(財務培訓)企業(yè)財務管理課程培訓教學大綱

1、企業(yè)財務管理課程培訓教學大綱第一節(jié)、企業(yè)管理的定義及介紹一、管理定義（三層含義）1、第一層含義說明了管理采用的措施是計劃、組織、控制、激勵和領導這五項 基本活動。這五項活動又被稱之為管理的五大基本職能。2、管理定義中的第二層含義是第一層含義的目的 , 即利用上述措施來協(xié)調人力、 物力和財力方面的資源。3、管理定義中的第三層含義又是第二層含義的目的。協(xié)調人力、物力和財力資 源是為使整個組織活動更加富有成效 , 這也是管理活動的根本目的。二、 企業(yè)管理的演變 企業(yè)管理的演變是指企業(yè)在發(fā)展過程中的管理方法和手段的變化必經的過程， 通 常演變由三個階段構成，經驗管理階段、科學管理階段、文化管理階段。三

2、、企業(yè)管理的構成 企業(yè)管理可以劃為幾個分支：人力資源管理、財務管理、生產管理、采購管理、 營銷管理等。通常的公司會按照這些專門的業(yè)務分支設置職能部門。四、企業(yè)分項管理的內容計劃管理：通過預測、規(guī)劃、預算、決策等手段，把企業(yè)的經濟活動有效地圍 繞總目標的要求組織起來。計劃管理體現(xiàn)了目標管理。生產管理：通過生產組織、生產計劃、生產控制等手段，對生產系統(tǒng)的設置和 運行進行管理。物資管理：對企業(yè)所需的各種生產資料進行有計劃的組織采購、供應、保管、 節(jié)約使用和綜合利用等。質量管理：對企業(yè)的生產成果進行監(jiān)督、考查和檢驗。成本管理： 圍繞企業(yè)所有費用的發(fā)生和產品成本的形成進行成本預測、 成本計 劃、成本控制

3、、成本核算、成本分析、成本考核等。財務管理：對企業(yè)的財務活動包括固定資金、流動資金、專用基金、盈利等的形成、分配和使用進行管理。勞動人事管理： 對企業(yè)經濟活動中各個環(huán)節(jié)和各個方面的勞動和人事進行全面 計劃、統(tǒng)一組織、系統(tǒng)控制、靈活調節(jié)。第二節(jié)、財務管理一、財務管理概念：1、相關名詞定義：財務：指企業(yè)在生產經營過程中與資金運動有關的事務。資金運動：主要指資金籌集、資金運用、資金分配。財務管理：? 是對企業(yè)財務活動及其形成的財務關系進行管理? 是財務機構和人員根據(jù)國家財務制度和企業(yè)財務目標， 對企業(yè)資金運動所 實施的計劃、組織、指導、協(xié)調、控制，并有機地協(xié)調企業(yè)與其它經濟組 織和經濟個體之間的財務

4、關系? 指對某一獨立核算單位的財務活動進行有效的組織， 正確處理內外部各種 財務關系的一項經濟管理工作。2、企業(yè)財務活動：資金投資、資金籌集和收益分配是企業(yè)財務活動的主要內容?；I資引起的財務活動 : 籌資是指企業(yè)為了滿足生產經營投資的需要，籌措所需資金的過程。 吸收投資者資金 , 支付投資收益 , 構成籌資的財務活動。 資金形 式：貨幣資金、實物資產、無形資產。投資引起的財務活動 : 投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流 出。因投資而發(fā)生的貨幣支出及收回投資而產生的資金的收入， 構成投資的財 務活動。投資后的資金形態(tài) : 固定資產、流動資產、無形資產、證券等。收益分配引起的財務活動

5、：收益分配是指企業(yè)對生產經營過程中實現(xiàn)的利潤，在國家、 投資者及企業(yè)之間進行合理的分配。 資金形式： 收入、成本費用、利潤、留存收益、股利。三者關系 : 相互聯(lián)系、相互依存又相對獨立的3、企業(yè)財務關系財務關系 : 是指企業(yè)在生產經營過程中與各方面發(fā)生的貨幣經濟關系。企業(yè)與投資者、 受資者經營權和所有權的關系。 必須明確劃分產權關系， 維護 投資者的合法權益，明確各自的權利和義務。企業(yè)與債權人、 債務人， 債權與債務關系。 必須按借貸合同或協(xié)議的要求按期 還款、收款、保障各方的權益不受侵犯。企業(yè)與稅務機關，法人義務與國家權利的關系。企業(yè)必須按稅法規(guī)定的稅種、 稅率，及時足額繳納稅款。企業(yè)與其他企

6、業(yè)。 一是貨幣結算關系； 二是短期資金融通關系； 三是企業(yè)之間 相互投資形成的權益關系。企業(yè)內部各部門之間分工合作的資金分配和結算關系。 嚴格分清各部門的責權 利，制訂合理的內部核算制度和獎懲制度。企業(yè)與職工之間在勞動成果上的分配關系。 制訂嚴格的崗位責任制和合理的工 資、獎金分配制度，維護職工的合法權益。二、財務管理內容：1、 籌集管理：重點籌資方式和籌資渠道的選擇2、 投資管理：重點投資項目決策、資金合理配置3、收益分配管理：重點是股利分配制度的制定財務管理的特點 :涉及面廣 ,靈敏度高、綜合性強財務管理內容、財務管理的目標1、企業(yè)管理目標 基本目標是生存，核心目標是發(fā)展，最終目標是獲利。

7、生存。企業(yè)生存的基本條件是以收抵支和到期償債。發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。獲利。盈利是企業(yè)的出發(fā)點和歸宿。2、 企業(yè)財務管理的總體目標? 企業(yè)利潤最大化? 企業(yè)每股收益最大化? 企業(yè)價值最大化。3、 各項目標設置的優(yōu)劣性：? 企業(yè)利潤最大化合理性：（1）符合企業(yè)經營目標；（2） 促使企業(yè)加強科學管理，增收節(jié)支，提高經濟效益；（3） 真實的利潤也是社會財富的積累；（4） 利潤是我國考核企業(yè)經營成果的首要指標。缺陷： （1） 忽視了利潤的時間價值；（2） 沒有考慮利潤實現(xiàn)的風險因素；（3） 沒有考慮企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流量狀況；（4） 沒有考慮獲取的利潤與投入資本的關系；（5） 會造成企業(yè)經營者和財

8、務決策者的短期行為。? 企業(yè)每股收益（權益資本凈利率）最大化 能揭示出投資與收益的報酬率水平， 其他優(yōu)點和缺陷與利潤最大化財務管理目標 類似。? 企業(yè)價值（股東財富）最大化（1）是以投資者在充分和綜合考慮了現(xiàn)金流量、時間價值和風險因素后所確定 的實際和未來的必要報酬率為依據(jù)的；（2）最大限度地增加投資者的財富；（3）有利于保障債權人的利益；（4）企業(yè)價值最大化目標與社會總體目標是一致的；（5）將企業(yè)所有者的利益與經營者的利益統(tǒng)一起來；（ 6） 能避免投資者的短期行為。缺陷：（1）概念比較抽象，不易被外行人士所接受；（2）上市公司的股價可能并不真正反映這個企業(yè)的價值； （3）非上市公司的企業(yè)價值

9、難以確定。4、財務管理具體目標籌資管理目標： 以較低的籌資成本和較小的籌資風險獲得企業(yè)生產經營所需的資金。投資管理目標： 以較低的資金投放，在控制投資風險的情況下獲取較多的投資收益。營運資金管理目標： 合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高營運資金的利用效果。收益分配管理目標：合理確定利潤的留成比例和分配形式， 提高企業(yè)的潛在收益能力。四、財務管理的職能1、財務決策2、財務計劃：計劃是指預先決定做什么、何時做、怎樣做和誰去做。狹義的財 務計劃是財務規(guī)劃和財務預算。財務規(guī)劃的主要工具是財務預測和本量力分析。預算是以貨幣表示的預期結果，它是計劃工作的終點，也是控制工作的起點。3、財務控制： 計劃是控

10、制的重要依據(jù)，控制是執(zhí)行計劃的手段。第三節(jié)、財務管理發(fā)展境界伴隨著企業(yè)的成長， 財務管理也有其自身的成長過程。 這個過程， 我們可以 把它分為遞進的 5 種境界。 第一境界，是記賬。這個階段的企業(yè)處于初創(chuàng)期， 人員規(guī)模多不超過 30 人，業(yè)務比較簡單， 從產 品、業(yè)務單元、地域方面來說，管理點少而單一；營運及資金規(guī)模也較小。因而 對財務功能的要求較低，限于出納、記錄、簡單核算、報稅，財務完全是后臺孤 立的服務職能。這個階段容易產生的問題是由于會計人員水平有限， 往往缺乏嚴 格的審核環(huán)節(jié)，核算歸屬、記賬準確性和規(guī)范性差， 有潛在資金安全隱患。 另外， 業(yè)務上的靈活性導致財務上存在許多帳外項目，賬

11、目不能真實反映整體經營狀 況。比較好的解決辦法是聘請實務經驗豐富的會計人員或機構定期審帳調帳， 規(guī) 范科目設置、核算歸屬、對帳、單據(jù)憑證賬簿。并且建立簡單的財務控制措施， 如費用標準、借款限額等等。第二境界，控制。企業(yè)進一步成長，進入較大范圍的市場、產品線和組織的擴張。這個階段， 由于資金、 貨物的運作量不斷增大， 企業(yè)面臨的風險增大， 產生資財損失的可能 性和危害程度都擴大。組織單元、人員、地域管理點快速增多，也加大了資金調 配、費用失控的風險。同時，快速擴張對資金周轉提出較高的要求，如果對整體 財務、資金狀況缺乏準確及時的了解，就會喪失市場機會或造成現(xiàn)金流危機。配合這個階段的管理要求，財務

12、管理強調資金、貨物、資產等財務安全，要求準 確的記賬和核算。 財務廣泛參與到業(yè)務流程的事中控制之中， 緊貼業(yè)務， 建立起 一套財務控制制度，從資金、存貨、信息、帳務四個方面保障企業(yè)內部安全。在 實際中，企業(yè)或通過聘請這樣的財務總監(jiān)，或通過聘請專業(yè)咨詢機構來系統(tǒng)搭建 這個控制平臺。第三境界，分析。企業(yè)進一步成長， 或在已有的市場中處于領先地位， 或進入多元化發(fā)展， 在 較大范圍的市場進行競爭。 企業(yè)面臨的市場、 競爭及內部管理環(huán)境比較復雜， 信 息比較龐雜，需要進行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持，決策將無法進行或決策錯誤的風險很大。因此，這個階段要求財務為業(yè)績管理、全面預算、決

13、策支持服務，幫助企業(yè)盈利。財務參與到事前規(guī)劃和控制中。常規(guī)的指標分析是財務分析的重要組成部分， 但它主要為投資者所用。 對企 業(yè)經營管理者而言， 財務分析的內容遠不只于此。 企業(yè)在這個階段， 需要建立適合自己的財務分析體系和模型。財務分析的結果，可廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃、盈利 分析、效率改善和薪酬制定中。第四境界，資本運作。這個階段，企業(yè)運用資本手段進行較大規(guī)模的快速擴張，進入多元化擴張和 發(fā)展，企業(yè)通過上市募集資金，或進行其他戰(zhàn)略性、財務性融資。同時，采取并 購等手段進行擴張。這一階段的財務重在資金運作，對投融資進行直接運作和管 理，以及所涉及到的資本結構優(yōu)化、利潤分配事宜。第五境界，財務效益。

14、這時的企業(yè)具有較復雜的資本結構、 法人結構，營運資本量大，有稅務談判的籌 碼。這個階段的財務主要是通過稅務優(yōu)化、 營運資本的管理，直接為企業(yè)產生效 益，以避免不必要的多納稅和資金閑置，造成損失。第四節(jié)、會計記賬一、會計職能? 基本職能：通過搜集、整理和利用信息反映和監(jiān)督經濟活動? 深層次職能：分析、預測、控制、促進經濟活動（1、計賬：以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據(jù)，借助專門的技術方法2、算賬：對一定主體的經濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄、計算、分析、檢查V 3、編制報表：向有關方面提供（會計）信息具體的經濟活動數(shù)據(jù)經濟管理活動第五節(jié)、財務管理小貼士一、 算好賬會計核算是企業(yè)財務管理

15、的技撐， 是企業(yè)財務最基礎最重要職能之一。 會計的基本職能無論 是二職能論（反映與監(jiān)督）、三職能論（反映、監(jiān)督及參與決策）還是五職能論（反映、監(jiān)督、預 算、控制與決策），其第一項職能都是反映，反映職能通過什么來實現(xiàn)，那就是會計核算。二、 管好錢除會計核算外，會計最重要的職能就是監(jiān)督了，會計監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。對任何企業(yè)來說， 資金的運用與管理都是一個非常重要的事。 作為企業(yè)的價值管理的財務部門， 其重要職能包含資金的籌集、 調度與監(jiān)管，簡單地說就是把企業(yè)的“錢”管好。三、 理好關系企業(yè)財務與會計是兩個不同的事務，會計的定義為：“確認、

16、記量、記錄與報告”，財務的定義為：“協(xié)調企業(yè)各方面的財務關系”，會計是一門硬科學，他尊循嚴格的手段和方法， 同一個東西無論誰來核算得到的結果都是一樣的，其追求的是“真實”，財務協(xié)調的“財務關系”，是一門軟科學，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業(yè)務，不同的人去做，由于 經驗、取舍、偏好等的不同，得出的結論可能差異較大，其追求的“合適”。四、 監(jiān)控資產財務部的第一職能是會計核算，會計核算是用價值手段全面反映企業(yè)實物運動的過程，實物從這個車間到那個車間，從這道工序到那道工序， 無不在會計核算的反映之內，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外， 賬實是否相符，也是財務部的職能之一，也是財務履行其監(jiān) 督職能的一個重要方面。五、 管好信用信用管理作為企業(yè)財務管理的內容之一，本不應單獨列為財務職能，但由于其重要程度，及信用管理的復雜性， 促使企業(yè)將其從財務管理職能中分離出來單獨形成職能。過剩經濟時代，企業(yè)經營少不了與客戶之間發(fā)生一些往來款項，其中不泛賒銷，隨著賒銷業(yè)務的增加，企業(yè)呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業(yè)全年利潤， 為控制呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)間的信用管理與控制也越來越被企業(yè)重視。六、 做好參謀企業(yè)財