企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法資料

1、企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法第一章總則一為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險基金(以下簡稱失業(yè)保險基金)的會計核算，特制定本辦法。二本辦法適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金。三失業(yè)保險基金會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制會計報表。會計期間為公歷1月1日起至12月31日止。四失業(yè)保險基金的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情。五失業(yè)保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制；會計記帳采用借貸記帳法。六失業(yè)保險基金的會計處理方法前后期應(yīng)當(dāng)一致，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對收支情況

2、的影響，在財務(wù)會計報告書中說明。七社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金應(yīng)按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，并進行會計核算。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況，對本辦法作必要的補充，并報財政部備案。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化，不得隨意打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。社保機構(gòu)在填制失業(yè)保險基金的會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填制會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號；不應(yīng)只填列會計科目編號，不填列會計科目名稱。八社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制失業(yè)保險基金的會計報表，必須

3、做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報及時，并應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、主管部門。月份會計報表應(yīng)于月份終了后五天內(nèi)報出；年度會計報表應(yīng)于年度終了后十五天內(nèi)報出。會計報表的填列以人民幣"元"為金額單位，"元"以下填至"分"。向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：社保機構(gòu)名稱、地址、成立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由社保機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員簽名或蓋章。九本辦法由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時，由財政部修訂。第二章會計科目及使用說明 一會計科目表 順序號編號會計科目

4、名稱(一)資產(chǎn)類 1101現(xiàn)金 2102銀行存款 3103財政專戶存款 4104暫付款 5105借出生產(chǎn)自救款 6111債券投資 7121固定資產(chǎn) (二)負(fù)債類 8201暫收款 (三)基金類 9301失業(yè)保險基金 10302固定資產(chǎn)基金 11303生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 (四)收支類 12401失業(yè)保險金收入 13402利息收入 14403財政補貼收入 15404轉(zhuǎn)移收入 16406上級補助收入 17407下級上解收入 18409其他收入 19411失業(yè)救濟金支出 20412醫(yī)療補助支出 21413喪葬補助支出 22414撫恤救濟支出 23416轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 24418管理費用 25421轉(zhuǎn)移支出 2

5、6423補助下級支出 27424上解上級支出 28425其他支出 二會計科目使用說明第101號科目現(xiàn)金 1本科目核算失業(yè)保險基金的庫存現(xiàn)金。 2收到以現(xiàn)金方式交來的失業(yè)保險基金，借記本科目，貸記"失業(yè)保險金收入"等科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目；以現(xiàn)金支付失業(yè)保險基金時，借記"失業(yè)救濟金支出"、"醫(yī)療補助支出"、"喪葬補助支出"、"撫恤救濟支出"、"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練

6、支出"、"其他支出"等科目，貸記本科目。 3社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。第102號科目銀行存款 1本科目核算失業(yè)保險基金在銀行的各種存款。 2本科目應(yīng)設(shè)置"收入戶"和"支出戶"明細(xì)科目。因繳費程序不設(shè)置收入過渡戶的單位，銀行存款可不設(shè)"收入戶"和"支出戶"明細(xì)科目。 3銀行存款收入戶核算實際收到的失業(yè)

7、保險基金及有關(guān)收入，收入戶除按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶存款外，一般只收不支。收到企業(yè)交來的職工失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記"失業(yè)保險金收入"等科目；按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶時，借記"財政專戶存款"科目，貸記本科目(收入戶)。將有關(guān)現(xiàn)金存入銀行，借記本科目(收入戶)，貸記"現(xiàn)金"等科目。銀行存款支出戶核算失業(yè)保險基金的支付及有關(guān)費用支出。支出戶除從財政專戶存款中撥入款項外，一般只支不收。按計劃收到從財政專戶存款中撥入的款項，借記本科目(支出戶)，貸記"財政專戶存款"科目。提取和支取存款時

8、，借記"現(xiàn)金"和有關(guān)支出等科目，貸記本科目。 4在不違犯銀行存款的收入戶與支出戶的管理辦法的前提下，失業(yè)保險基金發(fā)生的一些零星暫收款項或暫付款項，可直接記入銀行存款的支出戶。 5失業(yè)保險基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置"銀行存款日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記帳"應(yīng)定期與"銀行對帳單"核對，至少每月核對一次。月份終了，帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"調(diào)節(jié)相第103號科目財政專戶

9、存款1本科目核算按規(guī)定將失業(yè)保險基金存入財政專戶的存款。2將失業(yè)保險基金存入銀行專戶，借記本科目，貸記"銀行存款-收入戶"科目；收到銀行利息時，借記本科目，貸記"利息收入"科目。經(jīng)批準(zhǔn)將財政專戶存款劃入銀行存款支出戶時，借記"銀行存款-支出戶"科目，貸記本科目。3失業(yè)保險基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置"財政專戶存款日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"財政專戶存款日記帳"應(yīng)定期與財政專戶的對帳單核對，至少每月核對一次。月份終了，帳面結(jié)余與財政專戶對帳單余額之

10、間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制"財政專戶存款余額調(diào)節(jié)表"調(diào)節(jié)相符。第104號科目暫付款1本科目核算失業(yè)保險基金收支活動中發(fā)生的各種暫付款項。2暫付款發(fā)生時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"等科目；收到款項時，借記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"等科目，貸記本科目。3本科目應(yīng)按暫付款的種類和對方單位設(shè)置明細(xì)帳。第105號科目借出生產(chǎn)自救款1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定對安置失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。2社會保險經(jīng)辦機構(gòu)借出生產(chǎn)自救款時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科

11、目；收回借款本金及利息時，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目和"利息收入"科目。期末，將借出生產(chǎn)自救款的利息收入轉(zhuǎn)入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記"利息收入"科目，貸記"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目。借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金收不回來的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時，借記"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目，貸記本科目。3本科目應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)帳。第111號科目債券投資 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金購買的國家債券本金。 2用失業(yè)保險基金購買國家債券時，按實際支付的價款，借記本科目，貸記"財政專戶存款"科目；債券到期

12、收回本息時，按本息合計，借記"財政專戶存款"科目，按債券本金部分，貸記本科目，按利息部分，貸記"利息收入"科目。 3本科目應(yīng)按債券的種類設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)核算。第121號科目固定資產(chǎn) 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)利用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購建的用于失業(yè)職工轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練設(shè)施等固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購建的固定資產(chǎn)不計提折舊。 2購建固定資產(chǎn)時，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。同時，借記本科目，貸記"固定資產(chǎn)基金"科目。固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)報廢清理時，按固定資產(chǎn)原值，借記"固定資產(chǎn)基金

13、"科目，貸記本科目。清理固定資產(chǎn)發(fā)生的實際支出，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記"現(xiàn)金"或"銀行存款-支出戶"科目；固定資產(chǎn)變價收入，借記"現(xiàn)金"、"銀行存款-收入戶"科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目；同時，按固定資產(chǎn)原值，借記"固定資產(chǎn)基金"科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按固定資產(chǎn)種類和項目設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進行明細(xì)核算。第201號科目暫收

14、款 1本科目核算失業(yè)保險基金運行中發(fā)生的暫收款項。 2發(fā)生暫收款時，借記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"科目，貸記本科目。付出暫收款時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"科目。3.本科目應(yīng)按暫收款項的種類和對象設(shè)置明細(xì)帳。 第301號科目失業(yè)保險基金 1本科目核算企業(yè)職工失業(yè)保險基金各項收入抵減各項支出后的滾存結(jié)余。 2年末，應(yīng)將各項收入科目余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記"失業(yè)保險金收入"、"利息收入"、"轉(zhuǎn)移收入"、"財政補貼收入&quo

15、t;、"下級上解收入"、"上級補助收入"、"其他收入"等科目，貸記本科目。將各項支出科目轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記"失業(yè)救濟金支出"、"醫(yī)療補助支出"、"喪葬補助支出"、"撫恤救濟支出"、"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"、"管理費用"、"轉(zhuǎn)移支出"、"補助下級支出"、"上解上級支出"、"其他支出"等科目。 3經(jīng)批準(zhǔn)從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)

16、金時，借記本科目，貸記"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目。用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購置固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。固定資產(chǎn)報廢清理時發(fā)生的清理費用和清理收入，記入失業(yè)保險基金。發(fā)生的清理費用，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"或"現(xiàn)金"科目；發(fā)生的清理收入，借記"銀行存款-收入戶"或"現(xiàn)金"科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)租賃、經(jīng)營等取得的收入，直接記入失業(yè)保險基金，借記"銀行存款-收入戶"等科目，貸記本科目。 4本科目年末余額為歷年滾存的失業(yè)保險基金結(jié)余。

17、第302號科目固定資產(chǎn)基金 1本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力而用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購置固定資產(chǎn)而形成的基金。 2購置固定資產(chǎn)時，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記"銀行存款"科目；同時，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)報廢清理和轉(zhuǎn)讓時，按固定資產(chǎn)原值核銷固定資產(chǎn)基金，借記"固定資產(chǎn)基金"科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目。 3本科目年末余額為歷年形成固定資產(chǎn)而占用的基金總額。第303號科目生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 1本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)自失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的累計余額以及按規(guī)定運用

18、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金所獲得的利息收入等。 2經(jīng)批準(zhǔn)從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。按規(guī)定運用生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金取得的利息收入時，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記"利息收入"科目。借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金不能償還的，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷時，借記本科目，貸記"借出生產(chǎn)自救款"科目。 3本科目余額為歷年滾存的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金結(jié)余。第401號科目失業(yè)保險金收入 1本科目核算按規(guī)定向企業(yè)收繳的失業(yè)保險基金。 2收到企業(yè)繳納的失業(yè)保險基金，借記"銀行存款-收入戶"等科目，貸記本科目

19、。期末，將失業(yè)保險金收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第402號科目利息收入 1本科目核算失業(yè)保險基金存入銀行或購買國家債券取得的利息收入。生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的存款利息收入直接并入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金帳戶，不通過本科目核算。 2社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)息通知單，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。銀行存款支出戶的利息收入應(yīng)定期轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶中，收到利息時，借記"銀行存款-支出戶"科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶時，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸

20、記"銀行存款-支出戶"科目。購買的國家債券到期收回本息時，按本息合計，借記"財政專戶存款"科目，按債券本金部分，貸記"債券投資"科目，按利息部分，貸記本科目。期末，將利息收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第403號科目財政補貼收入 1本科目核算失業(yè)保險基金入不敷出時，由同級財政給予的補貼。 2收到財政撥付的補貼款時，借記"銀行存款-支出戶"科目，貸記本科目。期末，將財政補貼收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金&q

21、uot;科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第404號科目轉(zhuǎn)移收入 1本科目核算隨異地職工調(diào)入本地而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險基金。 2收到異地職工調(diào)入轉(zhuǎn)來的失業(yè)保險基金，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。期末，將轉(zhuǎn)移收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。 3本科目應(yīng)按轉(zhuǎn)入單位或個人設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。第406號科目上級補助收入 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到上級撥給的失業(yè)保險基金。 2收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險基金時，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。期末，將上級下?lián)苁杖朕D(zhuǎn)入失業(yè)保險

22、基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。第407號科目下級上解收入 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定上解的失業(yè)保險基金。 2收到下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的失業(yè)保險基金時，借記"銀行存款-收入戶"科目，貸記本科目。期末，將下級上交收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。 3本科目應(yīng)按下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。第409號科目其他收入 1本科目核算除前述各項收入以外的收入，如滯納金收入等。 2發(fā)生的其他收入，借記"銀行存款-收入戶"等科目

23、，貸記本科目。期末，將其他收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記"失業(yè)保險基金"科目。 3本科目應(yīng)按收入項目設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第411號科目失業(yè)救濟金支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工的基本生活費。 2支付失業(yè)救濟金時，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將失業(yè)救濟支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第412號科目醫(yī)療補助支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助費。

24、2支付醫(yī)療補助費時，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將失業(yè)救濟支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按支出項目設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第413號科目喪葬補助支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助費。 2支付死亡喪葬補助費時，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將喪葬補助費支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期

25、末應(yīng)無余額。 第414號科目撫恤救濟支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助費。 2支付撫恤、救濟費時，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款-支出戶"科目。期末，將撫恤救濟費支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第416號科目轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 1本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等費用性支出。購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不通過本科目核算。 2當(dāng)期按規(guī)定對失業(yè)職工進行轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練發(fā)生費用性支出時，借記本科目，

26、貸記"銀行存款-支出戶"、"現(xiàn)金"科目。期末，將轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第418號科目管理費用 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。 2提取管理費用時，借記本科目，貸記"財政專戶存款"科目。期末，將管理費支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第421號科目轉(zhuǎn)移支出 1本科目核算隨職工調(diào)出本地而轉(zhuǎn)出的失業(yè)保險基金。 2調(diào)出職工轉(zhuǎn)出失業(yè)保險基

27、金時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。期末，將轉(zhuǎn)移支出結(jié)轉(zhuǎn)失業(yè)保險基金，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額 第423號科目補助下級支出 1本科目核算撥給下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金。 2撥給下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。期末，將下?lián)芟录壷С鲛D(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第424號科目上解上級支出 1本科目核算上解上級社會保險經(jīng)辦機

28、構(gòu)集中調(diào)劑使用的失業(yè)保險基金。 2上解失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記"銀行存款-支出戶"科目。期末，將上解上級支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第425號科目其他支出 1本科目核算除前述各項支出以外的其他支出。 2發(fā)生其他支出時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。期末，將其他支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記"失業(yè)保險基金"科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第三章會計報表 一會計報表種類和格式 報表編號會計報表名稱 會企失01表失業(yè)保險基金收支表 會企失02表生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金情況表

29、 會企失03表資產(chǎn)負(fù)債表 二會計報表編制說明 失業(yè)保險基金收支表 (一)本表反映失業(yè)保險基金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)余情況。 (二)本表"本月數(shù)"欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，將"本月數(shù)"欄改成"上年累計數(shù)"欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。本表"本年累計數(shù)"欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 (三)本表"本月數(shù)"欄各項目的內(nèi)容及填列方法: 1"失業(yè)保險金收入"項目，反映本期按計劃收繳的失業(yè)保險基金的收入。本項目應(yīng)根據(jù)"失業(yè)保險基金

30、收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 2"利息收入"項目，反映本期失業(yè)保險基金的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)"利息收入"科目本期貸方發(fā)生額分析填列。 3"財政補貼收入"項目，反映本期同級財政給予的補貼收入。本項目應(yīng)根據(jù)"財政補貼收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 4"轉(zhuǎn)移收入"項目，反映本期內(nèi)隨異地調(diào)入職工而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險基金，本項目應(yīng)根據(jù)"轉(zhuǎn)移收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 5"上級補助收入"項目，反映本期收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險金收入。本項目應(yīng)

31、根據(jù)"上級補助收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 6"下級上解收入"項目，反映本期收到下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的失業(yè)保險金收入，本項目應(yīng)根據(jù)"下級上解收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 7"其他收入"項目，反映本期內(nèi)除失業(yè)保險金收入、利息收入、財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入以外的其他各項收入。本項目應(yīng)根據(jù)"其他收入"科目本期貸方發(fā)生額填列。 8"失業(yè)救濟金支出"項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工的基本生活費支出，本項目應(yīng)根據(jù)"失業(yè)救濟金支出

32、"科目本期借方發(fā)生額填列。 9"醫(yī)療補助支出"項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)"醫(yī)療補助支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 10"喪葬補助支出"項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)"喪葬補助支出"科目借方發(fā)生額填列。 11"撫恤救濟支出"項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)"撫恤救濟支出"科目

33、本期借方發(fā)生額填列。 12"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"項目，反映本期按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等費用性支出。本項目應(yīng)根據(jù)"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 13"轉(zhuǎn)移支出"項目，反映本期因異地調(diào)出職工而發(fā)生的轉(zhuǎn)出失業(yè)保險基金。本項目應(yīng)根據(jù)"轉(zhuǎn)移支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 14"管理費用"項目，反映本期社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。本項目應(yīng)根據(jù)"管理費用"科目本期借方發(fā)生額填列。 15"上解上級支出"

34、;項目，反映本期上解上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。本項目應(yīng)根據(jù)"上解上級支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 16"補助下級支出"項目，反映本期給予下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金的補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)"補助下級支出"科目的借方發(fā)生額填列。 17"其他支出"項目，反映本期內(nèi)除失業(yè)救濟金支出、醫(yī)療補助支出、喪葬補助支出、撫恤救濟支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、補助下級支出以外的其他各項支出。本項目應(yīng)根據(jù)"其他支出"科目本期借方發(fā)生額填列。 18"本期失業(yè)保險基金結(jié)余&

35、quot;項目，反映本期內(nèi)失業(yè)保險基金收入合計與支出合計相抵后的結(jié)存數(shù)額。生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金情況表 (一)本表反映生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)存情況。 (二)本表"本月數(shù)"欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，將"本月數(shù)"欄改成"上年累計數(shù)"欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。本表"本年累計數(shù)"欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 (三)本表"本月數(shù)"欄各項目的內(nèi)容及填列方法： 1"劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"項目，反映本期按規(guī)定比例從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)

36、的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金。本項目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 2"利息收入"項目，反映本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 3"其他收入"項目，反映本期除上述生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金來源以外的其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 4"核銷的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"項目，反映本期經(jīng)批準(zhǔn)核銷的無法收回的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金。本項目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期借方發(fā)生額分析填列。 5"其他支出"項目，反映本期除核銷的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金以外的其他經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的支出。本項目應(yīng)根據(jù)"生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金"科目的本期借方發(fā)生額分析填列。 6&quo