財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院20112011年度年度0808法學(xué)法學(xué)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告許弼 08法學(xué) 200805201004孫玉芳 08法學(xué) 200805201007袁小林 08法學(xué) 200805201014梁玉 08法學(xué) 200805201022王芳 08法學(xué) 200805201030鄧明松 08法學(xué) 200805201033甘濤濤 08法學(xué) 200805201036成員信息表 目錄 一、摘要 二、公司簡介及規(guī)劃 三、產(chǎn)品服務(wù) 四、市場分析 五、競爭分析 六、市場營銷 七、財(cái)務(wù)計(jì)劃 八、風(fēng)險(xiǎn)分析 一、摘要 中國自古以來就是一個(gè)講究人情的國家，大社會(huì)環(huán)境鑄就了，無論是走走親

2、戚，朋友聚會(huì)，商業(yè)洽談都離不開兩個(gè)字：飯局。而真正的飯局不是簡單的吃飯而已，此局之中有一樣?xùn)|西必不可少，那就是酒。貴州桃源酒業(yè)經(jīng)銷有限責(zé)任公司就是這樣一個(gè)作為貴州酒類供應(yīng)的公司。 二、公司簡介及規(guī)劃（一）公司簡介（二）經(jīng)營目標(biāo) （三）產(chǎn)品優(yōu)勢(shì) （四）公司發(fā)展戰(zhàn)略 （一）公司簡介1、獨(dú)立法人資格的民營普通合伙公司；2、“誠信 團(tuán)結(jié) 服務(wù)社會(huì)” ；3、狠抓內(nèi)部建設(shè)、積極拓展貴陽酒市場；4、未來3年內(nèi)，加速發(fā)展榮和酒的市場；5、于2011年10月獲得貴州榮和酒業(yè)有限公司授權(quán)，作為“榮和酒”在貴州地區(qū)的經(jīng)銷商。（二）經(jīng)營目標(biāo) 資金主要用于市場開發(fā)，提高知名度，打開市場；增資金主要用于市場開發(fā)，提高知名

3、度，打開市場；增設(shè)銷售網(wǎng)點(diǎn)或其他銷售措施。預(yù)計(jì)年銷售量為設(shè)銷售網(wǎng)點(diǎn)或其他銷售措施。預(yù)計(jì)年銷售量為2萬瓶，萬瓶，第一年利潤第一年利潤10萬元萬元 。需要總金額為。需要總金額為10萬元的貸款，用萬元的貸款，用于下列目的：于下列目的： 1、為了建設(shè)發(fā)展?fàn)I銷網(wǎng)絡(luò)，建立商品配送中心 2、增加銷售量以促進(jìn)和改善我們的產(chǎn)品或服務(wù)。3、為了增加分銷渠道、區(qū)域銷售、銷售辦事處，等等。（三）產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)（三）產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)：1、歷史悠久，文化底蘊(yùn)；2 2、品牌知名度高；、品牌知名度高；3 3、銷售業(yè)績輝煌。、銷售業(yè)績輝煌。摔罐飄香 4 4、盛名美譽(yù)、盛名美譽(yù)醬香突出幽雅回味悠長空杯留香 中國食品行業(yè)知名白酒品牌 產(chǎn)品名稱產(chǎn)

4、品名稱規(guī)格規(guī)格酒度酒度等級(jí)等級(jí)包裝級(jí)別包裝級(jí)別價(jià)格價(jià)格榮和（吉祥）酒榮和（吉祥）酒500ML/500ML/瓶瓶 5252優(yōu)優(yōu)精裝精裝300/300/箱箱榮和（如意）酒榮和（如意）酒500ML 500ML 5252優(yōu)優(yōu)精裝精裝360/360/箱箱榮和（至尊）酒榮和（至尊）酒500ML 500ML 5252優(yōu)優(yōu)精裝精裝480/480/箱箱（四）公司發(fā)展戰(zhàn)略 注：注：6瓶瓶/箱箱商品展示（點(diǎn)擊圖片放大）商品展示（點(diǎn)擊圖片放大）榮和（吉祥）酒榮和（吉祥）酒榮和（如意）酒榮和（如意）酒榮和（至尊）酒榮和（至尊）酒三、產(chǎn)品服務(wù)（一）產(chǎn)品發(fā)展規(guī)劃與運(yùn)輸貴陽市場貴陽市場 連鎖銷售連鎖銷售 小型運(yùn)輸車輛小型運(yùn)輸

5、車輛 售后服務(wù)系統(tǒng)售后服務(wù)系統(tǒng) 提高服務(wù)質(zhì)量提高服務(wù)質(zhì)量 以精準(zhǔn)實(shí)戰(zhàn)營銷著稱，團(tuán)隊(duì)集營銷以精準(zhǔn)實(shí)戰(zhàn)營銷著稱，團(tuán)隊(duì)集營銷管理精英，構(gòu)建完整營銷體系，為客戶管理精英，構(gòu)建完整營銷體系，為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，打造系統(tǒng)營銷競爭提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，打造系統(tǒng)營銷競爭力，成就銷售名店。力，成就銷售名店。 銷售產(chǎn)品服務(wù)宣言銷售產(chǎn)品服務(wù)宣言 四、需求分析（一）市場介紹 （二）目標(biāo)市場（三）需求分析產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)政府重視政府重視酒文化酒文化本地市場本地市場價(jià)格優(yōu)勢(shì)價(jià)格優(yōu)勢(shì)消費(fèi)群體消費(fèi)群體 消費(fèi)者偏好消費(fèi)者偏好品牌忠城度品牌忠城度五、競爭分析（一）主要競爭對(duì)手分析（二）市場競爭策略（三）競爭分析茅臺(tái)、五糧液、郎酒

6、、瀘州老窖、洞藏青酒、金沙回沙酒 相同的口味，不一樣的價(jià)格。內(nèi)部劣勢(shì) 外部威脅 競爭市場的不規(guī)范 六、市場營銷（一） 市場開發(fā)策略（二）產(chǎn)品定位分析（三）產(chǎn)品價(jià)格定位（四）渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)（五）營銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)（一） 市場開發(fā)策略1、主要促銷方式 公關(guān)活動(dòng)、促銷活動(dòng)，概念炒作等 2、關(guān)系營銷 3、口碑促銷 4、聯(lián)合促銷 （二）產(chǎn)品定位分析低檔型 中檔型 檔型 擁有相當(dāng)高收水平的、有一定鑒賞能力的（送禮、佐餐）政府官員（接待、宴請(qǐng)、送禮）； 對(duì)酒水品質(zhì)有著高要求，同樣有收入水平的社會(huì)中堅(jiān)力量（佐餐、聚會(huì)） 對(duì)價(jià)位較敏感，要求品質(zhì)的普通消費(fèi)者（佐餐、聚會(huì)、送禮、宴請(qǐng)等） 產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱規(guī)格規(guī)格酒度酒度等

7、級(jí)等級(jí)包裝級(jí)別包裝級(jí)別價(jià)格價(jià)格榮和（吉祥）酒榮和（吉祥）酒500ML 500ML 5252優(yōu)優(yōu)精裝精裝50/50/瓶瓶榮和（如意）酒榮和（如意）酒500ML 500ML 5252優(yōu)優(yōu)精裝精裝60/60/瓶瓶榮和（至尊）酒榮和（至尊）酒500ML 500ML 5252優(yōu)優(yōu)精裝精裝80/80/瓶瓶（三）產(chǎn)品價(jià)格定位 （四）渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以不同檔次的產(chǎn)品對(duì)接不同的消費(fèi)渠道高檔某酒 中檔某酒 低檔某酒 A類高檔消費(fèi)酒店 由公司直接供給政府機(jī)關(guān) B類消費(fèi)檔次酒店 C類消費(fèi)酒店、細(xì)分后的零售點(diǎn) （五）營銷團(tuán)隊(duì)建設(shè) 總經(jīng)理副總經(jīng)理市場拓展部營銷策劃部信息管理部工程管理部計(jì)劃財(cái)務(wù)部行政人事部七、財(cái)務(wù)計(jì)劃七、財(cái)務(wù)

8、計(jì)劃1.資金需求說明 2.資金結(jié)構(gòu)及規(guī)模 3.資金投入計(jì)劃（1）、設(shè)備投入 （2）、辦公用品（3）、交通工具（4）預(yù)計(jì)管理費(fèi)用支出（5）、產(chǎn)品投入計(jì)劃 （6）、預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表 （7）、現(xiàn)金流量估算表現(xiàn)金流量估算表 （8）、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表1.資金需求說明 2.資金結(jié)構(gòu)及規(guī)模 融資來源融資規(guī)模公司自有資金債務(wù)籌資（銀行借款）股權(quán)籌資（不動(dòng)產(chǎn)投資投資）金額6 6萬萬1010萬萬4萬比例30%30%50%50%20%（銀行借款使用中國農(nóng)業(yè)銀行小企業(yè)簡式快速信貸業(yè)務(wù)）（銀行借款使用中國農(nóng)業(yè)銀行小企業(yè)簡式快速信貸業(yè)務(wù)） 3.資金投入計(jì)劃（1）、設(shè)備投入 名稱面積租金地點(diǎn)門面（自帶倉庫）80800 0

9、（股東（股東出資年底出資年底分紅）分紅）貴州省貴陽市云巖區(qū)鹿沖關(guān)路270號(hào)（2）、辦公用品名稱數(shù)量單價(jià)金額電腦2 2臺(tái)臺(tái)30003000元元/ /臺(tái)臺(tái)60006000辦公桌椅2 2套套350350元元/ /套套700700沙發(fā)茶幾1 1套套10001000元元/ /套套10001000文件柜1 1組組500500元元/ /組組500500陳列柜3組400/組1200營業(yè)柜1 1套套600600元元/ /套套600600空調(diào)1 1臺(tái)臺(tái)20002000元元/ /臺(tái)臺(tái)20002000合計(jì)1200012000（3）、交通工具小型貨運(yùn)車（租） 1800800元元/ /月月96009600元元/ /年年（

10、4）預(yù)計(jì)管理費(fèi)用支出 項(xiàng)目第一年第二年第三年裝修費(fèi)及維修費(fèi)1000010000100010003000水電費(fèi)50005000500050005000折舊費(fèi)200020002000租金960096009600960096009600保險(xiǎn)費(fèi)用100001000010000100001000010000其他費(fèi)用500050005000500050005000合計(jì)416004160032600326003460034600（5）、產(chǎn)品投入計(jì)劃 第一年 品名規(guī)格酒度等級(jí)單價(jià)(元/瓶)預(yù)計(jì)銷量(瓶)/年預(yù)計(jì)成本(元)預(yù)計(jì)收入（元）吉祥500ml500ml5252優(yōu)優(yōu)50508000280000280000

11、400000400000如意500ml500ml5252優(yōu)優(yōu)606060006000240000240000360000360000至尊500ml500ml5252優(yōu)優(yōu)80803000150000240000240000合計(jì)170001700067000067000010000001000000注：第一年各種酒的進(jìn)價(jià) 吉祥：35元/瓶；如意：40元/瓶；至尊：50元/瓶第二年 品名規(guī)格酒度等級(jí)單價(jià)(元/瓶)預(yù)計(jì)銷量(瓶)預(yù)計(jì)成本(元)預(yù)計(jì)收入(元)吉祥500ml52優(yōu)608500314500510000如意500ml52優(yōu)705500247500385000至尊500ml52優(yōu)90350019

12、2500315000合計(jì)175007545001210000注：第二年酒價(jià)上漲 吉祥進(jìn)價(jià)：37元/瓶；如意進(jìn)價(jià)：45元/瓶；至尊進(jìn)價(jià)：55元/瓶（6）、預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表 項(xiàng)目第一年第二年?duì)I業(yè)收入100000010000001210000減：營業(yè)成本670000670000754500營業(yè)稅金及附加56953.856953.878309.478309.4銷售費(fèi)用50000500006500065000管理費(fèi)用41600416003260032600財(cái)務(wù)費(fèi)用656065600 0資產(chǎn)減值損失0 00 0營業(yè)利潤174886.2174886.2279590.6減：所得稅8250082500113

13、875凈利潤92386.292386.2165715.6165715.6（1）固定資產(chǎn)折舊：設(shè)備使用壽命平均6年，均采用直線法估計(jì)，無殘值。（2）營業(yè)稅金及附加：按“（產(chǎn)品銷售收入-成本）17%+售價(jià)20%+銷量0.5元/500g10%”估算。（3）銷售費(fèi)用：根據(jù)同行業(yè)情況，按產(chǎn)品銷售收入的5估算，（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：按投資貸款額和貸款利率估算（1年還本付息）。（5）經(jīng)營利潤估算說明：所得稅根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按營業(yè)利潤的25%估算說明：項(xiàng)目第一年第二年銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入0.280.323銷售利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入0.1750.231銷售凈利率=凈利

14、潤/營業(yè)收入0.0920.137主要指標(biāo)計(jì)算（7）、現(xiàn)金流量估算表現(xiàn)金流量估算表 項(xiàng)目籌備期第一年第二年一、現(xiàn)金流入量1.產(chǎn)品銷售收入10000001000000121000012100002.其他3.現(xiàn)金流入量小計(jì)10000001210000二、現(xiàn)金流出量項(xiàng)目總投資2000002000001.付現(xiàn)生產(chǎn)成本6700006700007545002.銷售費(fèi)用500005000065000650003.管理費(fèi)用416004160032600326004.財(cái)務(wù)費(fèi)用656065600 05.營業(yè)稅金及附加56953.856953.878309.478309.46.所得稅82500825001138751

15、138757.現(xiàn)金流出量小計(jì)907613.8907613.81044284.41044284.4三、現(xiàn)金凈流量1.本期現(xiàn)金凈流量-200000-20000092386.292386.2165715.6165715.62.累計(jì)現(xiàn)金凈流量-200000-200000-107613.8-107613.858101.858101.8四、凈現(xiàn)值1.現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率6%）1 10.9430.9430.890.892.凈現(xiàn)值-200000-20000087120.287120.2147486.9147486.93.累計(jì)凈現(xiàn)值-200000-200000-112879.8-112879.834607.1346

16、07.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 1）投資回收期靜態(tài)投資回收期=累計(jì)現(xiàn)金凈流量0的年數(shù)+|累計(jì)現(xiàn)金凈流量|/下一年的現(xiàn)金凈流量=2+ 107613.8 165715.6 =2.6（年）2）凈現(xiàn)值3）內(nèi)含報(bào)酬率動(dòng)態(tài)投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)值0的年數(shù)+|累計(jì)凈現(xiàn)值|/下一年的凈現(xiàn)值=2+ 112879.8 147486.9 =2.8（年）凈現(xiàn)值=本期現(xiàn)金凈流量1/（1+折現(xiàn)率）期數(shù)=本期現(xiàn)金凈流量折現(xiàn)系數(shù)= 147486.9元元 根據(jù)現(xiàn)金流量估算表中本期現(xiàn)金凈流量可知，該項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率為13%。由本期現(xiàn)金凈流量1/（1+折現(xiàn)率）期數(shù) =0，知：內(nèi)含報(bào)酬率=折現(xiàn)率=25% （8）、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn) 期末余額期末

17、余額 負(fù)債和所有者權(quán)負(fù)債和所有者權(quán)益益 期末余額期末余額 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金貨幣資金 777 750 短期借款短期借款 0 交易性金融資交易性金融資產(chǎn)產(chǎn) 0交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債 0 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 0應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 0應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 0應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 0預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng) 0預(yù)收款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng) 0 應(yīng)收利息應(yīng)收利息 0應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 150 000 應(yīng)收股利應(yīng)收股利 0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 370 000 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 0 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 32 250 存貨存貨應(yīng)付股利應(yīng)付股利 100 000 一年內(nèi)到期的非流一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

18、動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 777 750 其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資持有至到期投資 長期借款長期借款 500 000 長期應(yīng)收款長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 354 500 預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程在建工程 遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債 工程物資工程物資

19、其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 500 000 生物性生物資產(chǎn)生物性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì) 1 152 250油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：權(quán)益）： 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本）實(shí)收資本（或股本） 400 000 開發(fā)支出開發(fā)支出 資本公積資本公積 商譽(yù)商譽(yù) 減：庫存股減：庫存股 長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用 420 000 盈余公積盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤未分配利潤 其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)權(quán)益）合計(jì)400 000 非流動(dòng)

20、資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 420 000 資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì) 1 552 250 負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)（或股東權(quán)益）合計(jì) 1 552 250 編制說明：編制說明：1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售吉祥、如意、至尊所得銷售收入+支付的增值稅銷項(xiàng)稅額=1 000 000+170 000=1 170 0002、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=買進(jìn)吉祥、如意、至尊所需成本+支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)輸工具租金=670 000+70 0000=740 0003、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=支付給職工工資以及為其購買的“五險(xiǎn)一金”等=150 000，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。4、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=支付的增值稅和營業(yè)稅=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金乘以17%+銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金乘以20%=370 000，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。5、取得借款收到的現(xiàn)金500 000，自有資金500 000。6、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金=取得借款收到的現(xiàn)金乘以6.45%+股東分紅=32 250+100 000=132 250，其中股東分紅100 000均計(jì)入應(yīng)付股利。7、月租35 000，共計(jì)420 000計(jì)入長期待攤費(fèi)用，維