餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目表:、資產(chǎn)類:科目編碼屬性科目名稱級(jí)類101-00資產(chǎn)現(xiàn)金一級(jí)102-00資產(chǎn)銀行存款一級(jí)109-00資產(chǎn)其它貨幣資金一級(jí)111-00資產(chǎn)短期投資一級(jí)113-00資產(chǎn)應(yīng)收帳款一級(jí)113-01資產(chǎn)應(yīng)收帳款一商務(wù)單位二級(jí)113-02資產(chǎn)應(yīng)收帳款一酒店職員二級(jí)114-00資產(chǎn)壞帳準(zhǔn)備一級(jí)115-00資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)一級(jí)116-00資產(chǎn)預(yù)付賬款一級(jí)119-00資產(chǎn)其他應(yīng)收款一級(jí)119-01資產(chǎn)其他應(yīng)收款一員工短款二級(jí)119-02資產(chǎn)其他應(yīng)收款一備用金二級(jí)119-03資產(chǎn)其他應(yīng)收款一借款二級(jí)119-04資產(chǎn)其他應(yīng)收款一其他二級(jí)126-00資產(chǎn)物料用品一級(jí)126-01資產(chǎn)物料用品一服務(wù)用品二級(jí)1

2、26-02資產(chǎn)物料用品一清潔用品二級(jí)126-03資產(chǎn)物料用品一印刷品及文具二級(jí)126-04資產(chǎn)物料用品一工程用品二級(jí)126-05資產(chǎn)物料用品一玻瓷器皿二級(jí)126-06資產(chǎn)物料用品一廚房用品二級(jí)126-07資產(chǎn)物料用品一其他物資二級(jí)128-00資產(chǎn)存貨一級(jí)128-01資產(chǎn)存貨一食品二級(jí)128-02資產(chǎn)存貨一飲品二級(jí)128-03資產(chǎn)存貨一香煙二級(jí)128-04資產(chǎn)存貨一高檔干貨二級(jí)131-00資產(chǎn)待攤費(fèi)用一級(jí)131-01資產(chǎn)待攤費(fèi)用一報(bào)刊二級(jí)131-02資產(chǎn)待攤費(fèi)用一布草棉織品二級(jí)131-03資產(chǎn)待攤費(fèi)用一玻瓷器皿二級(jí)131-04資產(chǎn)待攤費(fèi)用一廚房用品二級(jí)131-05資產(chǎn)待攤費(fèi)用一其他二級(jí)141-0

3、0資產(chǎn)長(zhǎng)期投資一級(jí)151-00資產(chǎn)固定資產(chǎn)一級(jí)151-01資產(chǎn)固定資產(chǎn)一土地及建筑二級(jí)151-02資產(chǎn)固定資產(chǎn)一供電設(shè)備二級(jí)151-03資產(chǎn)固定資產(chǎn)一空調(diào)設(shè)備二級(jí)151-04資產(chǎn)固定資產(chǎn)一通訊設(shè)備二級(jí)151-05資產(chǎn)固定資產(chǎn)一廚房設(shè)備二級(jí)151-06資產(chǎn)固定資產(chǎn)一電腦設(shè)備二級(jí)151-07資產(chǎn)固定資產(chǎn)一電梯二級(jí)151-08資產(chǎn)固定資產(chǎn)一營(yíng)業(yè)家具二級(jí)151-09資產(chǎn)固定資產(chǎn)一辦公家具二級(jí)151-10資產(chǎn)固定資產(chǎn)一音響設(shè)備二級(jí)151-11資產(chǎn)固定資產(chǎn)一其他設(shè)備二級(jí)151-12資產(chǎn)固定資產(chǎn)一裝潢二級(jí)155-00資產(chǎn)累計(jì)折舊一級(jí)155-01資產(chǎn)累計(jì)折舊一土地及建筑二級(jí)155-02資產(chǎn)累計(jì)折舊一供電設(shè)備二

4、級(jí)155-03資產(chǎn)累計(jì)折舊一空調(diào)設(shè)備二級(jí)155-04資產(chǎn)累計(jì)折舊一通訊設(shè)備二級(jí)155-05資產(chǎn)累計(jì)折舊一廚房設(shè)備二級(jí)155-06資產(chǎn)累計(jì)折舊一電腦設(shè)備二級(jí)155-07資產(chǎn)累計(jì)折舊一電梯二級(jí)155-08資產(chǎn)累計(jì)折舊一營(yíng)業(yè)家具二級(jí)155-09資產(chǎn)累計(jì)折舊一辦公家具二級(jí)155-10資產(chǎn)累計(jì)折舊一音響設(shè)備二級(jí)155-11資產(chǎn)累計(jì)折舊一其他設(shè)備二級(jí)155-12資產(chǎn)累計(jì)折舊一裝潢二級(jí)156-00資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理一級(jí)159-00資產(chǎn)在建工程一級(jí)161-00資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)一級(jí)171-00資產(chǎn)遞延資產(chǎn)一級(jí)171-01資產(chǎn)遞延資產(chǎn)一開辦費(fèi)二級(jí)181-00資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損益一級(jí)、負(fù)債類:201-00負(fù)債短期借款一級(jí)2

5、03-00負(fù)債應(yīng)付帳款一級(jí)206-00負(fù)債預(yù)收帳款一級(jí)209-00負(fù)債其他應(yīng)付款一級(jí)209-01負(fù)債其他應(yīng)付款一員工押金二級(jí)209-02負(fù)債其他應(yīng)付款一員工長(zhǎng)款二級(jí)209-03負(fù)債其他應(yīng)付款一員工工資二級(jí)211-00負(fù)債應(yīng)付工資一級(jí)214-00負(fù)債應(yīng)付福利費(fèi)一級(jí)221-00負(fù)債應(yīng)付稅金一級(jí)221-01負(fù)債應(yīng)付稅金一營(yíng)業(yè)稅二級(jí)221-02負(fù)債應(yīng)付稅金一城建稅二級(jí)223-00負(fù)債應(yīng)付利潤(rùn)一級(jí)229-00負(fù)彳貝具他也父款一級(jí)229-01負(fù)彳貝具他收父款一教苜附加費(fèi)一級(jí)229-02負(fù)彳貝具他也父演一根食彳卜貼一級(jí)231-00負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一級(jí)231-01負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一利息二級(jí)231-02負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一電

6、費(fèi)二級(jí)231-03負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一水費(fèi)二級(jí)231-04負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一煤氣二級(jí)241-00負(fù)債長(zhǎng)期借款一級(jí)三、權(quán)益類：301-00權(quán)益實(shí)收資本一級(jí)311-00權(quán)益資本公積一級(jí)313-00權(quán)益盈余公積一級(jí)321-00權(quán)益本年利潤(rùn)一級(jí)322-00權(quán)益利潤(rùn)分配一級(jí)四、損益類：501-00損益營(yíng)業(yè)收入一級(jí)501-01損益營(yíng)業(yè)收入一食品二級(jí)501-02損益營(yíng)業(yè)收入一飲品二級(jí)501-03損益營(yíng)業(yè)收入一海鮮二級(jí)501-04損益營(yíng)業(yè)收入一香煙二級(jí)501-05損益營(yíng)業(yè)收入一其他二級(jí)502-00損益營(yíng)業(yè)成本一級(jí)502-01損益營(yíng)業(yè)成本一食品二級(jí)502-02損益營(yíng)業(yè)成本一飲品二級(jí)502-03損益營(yíng)業(yè)成本一海鮮二級(jí)502

7、-04損益營(yíng)業(yè)成本一香煙二級(jí)503-00損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一級(jí)503-01損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工工資二級(jí)503-02損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工福利二級(jí)503-03損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工膳食二級(jí)503-04損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一印刷品及文具二級(jí)503-05損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一洗衣及制服二級(jí)503-06損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一布草棉織品二級(jí)503-07損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一布草洗滌二級(jí)503-08損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一清潔用品二級(jí)503-09損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一報(bào)刊雜志二級(jí)503-10損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一服務(wù)用品二級(jí)503-11損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一電訊費(fèi)二級(jí)503-12損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi)二級(jí)503-13損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一水果鮮花植物二級(jí)503-14損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一裝飾費(fèi)二級(jí)503

8、-15損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一廣告及推銷二級(jí)503-16損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一試餐費(fèi)二級(jí)餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目說(shuō)明一、資產(chǎn)類：1 .現(xiàn)金：每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。2 .銀行存款：核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。3 .應(yīng)收賬款：核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款

9、。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。4 .其他應(yīng)收款：核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。5 .待攤費(fèi)用:核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀? .存貨核算：餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)

10、用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。7 .其他流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。8 .固定資產(chǎn)：核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。9 .累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作

11、經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。10 .開辦費(fèi)（指新建酒店）：核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。11 .其他遞延費(fèi)用：核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。二、負(fù)債類：1 .應(yīng)付賬款：核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。2 .應(yīng)付工資：核算本期

12、應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。3 .應(yīng)付稅金：核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。4 .其他應(yīng)付賬及稅金核算：應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。5,預(yù)提費(fèi)用：核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。6,社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金：核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。7,待還投資：此科目為貸款

13、科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。三、資本類：1,實(shí)收資本：核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。2,歸還資本：本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。3,本年利潤(rùn)：核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。4,分配利潤(rùn)：核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金四、損益類:1 .營(yíng)業(yè)收入:核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。酒店收入：客房、餐飲、出租汽

14、車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。2 .營(yíng)業(yè)稅金：根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。3 .營(yíng)業(yè)部門直接成本：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。4 .營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用：核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。5 .非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。6 .營(yíng)業(yè)外收支：匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋