2015會計繼續(xù)教育考試題

1、一、單項選擇題1新修訂的?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第9號一一職工薪酬?的施行時間是 丨。A 2021年1月1日B 2021年6月1日C 2021年7月1日D 2021年9月1日【正確答案】C【您的答案】C正確2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供效勞的會計期間，將實際發(fā)生的丨確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng) 期損益。A、短期薪酬B離職后福利C、辭退福利D其他長期職工福利【正確答案】A【您的答案】A正確3、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供效勞的會計期間，將根據(jù)計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù) 債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)本錢。A、設(shè)定提存方案B設(shè)定受益方案C設(shè)定效勞方案D設(shè)定義務(wù)方案【正確答案】A【您的答案】A正確4、以下有關(guān)設(shè)定受益方案產(chǎn)生

2、的職工薪酬本錢列支去向的表述中，不正確的選項是丨。A、效勞本錢計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)本錢B利息凈額計入財務(wù)費用或資產(chǎn)本錢C利息凈額計入其他綜合收益D重新計量設(shè)定受益方案凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益【正確答案】C【您的答案】C正確5、以下各項中，不屬于重新計量設(shè)定受益方案凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動的是丨。A、精算利得或損失B方案資產(chǎn)回報C資產(chǎn)上限影響的變動D資產(chǎn)下限影響的變動【正確答案】D【您的答案】D正確6、 企業(yè)確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，應(yīng)計入丨。A、管理費用B財務(wù)費用C營業(yè)外支出D相關(guān)本錢【正確答案】A【您的答案】A正確7、以下有關(guān)在附注中披露的信息表述中，不正確的選項是丨

3、。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與短期職工薪酬有關(guān)的信息B企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與設(shè)定受益方案有關(guān)的信息C企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露提供的其他長期職工福利的性質(zhì)、金額及其計算依據(jù)D企業(yè)不應(yīng)當(dāng)在附注中披露與設(shè)定提存方案有關(guān)的信息【正確答案】D【您的答案】D正確8、企業(yè)發(fā)生的職工福利費為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照計量。A、賬面價值B賬面余額C攤余本錢D公允價值【正確答案】D【您的答案】D正確9、 長期殘疾福利水平取決于職工提供效勞期間長短的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在丨確認(rèn)應(yīng)付長期殘 疾福利義務(wù)。A、職工提供效勞的期間B導(dǎo)致職工長期殘疾的事件發(fā)生的當(dāng)期C職工退休后D導(dǎo)致職工長期殘疾的事件發(fā)生之后【正確答案】A【您的答案】A正確1

4、0、 以下各項中，屬于離職后福利的是丨。A、職工津貼和補貼B養(yǎng)老保險C職工福利費D住房公積金【正確答案】B【您的答案】B正確二、多項選擇題1以下屬于修訂后?職工薪酬?準(zhǔn)那么的主要變化點有丨。A、充實了離職后福利的內(nèi)容，新增了設(shè)定受益方案的會計處理B充實了短期薪酬會計處理標(biāo)準(zhǔn)C充實了關(guān)于辭退福利的會計處理規(guī)定D引入其他長期職工福利，完整地標(biāo)準(zhǔn)職工薪酬的會計處理【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確2、以下各項中，屬于短期薪酬的有 丨。A、職工工資B醫(yī)療保險費C失業(yè)保險D工會經(jīng)費【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確3、在我國，通常屬于非累積帶薪缺勤的包括 丨。A、婚假期間的工資B產(chǎn)假期間

5、的工資C喪假期間的工資D探親假期間的工資【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確4、以下情形中，被視為因利潤分享方案所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計的有 丨。A、在財務(wù)報告批準(zhǔn)報出之前企業(yè)已確定應(yīng)支付的薪酬金額B該短期利潤分享方案的正式條款中包括確定薪酬金額的方式C過去的慣例為企業(yè)確定推定義務(wù)金額提供了明顯證據(jù)D該短期利潤分享方案的正式條款中包括確定薪酬的數(shù)額【正確答案】ABC【您的答案】ABCD5、 以下各項中，屬于企業(yè)離職后福利方案分類的有丨。A、設(shè)定提存方案B設(shè)定效勞方案C設(shè)定義務(wù)方案D設(shè)定受益方案【正確答案】AD【您的答案】AD正確6、以下有關(guān)設(shè)定受益方案復(fù)雜性的表述中，正

6、確的有丨。A、在設(shè)定受益方案里，企業(yè)需要通過精算假設(shè)來計量每期的應(yīng)計年金負(fù)債和年金費用B設(shè)定受益方案經(jīng)常會產(chǎn)生精算損益C在設(shè)定受益方案中，應(yīng)計年金負(fù)債是一項長期負(fù)債，反映企業(yè)根據(jù)年金方案確定的期末 對職工未來應(yīng)付年金的現(xiàn)值，需要選擇一定的折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)D企業(yè)年金費用確實定比擬麻煩，一般與企業(yè)當(dāng)期繳費的金額并不相等【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確7、報告期末，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將設(shè)定受益方案產(chǎn)生的職工薪酬本錢確認(rèn)為的組成局部有丨。A、效勞本錢B設(shè)定受益方案凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額C重新計量設(shè)定受益方案凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動D管理費用【正確答案】ABC【您的答案】ABCD8、以下屬于其他長期

7、職工福利的有 丨。A、職工教育經(jīng)費B長期帶薪缺勤C長期殘疾福利D長期利潤分享方案【正確答案】BCD【您的答案】BCD正確9、以下選項中，屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與短期職工薪酬有關(guān)的信息有丨。A、應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼及其期末應(yīng)付未付金額B應(yīng)當(dāng)為職工繳存的住房公積金及其期末應(yīng)付未付金額C為職工提供的非貨幣性福利及其計算依據(jù)D依據(jù)短期利潤分享方案提供的職工薪酬金額及其計算依據(jù)【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確10、以下各項中，屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露與設(shè)定受益方案有關(guān)的信息有丨。A、設(shè)定受益方案的特征及與之相關(guān)的風(fēng)險B設(shè)定受益方案在財務(wù)報表中確認(rèn)的金額及其變動C、設(shè)定受益方案對企

8、業(yè)未來現(xiàn)金流量金額、時間和不確定性的影響D設(shè)定受益方案義務(wù)現(xiàn)值所依賴的重大精算假設(shè)及有關(guān)敏感性分析的結(jié)果【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確三、判斷題1、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險不包括在短期薪酬中，而屬于離職后福利。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確2、未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供效勞與職工所提供效勞類似的人員，不屬于職工的范疇。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確3、設(shè)定受益方案存在盈余的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以設(shè)定受益方案的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益方案凈資產(chǎn)。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】N4、結(jié)算利得或損失不屬于效勞本錢的組成局

9、部。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確5、設(shè)定受益方案結(jié)算，是指企業(yè)為了消除設(shè)定受益方案所產(chǎn)生的局部或所有未來義務(wù)進(jìn)行的交易，而不是根據(jù)方案條款和所包含的精算假設(shè)向職工支付福利。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確6、辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬 的相關(guān)規(guī)定。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確7、長期殘疾福利水平取決于職工提供效勞期間長短的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在導(dǎo)致職工長期殘疾的事件發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付長期殘疾福利義務(wù)。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】Y8、辭退福利有時可能金額重大，導(dǎo)致業(yè)績劇降，披露后能解釋業(yè)績下降

10、的原因。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確9、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將利潤分享和獎金方案作為費用處理或根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)那么，作為資產(chǎn)本錢的一部分，不能作為凈利潤的分配。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確10、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費等，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供效勞的會計期 間，根據(jù)規(guī)定的計提根底確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計入當(dāng)期損益或相 關(guān)資產(chǎn)本錢。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確AaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa一、單項選擇題1、以下不屬于增值稅

11、征稅范圍的是 丨。A、提供加工修理修配勞務(wù)B電信業(yè)C播送影視效勞D建筑業(yè)勞務(wù)【正確答案】D【您的答案】D正確2、郵品銷售屬于丨。A、郵政普遍效勞B郵政特殊效勞C其他郵政效勞D以上均不對【正確答案】C【您的答案】C正確3、 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在丨以上的為一般納稅 人。A 50萬元B 500萬元C 80萬元D 300萬元【正確答案】A【您的答案】A正確4、提供應(yīng)稅效勞的納稅人年應(yīng)稅銷售額在 丨以下含的為小規(guī)模納稅人。A 300萬元B 80萬元C 50萬元D 500萬元【正確答案】D【您的答案】D正確A連續(xù)不超過B連續(xù)不超過C連續(xù)不超過D連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅效勞營業(yè)

12、額合計5、試點納稅人試點實施前的應(yīng)稅效勞年銷售額為丨。12個月應(yīng)稅效勞營業(yè)額合計+1 + 3%12個月應(yīng)稅效勞營業(yè)額合計+1+ 17%12個月應(yīng)稅效勞營業(yè)額合計 * 1 + 3%【正確答案】B【您的答案】B正確6、提供根底電信效勞的稅率是 丨。A 11%B 6%C 17%D 13%【正確答案】A【您的答案】A正確7、 一般納稅人銷售 2021年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)按征收增值稅。A 3%征收率減按2%B 4%C 6%D 17%【正確答案】A【您的答案】A正確8、以下計稅依據(jù)錯誤的選項是 C丨。A、提供融資性售后回租的有形動產(chǎn)租賃，以取得的全部價款和價外費用，扣除向承租方收 取的有形動產(chǎn)

13、價款本金，以及對外支付的借款利息包括外匯借款和人民幣借款利息、 發(fā)行債券利息后的余額為銷售額B航空運輸業(yè)：銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付 的價款C客運場站效勞：銷售額為取得的全部價款和價外費用，不得扣除支付給承運方運費后的 余額，從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，可以抵扣D國際貨物代理運輸：銷售額為取得的全部價款和價外費用扣除支付給國際運輸企業(yè)的國 際運輸費后的余額9、增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起丨內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)【正確答案】A【您的答案】A正確項

14、稅額。A180日B120日C240日D60日10、以下關(guān)于增值稅進(jìn)項稅的表述錯誤的選項是D丨。A、外購貨物用于適用簡易計稅方法計稅工程不得抵扣進(jìn)項稅 B非正常損失的購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項稅C接受的旅客運輸效勞不得抵扣進(jìn)項稅D外購貨物用于贈送不得抵扣進(jìn)項稅11、以下關(guān)于混合、混業(yè)、兼營的表述錯誤的選項是丨。A、納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅效勞的行 為是混業(yè)經(jīng)營行為B 項銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又同時涉及非應(yīng)稅勞務(wù)即應(yīng)征營業(yè)稅的勞務(wù)， 為混合銷售行為C增值稅納稅人在銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)即營業(yè)稅規(guī) 定的各項勞務(wù)，且二者之間并無直

15、接的附屬關(guān)系，這種經(jīng)營活動就稱為兼營非應(yīng)稅勞 務(wù)D兼營行為應(yīng)分別核算，各自交稅；未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非增 值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的一并繳納增值稅【正確答案】D【您的答案】D正確12、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述錯誤的選項是丨。A、納稅人提供應(yīng)稅效勞并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票 的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B納稅人提供有形動產(chǎn)租賃效勞采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅效勞完成 的當(dāng)天C納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅效勞的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅效勞完成的當(dāng)天D增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【正確答案】【您的答案】BB正確13、

16、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起內(nèi)申報納稅。A 15日B 18日C 20日D 25日【正確答案】A【您的答案】A正確14、增值稅按期納稅的，起征點為月應(yīng)稅銷售額 D含本數(shù)。A3000 -20000元B5000 -10000元C3000 -15000元D5000 -20000元15、 以下不屬于消費稅的特點的是丨。A、征收范圍具有選擇性B征稅環(huán)節(jié)具有單一性C征收方法具有靈活性D屬于價外稅【正確答案】D【您的答案】D正確16、 以下在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是丨。A、金銀首飾B鍍金首飾C鉆石及鉆石飾品D鉑金首飾【正確答案】B【您的答案】B正確17、以下丨采用復(fù)合計征消費稅的方

17、法。A、卷煙B金銀首飾C化裝品D實木地板【正確答案】A【您的答案】A正確18、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于 B的，不納稅。A、在建工程B職工福利C連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的D管理部門19、 以下關(guān)于實行復(fù)合計稅方法計算納稅的組成計稅價格計算錯誤的選項是D丨。A、組成計稅價格=本錢+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率+1比例稅率B公式中“本錢，是指應(yīng)稅消費品的產(chǎn)品生產(chǎn)本錢。C公式中“利潤，是指根據(jù)應(yīng)稅消費品的全國平均本錢利潤率計算的利潤D組成計稅價格=本錢+利潤+1 比例稅率20、 以下關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的表述錯誤的選項是CA、委托加工的應(yīng)稅消費品：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費

18、和代 墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B受托方是消費稅法定的代收代繳義務(wù)人C受托方是增值稅法定的代收代繳義務(wù)人D對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，并不能因此免除委托方補繳稅款的責(zé)任 21、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照關(guān)稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消 費稅專用繳款書之日起C內(nèi)繳納稅款。A 7日B 10日C 15日D 20日 22、以下不準(zhǔn)予抵扣消費稅的是D。A、外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B外購或委托加工收回的已稅化裝品生產(chǎn)的化裝品C外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子D外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 23、以下繳納建筑業(yè)營

19、業(yè)稅的是D。A、自建自用B自建出租C自建投資入股D自建銷售24、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得缺乏以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過B丨年。A 10B 5C 8D無限期25、 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)含月的，其股息紅利所得計入應(yīng)納稅所得額。A、全額B減按50%C不D減按25%【正確答案】A【您的答案】A正確26、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅效勞的，劃分不清的，從 適用稅率。A、咼C平均D核定【正確答案】A【您的答案】A正確27、 航天運輸效勞參照國際運輸效勞，適用增值稅C稅率。A、咼B低

20、C零D平均28、提供應(yīng)稅效勞的企業(yè)年銷售超過萬，應(yīng)申請一般納稅人資格。A 80B 100C 200D 500【正確答案】D29、 委托加工應(yīng)稅消費品的，計稅依據(jù)為納稅人A的應(yīng)稅消費品數(shù)量。A、收回 B發(fā)出C核定D合同約定30、 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為A。A、合同約定收款日期B發(fā)出商品的日期C口頭約定的日期D收到首付款的日期32、作為律師事務(wù)所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標(biāo)準(zhǔn)，由現(xiàn)行在 律師當(dāng)月分成收入的 30%比例內(nèi)確定，調(diào)整為比例內(nèi)確定。A 35%B 20%C 50%D 15%【正確答案】A【您的答案】A正確33、 電信企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費

21、及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額A的局部，準(zhǔn)予在企 業(yè)所得稅前扣除。34、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過D萬元的局部，免征企業(yè)所得稅。A 100B 200C 300D 50035、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除工程金額 B的，免征土地增值稅。A 10%B 20%C 30%D 40%二、多項選擇題1、營改增中的研發(fā)和技術(shù)效勞，包括。A、研發(fā)效勞B技術(shù)轉(zhuǎn)讓效勞C技術(shù)咨詢效勞D合同能源管理效勞【正確答案】ABCD2、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的。A、可以抵扣進(jìn)項B可以開具增值稅專票C不可以抵扣進(jìn)項D不可以開具增值稅專票【正確答案】CD3、 不得開具增值稅專票情形包括丨。

22、A、零售環(huán)節(jié)B銷售免稅貨物C銷售水電D銷售勞保用品【正確答案】AB4、?其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表?需要各自簽章。A、經(jīng)辦人B財務(wù)負(fù)責(zé)人C企業(yè)法人D出納【正確答案】AB5、以投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè) 稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。A、廠房B汽車C土地使用權(quán)D存貨【正確答案】AC6、人需持其通過非購置形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到地方稅務(wù)部門辦 理相關(guān)手續(xù)。A、受贈B繼承C離婚財產(chǎn)分割等D中獎【正確答案】ABCD7、不征稅收入包括。A、財政撥款B行政事業(yè)性收費C有專項用途的財政性資金D國債利息收入【正確答案】ABC8、企業(yè)發(fā)生的與生

23、產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的扣除，但最高不 得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的 丨。A 60%B 50%C 5 %oD 10%【正確答案】AC9、申請技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策，需要提供的資料。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本B省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明C技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料D實際繳納相關(guān)稅費的證明資料【正確答案】ABCD10、納稅人有以下情形的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B提供扣除工程金額不實的C轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的D成交價格為市場公允價格的【正確答案】ABC11、 以下不征收增值稅的有丨。A、非企業(yè)性

24、單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共效勞職能收取政 府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動B單位或者個體工商戶聘用的職工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅效勞C單位或者個體工商戶為職工提供應(yīng)稅效勞D單位向外銷售貨物【正確答案】ABC12、 以下屬于物流輔助效勞的有丨。A、港口碼頭效勞B代理報關(guān)效勞C航空運輸?shù)臐褡釪貨物運輸代理效勞【正確答案】ABD13、以下計入銷售額計算增值稅的有 丨。A、違約金B(yǎng)賠償金C延期付款利息D包裝物租金【正確答案】ABCD14、以下進(jìn)項稅準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有 丨。A、從銷售方或者提供方取得增值稅專用發(fā)票B從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C取

25、得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票【正確答案】ABCD15、以下屬于免征增值稅的工程的有 丨。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B殘疾人個人提供應(yīng)稅效勞C航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥效勞D試點納稅人提供交通運輸效勞【正確答案】ABC16、納稅人用于等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格 作為計稅依據(jù)計算消費稅。A、換取生產(chǎn)資料和消費資料B投資入股C抵償債務(wù)D贈送【正確答案】ABC17、以下關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有 BCD 。A、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)

26、天C納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天D納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天18、 以下屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有丨。A、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能C將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬D將資產(chǎn)用于市場推廣三、判斷題1、 遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸效勞。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確2、 航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸效勞，征收增值稅。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確3、對試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅效勞工程的，明確分別計算 年應(yīng)稅銷售額

27、，分別適用于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，即：只要有一項銷售貨 物、提供加工修理修配勞務(wù)或提供應(yīng)稅效勞到達(dá)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該認(rèn)定為一般納稅人。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】N4、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅效勞，可以選擇適用簡易計稅方 法計稅，但一經(jīng)選擇，24個月內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅效勞適用簡易計稅方法 計稅。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】Y5、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅效勞的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅效勞的銷項稅額中抵扣。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】Y6、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向

28、各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)合并向總 機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確7、向消費者個人提供應(yīng)稅效勞不得開具增值稅專用發(fā)票。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確8、個人提供應(yīng)稅效勞的銷售額未到達(dá)增值稅起征點的，免征增值稅；到達(dá)起征點的，就超過起征點的局部計算繳納增值稅。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】Y9、自2021年10月1日至2021年12月31日，對月銷售額 2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人暫免征收增值稅和營業(yè)稅。Y、對 N、錯【正確答案

29、】Y【您的答案】Y正確Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確11、將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，需要按規(guī)定繳納消費稅。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確12、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；如果當(dāng)月無銷售或者當(dāng)月未完結(jié)，應(yīng)按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅；沒有同類 消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確13、在對委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳 稅款，委托方要補繳稅款，如果在檢查時，收回的應(yīng)稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷

30、售額 計稅。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確14、委托方將收回的應(yīng)稅消費品，無論是否加價銷售，不再繳納消費稅。Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】Y15、消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確16、 消費稅納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確17、委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。除此之外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款。Y、對 N、錯【

31、正確答案】Y【您的答案】Y正確18、移送資產(chǎn)企業(yè)所得稅按照視同銷售處理時：自制資產(chǎn)，按同類同期對外售價確定銷售 收入按移送的存貨本錢結(jié)轉(zhuǎn)本錢；外購資產(chǎn)，按購入價格確定銷售收入按購入時的 價格結(jié)轉(zhuǎn)本錢。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確19、企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益 的年度。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確20、對所有行業(yè)企業(yè) 2021年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期本錢費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度 計算折舊；單位價值超過 100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確21、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性