中級財務管理考點現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1、中級財務管理考點：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期備考中級會計職稱之路注定不是輕松的， 你只有足夠的堅持，足 夠的努力，才會有回報。路雖遠，行者將至，下面小編為大家精心準 備了中級財務管理知識點，希望能幫助大家有所幫助。【內(nèi)容導航】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【所屬章節(jié)】：本知識點屬于中級財務管理科目第七章營運資金管理【知識點】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期；第七章營運資金管理現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應付賬款周轉(zhuǎn)期。經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期二、各種周轉(zhuǎn)期的含義(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)

2、期；(2)應收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應收賬款周轉(zhuǎn)期；(3)應付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉(zhuǎn)期。三、計算公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本應收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應收賬款/每天的銷貨收入應付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應付賬款/每天的購貨成本【理解】通用公式四、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施【例題計算題】D公司是一家服裝加工企業(yè)，2014年營業(yè)收入 為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司 與經(jīng)營有關的購銷業(yè)務均采用賒賬方式。假設一年按

3、360天計算。D 公司簡化的資產(chǎn)負債表如表所示：表資產(chǎn)負債簡表（2014年12月31日） 單位：萬元資產(chǎn)金額負債和所有者權益金額貨幣資金211應付賬款120應收賬款600應交稅金200存貨150應付職工薪酬255流動資產(chǎn)合計961流動負債合計575固定資產(chǎn)850長期借款300非流動資產(chǎn)合計851負債合計875實收資本600留存收益336所有者權益合計937資產(chǎn)合計1811負債和所有者權益合計1811要求：(1)計算D公司2014年的營運資金數(shù)額。(2)計算D公司2014年的應收賬款周轉(zhuǎn)期、應付賬款周轉(zhuǎn)期、存 貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡化計算，應收賬款、存貨、應付賬款 的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。(3)在其他條件相同的情況下，如果 D公司利用供應商提供的現(xiàn) 金折扣，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響 ？(4)在其他條件相同的情況下，如果 D公司增加存貨，則對現(xiàn)金 周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響？【答案】營運資金=961-575=386(萬元)(2)應收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)應付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30（天）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66（天）（3）如果D公司利用供應商提供的現(xiàn)金折扣，則應付賬款周轉(zhuǎn)期 將會縮短，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加（或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速）。（4）如果D