巴塞爾協(xié)議主要內(nèi)容

1、巴塞爾協(xié)議演變及計(jì)算方法簡單解析 (2014-09-01 00:11:49)標(biāo)簽： 銀行業(yè)分類： 金融（商業(yè)銀行）推出巴塞爾協(xié)議的目的及意義：       針對(duì)國際性銀行監(jiān)管主體缺位的現(xiàn)實(shí)，從資本構(gòu)成和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重兩個(gè)方面監(jiān)管和控制銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，為國際金融監(jiān)管提供統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，使金融監(jiān)管的國際協(xié)作成為可能和必然。目的：（1）消除國際銀行間不公平競爭。（2）為國際金融監(jiān)管提供統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。以下，首先介紹巴塞爾協(xié)議I、II、III的主要核心內(nèi)容，提供資本充足率的一個(gè)簡單算例。因?yàn)橛?jì)算（核心

2、一級(jí)、一級(jí)和總資產(chǎn)充足率）資本充足率的分子與分母分別涉及銀行的一級(jí)資本和二級(jí)資本與銀行資產(chǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)值，即加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，所以再詳細(xì)介紹銀行資本的構(gòu)成。最后附上一個(gè)典型的巴塞爾協(xié)議III下計(jì)算資本充足率的內(nèi)容框架以供參考。BASEL I: 1988年7月發(fā)布第一版巴塞爾協(xié)議，主要內(nèi)容有兩項(xiàng)：資本的分類和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。銀行的資本可以劃分為核心資本（一級(jí)資本）和附屬資本（二級(jí)資本）兩類。核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)，核心資本占銀行資本的比例至少50%；附屬資本包括非公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備金、長期次級(jí)債務(wù)等，附屬資本的總額不得超過核心資本的100

3、%。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表的表內(nèi)和表外項(xiàng)目劃分為0，20%，50%，100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。巴塞爾協(xié)議對(duì)資本與資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比例要求為：到1992年底，銀行資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例應(yīng)達(dá)到8%，核心資本比例至少達(dá)到4%（即資本充足率）。BASEL II:1997年7月，全面爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)風(fēng)暴促使巴塞爾委員會(huì)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)思考，催生了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議（BASEL ）。新巴塞爾協(xié)議的重要特點(diǎn)之一，就是繼承第一版協(xié)議的同時(shí)，在“最低資本金要求”項(xiàng)下引入“操作風(fēng)險(xiǎn)”的概念，并同監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足

4、率的監(jiān)督檢查和信息披露一起，共同構(gòu)成銀行風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量和監(jiān)管三大支柱框架。There are three pillars in BASEL  II, includes Capital Requirements, Regulatory Review Process and Disclosure & Market Discipline. Capital Requirements(Pillar 1) was calculated based on credit, market and operational risk, and many options could be

5、chosed to this approach.Regulatory Review Process was operational controlled and compliance with requirements of Pillar 1.Disclosure & Market Discipline declared that capital adequacy and risk control must be disclosed and these requirements were common to all regulated firms.1 / 5巴塞爾協(xié)議II提出兩種處理信

6、用風(fēng)險(xiǎn)的方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。標(biāo)準(zhǔn)法采用外部獨(dú)立評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)確定被監(jiān)管銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，但不符合中國國內(nèi)的基本國情。內(nèi)部評(píng)級(jí)法則是新資本協(xié)議的核心內(nèi)容，分為兩種形式：初級(jí)法和高級(jí)法。初級(jí)法僅要求銀行計(jì)算出借款人的違約概率，其他風(fēng)險(xiǎn)要素值由監(jiān)管部分確定。高級(jí)法則允許銀行使用多項(xiàng)自己計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)要素值。計(jì)算方法：核心資本比率（即資本充足率）=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%=核心資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場風(fēng)險(xiǎn)+12.5*操作風(fēng)險(xiǎn)）*100%4%總風(fēng)險(xiǎn)資本比率=總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%=（核心資本+附屬資本）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場風(fēng)險(xiǎn)+12.5*操作風(fēng)險(xiǎn)）*100%8%

7、BASEL III:受到2008年全球金融危機(jī)的直接催生，巴塞爾協(xié)議III誕生。核心內(nèi)容在于提高全球銀行業(yè)的最低資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)：（1）總資本充足率保持不變，一級(jí)資本充足率下限由現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，核心一級(jí)資本充足率下限由現(xiàn)行的2%提高到4.5%。（2）增設(shè)總額不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)2.5%的“資本防護(hù)緩沖資金”。由此，核心一級(jí)資本、一級(jí)資本和總資本充足率分別提高到7%、8.5%和10.5%。（3）提出0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，因地制宜。關(guān)于計(jì)算資本充足率的一個(gè)簡化示例：（來自：本地規(guī)定現(xiàn)金和政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，居民抵押貸款50%風(fēng)險(xiǎn)，其他所有類型資產(chǎn)100%風(fēng)險(xiǎn)。銀行A有100單位資產(chǎn)，組

8、成如下：       現(xiàn)金: 10       政府債券: 15       抵押貸款: 20       其他貸款: 50       其他資產(chǎn): 5又假設(shè)，銀行A有95單位的債務(wù)。根據(jù)定義，所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債，即5單位。銀行A的加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)

9、算如下：       現(xiàn)金10 * 0% = 0       政府債券15 * 0% = 0       抵押貸款20 * 50% = 10       其他貸款 50 * 100% = 50       其他資產(chǎn)5 * 100% = 5總加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)

10、險(xiǎn) 65所有者權(quán)益5核心資產(chǎn)充足率 (T1/加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)) = 5/65 = 7.69%關(guān)于資本的定義：核心資本（一級(jí)資本）：       （1）實(shí)收資本，分為普通股和永久非累積優(yōu)先股。       （2）資本公積       （3）盈余公積       （4）未分配利潤    

11、   （5）公開儲(chǔ)備。公開儲(chǔ)備是指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備，如股票發(fā)行溢價(jià)、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金等。（附屬資本（二級(jí)資本）：       （1）未公開準(zhǔn)備金       巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)提出的標(biāo)準(zhǔn)是：在該項(xiàng)目中，只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。       （2）混合資本工具 

12、      是指帶有一定普通股性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。比如英國的永久性債務(wù)工具、美國的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。       （3）長期附屬債務(wù)       是資本債券與信用債券的合稱，它之所以被當(dāng)做資本，是因?yàn)樗梢圆糠值靥娲Y本的職能，可以同樣為固定資產(chǎn)籌集資金。銀行一旦破產(chǎn)，損失先由附屬債務(wù)沖銷，再由保險(xiǎn)公司或存款人承擔(dān)。一般情況下，只有期限在5年以上的附屬債務(wù)工具可以包括在附屬資本之

13、中，但其比例最多只能相當(dāng)于核心資本的50%。次級(jí)長期債券即包括在長期附屬債務(wù)內(nèi)（次級(jí)長期債券的原始期限最少五年以上，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為 80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%）。二級(jí)資本又有分為高檔二級(jí)和低檔二級(jí)，高檔二級(jí)包括一般儲(chǔ)備金、永久性累積優(yōu)先股和重估儲(chǔ)備（商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額）；低檔二級(jí)

14、包括次級(jí)債券和定期、可累積優(yōu)先股（歷年股息可以累積發(fā)放的優(yōu)先股票）等。（同時(shí)，為了使資本的計(jì)算趨于準(zhǔn)確，巴塞爾協(xié)議還對(duì)資本中有些模糊的、應(yīng)予以扣除的成分做了規(guī)定，包括：       （1）商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊。       （2）從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。央行2012年6月頒布的商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）中對(duì)資本的定義：核心一級(jí)資本包括：  &

15、#160;    （一）實(shí)收資本或普通股。       （二）資本公積。       （三）盈余公積。       （四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。       （五）未分配利潤。       （六）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分

16、。其它一級(jí)資本包括：       （一）其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)。       （二）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。二級(jí)資本包括：       （一）二級(jí)資本工具及其溢價(jià)。       （二）超額貸款損失準(zhǔn)備（商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分）。巴塞爾協(xié)議III下的資本充足率計(jì)算框架內(nèi)容：（摘抄自“中國銀行2

17、013年資本充足率報(bào)告”）01    1.核心一級(jí)資本02          1.1 實(shí)收資本或普通股03          1.2 資本公積04          1.3 盈余公積05          1.

18、4 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備06          1.5 未分配利潤07          1.6 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分08          1.7 其他核心資本09    2.其他一級(jí)資本的期末數(shù)10         

19、60;2.1 其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)11          2.2 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分12    3.二級(jí)資本的期末數(shù)13    4.資本扣除項(xiàng)14         4.1 核心一級(jí)資本中扣除項(xiàng)目的扣除數(shù)額15             

20、0; 4.1.1 商譽(yù)16               4.1.2 其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）17               4.1.3 由經(jīng)營虧損引起的遞延所得稅資產(chǎn)18            

21、;   4.1.4 貸款損失準(zhǔn)備缺口19               4.1.5 資產(chǎn)證券化銷售利得20               4.1.6 確定受益類養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額21         

22、      4.1.7 直接或間接擁有的本銀行股票22               4.1.8 未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備應(yīng)予以扣除的正值或予以加回的負(fù)值23               4.1.9 自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益24               4.1.10 對(duì)有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本投資25         4.2 從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除