企業(yè)所得稅試題6

1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷(六)一、單項選擇題（下列各題給出的備選項中只有一個是正確的，請將你認為正確的選項填入括號中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。 A、在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) D、在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，2010年5月與乙公司達成償債協(xié)議，以自產(chǎn)的一批服裝抵償一年前所欠乙公司貨款150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。該項業(yè)務企業(yè)應繳納企業(yè)所

2、得稅（ ）萬元。A、6.02 B、6.15 C、3.62 D、7.43、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，說法正確的是（ ）。A、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉移至境外的分支機構，不屬于視同銷售，不應當確認收入B、特許權使用費收入，按照實際取得特許權使用費收入的日期確認收入的實現(xiàn)C、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉為自用，應當視同銷售貨物。按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入D、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除。但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入4、某居民企業(yè)2010年度經(jīng)營情況如下:銷售貨物取得收入20

3、00萬元，另外從事運輸服務，取得運輸收入220萬元。對應的銷售成本和運輸成本合計1550萬元，期間費用、營業(yè)稅金及附加合計200萬元，營業(yè)外支出100（其中：公益性捐贈支出90萬元），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出是（ ）萬元。A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.45、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2010年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2，2010年4月1日該廠房開始建設，2011年5月1日房屋交付使用，則2010年度該企業(yè)所得稅稅前可以直接扣除的

4、借款利息是（ ）萬元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.56、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出所得稅前扣除的表述，正確的是（ ）。A、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除B、企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除C、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質的借款費用，可直接在所得稅前扣除D、企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，

5、借入方不能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除7、下列關于企業(yè)政策性搬遷的企業(yè)所得稅處理的說法，錯誤的是（ ）。A、企業(yè)從規(guī)劃搬遷當年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)所得稅當年應納稅所得額B、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除C、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算

6、繳納企業(yè)所得稅D、主管稅務機關應對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理8、下列關于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的是（ ）。 A、軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，一律不作為企業(yè)所得稅應稅收入 B、我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育支出，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除 D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年 9、某居民企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司（關聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批

7、產(chǎn)品以50萬元轉售給乙公司（非關聯(lián)企業(yè)）。假定該企業(yè)的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。 A、0 B、12500 C、15000 D、25000 10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A、設在廣州市的某國有獨資企業(yè)B、依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司11、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。A、某企業(yè)2004年虧損80萬，假定以后每年均有應

8、納稅所得額10萬，至2010年，不彌補該虧損B、某企業(yè)在美國設有分支機構，2010年該分支機構虧損40萬，境內(nèi)有盈利100萬，可以彌補境外虧損后納稅C、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損D、稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損12、某小型商貿(mào)企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其成本費用真實，收入無法準確核算，依法對其企業(yè)所得稅實行核定征收，核定應稅所得率為9，則該企業(yè)2010

9、年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、5.1 B、5.63 C、5.81 D、6.3813、下列關于企業(yè)所得稅征管范圍的表述，不正確的是（ ）。 A、銀行（信用社）、保險公司的所得稅由國稅局征管 B、外商投資企業(yè)由國稅局管理 C、即不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，由地稅和國稅協(xié)商確定管理 D、在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅管理 14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（ ）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D、企

10、業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額15、某外國企業(yè)常駐機構2010年度的經(jīng)費支出額為5萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機構2010年度應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、14.06 B、14.34 C、15.44 D、16.4116、 下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。 A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C、在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅17、企業(yè)從其關聯(lián)方接

11、受的（ ）與的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A、債負性投資與資本性投資 B、權益性投資與資本性投資C、權益性投資與債權性投資 D、債權性投資與資本性投資18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，說法不正確的是（ ）。 A、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉移至境外的分支機構，屬于視同銷售，應當確認收入 B、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn) C、企業(yè)自建的商品房轉為自用，應當視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入 D、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企

12、業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入19、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，預約定價安排一般適用于同時滿足年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在（ ）萬元人民幣以上, 依法履行關聯(lián)申報義務和按規(guī)定準備、保存和提供同期資料三項條件的企業(yè)。A、3000 B、3500 C、4000 D、500020、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列各項中能作為計提業(yè)務招待費稅前扣除限額依據(jù)的是（ ）。A、讓渡無形資產(chǎn)使用權的收入B、因債權人原因確實無法支付的應付款項C、轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入21、企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由（ ）規(guī)定。A、財政部和國家稅

13、務總局 B、國務院C、財政部 D、國家稅務總局22、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、3 B、5 C、10 D、1523、下列有關房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務處理，表述正確的是（ ）。A、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在所得稅前扣除B、企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在所得稅前扣除C、企業(yè)為建造開發(fā)商品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借

14、款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務費用的借款費用，可直接在企業(yè)所得稅前扣除D、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)驗業(yè)務的企業(yè)，開發(fā)產(chǎn)品全部投入使用的，才確認完工24、可以適用于所有類型的關聯(lián)交易的合理轉讓定價方法的是（ ）。A、可比非受控價格法 B、再銷售價格法 C、成本加成法 D、交易凈利潤法25、某居民企業(yè)2010年度經(jīng)營情況如下：主營業(yè)務收入5000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，資產(chǎn)減值損失為80萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2009年度經(jīng)核實結轉的虧損額30萬元。20

15、10年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。（該企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)會計準則） A、47.5 B、52.14 C、55.80 D、58.326、A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補的虧損200萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值700萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%，假定該業(yè)務適用特殊性稅務處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補的虧損為（ ）萬元。A、20 B、40 C、42 D、12027、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，稅務機關應在每年（ ）底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人的企業(yè)所得稅的征收方式進行重新鑒定。A、3月 B、5月 C、6月

16、 D、12月28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 開發(fā)某高檔住宅區(qū)，2011年1-3月期間取得預售收入1800萬元。當?shù)囟悇諜C關核定的預計利潤率為20%，企業(yè)2011年一季度應預繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A、90 B、72 C、37.25 D、112.529、2011年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅120萬元。該公司于2011年6月2日補繳了該稅款，該企業(yè)無法提供2009年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5%)A、5.98 B、1.6 C

17、、12.03 D、1230、某居民企業(yè)是增值稅一般納稅人，2010年購買一臺安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款10萬元，稅額1.7萬元，發(fā)票已經(jīng)按規(guī)定認證并抵扣。己知該企業(yè)2008年虧損140萬元，2009年盈利80萬元。2010年度經(jīng)審核的應納稅所得額160萬元。2010年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、26.83 B、23.83 C、29 D、24二、多項選擇題（下列各題給出的備選項中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的選項填入括號中。本題共15小題，每小題2分，共30分，多選、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個正確選項得0.5分。）1

18、、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得扣除的是（ ）。 A、計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金 B、違反法律被司法部門處以的罰金 C、非廣告性質的贊助支出 D、銀行按規(guī)定加收的罰息 E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失2、某工業(yè)企業(yè)填列2010年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）時，主表第1行“營業(yè)收入”應當包括以下（ ）內(nèi)容。A、銷售產(chǎn)品取得的收入B、出租房產(chǎn)取得的租賃收入C、對外捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價值D、轉讓舊設備取得的凈收益E、專利權使用費收入3、企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為( )。A、金融企業(yè)，為5

19、：1 B、其他企業(yè)，為2：1C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：14、下列關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的有（ ）。A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10% D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除5、下列關于企業(yè)特殊收入確認的說法中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。

20、A、企業(yè)受托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，在工程完工交付貨款時確認收入  B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)產(chǎn)品實現(xiàn)銷售日期確認收入 C、企業(yè)將存貨用于廣告，應當視同銷售確認收入 D、以分期付款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入實現(xiàn)6、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的是（ ）。A、總機構與分支機構處于不同稅率地區(qū)的，不適用匯總納稅辦法  B、上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅 C、新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅 D、企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)

21、機構，不就地預繳企業(yè)所得稅7、下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。 A、土地征用費及拆遷補償費 B、建筑安裝工程費 C、公共配套設施費 D、前期工程費 8、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的（ ）按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。A、貨幣性資產(chǎn) B、非貨幣性資產(chǎn) C、所有者權益 D、負債9、下列屬于特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容的是( )。A、轉讓定價管理 B、預約定價管理 C、資本弱化管理D、關聯(lián)申報管理 E、成本分攤協(xié)議管理10、“營業(yè)外收入”科目核算的內(nèi)容包括（ ）。A、即征即退的增

22、值稅 B、先征后返的增值稅 C、先征后退的增值稅 D、直接減免的增值稅 E、出口退回的增值稅11、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其規(guī)定，下列項目屬于不得在計算應納稅所得額時扣除的是（ ）。 A、向股東分配的利潤 B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金 C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用 D、企業(yè)為職工按規(guī)定范圍和標準繳納的補充養(yǎng)老保險 12、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列屬于轉讓定價調(diào)查應重點選擇的企業(yè)有（ ）。A、長期虧損的企業(yè)B、低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C、關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D、與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)E、按規(guī)定進行關聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)13、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除稅

23、務處理的表述，正確的是（ ）。 A、企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除 B、企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，因為屬于國家行政強制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除 C、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，不論使用長短，折舊費用均允許稅前扣除 D、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除 E、企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除稅前扣除 14、下列關于新增企業(yè)所得稅征管范圍的表述，正確的是（ ）。A、在國稅局繳納營

24、業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理  B、按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理 C、既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理 D、中外合資企業(yè)的企業(yè)所得稅由國稅局管理15、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。 A、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際適用10的稅率 B、符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15稅率 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅 D、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的企業(yè)所得稅率為15% 三、判

25、斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯誤的劃“ × ”，本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、屬于企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除。（ ）2、總機構及其分支機構發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應按清單申報的有關規(guī)定，各自向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報外，各分支機構同時還應上報總機構。（ ）3、居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（ ）4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)，當企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實際投入

26、使用時，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（ ）5、國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項的，均實行備案管理。（ ）6、對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計提折舊后繼續(xù)使用而未進行處置（包括報廢等情形）超過12個月的，今后對其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，可再采取縮短折舊年限的方法。（ ） 7、企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。（ ）8、經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，

27、可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。 （ ） 9、 扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述規(guī)定的所得有關的業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向其主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。 （ ） 10、被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)增加該項長期投資的計稅基礎。（ ）四、簡答題（一）企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取加速折舊，需向主管稅務機關報送哪些備案資料？（二）企業(yè)清算的所得稅處理包括哪些內(nèi)容？五、綜合計算題（根據(jù)下列資料計算并回答有關問題，請將你認為正確的答案填入括號中。本題共10小題，每小題2分，共

28、20分。）(一)長沙某化妝品制造有限公司成立于2009年10月，同年12月經(jīng)主管稅務機關批準成為增值稅一般納稅人，全年職工平均人數(shù)30人，企業(yè)資產(chǎn)總額為300萬元， 2009年度虧損經(jīng)主管稅務機關確認為1.8萬元。企業(yè)2010年化妝品銷售收入720萬元，投資收益為30萬元，銷售成本和營業(yè)稅金520萬元，財務費用、管理費用、銷售費用共計210萬元，企業(yè)自行計算的應納稅所得額為20萬元，當年新增職工35人，資產(chǎn)總額增加到800萬元，企業(yè)已按規(guī)定到稅務機關辦理稅收優(yōu)惠政策備案手續(xù)。2011年3月，企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，經(jīng)注冊稅務師事務所注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列事項未進行納稅調(diào)整：（1）自產(chǎn)化

29、妝品一批化妝品用于贈送給客戶，企業(yè)賬務處理為：借：銷售費用 80 000 貸：產(chǎn)成品 80 000經(jīng)核實，該批化妝品的公允價值為10萬元，消費稅稅率30%；（2）已計入成本費用中實際支付的合理工資72萬元，計提但未上繳工會經(jīng)費1.44萬元，實際發(fā)生職工福利費15.16萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.08萬元；（3）管理費用中列支的業(yè)務招待費15萬元；（4）管理費用中列支企業(yè)的財產(chǎn)保險費用2.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元；（5）銷售費用中列支的業(yè)務宣傳費20萬元，廣告費10萬元 ，另外上年結轉未扣除廣告費5萬元；（6）投資收益30萬元為直接投資于其他居民企業(yè)分配的股息；其他資料：城建稅稅率

30、7%，教育費附加3%。根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：1、業(yè)務（1）納稅調(diào)整的金額是( )萬元（考慮城建稅及教育費附加）。A、 -5.17 B、 -3.17 C、 2 D、 02、工資及三項費用納稅調(diào)整的金額是（ ）萬元。A、 6.52 B、 5.08 C、 1.44 D、7.243、管理費用納稅調(diào)整的金額是（ ）萬元。A、 11.35 B、 5 C、 6 D、16.354、銷售費用納稅調(diào)整的金額是（ ）萬元。A、 0 B、35 C、 30 D、-55、2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、 0.29 B、 0.48 C、 0.73 D、 0 （二）某藥品制造企業(yè)為高新技術企業(yè)（

31、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)），2010年度相關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售藥品100萬箱，共計不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元；（2）將10萬箱藥品用于抵償?shù)阮~的債務，10萬箱藥品的成本是663.64萬元；（3）稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元；（4）發(fā)生銷售費用2500萬元，其中含全年實際支出的廣告費2370萬元；（5）發(fā)生管理費用1200萬元，其中包含業(yè)務招待費140萬元、環(huán)境保護專項資金支出40萬元、以支付現(xiàn)金方式向某中介機構付出傭金300萬元，取得對方

32、出具的合法發(fā)票；（6）發(fā)生財務費用300萬元，其中向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5；（7）6月份，企業(yè)接受非關聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價稅合計金額為550萬元，企業(yè)自己負擔的保險費35萬元；（8）當年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅3.16萬元未計入期間費用；（9）在M國設立分支機構，當年分回稅后利潤500萬元，已經(jīng)按照當?shù)氐亩惵世U納了20的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，計算回答下列問題： 1、根據(jù)上述資料，下列涉及企業(yè)所得稅的處理符合稅法

33、規(guī)定的是（ ）。 A、用于抵債的10萬箱藥品，在企業(yè)所得稅中屬于視同銷售 B、保險費35萬元應當確認為接受捐贈的收入 C、環(huán)境保護專項資金支出可以在稅前扣除 D、出租的房屋應當按照72萬元計入當年的收入總額2、該企業(yè)2010年收入總額為（ ）萬元。 A、11010 B、12060 C、12560 D、12760 3、該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用、銷售費用、財務費用是 （ ）萬元。 A、3104.25 B、3105.45 C、3146.55 D、3568.21 4、該企業(yè)2010年境內(nèi)應納稅所得額為（ ）萬元。 A、406.12 B、406.24 C、412.26 D、442.

34、13 5、該企業(yè)2010年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、150.55 B、120.44 C、66.32 D、97.97 答案：一、單項選擇題1、 C 2、 D 3、 D 4、 C 5、 D 6、 C 7、 A 8、 D 9、 D 10、 D 11、 B 12、 D 13、C 14、D 15、D 16、 C 17、C 18、C 19、 C 20、 A 21、B 22、 C 23、 C 24、 A 25、 C 26、 C 27、C 28、 A 29、 C 30、 D 二、多項選擇題 1、 BC 2、 ABE 3、 A B 4、 ABD 5、 CD 6、 BCD 7、ABCD 8、 AD 9、A

35、BCE 10、ABCD 11、 AB 12、 ABCD 13、 ADE 14、 ACD 15、 ACD 三、判斷題 1、 2、 × 3、 × 4、 5、 6、 × 7、 8、 9、 × 10、 × 四、簡答題（一）企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取加速折舊，需向主管稅務機關報送哪些備案資料？答：1、固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；4、主管稅務機關要求報送的其他資料。（二）企業(yè)清算的所得稅處理包

36、括哪些內(nèi)容？1、全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格、確認資產(chǎn)轉讓所得或損失；2、確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失；3、改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；4、依法彌補虧損，確定清算所得；5、計算并繳納清算所得稅；6、確定可向股東分配的剩余資產(chǎn)、應付股息等。 五、綜合計算題(一) 1、 B 【答案解析】：應補繳的增值稅10×171.7（萬元）應補繳的消費稅10×303（萬元）應補繳的城市維護建設稅（1.73）×70.33（萬元）應補繳的教育費附加（1.73）×30.14（萬元）應補繳的流轉稅、城市維護建設稅和教育費附加=1.730.33

37、0.145.17（萬元）視同銷售收入10萬元視同銷售成本8萬元應調(diào)整應納稅所得額=10-8-5.17=-3.17（萬元）2、 A 【答案解析】：實際支付的工資72萬元，可據(jù)實扣除。工會經(jīng)費1.44萬元未上繳，納稅調(diào)增1.44萬元。職工福利費納稅調(diào)增15.1672×145.08（萬元）職工教育經(jīng)費的扣除限額72×2.51.8（萬元），由于企業(yè)實際使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項費用調(diào)增金額5.081.446.52（萬元）3、 D 【答案解析】：業(yè)務招待費扣除限額（72010）×53.65（萬元）15×609（萬元），只能按3.65萬元扣除。為股東支付的商業(yè)保險費5萬元，不得在稅前扣除。管理費用納稅調(diào)增金額153.65516.35（萬元）4、 D 【答案解析】：2010年，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。業(yè)務宣傳費、廣告費扣除限額（720