會展財務(wù)管理

1、第五章 會展企業(yè)財務(wù)管理一、會展企業(yè)財務(wù)管理的概念一、會展企業(yè)財務(wù)管理的概念會展企業(yè)財務(wù)管理就是會展企業(yè)遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律，根據(jù)國家計劃和政策，通過對會展企業(yè)資金的籌集，運用和分配的管理，從而利用貨幣價值形式對會展企業(yè)的經(jīng)營活動進行綜合性的管理。 二、會展企業(yè)財務(wù)工作的主要二、會展企業(yè)財務(wù)工作的主要特點特點1、收入信息量大，對收入審計，核算方面的管理比較復(fù)雜收入包括攤位費、會務(wù)費、報名費、贊助費、代辦費等，內(nèi)容多，彈性大，如果不加以審計控制，很容易出差錯。案例：典型的收入科目廣告收入優(yōu)惠銷售收入捐款展覽會或博覽會展臺租金收入以貨代款的禮品（按市場實際成交價值計算）捐款和合同收入投資利息收入商業(yè)銷

2、售收入注冊費收入大型活動票房收入贊助費經(jīng)銷商傭金收入（酒店支付）2、業(yè)務(wù)范圍已超出純會計業(yè)務(wù)財務(wù)部包括會計部、成本控制部和采購部，具體工作還有收銀、收入審計、總出納等崗位。業(yè)務(wù)范圍不單單停留在會計業(yè)務(wù)上，而有更多的管理內(nèi)涵。3、會展企業(yè)成本控制復(fù)雜會展企業(yè)“商品”的特殊性，使成本控制的復(fù)雜程度提高會展企業(yè)的商品說到底就是服務(wù)，而服務(wù)具有無形性的特點，因此成本控制非常復(fù)雜。三、會展企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容三、會展企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容會展企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容一般包括：籌資管理，投資管理，營業(yè)收入和利潤管理，成本費用管理，財務(wù)預(yù)算，財務(wù)分析等內(nèi)容?；I資管理。會展企業(yè)為了保證正常經(jīng)營或擴大經(jīng)營的需要，必須具備一

3、定數(shù)量的資金。會展企業(yè)要考慮從多種渠道，用多種方式來籌集資金，并且要考慮資金的期限使用長短，附加條款和使用成本的大小等。投資管理。會展企業(yè)籌集的資金要盡快用于經(jīng)營，任何決策都有一定的風(fēng)險性，因此必須做可行性分析，對于新的投資項目，必須作更加深入細致的分析和研究。營運資金管理。一般指流動資產(chǎn)減流動負債的余額。即飯店存于銀行的現(xiàn)金，投資于易售有價證券，占用于應(yīng)收帳款與應(yīng)收票據(jù)和存貨儲備等項流動資產(chǎn)的總額，減去在經(jīng)營過程中發(fā)生的流動負債（應(yīng)付帳款和應(yīng)付票據(jù)等）。營運資金直接影響到企業(yè)營運效率，因此非常重要。成本費用管理。也就是對資金耗費的管理。降低成本費用是提高會展企業(yè)利潤的根本途徑。財務(wù)預(yù)算管理。

4、預(yù)算管理使企業(yè)管理從事后控制走向事先控制，并且是協(xié)調(diào)會展企業(yè)各部門活動的總綱領(lǐng)。財務(wù)分析評價。提高經(jīng)濟效益是一切經(jīng)濟工作的出發(fā)點和歸宿點，財務(wù)評價是經(jīng)濟工作不可缺少的部分。任何一個會展企業(yè)管理人員都應(yīng)該懂得會展財務(wù)分析與評價方法。四、會展企業(yè)預(yù)算管理四、會展企業(yè)預(yù)算管理 1、會展企業(yè)預(yù)算的概念所謂預(yù)算，就是用數(shù)字、特別是用財務(wù)數(shù)字的形式來描述企業(yè)未來的活動計劃。而預(yù)算控制則是根據(jù)預(yù)算規(guī)定的收入和支出標(biāo)準(zhǔn)來檢查和監(jiān)督各個部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 2、會展企業(yè)預(yù)算內(nèi)容（1）收入預(yù)算：主要內(nèi)容是銷售預(yù)算。在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上編制的，即通過分析會展企業(yè)過去的銷售狀況、目前和未來的市場需求特點及發(fā)展趨勢，比較

5、競爭對手和本企業(yè)的經(jīng)營實力，確定會展企業(yè)在未來時期內(nèi)為了實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達到的銷售水平。案例：音樂節(jié)預(yù)算收入 票務(wù)收入 常規(guī)預(yù)訂票款 50000 學(xué)生預(yù)訂票款 25000 常規(guī)門票收入 100000 學(xué)生門票收入 50000 團體收入 25000小計 250000 市場營銷 贊助費 50000 廣告費 25000 商品 30000小計 105000 投資 利息收入 3000小計 3000 捐贈 贈款 10000 個人禮品 0 公司禮品 25000小計 35000收入合計 393000費用 日常管理費 現(xiàn)場辦公家具租賃費 500 現(xiàn)場用品 500 現(xiàn)場租賃費 10000 現(xiàn)場電話費 1500小計

6、 12500 印刷費 設(shè)計費 1000 印刷費 5000小計 6000 娛樂費 智力費 50000 交通和住宿費 5000 音響 5000 燈光照明 5000小計 65000 交通費和停車費 職員交通費 500 停車場租賃費 3000小計 3500 保險費 取消險 1000 主辦人責(zé)任險 500 一般綜合責(zé)任險 2000 焰火施放險 1000小計 4500 預(yù)測費用合計 91500 預(yù)測收入合計 393000 總收益 301500 固定間接費用比例 150000 凈收益 151500案例：典型會展項目預(yù)算收入（美元）收入（美元） 100注冊 101先報名優(yōu)惠折扣的注冊費 100000 102常

7、規(guī)注冊費 50000 103現(xiàn)場注冊費入 25000 104配偶/合伙人 10000 104大型活動組織 15000 小計 200000 200市場營銷 201贊助費 10000 202廣告費 15000 203商品 10000 小計 35000 300投資 301利息收入 1000小計 1000400捐贈 401贈款 5000 402個人禮品 0 403公司禮品 0小計 5000 500展覽會 501 200個展臺1500美元 300000 502 50個臺面500美元 25000 小計 325000收入合計 566000 費用（美元）費用（美元）600日常管理費（固定費用）601現(xiàn)場辦公家

8、具租賃費 1500602現(xiàn)場用品 500603現(xiàn)場租賃費 30000604現(xiàn)場電話費 1500小計 33500700印刷費（固定費用）701設(shè)計費 2000702印刷費 10000小計 12000800郵資（固定費用）801出席通知 1000802宣傳手冊 5000803雜費 500小計 6500900娛樂費（固定費用）901智力費 5000902交通和住宿費 500903音響 0904燈光照明 0小計 55001000交通費和停車費（固定費用）1001職員交通費 15001002職員住宿費 1500小計 30001100保險費（固定費用）1101取消險 30001102主辦人責(zé)任險 0110

9、3一般綜合責(zé)任險 2000小計 50001200會議演講者（可變費用）1201榮譽費 100001202交通費 30001203住宿費 10001204免費注冊 30001205每日費用 1000小計 180001300視聽設(shè)備（可變費用）1301設(shè)備租賃費（全體會議） 250001302勞務(wù)費（全體會議） 100001303設(shè)備租賃費（分組會議） 20001304勞務(wù)費（分組會議） 10001305預(yù)錄調(diào)試費 5000小計 430001400展覽會（可變費用）1401管子和裝飾布 100001402過道地毯 200001403標(biāo)志 5000小計 35000預(yù)測收入合計預(yù)測收入合計 56600

10、0預(yù)測費用合計預(yù)測費用合計 161500總收益總收益 404500固定間接費用比例固定間接費用比例 199000凈收益凈收益 205500（2）支出預(yù)算一般包括直接材料預(yù)算；直接人工預(yù)算；附加費用預(yù)算內(nèi)容。支出包括兩個主要類型，即固定支出和不定支出。不論參展人數(shù)多少，固定支出都是一樣的，包括：場地設(shè)施費；講演者酬金，旅費和支出；市場費；行政費；視聽費；路標(biāo)，鮮花和其他用來制造氣氛的項目；運輸費；保險費；審計費；貸款利息或透支。不定支出因與會人數(shù)而浮動，并包括：餐飲；住宿；娛樂；會議裝備（如文件夾，徽章等）；文件費（如材料郵寄，注冊）。（3）現(xiàn)金預(yù)算對現(xiàn)金的流入流出進行預(yù)測。（4）資金支出預(yù)算這

11、是一種長期的具有投資性質(zhì)的預(yù)算，包括：更新改造生產(chǎn)設(shè)施，如場館；研究開發(fā)支出，如新產(chǎn)品研究費；人事培訓(xùn)與發(fā)展支出；市場發(fā)展支出，如宣傳促銷費用。（5）資產(chǎn)負債預(yù)算編制預(yù)計的資產(chǎn)負債表。3、會展企業(yè)預(yù)算工作程序（1）預(yù)算計劃會議。包括以下內(nèi)容：審視當(dāng)年的經(jīng)營情況；分析整個經(jīng)營條件；分析目前的經(jīng)營形勢；分析價格；計算總的銷售額。（2）部門預(yù)算計劃。包括：營業(yè)收入、成本費用、利潤等。（3）總經(jīng)理的預(yù)算報告。包括：宏觀條件、競爭、經(jīng)營建議、特別項目、人事、設(shè)施、價格、資本改進、現(xiàn)金流。WHOWHATWHEN總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理企業(yè)預(yù)算計劃會議10月1-31日部門經(jīng)理部門預(yù)算計劃準(zhǔn)備11月上旬財務(wù)部門

12、部門預(yù)算計劃綜合11月中旬總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理預(yù)算報告的準(zhǔn)備12月董事會、職代會審定和批準(zhǔn)總經(jīng)理的預(yù)算報告12月企業(yè)年度預(yù)算管理計劃時間表 4、會展企業(yè)預(yù)算的作用、會展企業(yè)預(yù)算的作用（1）經(jīng)營活動具有可比價性。因為會展企業(yè)通過本期的或者是各期的會展活動預(yù)算可以進行橫向的或者是縱向的比較。（2）為協(xié)調(diào)和控制企業(yè)活動提供了依據(jù)。預(yù)算編制與執(zhí)行預(yù)算相聯(lián)系，就可以使得會展企業(yè)的工作開展有了依據(jù)，控制也有了依據(jù)，特別注意的是，由于預(yù)算是財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，因此就為會展企業(yè)的各項活動確立了財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。（3）數(shù)字形式的標(biāo)準(zhǔn)，方便績效衡量，客觀可靠。由于預(yù)算是數(shù)字化的標(biāo)準(zhǔn)，可以量化、比較、考核和衡量，從而有了一定的操作

13、性。（4）為糾正偏差奠定基礎(chǔ)。有數(shù)字、有比較、有定量，自然為以后的校正偏差打下了基礎(chǔ)。5、預(yù)算管理的局限性、預(yù)算管理的局限性對不能用數(shù)量衡量的企業(yè)文化、企業(yè)形象的指標(biāo)重視不夠；編制預(yù)算過多依賴上期，從而忽視本期的實際需要；外部環(huán)境的不斷變化有時會使得預(yù)算不合時宜；預(yù)算對部門產(chǎn)生制約作用會值得管理者過于謹小慎微。五、會展企業(yè)成本管理五、會展企業(yè)成本管理 會展企業(yè)成本是指會展企業(yè)在一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種支出的總和。 （一）會展企業(yè)成本的類型（一）會展企業(yè)成本的類型 1、按成本與產(chǎn)品關(guān)系分直接成本，即直接計入某一部門或項目的成本，如購買某一產(chǎn)品的進價，原材料成本；間接成本，即不能直接

14、計入某一部門或項目，需要分攤的項目，如電話費、辦公費用比例數(shù)額。2、按成本與接待業(yè)務(wù)量關(guān)系分固定成本，即成本總額不隨業(yè)務(wù)量的增減而變動的成本，如固定資產(chǎn)折舊；變動成本，即總額隨業(yè)務(wù)量的變化而成正比例變化的成本，如各類消耗品。固定和可變費用出席人數(shù)200400食品：每人25美元500010000可變費用酒水：每人15美元30006000可變費用租金20002000固定費用娛樂費用10001000固定費用費用合計11000190003、按照成本構(gòu)成分營業(yè)成本，指會展企業(yè)各部門經(jīng)營中所發(fā)生的直接成本；包括商品進價、洗滌和其他成本。營業(yè)費用，指會展企業(yè)營業(yè)部門在經(jīng)營中所發(fā)生大各項費用；運輸費，裝卸費，

15、包裝費，保管費，保險費，燃料費，水電費，展覽費，廣告宣傳費，郵電費，差旅費，洗滌費，清潔衛(wèi)生費，低值易耗品攤銷，物料消耗，經(jīng)營人員工資（含獎金，津貼和補貼），職工福利費，工作餐費，服裝費及其他。管理費用管理費用，指會展企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由企業(yè)負擔(dān)的費用；公司費（管理部門人員工資，職工福利費，工作餐費，服裝費，辦公費，會議費，差旅費，物料消耗及其他行政費用），工會費，職工教育費，勞動保險費（退休人員費用等），待業(yè)保險費，勞動保護費，董事會費，外事費，租賃費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，土地使用費，土地損失補償費，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，研究開發(fā)費，稅金，燃料費，水電費，折舊

16、費，修理費，無形資產(chǎn)攤銷，低值易耗品攤銷，開辦費攤銷，交際應(yīng)酬費，壞帳損失，存貨盤虧和毀損，上級管理費以及其他。財務(wù)費用財務(wù)費用，指會展企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失，金融機構(gòu)手續(xù)費，加息及籌資發(fā)生的其他費用。（二）會展企業(yè)成本控制（二）會展企業(yè)成本控制1、全過程成本控制。即從計劃預(yù)算采購領(lǐng)用消耗報告分析等整個一個過程進行系統(tǒng)分析，而不是偏重于某一個環(huán)節(jié)。2、全員成本管理。會展企業(yè)成本控制僅僅依靠財會人員是不夠的，還必須靠全體員工積極參與。最熟悉會展企業(yè)經(jīng)營程序中的一切物料消耗及費用開支情況，也最有控制成本辦法的，控制效果最好的就是員工。全員成本管理要做好以下幾方面工作：樹立成本意識

17、，知曉最小投入獲得最大產(chǎn)出與保證質(zhì)量的關(guān)系；提高員工素質(zhì)，既要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，又要有較高的思想素質(zhì)，才能使得成本控制有個基礎(chǔ)；落實崗位責(zé)任，例如定額管理，通過制度強化會展企業(yè)的成本控制效果。應(yīng)付帳款的一般規(guī)矩1、最終合同簽署后，立即付50%定金，活動結(jié)束后，立即付另外50%。（有時要求活動前提交全額支票作為擔(dān)保物）2、最終合同簽署后，立即付10%定金，活動結(jié)束后的凈10天或者30天內(nèi)結(jié)清余款。3、首先預(yù)付少量合同價款，然后用賒賬的方式償還余款。六、會展企業(yè)財務(wù)報表分析六、會展企業(yè)財務(wù)報表分析 財務(wù)報表（即會計報表）是反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面材料。具體包括：1、反映財務(wù)狀況報表主要報

18、表有資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一時間節(jié)點資金狀況的財務(wù)報表。見案例中的資產(chǎn)負債表。2、反映收益形成及分配情況的報表主要報表有：損益表、利潤分配表、營業(yè)收支明細表等。損益表反映了企業(yè)經(jīng)營的最終財力成果，即反應(yīng)會展企業(yè)在一段時間內(nèi)的利潤情況。見案例中的損益表。3、內(nèi)部報表企業(yè)根據(jù)需要制作的報表，如營業(yè)費用明細表、管理費用明細表、財務(wù)費用明細表、營業(yè)外收支明細表。會展企業(yè)財務(wù)報表分析會展企業(yè)財務(wù)報表分析 會展企業(yè)財務(wù)報表分析方法主要有：趨勢分析法和比率分析法。所謂趨勢分析法就是分析若干期的會計報表，作縱向的比較。而比率分析法則是分析同一期會計報表上項目之間聯(lián)系。 （一）償債能力

19、分析1、資產(chǎn)負債率 =負債總額/資產(chǎn)凈值總額*100%資產(chǎn)負債率用于衡量會展企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。負債率低說明企業(yè)償債能力強。一般認為：小于50%，安全經(jīng)營；大于50%，有風(fēng)險；大于等于100%，則有破產(chǎn)危險，所以資產(chǎn)負債率是會展企業(yè)長期償債能力的晴雨表。2、流動比率 = 流動資產(chǎn)/流動負債表示會展企業(yè)短期變現(xiàn)償債能力，流動比率高說明企業(yè)償債能力強，一般認為2：1為好，過低可能企業(yè)償債有困難，過高可能企業(yè)有資產(chǎn)閑置或存貨結(jié)構(gòu)不合理等問題。3、速動比率 = 速動資產(chǎn)/流動負債 = （流動資產(chǎn) - 存貨）/流動負債表示會展企業(yè)立即變現(xiàn)償債能力，速動比率高，說明企業(yè)有較強的清算能

20、力。但是太高也不好，說明速動資產(chǎn)利用不充分。一般認為1或稍大一點為好。流動比率，速動比率又是衡量資產(chǎn)流動的指標(biāo)。（二）營運能力分析4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額（營業(yè)收入）/應(yīng)收帳款平均余額（期初期末的平均數(shù)）5、平均收帳期 = 365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動程度，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)應(yīng)收帳款的回收工作越有成效，但也要注意，適當(dāng)?shù)难娱L應(yīng)收帳款期可以便于銷售。一般企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以10-30次為宜。6、存貨周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)成本/存貨平均余額（期初期末的平均數(shù)）7、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365/存貨周轉(zhuǎn)率（期初期末的平均數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)率表示企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度，一般而言，企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率高，說明企業(yè)存貨從投入資金到被銷售收回的時間短，經(jīng)營管理效率就越高。反之存貨周轉(zhuǎn)率低，則說明企業(yè)存貨積壓，或不適銷對路，導(dǎo)致經(jīng)營管理效率低下。當(dāng)然存貨周轉(zhuǎn)率過高時，也要防止采購供應(yīng)脫節(jié)現(xiàn)象的發(fā)生。（三）盈利能力分析8、營業(yè)利潤率 =利潤總額/營業(yè)收入凈額*100%營業(yè)利潤率用于衡量企業(yè)的盈利水平。該比率越高，說明該企業(yè)盈利能力越強。9、資本金利潤率 = 利潤總額/資本金總額*100%資本金利潤率用于衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲