國有資產(chǎn)信息化監(jiān)管平臺的構(gòu)建

1、國有資產(chǎn)信息化監(jiān)管平臺的構(gòu)建內(nèi)容摘要：當(dāng)前，以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為代表的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用日益廣泛和深入，本文以構(gòu)建一個(gè)基于省級國資委職能的信息化平臺為出發(fā)點(diǎn)，重點(diǎn)闡述目前監(jiān)管體制下影響監(jiān)管效率的主要因素，并研究如何通過構(gòu)建信息化監(jiān)管平臺實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的的高效監(jiān)管。關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)信息化監(jiān)管平臺在市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何對國有資產(chǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理，一直以來都是阻礙國有企業(yè)發(fā)展、困擾市場經(jīng)濟(jì)體制完善的一個(gè)沉重而敏感的話題。近幾年來，國資委根據(jù)其職責(zé)，出臺了一系列加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管的文件，各省、自治區(qū)、直轄市也相繼建立了國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。至此，新的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，即以“國家統(tǒng)一所有，分別行使產(chǎn)權(quán)，

2、專門機(jī)構(gòu)監(jiān)管，授權(quán)委托營運(yùn)”為基本宗旨，按“國資委一資產(chǎn)經(jīng)營公司或授權(quán)集團(tuán)公司（產(chǎn)權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)）一國有企業(yè)”三個(gè)層次構(gòu)建的管理體制已經(jīng)初步成形。省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制目前，省級的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會都已經(jīng)建立，并已逐步展開了各項(xiàng)監(jiān)管職能。圖1是省國資委的工作機(jī)構(gòu)設(shè)置圖。根據(jù)省國資委目前的機(jī)構(gòu)設(shè)置以及職能安排，對國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的主要工作有以下幾個(gè)方面：國有企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，以真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評價(jià)和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)。建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系，擬訂考核標(biāo)準(zhǔn)，通過統(tǒng)計(jì)、稽核，對所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)

3、管。建立企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)體系，對監(jiān)管企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績考核。國有企業(yè)重大事項(xiàng)管理，包括重大資產(chǎn)處置管理，企業(yè)重組管理、企業(yè)車制管理，破產(chǎn)兼并管理等。監(jiān)管工作存在的問題（一）報(bào)表數(shù)據(jù)處理時(shí)的問題監(jiān)管企業(yè)的國有資本清產(chǎn)核資、企業(yè)財(cái)務(wù)年度決算、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)上報(bào)這些工作當(dāng)中有大量的數(shù)據(jù)、報(bào)表要進(jìn)行傳遞、匯總、統(tǒng)計(jì)、分析、公布。從目前的手段來看，一方面監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)這幾項(xiàng)工作的要求，從本企業(yè)的企業(yè)管理信息系統(tǒng)或財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)當(dāng)中把計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)人工地填制到省國資委下發(fā)的各類報(bào)表當(dāng)中。即便采用了一些財(cái)務(wù)快報(bào)軟件或者電子表格軟件定義的空白報(bào)表，由于缺乏與企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理軟件或財(cái)務(wù)軟件之間有效數(shù)

4、據(jù)采掘、轉(zhuǎn)換接口，使得報(bào)表的填制工作主要還是人工完成?！弊u(yù)國有資產(chǎn)監(jiān)管理委員會圖1”省國有資產(chǎn)監(jiān)慌管理委員會機(jī)構(gòu)設(shè)置圖圖2國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息化平臺總體框架圖省國資委對各監(jiān)管企業(yè)上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)，也存在以下幾個(gè)問題：監(jiān)管企業(yè)上報(bào)的報(bào)表由于采用人工填制，因此在計(jì)算機(jī)報(bào)表當(dāng)中會有許多不規(guī)范的情況存在，需要花費(fèi)時(shí)間進(jìn)行核對檢查。將監(jiān)管企業(yè)上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)，即便采用一些電子表格軟件，也會耗費(fèi)大量時(shí)間，并且容易產(chǎn)生差錯(cuò),各種上報(bào)數(shù)據(jù)經(jīng)過匯總以后的各類國有資本及經(jīng)營成果的信息，不能有效地在國資委各職能部門之間實(shí)現(xiàn)共享，各個(gè)監(jiān)管工作當(dāng)中所需要的大量數(shù)據(jù)、信息會出現(xiàn)重復(fù)上報(bào)統(tǒng)計(jì)、各種口徑的數(shù)據(jù)

5、信息不一致等問題。各種需要向社會公布的國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)無法快速地通過政務(wù)網(wǎng)站對外公布。（二）國資委內(nèi)部間的協(xié)同問題國資委內(nèi)部各部門的監(jiān)管工作，在國有企業(yè)和國有資本的經(jīng)營、重大事項(xiàng)、業(yè)績等信息的收集、處理上，尚不能有效地協(xié)同。各個(gè)職能部門出于根據(jù)自身工作的需要，如經(jīng)營業(yè)績考核、財(cái)務(wù)監(jiān)督、企業(yè)負(fù)責(zé)人管理等，從監(jiān)管企業(yè)收集、上報(bào)、匯總各類數(shù)據(jù)和信息，各部門之間的數(shù)據(jù)信息不能有效共享，各項(xiàng)監(jiān)管工作沒有按照監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行有效的流程設(shè)計(jì)，造成監(jiān)管工作的效率較低。（三）對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后對監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，是國資委落實(shí)“管資產(chǎn)、管人、管事”三者相結(jié)合，依法履行出資人職責(zé)，防止國有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值

6、增值的重要工作。向監(jiān)管企業(yè)派出監(jiān)事，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，對企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營情況、財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。但目前這一手段，無論是中央企業(yè)，還是地方國有企業(yè)的實(shí)施當(dāng)中，都會直接影響監(jiān)督的效率。通過對監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營材料，主要是年終的各類報(bào)表進(jìn)行分析匯總，對企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督等等。這一類監(jiān)督最大的特點(diǎn)是靜態(tài)監(jiān)督、事后監(jiān)督，具有明顯的滯后性。國資委信息化監(jiān)管平臺的構(gòu)建信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為解決省國資委在現(xiàn)有監(jiān)管機(jī)制下如何提高監(jiān)管效率，防止國有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供了新的思路和途徑?；诰W(wǎng)絡(luò)和大型數(shù)據(jù)庫技術(shù)的管理信息系統(tǒng)（MIS

7、,ManagementInformationSystem）設(shè)計(jì)、開發(fā)、構(gòu)建的模型、方法、技術(shù)，對于構(gòu)建國有資產(chǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)也具有重要的參考意義。（一）省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息化平臺的總體框架如圖2所示，從系統(tǒng)的架構(gòu)上看，省級國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化平臺的總體框架可以劃分為三層：1 .最頂層為運(yùn)行在國資委的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)，這是整個(gè)平臺的主體，涵蓋了平臺的主要功能（具體的功能結(jié)構(gòu)見圖3）oIL根楣監(jiān)管功i能的求生成加各種報(bào)表模板治、將獲取的數(shù)據(jù),.；進(jìn)行匯總或按饕未：道行軸理，并傳遞；：到監(jiān)管系境中:2.根留定義的擅表：:模隨及果蝗則.?從企量的系統(tǒng)當(dāng)中、I獲取數(shù)據(jù)監(jiān)督企業(yè)的各類企業(yè)管理系統(tǒng)或財(cái)務(wù)

8、管理系統(tǒng)003“數(shù)據(jù)采集.植掘.轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”功能圖曲集用企立c留4國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺典俾功能堵構(gòu)圍2 .最底層為國資委所監(jiān)管企業(yè)，它既是系統(tǒng)的監(jiān)管對象，又是系統(tǒng)監(jiān)管功能的數(shù)據(jù)來源。目前各個(gè)集團(tuán)企業(yè)信息化應(yīng)用的水平各有高低，企業(yè)信息化管理的層次、階段也各不相同，應(yīng)用的具體管理軟件更是品種繁多。這些在企業(yè)當(dāng)中運(yùn)轉(zhuǎn)的管理系統(tǒng)，是國有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)源。透過企業(yè)的財(cái)務(wù)管理軟件，可以獲得各種會計(jì)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；通過企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，可以獲得國有資產(chǎn)運(yùn)營數(shù)據(jù)。但是目前在各個(gè)企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理或財(cái)務(wù)管理軟件各不相同，又缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，因此要獲得這些數(shù)據(jù)，并轉(zhuǎn)換到國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)當(dāng)中來使用，還

9、需要一個(gè)功能模塊來支持，即中間層的“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”。3 .中間層為“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”，它的功能和運(yùn)作如圖3。（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的功能結(jié)構(gòu)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的功能結(jié)構(gòu)，如圖4所示。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺由兩部分構(gòu)成：1 .國有資產(chǎn)監(jiān)督管理功能模塊。國有企業(yè)清產(chǎn)核資及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)登記：通過對監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，以及所屬企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報(bào)，實(shí)現(xiàn)對國有資產(chǎn)的登記管理功能，并匯總生成“國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”；國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理：按照國有資產(chǎn)的監(jiān)管“堅(jiān)持政企分開，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，使企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的原則，在確保企業(yè)依法開展財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)享受的各項(xiàng)財(cái)務(wù)自主權(quán)不受干擾

10、的同時(shí)，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是對國資委委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)、獨(dú)立監(jiān)事所從事的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有益補(bǔ)充。國資監(jiān)管部門可以依法通過該監(jiān)督平臺，利用財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制對企業(yè)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，另外也可以獲得企業(yè)營運(yùn)過程當(dāng)中的財(cái)務(wù)賬目、憑證、相關(guān)資料以及監(jiān)管工作所需要各種財(cái)務(wù)報(bào)表。該系統(tǒng)從監(jiān)管企業(yè)獲取的各類會計(jì)、財(cái)務(wù)信息成為“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫”的重要部分。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核：按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例的要求，以建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的選用機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制為管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核以及管理的信息化。國資委依據(jù)年度或任期內(nèi)經(jīng)審

11、計(jì)并經(jīng)審核的企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告和經(jīng)審查的經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期內(nèi)監(jiān)事會對其任期評價(jià)意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲意見。該模塊所需的財(cái)務(wù)報(bào)告及各類統(tǒng)計(jì)數(shù)字可從信息庫當(dāng)中讀取，同時(shí)產(chǎn)生的企業(yè)負(fù)責(zé)人信息和經(jīng)營業(yè)績、獎(jiǎng)懲信息同時(shí)也流入“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫”。國有資產(chǎn)重大事項(xiàng)管理：它是針對監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革、重大資產(chǎn)處置、企業(yè)破產(chǎn)兼并等國有企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理的模塊。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)利用這一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)、國有控股企業(yè)重大事項(xiàng)的管理，通過對事項(xiàng)處理的批轉(zhuǎn)、相關(guān)文檔的存取以及重要數(shù)據(jù)的處理實(shí)現(xiàn)國

12、資委內(nèi)部各部門協(xié)同管理的信息化。2 .國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫。信息庫是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫，包括：國有企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及國有資產(chǎn)登記匯總信息，這部分信息主要通過對監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報(bào)匯總得到。國有企業(yè)會計(jì)、財(cái)務(wù)信息，這部分信息由財(cái)務(wù)監(jiān)督平臺，從監(jiān)管企業(yè)的管理系統(tǒng)當(dāng)中采集轉(zhuǎn)換得到。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核信息，經(jīng)營業(yè)績考核系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期業(yè)績進(jìn)行考核以后產(chǎn)生。國有資產(chǎn)重大事項(xiàng)信息，是重大事項(xiàng)處理過程當(dāng)中處理和存儲的各種信息。以上幾個(gè)部分的信息，共同組成了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫的主要部分。在各個(gè)功能模塊運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，可以按照“數(shù)出同源”的原則，共享使用工

13、作過程當(dāng)中所需要的各種信息。同時(shí)在這個(gè)信息庫的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)還將提供以下兩個(gè)輔助功能：通過信息發(fā)布系統(tǒng)，將一些可以公開發(fā)布的國有企業(yè)、國有資產(chǎn)的信息發(fā)布到國資委的政務(wù)網(wǎng)站，以增加國資監(jiān)管工作的透明度和公開性。通過建立與相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)接口，如會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等，及時(shí)地提供和獲取各種國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)、國有資產(chǎn)價(jià)值評估方面的信息。通過在省一級國資委構(gòu)建以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為基礎(chǔ)的信息化平臺，可以在以下幾個(gè)方面切實(shí)提高國有資產(chǎn)監(jiān)管的效率，真正實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)信息監(jiān)管平臺，可以有效地對監(jiān)管企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)地、實(shí)時(shí)地監(jiān)控，解決靜態(tài)監(jiān)控、事后監(jiān)控方式下存在的監(jiān)管效應(yīng)滯后，監(jiān)管乏力的問題。國資委內(nèi)部各個(gè)職能部門，各項(xiàng)工作之間可以有效地在各監(jiān)管流程上實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息的共享，切實(shí)提高國資委的監(jiān)管工作效率?？梢酝ㄟ^這一平臺，高效地從所監(jiān)管企業(yè)的管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中獲取各種生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)，并通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，直接進(jìn)