企業(yè)所得稅試題6

1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷(六)一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。 A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，2010年5月與乙公司達(dá)成償債協(xié)議，以自產(chǎn)的一批服裝抵償一年前所欠乙公司貨款150萬元，該服裝成本100萬元，市場價(jià)值120萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所

2、得稅（ ）萬元。A、6.02 B、6.15 C、3.62 D、7.43、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是（ ）。A、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，不屬于視同銷售，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入D、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入4、某居民企業(yè)2010年度經(jīng)營情況如下:銷售貨物取得收入20

3、00萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入220萬元。對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)1550萬元，期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加合計(jì)200萬元，營業(yè)外支出100（其中：公益性捐贈(zèng)支出90萬元），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出是（ ）萬元。A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.45、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2010年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2，2010年4月1日該廠房開始建設(shè)，2011年5月1日房屋交付使用，則2010年度該企業(yè)所得稅稅前可以直接扣除的

4、借款利息是（ ）萬元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.56、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出所得稅前扣除的表述，正確的是（ ）。A、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除B、企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除C、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在所得稅前扣除D、企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，

5、借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除7、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的企業(yè)所得稅處理的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。A、企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)所得稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除C、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算

6、繳納企業(yè)所得稅D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強(qiáng)管理8、下列關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的是（ ）。 A、軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，一律不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入 B、我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育支出，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年 9、某居民企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批

7、產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該企業(yè)的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。 A、0 B、12500 C、15000 D、25000 10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A、設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司11、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。A、某企業(yè)2004年虧損80萬，假定以后每年均有應(yīng)

8、納稅所得額10萬，至2010年，不彌補(bǔ)該虧損B、某企業(yè)在美國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2010年該分支機(jī)構(gòu)虧損40萬，境內(nèi)有盈利100萬，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損12、某小型商貿(mào)企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其成本費(fèi)用真實(shí)，收入無法準(zhǔn)確核算，依法對其企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，核定應(yīng)稅所得率為9，則該企業(yè)2010

9、年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、5.1 B、5.63 C、5.81 D、6.3813、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征管范圍的表述，不正確的是（ ）。 A、銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的所得稅由國稅局征管 B、外商投資企業(yè)由國稅局管理 C、即不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，由地稅和國稅協(xié)商確定管理 D、在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅管理 14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（ ）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D、企

10、業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額15、某外國企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2010年度的經(jīng)費(fèi)支出額為5萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、14.06 B、14.34 C、15.44 D、16.4116、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。 A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅17、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接

11、受的（ ）與的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、債負(fù)性投資與資本性投資 B、權(quán)益性投資與資本性投資C、權(quán)益性投資與債權(quán)性投資 D、債權(quán)性投資與資本性投資18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。 A、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入 B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入 D、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企

12、業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入19、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在（ ）萬元人民幣以上, 依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)和按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料三項(xiàng)條件的企業(yè)。A、3000 B、3500 C、4000 D、500020、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中能作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額依據(jù)的是（ ）。A、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入21、企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由（ ）規(guī)定。A、財(cái)政部和國家稅

13、務(wù)總局 B、國務(wù)院C、財(cái)政部 D、國家稅務(wù)總局22、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、3 B、5 C、10 D、1523、下列有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，表述正確的是（ ）。A、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在所得稅前扣除B、企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在所得稅前扣除C、企業(yè)為建造開發(fā)商品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借

14、款費(fèi)用，可按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款費(fèi)用，可直接在企業(yè)所得稅前扣除D、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，開發(fā)產(chǎn)品全部投入使用的，才確認(rèn)完工24、可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易的合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的是（ ）。A、可比非受控價(jià)格法 B、再銷售價(jià)格法 C、成本加成法 D、交易凈利潤法25、某居民企業(yè)2010年度經(jīng)營情況如下：主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，資產(chǎn)減值損失為80萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元)，2009年度經(jīng)核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。20

15、10年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。（該企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則） A、47.5 B、52.14 C、55.80 D、58.326、A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值700萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（ ）萬元。A、20 B、40 C、42 D、12027、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年（ ）底前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人的企業(yè)所得稅的征收方式進(jìn)行重新鑒定。A、3月 B、5月 C、6月

16、 D、12月28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 開發(fā)某高檔住宅區(qū)，2011年1-3月期間取得預(yù)售收入1800萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)利潤率為20%，企業(yè)2011年一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A、90 B、72 C、37.25 D、112.529、2011年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅120萬元。該公司于2011年6月2日補(bǔ)繳了該稅款，該企業(yè)無法提供2009年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表等相關(guān)資料。對該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5%)A、5.98 B、1.6 C

17、、12.03 D、1230、某居民企業(yè)是增值稅一般納稅人，2010年購買一臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款10萬元，稅額1.7萬元，發(fā)票已經(jīng)按規(guī)定認(rèn)證并抵扣。己知該企業(yè)2008年虧損140萬元，2009年盈利80萬元。2010年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額160萬元。2010年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、26.83 B、23.83 C、29 D、24二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號中。本題共15小題，每小題2分，共30分，多選、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)正確選項(xiàng)得0.5分。）1

18、、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（ ）。 A、計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金 B、違反法律被司法部門處以的罰金 C、非廣告性質(zhì)的贊助支出 D、銀行按規(guī)定加收的罰息 E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失2、某工業(yè)企業(yè)填列2010年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）時(shí)，主表第1行“營業(yè)收入”應(yīng)當(dāng)包括以下（ ）內(nèi)容。A、銷售產(chǎn)品取得的收入B、出租房產(chǎn)取得的租賃收入C、對外捐贈(zèng)的自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價(jià)值D、轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備取得的凈收益E、專利權(quán)使用費(fèi)收入3、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為( )。A、金融企業(yè)，為5

19、：1 B、其他企業(yè)，為2：1C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10% D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除5、下列關(guān)于企業(yè)特殊收入確認(rèn)的說法中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。

20、A、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，在工程完工交付貨款時(shí)確認(rèn)收入  B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售日期確認(rèn)收入 C、企業(yè)將存貨用于廣告，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入 D、以分期付款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)6、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的是（ ）。A、總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，不適用匯總納稅辦法  B、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 C、新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 D、企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)

21、機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅7、下列項(xiàng)目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。 A、土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi) B、建筑安裝工程費(fèi) C、公共配套設(shè)施費(fèi) D、前期工程費(fèi) 8、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的（ ）按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。A、貨幣性資產(chǎn) B、非貨幣性資產(chǎn) C、所有者權(quán)益 D、負(fù)債9、下列屬于特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容的是( )。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理 B、預(yù)約定價(jià)管理 C、資本弱化管理D、關(guān)聯(lián)申報(bào)管理 E、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理10、“營業(yè)外收入”科目核算的內(nèi)容包括（ ）。A、即征即退的增

22、值稅 B、先征后返的增值稅 C、先征后退的增值稅 D、直接減免的增值稅 E、出口退回的增值稅11、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）。 A、向股東分配的利潤 B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 D、企業(yè)為職工按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 12、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有（ ）。A、長期虧損的企業(yè)B、低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D、與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)E、按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)13、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除稅

23、務(wù)處理的表述，正確的是（ ）。 A、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 B、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，因?yàn)閷儆趪倚姓?qiáng)制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除 C、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不論使用長短，折舊費(fèi)用均允許稅前扣除 D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除 E、企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除稅前扣除 14、下列關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍的表述，正確的是（ ）。A、在國稅局繳納營

24、業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理  B、按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理 C、既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理 D、中外合資企業(yè)的企業(yè)所得稅由國稅局管理15、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。 A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)際適用10的稅率 B、符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15稅率 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅 D、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的企業(yè)所得稅率為15% 三、判

25、斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯(cuò)誤的劃“ × ”，本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、屬于企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。（ ）2、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，各自向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，各分支機(jī)構(gòu)同時(shí)還應(yīng)上報(bào)總機(jī)構(gòu)。（ ）3、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（ ）4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗(yàn)收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實(shí)際投入

26、使用時(shí)，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（ ）5、國家制定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項(xiàng)的，均實(shí)行備案管理。（ ）6、對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計(jì)提折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置（包括報(bào)廢等情形）超過12個(gè)月的，今后對其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，可再采取縮短折舊年限的方法。（ ） 7、企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。（ ）8、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，

27、可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。 （ ） 9、 扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。 （ ） 10、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）四、簡答題（一）企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取加速折舊，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些備案資料？（二）企業(yè)清算的所得稅處理包括哪些內(nèi)容？五、綜合計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案填入括號中。本題共10小題，每小題2分，共

28、20分。）(一)長沙某化妝品制造有限公司成立于2009年10月，同年12月經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成為增值稅一般納稅人，全年職工平均人數(shù)30人，企業(yè)資產(chǎn)總額為300萬元， 2009年度虧損經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為1.8萬元。企業(yè)2010年化妝品銷售收入720萬元，投資收益為30萬元，銷售成本和營業(yè)稅金520萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)210萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為20萬元，當(dāng)年新增職工35人，資產(chǎn)總額增加到800萬元，企業(yè)已按規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠政策備案手續(xù)。2011年3月，企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，經(jīng)注冊稅務(wù)師事務(wù)所注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）自產(chǎn)化

29、妝品一批化妝品用于贈(zèng)送給客戶，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銷售費(fèi)用 80 000 貸：產(chǎn)成品 80 000經(jīng)核實(shí)，該批化妝品的公允價(jià)值為10萬元，消費(fèi)稅稅率30%；（2）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資72萬元，計(jì)提但未上繳工會經(jīng)費(fèi)1.44萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元；（3）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；（4）管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用2.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；（5）銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)10萬元 ，另外上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)5萬元；（6）投資收益30萬元為直接投資于其他居民企業(yè)分配的股息；其他資料：城建稅稅率

30、7%，教育費(fèi)附加3%。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：1、業(yè)務(wù)（1）納稅調(diào)整的金額是( )萬元（考慮城建稅及教育費(fèi)附加）。A、 -5.17 B、 -3.17 C、 2 D、 02、工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整的金額是（ ）萬元。A、 6.52 B、 5.08 C、 1.44 D、7.243、管理費(fèi)用納稅調(diào)整的金額是（ ）萬元。A、 11.35 B、 5 C、 6 D、16.354、銷售費(fèi)用納稅調(diào)整的金額是（ ）萬元。A、 0 B、35 C、 30 D、-55、2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、 0.29 B、 0.48 C、 0.73 D、 0 （二）某藥品制造企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)（

31、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)），2010年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥品100萬箱，共計(jì)不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元；（2）將10萬箱藥品用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，10萬箱藥品的成本是663.64萬元；（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬元；（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬元、以支付現(xiàn)金方式向某中介機(jī)構(gòu)付出傭金300萬元，取得對方

32、出具的合法發(fā)票；（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5；（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價(jià)稅合計(jì)金額為550萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)35萬元；（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅3.16萬元未計(jì)入期間費(fèi)用；（9）在M國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年分回稅后利潤500萬元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題： 1、根據(jù)上述資料，下列涉及企業(yè)所得稅的處理符合稅法

33、規(guī)定的是（ ）。 A、用于抵債的10萬箱藥品，在企業(yè)所得稅中屬于視同銷售 B、保險(xiǎn)費(fèi)35萬元應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為接受捐贈(zèng)的收入 C、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出可以在稅前扣除 D、出租的房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬元計(jì)入當(dāng)年的收入總額2、該企業(yè)2010年收入總額為（ ）萬元。 A、11010 B、12060 C、12560 D、12760 3、該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是 （ ）萬元。 A、3104.25 B、3105.45 C、3146.55 D、3568.21 4、該企業(yè)2010年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A、406.12 B、406.24 C、412.26 D、442.

34、13 5、該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、150.55 B、120.44 C、66.32 D、97.97 答案：一、單項(xiàng)選擇題1、 C 2、 D 3、 D 4、 C 5、 D 6、 C 7、 A 8、 D 9、 D 10、 D 11、 B 12、 D 13、C 14、D 15、D 16、 C 17、C 18、C 19、 C 20、 A 21、B 22、 C 23、 C 24、 A 25、 C 26、 C 27、C 28、 A 29、 C 30、 D 二、多項(xiàng)選擇題 1、 BC 2、 ABE 3、 A B 4、 ABD 5、 CD 6、 BCD 7、ABCD 8、 AD 9、A

35、BCE 10、ABCD 11、 AB 12、 ABCD 13、 ADE 14、 ACD 15、 ACD 三、判斷題 1、 2、 × 3、 × 4、 5、 6、 × 7、 8、 9、 × 10、 × 四、簡答題（一）企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取加速折舊，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些備案資料？答：1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）企業(yè)清算的所得稅處理包

36、括哪些內(nèi)容？1、全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格、確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；2、確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；3、改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理；4、依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得；5、計(jì)算并繳納清算所得稅；6、確定可向股東分配的剩余資產(chǎn)、應(yīng)付股息等。 五、綜合計(jì)算題(一) 1、 B 【答案解析】：應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅10×171.7（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅10×303（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅（1.73）×70.33（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加（1.73）×30.14（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1.730.33

37、0.145.17（萬元）視同銷售收入10萬元視同銷售成本8萬元應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=10-8-5.17=-3.17（萬元）2、 A 【答案解析】：實(shí)際支付的工資72萬元，可據(jù)實(shí)扣除。工會經(jīng)費(fèi)1.44萬元未上繳，納稅調(diào)增1.44萬元。職工福利費(fèi)納稅調(diào)增15.1672×145.08（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額72×2.51.8（萬元），由于企業(yè)實(shí)際使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額5.081.446.52（萬元）3、 D 【答案解析】：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額（72010）×53.65（萬元）15×609（萬元），只能按3.65萬元扣除。為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，不得在稅前扣除。管理費(fèi)用納稅調(diào)增金額153.65516.35（萬元）4、 D 【答案解析】：2010年，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)扣除限額（720