基金管理公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度范本

1、XXX基金治理有限公司財(cái)務(wù)制度經(jīng)XX基金治理有限公司XXXX年七月十三日第一屆董事會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)內(nèi)部資料，不得外傳）目錄1 / 321 / 32第一節(jié)總則 - -1第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算 - -2第三節(jié)所有者權(quán)益和負(fù)債 - -3第四節(jié)流淌資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資 - -4第五節(jié)固定資產(chǎn) - -5第六節(jié)其它類資產(chǎn) - -8第七節(jié)成本和費(fèi)用 - -9第八節(jié)收入、利潤(rùn)及分配 -15第九節(jié)資金和財(cái)產(chǎn)盈缺處理 -17第十節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 -18第十一節(jié)公司清算 -20第二章資金治理及審批程序 - 22第一節(jié)總則 -22第二節(jié)資金治理 -23第三節(jié)資金使用審批程序 -24第一章 財(cái)務(wù)制度12 / 32銀華基金治理有限

2、公司財(cái)務(wù)制度第一章財(cái)務(wù)制度第一節(jié)總則第一條銀華基金治理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）是經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)批準(zhǔn)，按照中華人民共和國(guó)證券 投資基金治理暫行方法及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立的有限責(zé) 任公司。第二條為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，愛(ài)護(hù)股東權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，依照財(cái)政部企 業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則 、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及 有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 公司堅(jiān)持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，風(fēng) 險(xiǎn)共擔(dān)”的原則；公司系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)治理， 逐級(jí)核算”的財(cái)務(wù)治理體制。第四條總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作。 綜合治理部在公司領(lǐng)導(dǎo)

3、下治理公司系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)工作， 行使財(cái)務(wù)治理職能；2 / 32負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度；編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算；負(fù)責(zé)日 常財(cái)務(wù)收支的審查核算；考核經(jīng)營(yíng)成果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及 財(cái)務(wù)檢查。第五條 公司各項(xiàng)收入、 成本、費(fèi)用的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生 制的原則，凡屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期實(shí) 際支付，都應(yīng)確認(rèn)為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和 支出，即使款項(xiàng)已在本期實(shí)際收付，也不應(yīng)作為本期的收入和 支出。第六條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、 法 規(guī)和財(cái)政、金融政策。公司財(cái)務(wù)治理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支和預(yù)算、核算、操縱、考核和分析工作，有 效地籌集和運(yùn)用資金，努力

4、增收節(jié)支，不斷改善經(jīng)營(yíng)治理，追 求最佳經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算第七條 公司財(cái)務(wù)預(yù)確實(shí)是指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依 據(jù)，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)打算的編制、實(shí)施、分析和考 核工作。第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的要緊內(nèi)容分為收入、 支出、利潤(rùn)或虧 損、權(quán)益分配四部分。按時(shí)刻分為年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季（月）度財(cái) 務(wù)預(yù)算。第九條 財(cái)務(wù)打算自下而上編制上報(bào)，自上而下審批下 達(dá)。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各級(jí)應(yīng)采取措施組織實(shí)施。遇專 門(mén)情況確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序辦理。3 / 32第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債第十條 公司所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈 余公積、未分配利潤(rùn)等，負(fù)債包括流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。第十一條

5、 公司由西南證券有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè) 集團(tuán)有限公司、南方證券有限公司、東北證券有限責(zé)任公司共 同出資設(shè)立，注冊(cè)資本為1億元人民幣。股東應(yīng)足額繳付出資 協(xié)議中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東全部繳款出資后，由 法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，公司據(jù)此向股東簽發(fā)出資 證明書(shū)。第十二條 在公司經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，股東對(duì)其投入的資本除依法 轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十三條 股東對(duì)公司的所有者權(quán)益按其出資比例享有所 有權(quán)，并分享公司利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十四條 公司對(duì)股東投入的資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。第十五條 公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來(lái) 資金、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)等。第十六條 公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生

6、額計(jì)價(jià)， 發(fā)行債券按 債券面值入帳，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或低于面值的差額，在債 券存續(xù)期內(nèi)，采納直線法進(jìn)行攤銷， 沖減或增加利息支出。 公 司發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，費(fèi)用較大時(shí)，可 在債券有效期限內(nèi)分期攤銷。第十七條 公司以負(fù)債形式籌建的資金，應(yīng)按規(guī)定的利率 按月計(jì)提應(yīng)付利息，實(shí)際支付利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部 分直接計(jì)入當(dāng)期成本。第四節(jié) 流淌資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資第十八條 公司資產(chǎn)治理堅(jiān)持 “安全性、 流淌性、效益性” 的原則。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算 安全及運(yùn)用安全。流淌性指及時(shí)滿足利潤(rùn)的分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)對(duì)資金的需求，合理調(diào)撥，盡量幸免資金閑置；效益性指高

7、 效規(guī)范運(yùn)作資金， 降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)， 以獵取最大經(jīng)濟(jì)效益。第十九條 流淌資金治理包括資金來(lái)源和資金運(yùn)用，資金4 / 325 / 32來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債。資金運(yùn)用包括國(guó)債買(mǎi)賣(mài)、貨幣資 金及其他國(guó)家規(guī)定的短期投資。公司資產(chǎn)運(yùn)用和基金資產(chǎn)運(yùn)用 必須分帳治理。第二十條 公司購(gòu)買(mǎi)持有期限在一年以內(nèi)的國(guó)債列入公 司流淌資產(chǎn)治理，買(mǎi)賣(mài)國(guó)債，采納實(shí)際成本核算，國(guó)債賣(mài)出時(shí) 采納移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，與帳面差額計(jì)入損益。第二十一條 公司按照業(yè)務(wù)要求購(gòu)買(mǎi)持有期超過(guò)一年的 國(guó)債計(jì)入長(zhǎng)期投資，購(gòu)買(mǎi)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包括已宣告發(fā)放 的利息的，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的利息計(jì)價(jià) 長(zhǎng)期投資分得的利息，計(jì)入投資收益。第二十二條 公司作為基金的發(fā)起人投入的資金計(jì)入長(zhǎng) 期投資，該長(zhǎng)期投資按實(shí)際投入計(jì)價(jià)。長(zhǎng)期投資依據(jù)合同、協(xié) 議規(guī)定到期收回時(shí)，收回投資金額與帳面價(jià)值的差額，如為凈