民營中小企業(yè)財務管理調研報告

1、民營中小企業(yè)財務管理調研報告學校山西財經大學專業(yè)會計專碩姓名許麗蕓學號142125300133指導教師郝曉雁太原市民營中小企業(yè)財務管理調研報告摘要 :隨著國家經濟體制的逐步改革、社會的逐步發(fā)展，民營中小企業(yè)在提 升國家經濟、提高就業(yè)率、發(fā)展高新技術、維護社會和諧等方面做出了不可忽視 的貢獻。然而，絕大多數(shù)民營中小企業(yè)在發(fā)展過程中而臨著一些嚴峻的考驗，而 正是財務管理問題成為其發(fā)展的絆腳石。本調研報告就太原市二十家民營中小企 業(yè)作為考察點，從其冋答的調查問卷及其統(tǒng)計結果揭示太原市民營屮小企業(yè)在財 務管理方面的現(xiàn)狀，找出其財務管理工作方面存在的共性問題，并分析可能引起 問題的原因，最后提出解決問題

2、的合理化建議，為完善民營企業(yè)的財務管理工作 提供借鑒和啟示。關鍵字：太原市；民營屮小金業(yè)；財務管理目錄摘要1一、調查基本情況3（一）調查背景與目的3（二）調查意義3（三）調査范圍介紹3（四）調查問卷設計與分析3（五）被調查企業(yè)基木情況4二、太原市民營中小金業(yè)財務管理中存在的主要問題及原因分析4（一）太原市民營中小企業(yè)財務管理中存在的主耍問題4（二）存在問題的主要原因分析5三、提高民營中小企業(yè)財務管理水平的若干對策6（一）提高財務人員整體素質6（二）加強企業(yè)財務管理制度建設6（三）改善民營中小企業(yè)信用制度建設7（四）加強應收賬款供應鏈管理7（五）要多角度考慮投融資方式7四、調研體會8參考文獻8附

3、錄一：民營中小金業(yè)財務管理調查問卷9附錄二：財務會計人員訪談11一. 調查基本情況（一）調查背景與目的2014年世界經濟復蘇存在諸多不確定i大i素，雖然我市民營中小企業(yè)發(fā)展較 快，但也要清醒看到，與先進地市咄咄逼人的競爭壓力相比，與產業(yè)轉型升級的 緊迫性相比，我市民營中小金業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題依然突出?！鞍l(fā)展要索（如 資金要素）保障不夠，運行成木較高”和“企業(yè)口身素質不高，管理觀念滯后” 成為主耍問題。而這些歸根究底還是民營中小企業(yè)財務管理的問題。本次調研首 先根據(jù)本地民營中小企業(yè)的經營狀況進行調查問卷，以發(fā)現(xiàn)其存在的財務管理問 題，并對其問題進行分析，借鑒國內主流的關于小小企業(yè)發(fā)展的理論研

4、究，為改 善民營屮小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，提高其財務管理水平，掃除民營中小金業(yè)發(fā)展 的障礙，實現(xiàn)我市經濟的長期增長。（二）調查意義（1）理論意義財務管理問題在影響民營小小企業(yè)生存期限上具有舉足輕重的作用，它從一 定程度上限制企業(yè)的健康發(fā)展。我國民營屮小金業(yè)的研究開始時間比國外要晚, 但是近十年來，我國漸漸重視民營企業(yè)改革與發(fā)展的問題，因此，針對該問題的 調研具有一定的理論意義。（2）實踐意義隨著我國市場經濟的開展，我國民營經濟飛速發(fā)展，但是在發(fā)展過程小出現(xiàn) 了大量問題，其產生的原因是多方面的，目前通脹壓力加大，投融資難等財務管 理問題最為突出。此次調研針對太原市一些民營中小企業(yè)的財務管理問題，分

5、析 其原因，提出基木策略，以對其持續(xù)經營并長遠發(fā)展具有一定的指導意義。（三）調查范圍介紹此次調查針對太原市中小企業(yè)的企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，共調查企業(yè)20家，范 圍涉及太原市行業(yè)代表性較明顯的零售業(yè)、餐飲業(yè)、建材業(yè)、批發(fā)業(yè)等。（四）調查問卷設計與分析此次調查問卷分為三部分，分別針對企業(yè)的管理環(huán)境、財務人員和財務管 理制度，共20題。發(fā)放問卷210份，調查結朿后收冋有效問卷170份。與此同時, 訪問企業(yè)財務人員50人。本次調查吋間是在春節(jié)，收集的收據(jù)具有一定可信度。（五）被調查企業(yè)基本情況十家企業(yè)有四家企業(yè)在財務管理環(huán)境方面做得比較好，其余的六家則不理想; 而針對第二部分的財務人員履職情況進行分析，只

6、有兩家企業(yè)是有效的，三家一 般，其余50%的企業(yè)不太冇效，并且在企業(yè)內部審計機構的設計上也不盡人意， 財務人員的整體財務管理能力有待提高；第三部分財務管理制度和財務管理方法 竟然冇90%的金業(yè)沒冇建立或完善。在二十家民營中小企業(yè)中：（1）設立獨立的財務機構的10家，占調查戶數(shù)的50%；會計、出納崗位分 設的5家，占調查用戶的25%。（2）財務會計人員中本科以上的不到50%,取得中級會計職稱的財務人員 占全部財務人員的5%,取得高級會計職稱的只冇1%, 35周歲以下具冇碩士以 上學位的財務人員只有5%。（3）資金需求量的預測方法均采用定性預測法;收賬政策均采用積極催收； 冇明確內部控制制度的冇1

7、家；賬物分管，冇明確分管制度的1家，占調查用戶 的5%o（4）進行財務預算的1家，占調查用戶的5%o（5）運用會計信息軟件的有4家，占調查用戶的20%。（6）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的5%o（7）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占 調杳用戶的5%o（8）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀 行借款和口有資金為主。二、太原市民營中小企業(yè)財務管理中存在的問題及原因分析（一）太原市民營中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題從以上調查結果，可以看出屮小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀。由于企業(yè)財務 主管對財務管理內容的模糊理解和界定，導致金業(yè)財務管理方面不完善

8、。主要存 在以下兒個問題：1、營運資金管理問題 存貨管理問題對于批發(fā)類、零售類、建材類等有存貨的企業(yè)，對存貨的控制和管理不是很 理想，沒有充分調動存貨在資金運營過程屮應有的作用，有些金業(yè)對買賣存貨沒 有計劃，以至于不能確保生產經營過程的持續(xù)性。由于民營中小企業(yè)人數(shù)較少，素質較低，在供、產、銷三個環(huán)節(jié)上缺乏專業(yè) 的預測和有效的控制，往往會導致存貨丟失、損耗嚴重、賬務不符的情況出現(xiàn), 并且一般民營中小企業(yè)存貨資金占用流動資產總額的40%至50%,出現(xiàn)以上情況 給企業(yè)造成巨大損失。（2）企業(yè)資金管理體制不完善。調查的大部分企業(yè)使用粗放的資金管理制度， 不能全面的統(tǒng)籌和管理資金的來源和使用。企業(yè)在增加

9、庫存的同時，不能兼顧資 金占用，并且在對外投資建設時，不考慮資金成木，缺乏資金運營的基本策略。（3）應收賬款管理問題首先是金業(yè)在賒銷前存在的問題。企業(yè)利用商業(yè)信用開展商業(yè)往來經常會采 用賒銷的方式，產生現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣問題。企業(yè)在確定客戶方面存在著一定 程度上的盲廿性，這恰恰顯示了其對信用額度的控制不足的問題。冇些企業(yè)為了 追求銷售量，并沒有對客戶開展信用調查，存在僥幸心理，就同客戶進行商業(yè)往 來，這樣做岀現(xiàn)了兩種情況，一是盲目擴大銷量并不能保證一定能獲利，二是盲 目進行賒銷導致壞賬的發(fā)生，這不利于企業(yè)的發(fā)展。然后是企業(yè)的應收賬款很難收回。對于這個問題,很容易造成會計人員作弊, 導致企業(yè)流失

10、資產。況11營銷人員的工資是同自身的銷量相關的，這樣，銷售人 員會為了提高口己的工資盡力對外賒銷，導致企業(yè)應收賬款越來越多，又由于催 收力度不夠，會造成企業(yè)擁冇銷售額高但是利潤低的局而。2、籌融資能力不強融資難仍然是制約我市民營企業(yè)發(fā)展的大問題，而且呈現(xiàn)愈演愈烈的態(tài)勢, 特別是隨著生產成本的上升，融資成本的提高，企業(yè)對資金的需求更加強烈。0 前大部分企業(yè)還是主要通過銀行進行融資，而取得銀行借款是很困難的。因為其 自身局限，即資產實力不強，可作為擔保物的資產不能完全滿足銀行條件，銀行 不愿意大額貸款給他們，對于迫切需要資金以求發(fā)展的他們造成了一大難題。 另外，投、融資是企業(yè)財務管理和理財?shù)闹匾?/p>

11、段，其投資所需資金短缺，并且 投資缺乏整體戰(zhàn)略意識,常常追求短期目標，投資風險人，投資決策缺乏創(chuàng)新力， 所以造成投出的錢沒有保障而企業(yè)缺錢又不能很快融資。（二）存在問題的主要原因分析1外部原因外部環(huán)境對企業(yè)的發(fā)展來說至關重要。對民營屮小型企業(yè)來說，當外部環(huán)境 發(fā)生巨大變化時，他們的發(fā)展會受到很大的約束。外部環(huán)境因索包括國內外經濟 形勢，通貨膨脹、技術革新、以及宏觀經濟政策等。比如政府支持方面的原因, 政府政策的傾向性給民營中小企業(yè)帶來的影響主要有兩個方面：一會影響-些地 方性的融資，使其難以涉及民營中小企業(yè)；二是國家出臺的許多金融政策也都是 嚴重傾向于國有大型企業(yè)，具體到融資領域，各種所有制形

12、式的金融機構對民營 屮小金業(yè)都有融資服務的各項限制，從而降低了融資額度，限制了其融資范圍, 使企業(yè)在融資方面更加艱難。2、內部原因（1）缺乏先進的管理理念很多民營小小企業(yè)管理者就是其自身經營者，并且這些企業(yè)-般缺乏管理專 業(yè)人員，沒有專門的財務管理人員，大部分以業(yè)務為主，決策以判斷業(yè)務為標準， 缺乏全局觀念，財務管理基礎知識薄弱，財務管理觀念淡薄，不重視財務管理, 管理手段落后，沒有在企業(yè)建立健全的規(guī)章制度。最重要的是沒有科學管理理念 的指導，會因為利潤最大化的短期目光，縮減經營成本，造成企業(yè)管理方式老舊 而懶于創(chuàng)新體制發(fā)展生產，一旦市場經濟出現(xiàn)動蕩，或是企業(yè)自身發(fā)生緊急危機， 不規(guī)范的財務管

13、理會給企業(yè)帶來致命一擊。（2）財務管理人員索質較低在調杳的20家企業(yè)中財務人員的素質高低不一，但大多都在本科以下，從 而業(yè)務水平受到一定制約。即使冇本科以上的人員，但是由于部分人員缺乏實際 工作經驗，短期內不能符合目前企業(yè)的實際需要。要讓他們擔任財務管理的工作， 述需要進一步培訓。即便具有多年實際工作經驗的會計，能夠駕輕就熟的梳理具 體性財務問題，但是由于缺乏現(xiàn)代化財務管理理念，科學而系統(tǒng)的財務管理思路 與模式不能形成。（3）財務管理制度不完善對于大多數(shù)民營中小企業(yè)來說，財務管理存在諸多問題的根本原因是其典型 的所有權與經營權的高度統(tǒng)一。因此，企業(yè)內無法實現(xiàn)有效的約束機制，管理人 員無法意識到

14、制度的嚴肅性和強制性，盡管冇財務制度，也不能冇效執(zhí)行。但是 財務管理制度是進行財務管理止常進行的重要條件，在建立嚴格的財務核算制度 上，很多企業(yè)不符合要求。另外，大多民營屮小企業(yè)忽視了財務管理制度對企業(yè) 可持續(xù)發(fā)展的重要性，財務管理制度不健全甚至缺失的現(xiàn)象不在少數(shù)，而最嚴重 的是資金運營過程屮財務控制薄弱財務內部控制差，主要表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴、 應收賬款周轉緩慢、存貨控制薄弱、重錢不重物等方面。三. 提高民營中小企業(yè)財務管理水平的若干對策（一）提咼財務人員整體素質對于民營中小企業(yè)來說，財務工作人員的專業(yè)素質宜接影響了財務管理職能 的有效實現(xiàn)。即使擁有了最科學的財務管理制度，在沒有先進管理理念

15、的管理者 和高索質的財務人員的條件下也無法實現(xiàn)有效管理。因此財務人員不僅應掌握財 務工作必備基礎技能，還應有較強的數(shù)據(jù)分析能力，在規(guī)避財務風險和合法避稅 有一定的經驗。因此民營中小企業(yè)管理者在聘用人員吋耍唯才是舉，任人唯賢, 打破舊有的家族管理模式，學會適當放權，采用待遇留人，給予高端財務管理人 員充分信任與職權；針對普通水平的財務人員，除了從外部引進z外述要注意內 部培養(yǎng)?？梢云刚堌攧展芾韺＜襾斫饦I(yè)實地講學，針對金業(yè)財務管理屮發(fā)生的實 際問題，進行分析和解決，企業(yè)財務管理人員在此過程中得到解決同類問題的思 路與方法、企業(yè)可進行財務業(yè)務培訓與考核，定期召開一次財務專題的例會。（二）加強企業(yè)財務

16、管理制度建設企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，在國家“以信息化帶動工業(yè)化”的帶 動下，財務管理愈發(fā)重要，建立完善的企業(yè)財務制度也成為大勢所趨。民營屮小 企業(yè)必須結合自身的發(fā)展狀況，更新經營管理理念，不斷完善內部控制管理體系, 彌補企業(yè)管理不足，來提高企業(yè)財務管理的質量。（1）民營屮小企業(yè)耍建立和健金各項財務管理基礎的工作體制，包括原始記錄 管理、計量驗收制度、財產物資管理和清查盤點制度、價格管理制度、財務預算 制度和分析制度；其次健全內部約束機制，保證資產保值增值。最后建立和健全 自我擴張和自我約束的財務機制。要特別注意的是企業(yè)自身的資金管理以防范資 金風險和提高成木控制以提高財務管理品質。具

17、體做法有：明確資金支付的審批 權限和審批流程以適應財務機構、崗位設置和職責要求；實行合理可行的預算方 案，并且堅持由下而上、由內到外、由總到分的原則調整預算，即從基層開始收 集預算數(shù)據(jù)，預算方案在內外指標的整體考慮下確定并且顧及全局和局部利益, 制定建立在整體利益基礎上的預算。（2）建立和改善企業(yè)所需的各項財務管理制度，如資金管理制度，定額管理制 度，財務預算制度等，針對調查屮大部分企業(yè)存在的資金管理制度不完善的狀況, 給出以下建議：樹立資金控制理念，培訓管理人員財務管理知識技能，注重使用 財務管理能力強的人才；對于資金管理體系，不僅要有合格的機構還需要明確劃 分職能，合理控制、計劃和監(jiān)督資金

18、，將資金管理職責明確到個人。（三）改善民營中小企業(yè)信用制度建設鑒于民營中小企業(yè)投融資難的困境，要從銀行融資，必須加強信用制度建設。 首先要加強信用意識，營造信用第一的管理理念。建立誠信教育制度，注重創(chuàng)新 機制和人才培養(yǎng)，完善企業(yè)治理結構，規(guī)范企業(yè)的監(jiān)督約束機制。決策機制以及 績效考核機制。其次建立統(tǒng)一的信用評價體系，而人才建設是其比不可少的因素, 高索質的信用人才隊伍建設是信用評價休系屮的關鍵；政府要激勵金業(yè)建設信用 制度，建立激勵機制。重點建立信用行業(yè)從業(yè)人員信用檔案的，并將檔案聯(lián)動到 信用信息管理系統(tǒng)供社會查詢（四）加強應收賬款供應鏈管理民營屮小企業(yè)要加強管理采購、銷售、庫存等成本控制環(huán)節(jié)

19、。做到優(yōu)化采購， 提高運營資金運營效率，由于我國商業(yè)信用休系并不完善，法律保護意識薄弱, 企業(yè)在確定賒銷與否吋必須考慮各個方面的因素。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要及吋 清算，催收，定期與對方進行對賬，核實，在無法收回的應收賬款時沖減壞賬準 備金。另外企業(yè)對于逾期應收賬款加大催收力度，減少資金緊缺壓力。（五）要多角度考慮投融資方式除了向銀行進行融資，增強自身資信程度外，民營屮小金業(yè)還可采取融資租 賃方式、民間金融、應收賬款抵押、內源性融資和政策性融資方式。融資租賃不 需要進行相關的擔保和抵押，因此會更加適合民營中小企業(yè)；民間金融使發(fā)放貸 款的公司或個人與接受貸款的公司和個人實現(xiàn)一一對接，并且發(fā)放貸款一

20、方與接 收方達成意向后不通過第三方經手直接放貸，在約定期限內貸款的接收方無法按 照合同歸述貸款需擔保公訴按全額進行償述，縮短放貸吋間提高了融資效率，降 低風險，保障了資金的充足；應收賬款抵押可以向銀行借款，還可以向企業(yè)和個 人借款，較為靈活；內源性融資可以依靠企業(yè)內部留存收益與計捉折舊形成現(xiàn)金 來源，以降低分紅為手段沒有減少企業(yè)的現(xiàn)金流也沒有增加任何成本費用，提高 了民營屮小企業(yè)的競爭力；優(yōu)惠的政策性融資可降低民營屮小企業(yè)融資成木，為 企業(yè)發(fā)展帶來持續(xù)資金支持。四. 調研體會財務管理問題是我國民營屮小企業(yè)發(fā)展屮普遍存在的問題，本次調研分別從 財務管理環(huán)境，財務管理人員及其制度入手展開調查，并具

21、體分析原因，提出改 進建議以備民營中小企業(yè)采納從而提高其財務管理水平。鑒于木人理論功底不夠 深，所以本次調研冇不足z處不能更深層次挖掘私營屮小金業(yè)財務管理的原因, 有待于在以后的學習與工作中完善。參考文獻邱墩.私營中小企業(yè)財務管理問題研究d.上海外國語大學,2014.2劉蕊.屮小金業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)d.廈門大學,2014.李嬪垠.中小企業(yè)財務管理系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)d.廈門大學,2014.劉洋.中小企業(yè)財務管理相關問題研究d.天津犬學,20095郭楚虹.中小企業(yè)財務管理問題研究d.財政部財政科學研究所,2013.6馬琳屮小金業(yè)財務管理能力評價體系研究卩小國注冊會計 師,2015,01:

22、105-108.7張小蘭.中小企業(yè)財務會計管理中存在的問題及對策j.東方企業(yè)文 化,2015,02:159+161.黃朝霞.淺談中小企業(yè)財務管理存在的問題及其對策卩經濟 師,2015,01:156+158.沈江.屮小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探析現(xiàn)代經濟信 息,2015,02:179.10張雅慧.我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析j.赤峰學院學報（自然科學 版）,2015,02:87-89.11唐振林屮小企業(yè)財務管理對策j中小企業(yè)管理與科技(上旬 刊),2015,01:4.附錄一：民營中小企業(yè)財務管理調查問卷民營屮小企業(yè)財務管理調查問卷親愛的朋友：您好！我是山西財經大學會計學院的一名學生，目前正在

23、進行關于太原市民 營中小企業(yè)財務管理問題的調研。問卷調査完全匿名，不會泄露您的任何身份信 息。請您針對問題，給出真實想法，并提出寶貴意見。衷心感謝您的支持和協(xié)助！第一部分 企業(yè)財務環(huán)境相關調查企業(yè)高層管理者對財務管理工作的重視和支持程度如何? a非常重視b比較重視c 一般d不重視1.2企業(yè)管理者對財務管理工作的了解和理解程度如何？a非常好b比較好c 一般d比較差e非常差1.3根據(jù)目前企業(yè)關于戰(zhàn)略制定情況填寫下表：是否制定了公司戰(zhàn)略是否制定了詳細的財務 戰(zhàn)略財務戰(zhàn)略和公司戰(zhàn)略是否相 匹配a是b否a是b否a是b否第二部分企業(yè)財務人員相關調查b否b否b否b否b否21企業(yè)是否冇獨立的會計機構？a是2.2是否單獨設立內部審計機構？a是2.3會計、出納崗位是否分設？a是2.4財會人員是否兼職？a是25對應收賬款的處理是否有難度？a是26企業(yè)財務人員的整體財務管理能力屬于() a非常強b較強c 一般d有待于