湖北省2017年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：標(biāo)準(zhǔn)化組織框架考試題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上湖北省2017年內(nèi)審師分析技術(shù)：標(biāo)準(zhǔn)化組織框架考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量

2、，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確2.下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復(fù)印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？ A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復(fù)印件。 B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結(jié)果采取糾正措施。 C：錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。 D：一些政府機構(gòu)要求這樣分

3、發(fā)。3.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)該遵循的最好程序是 A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況； B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。 4.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進(jìn)行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計 A：a

4、.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 5. 內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能 A：部門行動是否符合部門目標(biāo)； B：管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋； C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查； D：是否對預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評估 6. 一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展

5、該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標(biāo)準(zhǔn)？ A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。 B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。 C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。 7. 慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖?A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。 B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)

6、計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。 C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。 D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。 8. 要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。 B：趨勢線。 C：指數(shù)平滑。 D：活動平均。 9. 以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？、今年沒有為該部門安排外部審計；、銷售額增加了10%；、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān) A：只有是對的； B：、和都對； C：只

7、有和是對的； D：只有是對的。 10. 制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng) A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。 B：使用一個主產(chǎn)品計劃。 C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。 D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。 11. 由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應(yīng)對意見進(jìn)行表達(dá) A：審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表； B：外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作； C：對某領(lǐng)域開展全面審計； D：意見會改善與溝通讀者的溝通。 12. 以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？ A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系； B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點； C：審計委員會委員主

8、要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境； D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。 13. 以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？ A：流程設(shè)計服務(wù)； B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)； C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)； D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。 14. 哪類證券風(fēng)險最?。?A：次要債券(從屬債券) B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券 15. 下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。 16.

9、在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。 B：管理層可能擔(dān)心季度財務(wù)報告錯報會導(dǎo)致相關(guān)懲罰。 C：準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告。 D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告將有助于增強管理層內(nèi)部決策的有效性。 17. 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項審計程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對 B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對

10、 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程 D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 18. 業(yè)務(wù)工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤 A：選項采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽； B：問題的選項并不相互排斥； C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。 19. 與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是 A：確保符合報告程序。 B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。 C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。 D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。 20. 以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到

11、最低程度？ A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異; D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。 21. 在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng) C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶 22. 一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該 A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果； D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。 23. 假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部

12、審計部門的獨立性時，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項以為的所有因素 A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度； D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。 24. 以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。 25. 下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預(yù)先編

13、號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。26.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價 B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路 D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論 27.在計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，所需記錄以下哪項信息 A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源； B：所計劃的業(yè)務(wù)工作能及時地完成； C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識； D：內(nèi)部審計活動資源的使用有效率且有效果。 28.在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款

14、來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現(xiàn)金處理集中化。 B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。 C：要求每個分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。 D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。 29.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支

15、付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢 D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 30. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架 A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。 B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。 C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。 D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進(jìn)行業(yè)績評估的時間。31. 個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。32. 舞弊報告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時； C：

16、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。33. 一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項控制的實施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？ A：程序化終止 B：冗余硬件 C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志 34. 下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量 B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查 D：由外部審計師檢查和評價部門工作 35. 內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務(wù)時研究以前的審計報告，這是為了、確認(rèn)以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。、再進(jìn)一步審查時排

17、除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。 A：只有是對的。 B：只有和是對的。 C：只有和是對的。 D：只有、和是對的。 36. 內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動； B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。37. 下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是 A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。 B：內(nèi)

18、部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。 C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。 D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。38. 某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應(yīng)禁止

19、接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。39. 促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進(jìn)外人 D：重新建構(gòu)組織40. 公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是 A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查； B：運用通用審計軟件對退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付； C：以每個人為依

20、據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效； D：運用通用審計軟件對退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?1. 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。 B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。 C：在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。 D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。42

21、. 在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中； C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。43. 審計師計劃對公司投保情況進(jìn)行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來源？ A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程 C：當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件44. 內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便

22、對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；部門員工的勝任程度；部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是 A：風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)值的計算。 B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級別不可量化； C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?5. 在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行定期備