完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考

1、Word文檔，下載后可編輯完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考 關(guān)于完善事業(yè)單位內(nèi)部操縱制度的思考 辦公室鄒靚 當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，財(cái)政管理體制變更也不斷深入。行政事業(yè)單位是履行政府公共服務(wù)的主要載體，承載著利用財(cái)政資金為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和人民生活提供社會(huì)服務(wù)的職能。而預(yù)算管理作為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作當(dāng)中的重要組成局部，是決定其發(fā)揮職能的根底因素。因此，建立標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)單位預(yù)算管理內(nèi)部操縱體系，完善預(yù)算的編制、分析執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)，不僅可以提升行政事業(yè)單位的綜合財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位資金安全、合理配置和效益提升也有著非常重要的意義。 一、2021年度預(yù)算執(zhí)行及2022年度預(yù)算編制情況

2、(一)行政事業(yè)單位預(yù)算 行政事業(yè)單位預(yù)算是指在上一年度預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效考核等一系列工作的根底上，依據(jù)財(cái)政有關(guān)預(yù)算管理政策規(guī)定，結(jié)合本單位將來一定時(shí)期履行職能需要，對(duì)下一年度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的綜合財(cái)政計(jì)劃。預(yù)算是行政事業(yè)單位各部門實(shí)施全年財(cái)政計(jì)劃的開始，是各部門正常運(yùn)行的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 (二)2021年項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及2022年預(yù)算編制情況 2021年因行政區(qū)劃調(diào)整，年初項(xiàng)目預(yù)算“1+1”后為5218.4萬元，年中財(cái)政預(yù)算調(diào)整壓縮827.49萬元，壓縮后預(yù)算總額為4390.91萬元。2021年，項(xiàng)目支出為3527萬元，執(zhí)行率約為80.3%。 2022年區(qū)委宣傳部支出預(yù)算為6700.7

3、9萬元(最終預(yù)算以區(qū)人代會(huì)批復(fù)為準(zhǔn))，其中：根本支出2954.55萬元，包括工資福利支出2639.08萬元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出16.29萬元，商品和服務(wù)支出291.18萬元和資本性支出8萬元；項(xiàng)目支出3746.24萬元。按支出功能分類，一般公共服務(wù)支出3173.66萬元，文化旅游體育與傳媒支出3310.24萬元，社會(huì)保障和就業(yè)支出155.91萬元，衛(wèi)生健康支出60.98萬元。2022年部一級(jí)項(xiàng)目共計(jì)5個(gè)，二級(jí)項(xiàng)目共計(jì)21個(gè)，其中往年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目2個(gè)，年初預(yù)算項(xiàng)目19個(gè)，預(yù)算總額3746.24萬元，較上年同比減少14.7%。 二、預(yù)算管理工作內(nèi)部操縱現(xiàn)狀分析 財(cái)務(wù)預(yù)算工作對(duì)行政事業(yè)單位開展和方針實(shí)

4、施有著很重要的作用。2022年，隨著_省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線，預(yù)算管理也向著數(shù)字化、全流程管理、全覆蓋的方向逐步推進(jìn)。行政區(qū)劃調(diào)整之際，部匯編了相關(guān)內(nèi)部管理制度，其中也包含財(cái)務(wù)管理制度，但是對(duì)預(yù)算管理內(nèi)部操縱的制定尚不完善，例如明確了預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容，但對(duì)預(yù)算調(diào)整、追加、績(jī)效評(píng)價(jià)等制度未有具體明確，沒有充分發(fā)揮預(yù)算管理效益。 (一)預(yù)算管理內(nèi)部操縱體系有待健全 完整的預(yù)算管理是一個(gè)包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)的可運(yùn)行、可操作性的內(nèi)部管理操縱及系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡”的預(yù)算目標(biāo)。目前，部針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中財(cái)務(wù)報(bào)銷流程已逐步標(biāo)準(zhǔn)，但尚未建立涉及預(yù)算管理各環(huán)節(jié)

5、的管理制度，存在認(rèn)為項(xiàng)目資金主要來自財(cái)政預(yù)算安排，單位按預(yù)算下達(dá)取得資金和使用資金，缺乏充分認(rèn)識(shí)預(yù)算內(nèi)部操縱是一個(gè)全流程、全方位、全員參與的系統(tǒng)工程。 (二)預(yù)算編制內(nèi)容尚需科學(xué)細(xì)化 今年，我部在年初編制項(xiàng)目預(yù)算按照財(cái)政要求，各科室(單位)依據(jù)上年基數(shù)+本年調(diào)整的傳統(tǒng)編制方法，即依據(jù)去年的預(yù)算基數(shù)，原則上壓縮30%后考慮本年工作任務(wù)任務(wù)進(jìn)行增減安排編制。因部有些工作任務(wù)較難進(jìn)行定量化，缺少科學(xué)、合理的定額測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)，偶然會(huì)出現(xiàn)“拍腦袋”定支出數(shù)的情況，導(dǎo)致具體執(zhí)行時(shí)會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目變更、項(xiàng)目之間進(jìn)行二次分配。同時(shí)，在編制預(yù)算明細(xì)時(shí)，局部項(xiàng)目明細(xì)不夠具體，論證依據(jù)不夠充分，在上報(bào)財(cái)政預(yù)算計(jì)劃時(shí)，需屢次雙

6、向溝通，影響編制效率。 (三)預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)合不夠 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是以結(jié)果目標(biāo)為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，有利于推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效。依據(jù)區(qū)財(cái)政監(jiān)督局要求開展績(jī)效管理工作的相關(guān)要求，部都會(huì)在預(yù)算編制時(shí)、預(yù)算執(zhí)行中期、執(zhí)行末期全過程中對(duì)項(xiàng)目資金使用的情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)并積極報(bào)送。但是在實(shí)際工作中，受新冠疫情等外界因素影響，工作任務(wù)目標(biāo)的不斷調(diào)整、增加，存在局部項(xiàng)目開展進(jìn)度緩慢、集中延后至下半年開展，沒有同步對(duì)年初績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)更新和調(diào)整，存在預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效評(píng)價(jià)脫鉤的情況。 三、完善預(yù)算管理內(nèi)部操縱的舉措思考 (一)強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，健全預(yù)算管理內(nèi)部操縱制度 行政事業(yè)單位預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要

7、各科室、各責(zé)任人共同參與。在進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)的前提下，依據(jù)現(xiàn)有的內(nèi)部操縱制度逐步健全包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的制度和方法，打通全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算管理業(yè)務(wù)鏈條，明確各科室的職責(zé)權(quán)限，形成統(tǒng)一管理、協(xié)調(diào)運(yùn)行、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，使預(yù)算管理貫穿于單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程。 (二)推進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變，協(xié)同聯(lián)動(dòng)優(yōu)化預(yù)算編制思路 本人于2021年9月承接部辦公室財(cái)務(wù)崗位一職，在完善部財(cái)務(wù)管理制度過程中也不斷摸索和學(xué)習(xí)，認(rèn)真完成日常財(cái)務(wù)報(bào)銷、預(yù)算編制、績(jī)效評(píng)價(jià)公開等工作。接下來，我也將更加積極主動(dòng)學(xué)習(xí)，深入了解部各個(gè)業(yè)務(wù)條線工作流程及重點(diǎn)工作開展進(jìn)度情況，積極聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)科室進(jìn)行高效信息溝通，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的深度管理。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況，思考優(yōu)化“零基預(yù)算”，遵循“科學(xué)論證、合理排序”的原則，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分審查驗(yàn)證，按照保障優(yōu)先級(jí)次安排項(xiàng)目支出預(yù)算。 (三)完善預(yù)算執(zhí)行管理過程，優(yōu)化預(yù)算績(jī)效管理體系 預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，直接影響預(yù)算管理的質(zhì)量和效果。在預(yù)算執(zhí)行管理過程中，要進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的均衡性，減少