公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算

1、公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算w 本章重點(diǎn)：w 1、掌握營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的編制方法；w 2、掌握成本費(fèi)用預(yù)算的編制方法；w 3、掌握利潤(rùn)預(yù)算的編制方法；w 4、重點(diǎn)掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制方法；第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算概述財(cái)務(wù)預(yù)算概述w 本節(jié)主要介紹三方面問(wèn)題：w 1、財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成；w 2、財(cái)務(wù)預(yù)算的類(lèi)型；w 3、財(cái)務(wù)預(yù)算的方法；財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成w 1、預(yù)算的內(nèi)容是多方面的，如：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。w 2、財(cái)務(wù)預(yù)算是指反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。財(cái)務(wù)預(yù)算的類(lèi)型財(cái)務(wù)預(yù)算的類(lèi)型w 1、按預(yù)算編制的期間分為

2、：短期預(yù)算、長(zhǎng)期預(yù)算；w 2、按預(yù)算涉及的領(lǐng)域分為：業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算的固定和彈性預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的固定和彈性預(yù)算方法方法w 1、固定預(yù)算是一種最基本的全面預(yù)算編制方法，它是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的某一水平的業(yè)務(wù)量而編制的預(yù)算，所以也稱(chēng)靜態(tài)預(yù)算。w 2、彈性預(yù)算是在成本按習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按造預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算系列，具有機(jī)動(dòng)性質(zhì)，所以又稱(chēng)變動(dòng)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的增量和零基預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的增量和零基預(yù)算方法方法w 1、增量預(yù)算是指以基期費(fèi)用水平為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算

3、的一種方法。w 2、零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)的預(yù)算，其全稱(chēng)為“以零為基礎(chǔ)編制的計(jì)劃和預(yù)算”，主要用于對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。一切從零開(kāi)始，從根本上考慮各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的必要性及其開(kāi)支水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的滾動(dòng)和概率預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的滾動(dòng)和概率預(yù)算方法方法w 1、滾動(dòng)預(yù)算又稱(chēng)永續(xù)預(yù)算。其基本精神就是其預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月。每過(guò)一個(gè)月，根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整，在原來(lái)的預(yù)算期末再增加一個(gè)月的預(yù)算，從而在任何一個(gè)時(shí)期都能保持12個(gè)月的時(shí)間幅度。w 2、概率預(yù)算是一種修正了的彈性預(yù)算，它是運(yùn)用概率來(lái)編制預(yù)算。但市場(chǎng)波動(dòng)比較大的情況下，這種預(yù)算有可能與實(shí)際相差較大。第二節(jié)第二節(jié) 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算營(yíng)業(yè)收入預(yù)算w 本節(jié)主要內(nèi)容包括兩方面：

4、w 1、銷(xiāo)售收入的預(yù)測(cè)；w 2、收入預(yù)算的編制；銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)的定性方法銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)的定性方法w 主要包括判斷分析法和調(diào)查分析法w 1、判斷分析法主要用于不便直接向客戶(hù)調(diào)查的公司。包括推銷(xiāo)員判斷法、綜合判斷法、專(zhuān)家判斷法。w 2、調(diào)查分析法是指通過(guò)對(duì)有代表性的顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)，進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的一種方法。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的定量方法銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的定量方法w 具體包括：趨勢(shì)外推分析法和因果預(yù)測(cè)分析法w 1、趨勢(shì)外推分析法是指根據(jù)企業(yè)的歷史資料，按發(fā)生時(shí)間的先后順序排列的一系列銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，用一定的數(shù)學(xué)方法，按時(shí)間數(shù)列找出銷(xiāo)售隨時(shí)間而發(fā)展變化的趨勢(shì)，由此而推斷其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的分析法。w 2、利

5、用影響產(chǎn)品銷(xiāo)售的因素與產(chǎn)品銷(xiāo)售之間的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的方法。趨勢(shì)外推分析法趨勢(shì)外推分析法w 1、算術(shù)平均法、w 2、加權(quán)移動(dòng)平均法w 3、移動(dòng)平均法w 4、指數(shù)平滑法：在預(yù)測(cè)中用加權(quán)因子的冪加權(quán)，運(yùn)用不同的加權(quán)因子值代入試算，是加權(quán)移動(dòng)平均法的變化形式。w 5、修正的時(shí)間序列回歸法。第三節(jié)第三節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算w 主要包括兩方面內(nèi)容：w 1、生產(chǎn)成本預(yù)算：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、期末產(chǎn)成品存貨等的預(yù)算；w 2、期間費(fèi)用預(yù)算：管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。第四節(jié)第四節(jié) 利潤(rùn)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算w 本節(jié)重點(diǎn)問(wèn)題是：本量利分析法w 1、理解本量利分析法的幾個(gè)基本假定；w 2、掌握本量利分析法的損益方程式、邊際貢獻(xiàn)方程式、本量利圖傳統(tǒng)式、貢獻(xiàn)毛益式、利量式的不同點(diǎn)及劃法；w 3、學(xué)會(huì)利用本量利分析法進(jìn)行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)。第五節(jié)第五節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算w 本節(jié)為第五章的重點(diǎn)內(nèi)容，現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金融通。w 現(xiàn)金預(yù)算的編制方法主要有：現(xiàn)金收支法、調(diào)整凈收益法和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法現(xiàn)金預(yù)算兩類(lèi)方法的特點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算兩類(lèi)方法的特點(diǎn)w 1、現(xiàn)金收支法具有直觀、簡(jiǎn)便、便于控制和分析現(xiàn)金