棗汁飲料生產(chǎn)可行性研究報(bào)告

1、棗汁飲料生產(chǎn)可行性研究報(bào)告（本文檔為 word 格式,下載后可修改編輯?。┠?錄一、 總論二、 承建單位介紹三、 廠址選擇四、 建設(shè)內(nèi)容五、 市場(chǎng)分析六、 產(chǎn)品定價(jià)設(shè)計(jì)七、 公司組織結(jié)構(gòu)八、 環(huán)保與安全九、 投資估算與資金籌措十、 經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)分析十一、 結(jié)論十二、 附件附件一：棗汁飲料廠區(qū)布局示意圖附件二：棗汁飲料生產(chǎn)車間平面布局示意圖附件三：棗汁含量 100%飲料的原料、冷庫(kù)、產(chǎn)品定價(jià)、建設(shè)投資、經(jīng)濟(jì) 效益分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)附件四：棗汁含量20%飲料的原料、冷庫(kù)、產(chǎn)品定價(jià)、建設(shè)投資、經(jīng)濟(jì)效 益分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)第一章 總論第二章 承建單位基本情況2.1 基本情況山西*實(shí)業(yè)有限公司位于*縣*鎮(zhèn) 1

2、08 國(guó)道（霍侯路旁）， 交通十分便利，占地 50 畝，建有恒溫庫(kù)、氣調(diào)保鮮庫(kù)，總庫(kù)容5000 噸， 注冊(cè)商標(biāo)“歷山牌”。 企業(yè)注冊(cè)資金 500 萬(wàn)元， 擁有固定資產(chǎn) 3500 萬(wàn)元，現(xiàn)有職工 165 人?，F(xiàn)主要業(yè)務(wù)是從事果蔬系列產(chǎn)品保鮮儲(chǔ)存， 主要產(chǎn)品是紅棗、蘋(píng)果、反季節(jié)蔬菜。近幾年來(lái)，該企業(yè)在果蔬儲(chǔ)存、保鮮、加工方面做了許多探索， 聘請(qǐng)和培養(yǎng)了許多技術(shù)人才， 取得了教好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益， 是 山西省*市農(nóng)業(yè)調(diào)產(chǎn)的龍頭企業(yè)， 曾先后獲得“全國(guó)質(zhì)量信得過(guò)單 位”、 “全國(guó)綠色產(chǎn)品暢銷獎(jiǎng)”、“*市農(nóng)產(chǎn)品加工先進(jìn)企業(yè)”等榮譽(yù)稱號(hào)。第三章 建設(shè)條件及廠址選擇3.1 地理位置本項(xiàng)目所在地選擇在山西

3、*實(shí)業(yè)有限公司*縣氣調(diào)保鮮中心 所在地。該中心目前占地 50 畝。3.2 交通與通訊該中心位于*縣*鎮(zhèn) 108 國(guó)道（霍侯路旁），交通十分便利， 往來(lái)太原、西安、石家莊均有鐵路和高速公路直接相通。電話通訊、 移動(dòng)通訊和互聯(lián)網(wǎng)通訊十分便利。3.3 生態(tài)條件該中心附近為我國(guó)農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)之一， 土地肥沃， 農(nóng)產(chǎn)品資源豐富， 農(nóng)產(chǎn)品以小麥、玉米、棉花為主，林業(yè)以紅棗、核桃、蘋(píng)果、杏、桃、 梨為主。今年來(lái)， *市調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展果業(yè)種植和生產(chǎn)，其中 棗樹(shù)的種植已經(jīng)超過(guò) 200 萬(wàn)畝， 并已經(jīng)進(jìn)入盛果期。 其中僅*縣已 經(jīng)達(dá)到 20 萬(wàn)畝。傳統(tǒng)工業(yè)主要為煤礦、電力機(jī)械、建筑、釀酒、針 織，無(wú)嚴(yán)重環(huán)境污染源

4、。3.4 投資環(huán)境山西省*市政府對(duì)引進(jìn)投資提供優(yōu)惠政策，并正式發(fā)文* 市人民政府-臨政發(fā)200312 號(hào)文件*市人民政府印發(fā)* 市招商引資優(yōu)惠辦法，提供財(cái)政支持、用地優(yōu)惠、引資獎(jiǎng)勵(lì)和其它 優(yōu)惠。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件四。第四章 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容4.1 建設(shè)內(nèi)容年生產(chǎn)能力 1 萬(wàn)噸棗汁飲料生產(chǎn)線。飲料中的棗汁含量為 40%100%； 采用目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的 PET 瓶無(wú)菌冷灌裝生產(chǎn)技術(shù)和成套設(shè)備； 采用目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的生物工程技術(shù)榨取棗汁，以到最高的出汁率和品質(zhì)。考慮到國(guó)內(nèi)外果汁產(chǎn)品市場(chǎng)對(duì)棗濃縮汁的需求，在該生產(chǎn)線中應(yīng)考慮包含濃縮棗汁生產(chǎn)設(shè)備的配套。為生產(chǎn)線配套的水、電、蒸汽鍋爐及其管路，及其它配套設(shè)施。

5、為了給棗汁生產(chǎn)線提供充足穩(wěn)定的棗原料供應(yīng)，新建鮮棗的儲(chǔ) 存冷庫(kù)一座。生產(chǎn)車間、庫(kù)房、鍋爐房、配電室、職工食堂宿舍、車庫(kù)、傳 達(dá)室等土建?；?yàn)室及儀器設(shè)備。運(yùn)輸及辦公車輛。4.2 生產(chǎn)工藝本項(xiàng)目采用生物工程技術(shù)和現(xiàn)代飲料工業(yè)化方法，這是目前 國(guó)內(nèi)外果汁行業(yè)中最先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)。其主要技術(shù)特點(diǎn)是：出汁 率高、產(chǎn)品的色澤口味澄清度等品質(zhì)都比較優(yōu)秀。具體說(shuō)明：自上世紀(jì) 90 年代初開(kāi)始到現(xiàn)今，在我國(guó)普遍流行 的一種采用物理方法直接壓榨分離出果汁的生產(chǎn)技術(shù)，是一種只 是適合蘋(píng)果榨汁特性的果汁生產(chǎn)方法，并不適合其它大多數(shù)水果 原料，特別是紅棗的榨汁生產(chǎn)。許多果汁企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐表明： 使用該生產(chǎn)方法在榨取蘋(píng)果

6、汁時(shí)， 出汁率一般可以達(dá)到 7578%， 如果榨梨汁則更高。但是在榨其它水果原料時(shí)，出汁率都會(huì)明顯 降低。比如：采用壓榨法直接榨汁，除了蘋(píng)果和梨外，其它大部 分水果的出汁率在 20%45%之間。 鮮棗的榨汁效果則更不理想。 山東濱州某食品廠曾在 2005 年初的一次以解凍鮮棗為原料的榨 汁實(shí)驗(yàn)中，采用直接壓榨方法和蘋(píng)果榨汁設(shè)備，棗的榨汁率低于 10%。另外一種目前還在我國(guó)各棗產(chǎn)區(qū)普遍流行的熱水浸提棗汁提 取方法，由于多次加水提取，累積加水量很大，導(dǎo)致棗汁含量低， 萃取出率很低，大部分營(yíng)養(yǎng)成分仍殘留在棗渣中，也不適合現(xiàn)代化棗汁飲料的生產(chǎn)。本項(xiàng)目準(zhǔn)備采用的目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的生物工程技術(shù)的多次 榨汁

7、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)則表明，出汁率可以達(dá)到 80% （按去棗核后的果肉計(jì)算），在工業(yè)化生產(chǎn)中， 出汁率達(dá)到 70%是比較可靠的 （按整棗 實(shí)計(jì)）。在采用生物工程技術(shù)處理后， 棗汁的出汁率比直接壓榨方 法的出汁率大 7 倍以上，對(duì)濃縮棗汁及飲料的生產(chǎn)成本會(huì)起到比 較巨大的影響，對(duì)這個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)產(chǎn)生非常重大的影響。本項(xiàng)目擬根據(jù)工藝設(shè)計(jì)總體要求，選購(gòu)技術(shù)先進(jìn)、投資合理、 運(yùn)行穩(wěn)定、出汁率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、安裝水平高、售后服務(wù)可靠 的一條榨汁生產(chǎn)線，和一條PET 瓶果汁飲料生產(chǎn)線。工藝路線見(jiàn)下頁(yè)。1、生產(chǎn)工藝流程示意圖鮮棗榨汁部分（公開(kāi)文件中有關(guān)工藝部分保密）遮蓋處理2、生產(chǎn)工藝流程棗汁

8、飲料調(diào)配和 PET 無(wú)菌冷灌裝部分（公開(kāi)文件中有關(guān)工藝部分保密）遮蓋處理4.3 棗汁飲料生產(chǎn)線設(shè)備明細(xì)表（1）榨汁、澄清、濃縮系統(tǒng)序號(hào)1234567891011121314151617181920212223242526272829設(shè)備名稱解凍槽連續(xù)軟化機(jī)雙道打漿機(jī)帶式榨汁機(jī)振動(dòng)篩加熱冷卻機(jī)碟片式分離機(jī)板式換熱器膜分離機(jī)雙效真空濃縮 芳香回收器 UHT 管式殺菌機(jī) 大袋灌裝機(jī)低位槽酶解缸沉降缸儲(chǔ)罐酶予活化缸沉降劑予溶解缸 水處理系統(tǒng) CIP 清洗機(jī)不銹鋼管線不銹鋼管件、 閥門 螺桿泵螺桿泵不銹鋼飲料泵不銹鋼飲料泵果渣車工作平臺(tái)規(guī)格500L5t/h5t/h5t/h5t/h5t/h5t/h5t/h

9、5t/h4t/h2t/h雙頭500L5000L5000L5000L100L200L5t/h5000L臺(tái)數(shù)4111111111111344611112備注與真空濃縮配套（2）調(diào)配系統(tǒng)序號(hào)123456789101112131415設(shè)備名稱水處理系統(tǒng)化糖系統(tǒng)調(diào)配缸定量缸儲(chǔ)罐原汁解凍儲(chǔ)缸碟片式分離機(jī)膜過(guò)濾機(jī)工作平臺(tái)不銹鋼管線不銹鋼管件、閥門不銹鋼飲料泵不銹鋼飲料泵不銹鋼飲料泵規(guī)格5t/h500L4000L600L3000L1000L5t/h5t/h3t/h5t/h10t/h臺(tái)數(shù) 備注113223111214（3） PET 無(wú)菌冷灌裝系統(tǒng)序號(hào)1234567891011121314151617181920

10、2122設(shè)備名稱 規(guī)格 臺(tái)數(shù)消毒液調(diào)配系統(tǒng)無(wú)菌液制備系統(tǒng)UHT 殺菌系統(tǒng)全自動(dòng)清洗液供應(yīng)中心空瓶消毒系統(tǒng)四合一灌裝系統(tǒng)物料無(wú)菌恒壓緩沖儲(chǔ)罐水封水系統(tǒng)熏蒸系統(tǒng)泡沫清洗系統(tǒng)空蓋消毒系統(tǒng)無(wú)菌壓縮空氣制備系統(tǒng)SRP 設(shè)備內(nèi)消毒系統(tǒng)包裝系統(tǒng)空氣凈化系統(tǒng)SO2廢氣回收系統(tǒng)電氣控制系統(tǒng)吹瓶系統(tǒng)壓縮空氣制備系統(tǒng)冷卻水制備系統(tǒng)冰水制備系統(tǒng)管線管件閥門備注沖 PET 瓶用灌裝機(jī)專用無(wú)菌隔膜調(diào)節(jié)閥； 儲(chǔ)缸液位控制； 灌裝壓力控制輸送系統(tǒng)、輸箱系統(tǒng)、瓶外清洗吹干、 套標(biāo)、貼標(biāo)系統(tǒng)、 噴碼、燈檢、4.4 原料供應(yīng)該項(xiàng)目廠區(qū)附近地區(qū)有充足的棗類資源的原料供應(yīng)和貯存冷庫(kù)， 該地區(qū)原料資源可保證生產(chǎn)用量需要。附近地區(qū)的陸路、

11、鐵路交通均比較發(fā)達(dá)，各種輔料、包裝材料可 以通過(guò)公路或鐵路從太原、西安、石家莊或北京采購(gòu)。4.5 能源和交通*縣陸路、鐵路交通均比較發(fā)達(dá)，水、電、燃料供應(yīng)可靠。該 項(xiàng)目的水電燃料用量如下：1、用水量：濃縮汁生產(chǎn)線：生產(chǎn)期間，每小時(shí)用水量 10 噸。飲料生產(chǎn)線：按每小時(shí)飲料生產(chǎn)能力 6000PET 瓶，飲料 3 噸計(jì)， 生產(chǎn)用水一般為飲料產(chǎn)量的 1.3-1.5 倍，此處為 5 噸。水處理軟水用量家 1 倍，需要 10 噸供水。另外蒸汽鍋爐 6 噸，用水量 6 噸。再加生活用水 2 噸，工廠每小時(shí)用水量共計(jì) 18 噸。2、煤：（4000 大卡）6 噸蒸汽鍋爐/小時(shí)，每日需要燃煤 6 噸3、用電量：

12、濃縮汁生產(chǎn)線： 200 千瓦/小時(shí)。飲料生產(chǎn)線： 200 千瓦/小時(shí)。4.6 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃1、可行性分析階段。 （計(jì)劃 20 天內(nèi)完成）撰寫(xiě)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告書(shū)。2、建廠設(shè)計(jì)階段。 （計(jì)劃在 30 天內(nèi)完成）確定配方、工藝路線、技術(shù)參數(shù)；根據(jù)以上數(shù)據(jù)，完成生產(chǎn)流程的物料平衡計(jì)算；根據(jù)物料平衡參數(shù)，完成生產(chǎn)線設(shè)備配套方案和設(shè)備清單； 根據(jù)生產(chǎn)線流程和設(shè)備清單，完成設(shè)備管線連接圖；根據(jù)設(shè)備布局要求，完成生產(chǎn)線平面布局和車間平面布局設(shè)計(jì)；根據(jù)設(shè)備清單和布局，計(jì)算水、電、蒸汽用量、車間占地面積、 操作人員數(shù)據(jù)。根據(jù)車間設(shè)備布局，確定上水、下水、電、蒸汽管線位置。 計(jì)算主要原料、各種輔料和包裝材料的每天

13、、月和全年用量。3、建廠施工階段。計(jì)劃 210 天完成。洽談和簽定生產(chǎn)線成套設(shè)備采購(gòu)和售后服務(wù)合同。以上工作計(jì)劃用30 天。 生產(chǎn)線成套設(shè)備的加工、配套計(jì)劃 90 天。開(kāi)始正式計(jì)算建廠時(shí)間 設(shè)備運(yùn)輸，計(jì)劃30 天。在此期間，廠內(nèi)同步進(jìn)行下列工作：1、廠房、庫(kù)房、宿舍、食堂、辦公室的建筑和裝修。供水、配電、蒸汽鍋爐的配套安裝。2、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證的申請(qǐng)。3、包裝設(shè)計(jì)、市場(chǎng)推廣、媒體宣傳。4、原料、輔料、燃料的準(zhǔn)備。5、招工。設(shè)備安裝和調(diào)試，計(jì)劃安裝 30 天。調(diào)試 10 天驗(yàn)收生產(chǎn)線。計(jì)劃 10 天驗(yàn)收廠房的內(nèi)裝修，上下水、動(dòng)力電、蒸汽等配套設(shè)施。4、試生產(chǎn)階段。計(jì)劃在 20 天內(nèi)完成。指

14、導(dǎo)試生產(chǎn)。連續(xù)試生產(chǎn) 3 批，送市衛(wèi)生防疫站檢驗(yàn)合格。培訓(xùn)生產(chǎn)技術(shù)工人。使之達(dá)到獨(dú)立生產(chǎn)出合格產(chǎn)品能力。5、項(xiàng)目驗(yàn)收階段。計(jì)劃 10 天完成編制產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。向衛(wèi)生防疫站送檢，通過(guò)市衛(wèi)生防疫 站、技術(shù)監(jiān)督局檢驗(yàn)，工程驗(yàn)收。技術(shù)服務(wù)方向工廠管理機(jī)構(gòu)正 式交接。第五章 市場(chǎng)分析2004 年 6 月、 7 月、 8 月，中國(guó)飲料工業(yè)協(xié)會(huì)舉辦了涉及全國(guó)飲 料行業(yè)發(fā)展的三次研討會(huì)： 2004 中國(guó)茶飲料和植物飲料發(fā)展研討 會(huì)、2004 中國(guó)功能飲料/運(yùn)動(dòng)飲料發(fā)展論壇、2004 中國(guó)果汁飲料 發(fā)展研討會(huì)。這三次飲料行業(yè)會(huì)議比較權(quán)威地分析和預(yù)測(cè)了中國(guó)飲 料大市場(chǎng)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)。與會(huì)者一致認(rèn)為， 200

15、4 年及隨后的 2005 年，中國(guó)飲料市場(chǎng)的主流產(chǎn)品和最有發(fā)展?jié)摿Φ钠贩N是：果汁飲料、 茶飲料和功能飲料。 按照銷售總量， 果汁飲料在其中的排列順序居第 一，而功能飲料上漲趨勢(shì)最快。自上世紀(jì) 90 年代初開(kāi)始， 我國(guó)果汁飲料產(chǎn)品市場(chǎng)不斷發(fā)展， 果汁 和果汁飲料產(chǎn)品的品種不斷增加。除了較大的果汁品種；蘋(píng)果、橙汁 外，各類小品種果汁，特別是野生、珍稀果汁產(chǎn)品，在飲料消費(fèi)市場(chǎng) 中更受消費(fèi)者的垂青，如棗汁。棗類果汁的口感比蘋(píng)果汁、橙汁、梨 汁、桃汁顯得更醇厚鮮美，營(yíng)養(yǎng)更豐富，并具有一定保健功效，市場(chǎng) 開(kāi)發(fā)前景目前比較好。 在河北、 山東等地目前也有一些企業(yè)分別正在棗的濃縮汁和棗汁飲料的生產(chǎn)基地。棗汁生

16、產(chǎn)企業(yè)同行基本情況：1、目前,山西省內(nèi)最大的果汁飲料生產(chǎn)企業(yè)是山西廈普塞爾 食品飲料股份有限公司， 其主導(dǎo)產(chǎn)品是黃梨汁飲料， 以及其它多種果 汁飲料，包裝形式為 500ml 熱罐裝 PET 瓶。2、目前， 山西省內(nèi)生產(chǎn)棗汁飲料的另一家企業(yè)在侯馬， 其銷售總部設(shè)在太原經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)。其主導(dǎo)產(chǎn)品是棗汁飲料，產(chǎn)品包裝形式是 250ml 三片式易拉罐，于 2003 年投產(chǎn)。由于在建廠時(shí)思想閉塞，選 擇錯(cuò)了產(chǎn)品包裝形式，銷售情況不好。該公司已經(jīng)意識(shí)到這個(gè)錯(cuò)誤， 正在籌劃新建一條熱罐裝 PET 瓶包裝生產(chǎn)線。3、國(guó)內(nèi)棗汁飲料生產(chǎn)企業(yè)情況： 目前國(guó)內(nèi)尚武一家以棗汁飲料為 主導(dǎo)產(chǎn)品的大型棗汁飲料生產(chǎn)企業(yè)。大部分是

17、中小型綜合飲料企業(yè)， 主要分布在河北滄州， 山東的德州和濱州。 其中比較著名的企業(yè)是世 紀(jì)沛然公司，以生產(chǎn)棗類濃縮汁為主要產(chǎn)品。棗類產(chǎn)品的主要消費(fèi)地區(qū)：我國(guó)棗類產(chǎn)品的消費(fèi)地區(qū)分布很廣。最應(yīng)該注意的消費(fèi)地區(qū)是廣 東和福建，當(dāng)?shù)赜斜绕渌貐^(qū)都更加根深蒂固的食棗習(xí)俗。第六章 產(chǎn)品的定價(jià)棗汁飲料產(chǎn)品的定價(jià)，應(yīng)該參照以下兩個(gè)依據(jù)：1、參考國(guó)內(nèi)同等包裝、同等果汁含量飲料的流行價(jià)格。我國(guó)果汁 飲料市場(chǎng)流行價(jià)格參考如下。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)飲料消費(fèi)市場(chǎng)情況， 500ml 熱灌裝 PET 瓶果汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)，根據(jù)果汁含量高低（5%40%）， 一般定在 3.00 5.50 元之間。其中，果汁含量低于 10%的果汁飲料

18、產(chǎn)品，一般定價(jià)低于 3 元；果汁含量 20%左右產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成 本，一般定價(jià)在 3.503.90 元左右；果汁含量 40%上下產(chǎn)品，根據(jù) 水果原料成本，一般定價(jià)在 4.005.50 元上下；果汁含量 100%的產(chǎn) 品，根據(jù)水果原料的價(jià)格，一般定價(jià)在 5.5010.50 元之間。其中， 蘋(píng)果汁、 桃汁、 獼猴桃的價(jià)格較低， 葡萄汁等小品種果汁的價(jià)格較高。2、參考棗的原料成本。棗的原料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本： （山西*縣）收購(gòu)價(jià)： 2.40 元/公斤，（1-1.2 元/市斤）鮮棗貯存一年的原料成本： （根據(jù)河北滄州棗類速凍庫(kù)數(shù)據(jù)）速凍費(fèi)： 0.16 元/公斤，冷藏費(fèi)： 0.06 元/公斤，平均： 2

19、.92 元/公斤， （貯存期分別為 1-11 個(gè)月， 平均 6 個(gè)月， 0.06×6=0.36 元/公斤），原棗汁（含量 100%）的原料成本按榨汁率 80%，去核率 10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達(dá)到 72%。每公斤棗原汁（100%）的原料成本為2.93 元/公斤÷72%=4.05 元/公斤 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量 100%時(shí)： 2.03 元/PET 瓶 500ml，加其它輔料約 2.50 元 飲料中棗汁含量 40%時(shí)： 0.81 元/PET 瓶 500ml,加其它輔料約 1.00 元 飲料中棗汁含量 20%時(shí)： 0.41 元/PET 瓶 500ml，加

20、其它輔料約 0.65 元 飲料中棗汁含量 10%時(shí)： 0.21 元/PET 瓶 500ml，加其它輔料約 0.41 元根據(jù)我國(guó)飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為 （原料+輔料+包裝）×2.53PET 瓶 500ml 包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）目前 為 0.95 元/瓶。因此，產(chǎn)品定價(jià)為：果汁含量 20%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(0.65 元+0.95 元)×2.53=4 元4.80 元，宜就低定價(jià) 4 元。 果汁含量 40%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(1.05 元+0.95 元)×2.53=5.00 元6.00 元，持中定價(jià) 5.5

21、0 元。果汁含量 100%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(2.50 元+0.95 元)×2.53=8.75 元10.50 元，持中定價(jià) 9.50 元 考慮到目前我國(guó)各地市場(chǎng)中果汁飲料的流行價(jià)格和流行果汁含量，本項(xiàng)目產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，應(yīng)以 20%和 40%棗汁含量產(chǎn)品為主導(dǎo) 產(chǎn)品為宜。 100%棗汁含量的產(chǎn)品由于價(jià)格偏高，應(yīng)暫緩實(shí)施。人力資源部財(cái)務(wù)部質(zhì)技檢術(shù)部部第七章 公司的組織結(jié)構(gòu)7.1 管理機(jī)構(gòu)董事會(huì) 監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理銷售總監(jiān)（駐太原）昆明銷售部廣東銷售部北京銷售部上海銷售部行政總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)技術(shù)總監(jiān)運(yùn)輸部庫(kù)房、采購(gòu)部生產(chǎn)車間7.2 人員編制項(xiàng)目建成后需要員工共約 140 人。 其中生產(chǎn)

22、車間按每班 60 人， 日 產(chǎn) 2 班共 120 人。 另外需行政財(cái)務(wù)管理、 生產(chǎn)管理、 銷售采購(gòu)、 鍋爐、 維修、運(yùn)輸、門衛(wèi)等人員約 20 人。7.3 質(zhì)量管理按照 ISO9000 標(biāo)準(zhǔn)和 HACCP 企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)質(zhì)量管理。第八章 環(huán)境保護(hù)和三廢處理?xiàng)椫a(chǎn)中產(chǎn)生的三廢情況如下：1、 棗榨汁后的廢渣（主要成分：粗纖維），可以加工飼料。2、 棗核：出售制碳。3、 洗果廢水、車間清洗廢水。經(jīng)污水沉降處理后排放。4、 生產(chǎn)線設(shè)備及管線清洗用水。在設(shè)備配套中采用CIP 清洗生產(chǎn)線設(shè)備及管線， 可循環(huán)使用， 節(jié)水顯著， 并在排放前經(jīng)過(guò) 污水處理廠，達(dá)標(biāo)后排放。5、 鍋爐的爐渣，可做制水泥的原料

23、。6、 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。第九章 投資估算與資金籌措9.1 投資估算 (按年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量 40%計(jì))序號(hào) 工程或設(shè)備 規(guī)格一 土建： 平方米生產(chǎn)車間庫(kù)房鍋爐房、 配電、 給水辦公用房其它用房二 設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備供水配電鍋爐化驗(yàn)室儀器設(shè)備運(yùn)輸車輛三 其它：環(huán)保設(shè)施籌建辦公建廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)合計(jì)不可預(yù)見(jiàn)冷庫(kù) 庫(kù)容噸流動(dòng)資金總計(jì)數(shù)量30001000200單價(jià) 總價(jià)萬(wàn)元 萬(wàn)元150 500501000 201000 20食堂、 宿舍、 門 衛(wèi)21721202050萬(wàn)元1005011029972996000 噸 180015006596.7按生產(chǎn)線總投 資 5%按+10

24、%按500 噸/150萬(wàn)700 355002009.2 2 資金籌措項(xiàng)目總投資的 30%部分由企業(yè)自籌，其它 70%部分引進(jìn)資金。第十章 經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)估本章節(jié)采用計(jì)算機(jī)新建果汁項(xiàng)目專家系統(tǒng)，對(duì)新建飲料項(xiàng)目的年銷售收入、 年生產(chǎn)總成本、年利潤(rùn)、盈虧平衡點(diǎn)、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析 等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書(shū)計(jì)算機(jī)程序編制：中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文地址：北京阜成路 42 號(hào)中裕商務(wù)花園 5B 一層 電話： 88117136項(xiàng)目名稱 年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料項(xiàng)目（無(wú)菌冷灌裝 PET 瓶

25、,原棗汁含量 40%） 委托單位評(píng)估單位 評(píng)估人 評(píng)估日期中國(guó)食品工業(yè)協(xié)會(huì)-中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心-技術(shù)工程部 孫慶文2005-6-25說(shuō)明：本報(bào)告書(shū)的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性?；緮?shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù)一、建廠規(guī)模年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計(jì)。 )年工作日： 278 天每日班數(shù)： 2 班二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計(jì)算，每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1

26、799 箱， 或 18.0 噸按每班有效工時(shí) 6 小時(shí)計(jì)， 相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力 3.0 噸三、建廠投資預(yù)算生產(chǎn)設(shè)備 水電蒸汽 土建費(fèi)用 環(huán)保設(shè)施 質(zhì)檢設(shè)施 運(yùn)輸車輛 籌建辦公2172 萬(wàn)元120 萬(wàn)元375 萬(wàn)元100 萬(wàn)元20 萬(wàn)元50 萬(wàn)元50 萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù)生產(chǎn)車間、庫(kù)房辦公、鍋爐房等立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù)建廠設(shè)計(jì) 110 萬(wàn)元 含生產(chǎn)工藝、技術(shù)培訓(xùn)，按設(shè)備總投資 5 %不可預(yù)見(jiàn) 10 %建設(shè)總投資預(yù)測(cè)： 3296. 75 萬(wàn)元（冷庫(kù)單獨(dú)核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費(fèi)用計(jì)算。）四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì)零售價(jià)： 5.5 元/ 瓶注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的(

27、100 30 )%出廠價(jià)： 年產(chǎn)值：五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)(一)、年生產(chǎn)固定總成本1、人工費(fèi)用4.23 元/ 瓶8462 萬(wàn)元人均工資： 2000 元/月職工人數(shù)： 140 人注：人工費(fèi)用 人均月工資×12 個(gè)月×1.11(福利)300(勞保用品)×職工總?cè)藬?shù)年人工費(fèi)用預(yù)測(cè)為：2、工廠管理費(fèi)及車間經(jīng)費(fèi) 按 1 %提取。3、設(shè)備折舊費(fèi)按 5 年折舊期計(jì)算4、設(shè)備大修基金按 設(shè)備折舊費(fèi) 50 %計(jì)算5、建廠投資的貸款利息 按 年利率 6.5 %計(jì)算377.16 萬(wàn)元/年84.62 萬(wàn)元/年459.00 萬(wàn)元/年229.50 萬(wàn)元200.93 萬(wàn)元年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測(cè)：

28、1351.21 萬(wàn)元(二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本1、原、輔料費(fèi)每 瓶 1 元， 2、包裝材料 每 瓶 0.65 3、包裝紙箱 每 只 2.5 元、年總計(jì) 2000.0 萬(wàn)元元， 年總計(jì) 1300.0 萬(wàn)元年總計(jì) 250.00 萬(wàn)元4、動(dòng)力費(fèi)電裝機(jī)容量 300 kw鍋爐風(fēng)機(jī) 50 kw其它 50 kw電費(fèi)單價(jià) 0.65 元/度 年電費(fèi) 115.65 萬(wàn)元水用水量 10 噸/小時(shí)水費(fèi)單價(jià) 2 元/噸 年水費(fèi) 8.90 萬(wàn)元煤蒸汽用量 5 噸/小時(shí)煤?jiǎn)蝺r(jià) 400 元/噸 年煤費(fèi) 111.2 萬(wàn)元5、上級(jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi)按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 84.62 萬(wàn)元6、銷售運(yùn)輸費(fèi)按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售

29、費(fèi) 253.85 萬(wàn)元7.周轉(zhuǎn)資金貸款利息年周轉(zhuǎn)資金需要量年產(chǎn)值×70%×25%按年利率 6.5 %計(jì)算， 年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測(cè)年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)為 1481 萬(wàn)元96.25 萬(wàn)元4220.46 萬(wàn)元5571.66 萬(wàn)元25.72 17.23 12.92% % %六、經(jīng)濟(jì)效益分析注：以下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理1、年產(chǎn)值2、年生產(chǎn)總成本8461.54 5571.66萬(wàn)元萬(wàn)元3、銷售稅增值稅應(yīng)納額年產(chǎn)值/1.17 0.17-(原料包裝)/1.17 0.17-動(dòng)力/1.13 0.13應(yīng)納 686.52 萬(wàn)元教育附加稅和城市建設(shè)附加稅增值稅應(yīng)納額×4%應(yīng)交 27.46 萬(wàn)元兩

30、項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 713.98 萬(wàn)元4、年企業(yè)銷售利潤(rùn)(毛利潤(rùn))銷售利潤(rùn)年產(chǎn)值年生產(chǎn)總成本銷售稅2175.89 萬(wàn)元5、所得稅所得稅銷售利潤(rùn)×33% 718.04 萬(wàn)元6、純利潤(rùn)純利潤(rùn)毛利潤(rùn)所得稅7、國(guó)家兩項(xiàng)基金兩金純利潤(rùn)×25%8、年企業(yè)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)純利潤(rùn)兩金9、利潤(rùn)率分析毛利潤(rùn)率純利潤(rùn)率凈利潤(rùn)率1457.85364.461093.39萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元七、財(cái)務(wù)評(píng)估1、年企業(yè)投資回收率 ROI:銷售利潤(rùn)設(shè)備折舊費(fèi)ROI=-×100%建廠投資周轉(zhuǎn)資金ROI 57.63 %2、年企業(yè)投資利潤(rùn)率年銷售利潤(rùn)投資利潤(rùn)率-×100%建廠投資周轉(zhuǎn)資金 47.59 %3、投資

31、回收期1投資回收期-年建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間ROI投資回收期 2.10 年建廠試產(chǎn)時(shí)間八、盈虧平衡分析1、以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本BEP-×100%年銷售值(產(chǎn)值)年生產(chǎn)變動(dòng)總成本銷售稅BEP= 38.31 %7661863 瓶383093 箱3831 噸2、以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)年生產(chǎn)總成本其計(jì)算公式-×100% 年銷售值(產(chǎn)值)銷售稅盈虧平衡點(diǎn)為 71.92 %3.04 元/ 瓶各種因素分別增減10%時(shí)對(duì)BEP值的影響九、不確定性因素分析在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化：因素 10 % 0 10 %正常 BEP 值 38.31出

32、廠價(jià) 30.90 50.40固定成本 42.14 34.48變動(dòng)成本 43.52 34.2260盈 平點(diǎn) 20正影響因素10%因素變量 ±10%40-6020-400-20常BEP出定動(dòng)成值 價(jià) 本 本 虧 衡 400根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本 的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。附件一 棗汁飲料廠區(qū)平面布局示意圖附件二 棗汁飲料車間平面布局示意圖2、3、附件三：棗汁含量 100%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟(jì)效益分析一、 冷庫(kù)投資（棗汁含量 100%的產(chǎn)品）1、 原料用量：按鮮棗去核率 10%，棗肉出汁率 80%，整棗出汁

33、率=（100%-10%）×80%=72%，庫(kù)存損失率接近 0%計(jì)算， 年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料 （原棗汁含量 100%） 需要鮮棗： 1 萬(wàn)噸÷ 72%=1.39 萬(wàn)噸冷庫(kù)的庫(kù)容量需要 1.4 萬(wàn)噸冷庫(kù)的投資。參考河北滄州，吉林、內(nèi)蒙等地冷庫(kù)建設(shè)的實(shí)際投資數(shù)據(jù)， 每 500 噸庫(kù)容需投資 150 萬(wàn)元， 150 萬(wàn)元÷500 噸/14000 噸=4200 萬(wàn)元，加 10%不可預(yù)見(jiàn)，冷庫(kù)投資估算為4620萬(wàn)元。二、 棗汁飲料成本（棗汁含量 100%的產(chǎn)品）1、 棗汁含量 100%飲料的原料成本與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購(gòu)價(jià) （1.50 元/公

34、斤）相比，目前山西*地區(qū)的棗收購(gòu)價(jià)偏高。但其中 *縣還是最低的。棗的原料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本： （山西*縣）采購(gòu)價(jià)： 2.40 元/公斤，（1-1.2 元/市斤）鮮棗貯存一年的原料成本： （根據(jù)河北滄州棗類速凍庫(kù)數(shù)據(jù)）速凍費(fèi)： 0.16 元/公斤，冷藏費(fèi)： 0.06 元/公斤，平均： 2.92 元/公斤， （貯存期分別為 1-11 個(gè)月， 平均 6 個(gè)月， 0.06×6=0.36 元/公斤），原棗汁（含量 100%）的原料成本按榨汁率 80%，去核率 10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達(dá)到 72%。每公斤棗原汁（ 100%）的原料成本為： 2.93 元/公斤÷72%=4.0

35、5 元/公斤 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量 100%時(shí)： 2.03 元/PET 瓶 500ml，加其它輔料約 2.50 元2、 棗汁飲料的定價(jià)（棗汁含量 100%的產(chǎn)品根據(jù)我國(guó)飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為 （原料+輔料+包裝）×2.53PET 瓶 500ml 包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）目前 為 0.95 元/瓶。因此，產(chǎn)品定價(jià)為：果汁含量 100%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(2.50 元+0.95 元)×2.53=8.75 元10.50 元，持中宜定價(jià) 9.50 元/PET 瓶 500ml三、 投資估算1、投資估算 (按年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲

36、料，飲料中棗汁含量 40%計(jì))序號(hào) 工程或設(shè)備 規(guī)格一 土建： 平方米生產(chǎn)車間庫(kù)房鍋爐房、 配電、 給水辦公用房其它用房二 設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備供水配電鍋爐化驗(yàn)室儀器設(shè)備運(yùn)輸車輛三 其它：環(huán)保設(shè)施籌建辦公建廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)合計(jì)不可預(yù)見(jiàn)冷庫(kù) 庫(kù)容噸流動(dòng)資金總計(jì)數(shù)量30001000200200500單價(jià) 總價(jià)萬(wàn)元 萬(wàn)元500 250501000 201000 20700 35 食堂、 宿舍、 門衛(wèi)28751202080萬(wàn)元10050144 按生產(chǎn)線總投 資 5%37643766000 噸 4420225010810.4按+10%按 500 噸/150 萬(wàn)2、資金籌措項(xiàng)目總投資的 30%部分由企業(yè)

37、自籌，其它 70%部分引進(jìn)資金。需 要引進(jìn)資金 7500 萬(wàn)元。噸 噸四、 經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)估本章節(jié)采用計(jì)算機(jī)新建果汁項(xiàng)目專家系統(tǒng)，對(duì)新建飲料項(xiàng)目的年銷售收入、 年生產(chǎn)總成本、年利潤(rùn)、盈虧平衡點(diǎn)、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析 等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書(shū)項(xiàng)目名稱 年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料項(xiàng)目（無(wú)菌冷灌裝 PET 瓶,原棗汁含量 100%） 委托單位評(píng)估單位評(píng)估人評(píng)估日期說(shuō)明：本報(bào)告書(shū)的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性?；緮?shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù)一、建廠規(guī)模年產(chǎn)量： 10000 噸 (

38、注：以 飲料 計(jì)。 )年工作日： 278 天每日班數(shù)： 2 班二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計(jì)算，每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 18.0按每班有效工時(shí) 6 小時(shí)計(jì)， 相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力 3.0三、建廠投資預(yù)算生產(chǎn)設(shè)備 水電蒸汽 土建費(fèi)用 環(huán)保設(shè)施 質(zhì)檢設(shè)施 運(yùn)輸車輛 籌建辦公 建廠設(shè)計(jì)2875 萬(wàn)元120 萬(wàn)元375 萬(wàn)元100 萬(wàn)元20 萬(wàn)元80 萬(wàn)元50 萬(wàn)元143.75 萬(wàn)元設(shè)

39、備購(gòu)置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù)生產(chǎn)車間、庫(kù)房辦公、鍋爐房等立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)，按設(shè)備總投資 5 %不可預(yù)見(jiàn) 10 %建設(shè)總投資預(yù)測(cè)： 4140.125 萬(wàn)元（冷庫(kù)單獨(dú)核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費(fèi)用計(jì)算。）四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì)零售價(jià)： 9 元/ 瓶注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的(100 40 )%出廠價(jià)： 年產(chǎn)值：五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)(一)、年生產(chǎn)固定總成本1、人工費(fèi)用6.43 元/ 瓶12857 萬(wàn)元人均工資： 2000 元/月職工人數(shù)： 140 人注：人工費(fèi)用人均月工資× 12 總?cè)藬?shù)年人工費(fèi)用預(yù)測(cè)為：2、工廠管理費(fèi)及車間經(jīng)費(fèi)個(gè)月×1.

40、11(福利)300(勞保用品)×職工 377.16 萬(wàn)元/年按 1 %提取。3、設(shè)備折舊費(fèi)按 5 年折舊期計(jì)算4、設(shè)備大修基金按 設(shè)備折舊費(fèi) 50 %計(jì)算5、建廠投資的貸款利息 按 年利率 6.5 %計(jì)算128.57 萬(wàn)元/年599.00 萬(wàn)元/年299.50 萬(wàn)元269.11 萬(wàn)元年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測(cè)：(二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本1、原、輔料費(fèi)每 瓶 2.59元，年總計(jì)2、包裝材料每 瓶 0.65元，年總計(jì)5180.01300.01673.34 萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元3、包裝紙箱每 只 2.5 元、 年總計(jì) 250.00 萬(wàn)元4、動(dòng)力費(fèi)電裝機(jī)容量 300 kw鍋爐風(fēng)機(jī) 50 kw其它 50

41、kw電費(fèi)單價(jià) 0.65 元/度 年電費(fèi) 115.65 萬(wàn)元水用水量 10 噸/小時(shí)水費(fèi)單價(jià) 2 元/噸 年水費(fèi) 8.90 萬(wàn)元煤蒸汽用量 5 噸/小時(shí)煤?jiǎn)蝺r(jià) 400 元/噸 5、上級(jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi) 按 產(chǎn)值 1 %提取6、銷售運(yùn)輸費(fèi)按 產(chǎn)值 3 %提取年煤費(fèi) 111.2 萬(wàn)元年提取 128.57 萬(wàn)元年銷售費(fèi) 385.71 萬(wàn)元7.周轉(zhuǎn)資金貸款利息年周轉(zhuǎn)資金需要量年產(chǎn)值×70%×25% 2250 萬(wàn)元按年利率 6.5 %計(jì)算， 年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測(cè)年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)為146.25 萬(wàn)元7626.28 萬(wàn)元9299.62 萬(wàn)元20.69 13.86 10.40六、經(jīng)濟(jì)效益分析注：以

42、下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理1、年產(chǎn)值2、年生產(chǎn)總成本3、銷售稅12857.14 9299.62萬(wàn)元萬(wàn)元增值稅應(yīng)納額年產(chǎn)值/1.17×0.17-(原料包裝)/1.17×0.17-動(dòng)力/1.13×0.13應(yīng)納 863.15 萬(wàn)元教育附加稅和城市建設(shè)附加稅增值稅應(yīng)納額×4%應(yīng)交 34.53 萬(wàn)元兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 897.67 萬(wàn)元4、年企業(yè)銷售利潤(rùn)(毛利潤(rùn))銷售利潤(rùn)年產(chǎn)值年生產(chǎn)總成本銷售稅2659.85 萬(wàn)元5、所得稅所得稅銷售利潤(rùn)×33%6、純利潤(rùn)純利潤(rùn)毛利潤(rùn)所得稅7、國(guó)家兩項(xiàng)基金兩金純利潤(rùn)×25%8、年企業(yè)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)純利潤(rùn)兩金9、利潤(rùn)率分

43、析毛利潤(rùn)率純利潤(rùn)率凈利潤(rùn)率877.751782.10445.521336.57%萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元七、財(cái)務(wù)評(píng)估1、年企業(yè)投資回收率 ROI:年銷售利潤(rùn)設(shè)備折舊費(fèi)ROI=-×100%建廠投資周轉(zhuǎn)資金ROI 51.00 %2、年企業(yè)投資利潤(rùn)率年銷售利潤(rùn)投資利潤(rùn)率-×100%建廠投資周轉(zhuǎn)資金41.62 %3、投資回收期1投資回收期-年建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間ROI投資回收期 2.40 年建廠試產(chǎn)時(shí)間八、盈虧平衡分析1、以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP年生產(chǎn)固定總成本BEP-×100%年銷售值(產(chǎn)值)年生產(chǎn)變動(dòng)總成本銷售稅BEP= 38.62 %7723361.795 瓶386168 箱

44、3862 噸2、以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)年生產(chǎn)總成本其計(jì)算公式-×100% 年銷售值(產(chǎn)值)銷售稅盈虧平衡點(diǎn)為 77.76 %5.00 元/ 瓶各種因素分別增減10%時(shí)對(duì)BEP值的影響九、不確定性因素分析在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化：因素 10 % 0 10 %正常 BEP 值 38.62出廠價(jià) 29.78 54.91固定成本 42.48 34.76變動(dòng)成本 46.86 32.8460盈 平點(diǎn) 20正影響因素10%因素變量±10%40-6020-400-20常BEP出定變成動(dòng)成值 價(jià) 本 本 虧 衡 400根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本 的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。附件四：棗汁含量 20%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟(jì)效益分析一、 冷庫(kù)的投資（棗汁含量 20%的產(chǎn)品）a) 原料用量： 按鮮棗去核率 10%，棗肉出汁率 80%，整棗出汁率=（100%-10%）×80%=72%，庫(kù)存損失率接近 0%計(jì)算，年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料（原棗汁含量 20%）需要鮮棗： 1 萬(wàn)噸÷72%×