軟件企業(yè)軟件產(chǎn)品收入、研發(fā)費用和應(yīng)交稅金明細表專項審計報告參考格式

1、專項審計報告X審（XX） 號有限公司：我們審計了后附的 有限公司（以下簡稱貴公司）XX年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況歸集表（附件1）、研究開發(fā)費用情況歸集表（附件2）和企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細表（附件3）（以下簡稱三張明細表）。一、管理層的責任在企業(yè)會計準則框架下，按照軟件企業(yè)評估規(guī)范（T/310104003-F001-2015）、關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財稅201227號）和關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119號）的規(guī)定，如實編制三張明細表，是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照上述相關(guān)文件規(guī)定編制三張明細表，并使其實

2、現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護與三張明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使三張明細表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（3）恰當界定軟件產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開發(fā)項目的具體范圍。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對三張明細表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對三張明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為， 貴公司XX年度三張明細表在所有重大方面在企業(yè)會計準則框架下，按照軟件企業(yè)評估規(guī)范（T/310

3、104003-F001-2015）、關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財稅201227號）和企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法試行（國稅發(fā)2008116號）的規(guī)定編制，公允反映了貴公司在所審計期間的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用和主要稅金的應(yīng)交和已交情況。四、其他需說明的事項 （如有）五、使用限制本報告僅供貴公司申報軟件企業(yè)評估（年檢）時使用。上海XXX會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師：中國·上海 中國注冊會計師： 地址：東方路818號14F座 日期：二XX年 月 日附件1 年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）列表暨收入情況歸集表企業(yè)名稱：單位：萬元一

4、、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入1、自產(chǎn)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售收入明細軟件產(chǎn)品名稱軟件產(chǎn)品登記證書號或定制軟件合同編號服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計2、信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入明細項目名稱技術(shù)服務(wù)合同（有、無）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計3、信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入明細項目名稱技術(shù)服務(wù)合同（有、無）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計4、數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)收入明細項目名稱技術(shù)服務(wù)合同（有、無）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計二、代銷軟件產(chǎn)品銷售收入5、代銷軟件產(chǎn)品銷售收入明細軟件產(chǎn)品名稱代銷授權(quán)書（有、無）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計三、企業(yè)收入總額其中軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入額（1+2+3+4+5）占企業(yè)當年收入總額的比例%軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）

5、收入額（1+2+3+4）占企業(yè)當年收入總額的比例%注：該表須經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證, ，軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入政策口徑按照財稅201227號文件第十六條的規(guī)定歸集。附件2 年研究開發(fā)費用情況歸集表企業(yè)名稱：單位：萬元序號費 用 項 目境外發(fā)生額境內(nèi)發(fā)生額1.一、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。2.其中：1.新產(chǎn)品設(shè)計費3.2.新工藝規(guī)程制定費4.3.技術(shù)圖書資料費5.4.資料翻譯費6.7.二、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用8.其中：1.材料9.2.燃料和動力10.11.三、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用12.其中：

6、1.工資、薪金13.2.津貼、補貼14.3.獎金15.16.四、專門用于研發(fā)活動的有關(guān)設(shè)備折舊費或租賃費17.其中：1.儀器18.2.設(shè)備19.20.五、專門用于研發(fā)活動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費21.其中：1.軟件22.2.專利權(quán)或非專利技術(shù)23.24.六、專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費25.26.七、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。27.28.八、研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用29.30.研究開發(fā)費用總額31.企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額32.研發(fā)費用占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的比例33.中國境內(nèi)發(fā)生額占研究開發(fā)費用總額的比例注：該表須經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證，研究開發(fā)費用

7、政策口徑按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119號）規(guī)定進行歸集。附件3 年企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細表企業(yè)名稱： 單位：元項 目行次本年累計數(shù)一、增值稅：11.應(yīng)交增值稅2（1）期初未抵扣數(shù)（用“”填列）3（2）銷項稅額合計（4=5+6+7）43%稅率銷項稅額56%稅率銷項稅額617%稅率銷項稅額7辦理技術(shù)開發(fā)合同免征6%增值稅稅額8出口退稅9進項稅轉(zhuǎn)出10轉(zhuǎn)出多交增值稅11（3）進項稅額12 已交稅金13 轉(zhuǎn)出未交增值稅14（4）期末未抵扣數(shù)（用“”號填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）152.未交增值稅16（1）期初未交數(shù)（多交數(shù)用“”號填列）17（2）本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)用“”號填列）（18=11+14）18（3）已交數(shù)19（4）期末未交數(shù)（多交數(shù)用“”號填列）（20=17+18-19）20二、營業(yè)稅：211.期初未交數(shù)（多交數(shù)用“”號填列）222.應(yīng)交數(shù)（23=24+25）233%稅率營業(yè)稅應(yīng)交稅額245%稅率營業(yè)稅應(yīng)交稅額25辦理技術(shù)開發(fā)合同免征營業(yè)稅稅額263.已交數(shù)274.期末未交數(shù)（多交數(shù)用