企業(yè)所得稅試題3

1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷(三)一、單項選擇題（下列各題給出的備選項中只有一個是正確的，請將你認為正確的選項填入括號中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的確定，正確的是（ ）。 A、只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè) B、在境外成立且其實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)是非居民企業(yè) C、在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè) D、依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)是非居民企業(yè) 2、 根據企業(yè)所得稅核定征收辦法的規(guī)定，納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時

2、向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。 A、10 B、20 C、30 D、403、根據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定， 下列項目應計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、債務重組時債務人取得的重組收益 B、依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費 C、企業(yè)購買國債取得的利息收入 D、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益4、根據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅確定收入的說法，正確的是（ ）。 A、利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現 B、房地產開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現 C、外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同期資產同期對外銷售

3、價格確定銷售的收入 D、自產的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同期資產同期對外銷售價格確定銷售的收入5、根據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列關于源泉扣繳政策的規(guī)定，表述不正確的是（ ）。 A、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明 B、扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅 C、股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款 D、對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息

4、、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳6、根據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定， 下列關于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收規(guī)定，表述不正確的是（ ）。 A、總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分期預繳企業(yè)所得稅 B、不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內部輔助性的二級及以下分支機構，不就地預繳企業(yè)所得稅 C、新設立的分支機構，設立當年就地預繳企業(yè)所得稅 D、企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構，不就地預繳企業(yè)所得稅7、某企業(yè)于2010年5月5日開業(yè)，則該企業(yè)

5、的納稅年度時間為（ ）。A、2010年1月1日至2010年12月31日B、2010年5月5日至2011年5月4日C、2008年5月5日至2010年12月31日D、以上三種由納稅人選擇8、金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后，準予稅前扣除的貸款損失專項準備金的計提比例，正確的是（ ）。A、關注類貸款，計提比例為3%B、次級類貸款，計提比例為25%；C、可疑類貸款，計提比例為25%D、損失類貸款，計提比例為50%9、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（ ）。A、被投資企業(yè)發(fā)生經營虧損，可用投資方所得彌補B、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C、企業(yè)

6、境內總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D、企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補10、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以減征或者免征。須報（ ）批準。A、鄉(xiāng)人民政府 B、自治縣人民政府C、自治州人民政府 D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府11、某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發(fā)現其發(fā)生的成本費用真實，收入無法正確確認，依據規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元

7、。A、5.10 B、5.63 C、5.81 D、6.3812、根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列有關“關聯方”業(yè)務的稅務處理不正確的是（ ）。A、設立在低于12.5%名義稅率的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入B、企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除 C、母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理D、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此

8、支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。 13、A公司于2003年投資C公司，占其70%的股權，C企業(yè)于2010年進行清算，A公司分得剩余財產350萬元。C企業(yè)清算前累計未分配利潤600萬元。下列說法正確的是（ ）。A、A公司應確認股息所得350萬元B、350萬元屬于投資資產轉讓所得C、A公司應確認股息所得420萬元，投資資產轉讓損失70萬元D、A公司應確認股息所得600萬元14、根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本B、生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者

9、采收過程中發(fā)生的材料費、人工費為成本C、農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本D、生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費和分攤的間接費用等必要支出為成本15、根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列各項應計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（   ）。A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng)、遠洋捕撈所得 C、企業(yè)獲得的保險公司保險賠償款收入D、將自產貨物用于職工福利16、根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列各項不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（   ）。 A、對外投資期間的投資成本

10、      B、勞動保護支出C、壞賬損失                    D、廣告性質的贊助支出17、稅務機關依照企業(yè)所得稅法規(guī)定作出特別納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。一般情況下，利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（ ）百分點計算。A、1個 B、3個 C、5個 D、7個18、甲企業(yè)與乙公司達成債務重組協議，甲以一批庫存商品抵償所

11、欠乙公司一年前發(fā)生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。下列各項處理不正確的是（ ）。A、應確認視同銷售收入140萬元B、應確認清償債務所得17萬元C、填入企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第一行140萬元D、重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅2.5萬元19、自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產品生產企業(yè)，經營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 A、20% B、30% C、40% D、80%20、根

12、據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列有關收入確認的表述，不正確的是（ ）。 A、售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算 B、以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用 C、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入 D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 21、根據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列不屬于企業(yè)銷售商品收入確認條件的是( )。A、商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制C、收入

13、的金額能夠可靠地計量D、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)22、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)經濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于（ ）的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。A、3 B、15 C、10 D、2023、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資250萬元，股權持有到2010年12月31日。2009年當年稅務機構核定的虧損額為189萬元，甲企業(yè)2010年度生產經營所得為450萬元，2010年應納稅所得額為（ ）萬元。A、275 B、68.75 C、86 D、112.524、2010年某居民企業(yè)實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400

14、萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、16.2 B、16.8 C、72 D、7825、某企業(yè)2004年虧損34萬元，2005年盈利6萬元，2006年虧損5萬元，2007、2008、2009年各盈利7萬元，2010年盈利10萬元，企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務機關審核后認為，應（ ）。A、補繳所得稅款0.6萬元 B、補繳所得稅款1.1萬元C、退還所得稅款1.25萬元 D、退還所得稅款 2.7萬元26、企業(yè)出售固定資產取得的凈收益，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報

15、表附表一（1）中的（ ）項目反映。A、處置固定資產凈收益 B、銷售（營業(yè)）收入C、其他業(yè)務收入 D、讓渡資產使用權27、某企業(yè)2010年“營業(yè)外支出罰款”發(fā)生額50萬元，其中：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經濟業(yè)務保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（ ）萬元。A、50 B、35 C、24.80 D、19.8028、新星農場外購種豬100頭，支付價款90000元，依據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，種豬成本稅前扣除方法是（ ）。

16、A、一次性在稅前扣除B、按種豬的存活時間在稅前分期扣除C、按直線以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除D、按直線以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除29、某公司注冊資本200萬元。2010年度由于生產經營的需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔保向其他企業(yè)借款200萬元，使用期限均3個月（2009年6月1日-8月31日），按照金融機構同期同類貸款利率6%，共支付利息9萬元。假設該公司2010年全年各月的所有者權益：實收資本200萬元、資本公積20萬元、盈余公積10萬元、未分配利潤20萬元。本年度該公司無其他關聯方借款，則稅前允許扣除的利息是( )萬元。A、0 B、6 C、8 D、9

17、30、非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉讓其擁有的居民企業(yè)股權，要適用選擇所得稅特殊處理方法，轉讓方非居民企業(yè)向主管稅務機關書面承諾在（ ）內不轉讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權是其必須滿足條件。A、3年（含3年） B、 3年（不含3年）C、5年（含5年） D、5年（不含5年）二、多項選擇題（下列各題給出的備選項中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的選項填入括號中。本題共15小題，每小題2分，共30分，多選、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個正確選項得0.5分。）1、企業(yè)所得稅法中所稱應納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（ ）后的余額。A、不征稅收入

18、B、免稅收入 C、各項扣除項目 D、允許彌補的以前年度虧損 E、減免的所得稅2、根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。A、商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B、現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入C、屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入D、屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入E、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入3、根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。A、實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，均由稅務機關根據其各自經

19、營項目分別確定適用的應稅所得率 B、上市公司允許采用核定征稅辦法C、2010年，對年應納稅所得額低于3萬元（不含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額D、屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認E、企業(yè)計提的各項資產減值準備、風險準備金一般不得稅前扣除4、根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列應計入企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）。 A、將外購貨物用于職工獎勵 B、將自產貨物用于交際應酬 C、企業(yè)自產的產品用于市場推廣 D、將半成品用于連續(xù)生產成品 5、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯企業(yè)交易所得不實的，可以按照下列（ ）方法進行調整。A、再銷售價格法 B、

20、交易凈利潤法 C、可比非受控價格法D、利潤加成法 E、利潤分割法6、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產計稅基礎的說法，正確的是（ ）。A、外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎C、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎D、自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎E、自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態(tài)前

21、發(fā)生的支出為計稅基礎7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人提供的下列勞務中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現的是（ ）。A、廣告制作費 B、安裝費 C、服務費 D、軟件費 E、特許權費8、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。A、應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B、扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款C、稅務機關在追繳該企業(yè)應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)D、對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅

22、，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人E、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表9、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（ ）。A、財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額C、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額D、企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣

23、除E、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除10、某企業(yè)2010年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務，購貨方將2009年11月購買的一批貨物退回，已知貨物的不含稅價款100萬元，增值稅款17萬元，成本80萬元，則企業(yè)2010年應做的會計分錄為（ ）。A、借：以前年度損益調整100萬 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17萬） 其他應付款117萬B、借：主營業(yè)務收入100萬 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17萬）銀行存款117萬C、借：庫存商品80萬貸：主營業(yè)務成本80萬D、借：庫存商品80萬貸：以前年度損益調整80萬E、借：本年利潤20萬 庫存商品80萬 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17

24、萬） 銀行存款117萬11、下列屬于轉讓定價調查應重點選擇的企業(yè)有（ ）。A、長期虧損的企業(yè)B、低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C、關聯交易數額較大或類型較多的企業(yè)D、與避稅港關聯方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)E、按規(guī)定進行關聯申報或準備同期資料的企業(yè)12、根據企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列關于外國企業(yè)常駐代表機構核定征收企業(yè)所得稅的表述正確的是( )。A、代表機構繳納的滯納金、罰款可以作為經費支出金額B、代表機構購置固定資產所發(fā)生的支出，應按期計提折舊作為經費支出額換算收入計稅C、代表機構的利息收入可以沖抵經費支出額D、發(fā)生的實際應酬費，以實際發(fā)生數額計入經費支出額E、以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性捐贈

25、，不應作為代表機構的經費支出額13、下列關于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是( )。A、利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現B、房地產開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現C、外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同期資產同期對外銷售價格確定銷售的收入D、自產的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同期資產同期對外銷售價格確定銷售的收入E、接受捐贈收入，應按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現14、下列關于股權轉讓所得的管理，表述正確的是（ ）。A、同一非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不一致的，則應按照每次投入資本的當月1日的匯率換算成首次投資時的幣種B、扣繳義務人未依法

26、扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應自合同、協議約定的股權轉讓之日起7日內到被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)向其關聯方轉讓中國居民企業(yè)股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理的方法進行調整D、境外投資方（實際控制方）同時轉讓境內或者境外多個控股公司股權的，被轉讓股權的中國居民企業(yè)應將整體轉讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務機關E、在計算股權轉讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉讓股權的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價15、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能

27、準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（ ）方法核定其應納稅所得額。A、按收入總額核定B、按成本費用核定C、按經費支出換算收入核定D、按照上期應納稅所得額直接核定E、按照同類同規(guī)模企業(yè)應納稅所得額核定三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯誤的劃“ × ”，本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售收入金額。（ ）2、企業(yè)所得稅的征收管理除企業(yè)所得稅法規(guī)定外，依照中華人民共和國稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行。（ ）3、居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限

28、額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅所得額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。 （ ）4、某國有企業(yè)的兩棟辦公樓已經足額提取折舊但仍可以繼續(xù)使用，該企業(yè)財務人員認為該辦公樓至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限計提折舊并在稅前扣除。 （ ）5、 自2009年1月1日起，納稅人購進并實際使用規(guī)定條件的專用設備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按照規(guī)定進行稅額抵免時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。（ ） 6、按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，按其免繳的流轉稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬。（ ）7、企業(yè)自開始生產經營的年度

29、，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。（ ）8、以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。（ ）9、米糠和統糠屬于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試行）規(guī)定的稻米初加工產品。（ ）10、企業(yè)按照有關規(guī)定預提的維簡費和安全生產費用，可在所得稅前扣除。（ ）四、簡答題（

30、本題共10小題，每小題5分，共10分。）（一）非營利組織取得的哪些收入為免稅收入？（二）在計算應納稅所得額時，哪些固定資產不得計算折舊扣除？五、綜合計算題（根據下列資料計算并回答有關問題，請將你認為正確的答案填入括號中。本題共10小題，每小題2分，共20分。）（一）某居民企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術企業(yè)，2010年度生產經營情況如下：（1）銷售產品收入6000萬元，租賃收入120萬元；（2）產品銷售成本4000萬元，已交增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加76.6萬元；（3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元；（4）管理費用600萬元，其中業(yè)務招待費100萬元、研究新產品開發(fā)費用100萬元；（

31、5）財務費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，因2009年未繳納稅款而被加收的稅款滯納金2萬元；（7）轉讓技術取得收入800萬元，相關支出100萬元單獨核算，已在成本費用中列支。根據上述資料，計算并回答下列問題：1、該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費為（ ）萬元。A、 918 B、900 C、300 D、6002、該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。A、34.6 B、100 C、30.6 D、603、該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的財

32、務費用是（ ）萬元。A、80 B、50 C、30 D、604、該企業(yè)2010年度轉讓技術所得應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、15 B、30 C、25 D、52.55、該企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、110.22 B、100.22 C、95.22 D、120.22（二）某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度經主管稅務機關核實結轉以后年度彌補虧損為45萬元；2010年度已預繳企業(yè)所得稅130萬元，相關生產經營資料如下：（1）全年實現產品不含稅銷售收入6500萬元，銷售貨物時收取送貨費93.6萬元；（2）全年產品銷售成本3800萬元，營業(yè)稅金及附加31.6萬元；（3）投資收益7

33、5萬元，包括某上市公司派發(fā)的股息15萬元、國債轉讓收益36萬元、國家重點建設債券利息收入24萬元；（4）將自產的貨物500件作為禮物贈送給客戶，企業(yè)按成本價結轉記入“營業(yè)外支出”15萬元，市場含稅銷售價每件468元；（5）財務費用200萬元，其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元；（7）管理費用468.75萬元，其中包括業(yè)務招待費100萬元和新產品開發(fā)費用210萬元；（8）銷售費用841.6萬元，其中：廣告費740萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元，代

34、銷手續(xù)費5萬元，上年結轉未扣除廣告費50萬元；（9）企業(yè)本年度在冊職工500人，全年計入生產成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬元）、撥繳職工工會經費18.4萬元，實際列支職工福利費122.8萬元和職工教育經費25.5萬元；（10）營業(yè)外支出實際發(fā)生額63.4萬元，其中包括對某展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元；（11）企業(yè)于2010年3月購置節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元。相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證,設備當月投入使用，并已按規(guī)

35、定計提折舊費用。根據上述資料，計算回答下列問題：1、該企業(yè)“投資收益”中的應納稅所得額是（ ）萬元。A、60 B、36 C、0 D、242、該企業(yè) “管理費用”應調整應納稅所得額（不包括加計扣除）（ ）萬元。A、60 B、65.86 C、67.1 D、673、該企業(yè)所得稅前允許扣除的“銷售費用”是（ ）萬元。990 B、800 C、841.6 D、891.64、該企業(yè)工資薪金及 “三項經費”應調整應納稅所得額（含加計扣除）（ ）萬元。A、-61.3 B、55.8 C、58.9 D、18.75、該企業(yè)2010年度應補繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、277.59 B、117.59 C、177.59 D

36、、247.57答案：一、單項選擇題 1、 B 2、 B 3、 A 4、 D 5、 C 6、 C 7、 C 8、 B 9、 B 10、 D 11、 D 12、 A 13、 C 14、 A 15、  D  16、  A    17、 C 18、 D 19、 D 20、 C 21、 D 22、 A 23、 C 24、 D 25、 C 26、 A 27、 C 28、 C 29、 D 30、 A 二、多項選擇題 1、 ABCD 2、 CDE 3、 DE 4、 ABC 5、 ABCE 6、 ACD 7、 ABD 8、 BE 9、 ABCD 10、 AD 1

37、1、 ABCD 12、 DE 13、 DE 14、 BCDE 15、 ABC 三、判斷題 1、 × 2、 3、 × 4、 × 5、 6、 7、 8、 9、 10、 × 四、簡答題（一）非營利組織取得的哪些收入為免稅收入？答：1、接受其他單位或個人捐贈的收入； 2、除中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；3、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；4、不征稅收入和免稅收入滋生的銀行存款利息收入；5、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。（二）在計算應納稅所得額時，哪些固定資產不得計算折舊扣除

38、？答：1、房屋、建筑物之外未投入使用的固定資產；2、以經營租賃方式租入的固定資產；3、以融資租賃方式租出的固定資產；4、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；5、與經營活動無關的固定資產；6、單獨估價作為固定資產入賬的土地；7、其他不得計算折舊扣除的固定資產。五、綜合計算題（一） 1、 D 【答案解析】：廣告費稅前扣除限額（6000120）×15%918（萬元），實際發(fā)生600萬元，可以據實扣除。2、 C 【答案解析】：業(yè)務招待費稅前扣除限額：（6000120）×530.6（萬元）100×60%60（萬元），可以扣除30.6萬元。3、 A 【答案解析】：向其他企業(yè)借款支付利息費用扣除限額500×6%30（萬元），實際列支500×10%50（萬元），準予扣除30萬元。稅前準予扣除的財務費用100503080（萬元）4、 C 【