內(nèi)控制度情況調(diào)查表

1、附件1：內(nèi)控制度情況調(diào)查表被稽查人: 測(cè)試日期: 年 月 日至 年 月 日調(diào)查項(xiàng)目評(píng)價(jià)備注是否不適用(無(wú)此業(yè)務(wù))一般貿(mào)易業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)制度自理報(bào)關(guān)企業(yè)配置專業(yè)報(bào)關(guān)員代理報(bào)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位與委托單位簽訂委托書并明確雙方的責(zé)任委托單位向經(jīng)營(yíng)單位提供反映貿(mào)易活動(dòng)的資料一年內(nèi)沒有報(bào)關(guān)員流動(dòng)的記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度企業(yè)對(duì)進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格與實(shí)際交易價(jià)格的一致性進(jìn)行控制對(duì)關(guān)聯(lián)交易有明確的定價(jià)政策報(bào)關(guān)部門根據(jù)實(shí)際的進(jìn)口采購(gòu)信息進(jìn)行報(bào)關(guān)報(bào)關(guān)部門了解企業(yè)簽訂有關(guān)境外特許權(quán)合同的情況報(bào)關(guān)部門進(jìn)出口申報(bào)前了解整個(gè)交易過(guò)程企業(yè)及時(shí)提供非貿(mào)付匯的情況對(duì)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售的，有清晰的去向和價(jià)格記錄企業(yè)申報(bào)自營(yíng)進(jìn)口，實(shí)際情況與申報(bào)一致財(cái)務(wù)

2、核算管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際交易的單證入賬有專人負(fù)責(zé)成本核算企業(yè)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)有關(guān)帳冊(cè)、單證設(shè)置、登記、保管符合規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)與具體作業(yè)分離計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)交易錄入修改經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)的專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行備份加工貿(mào)易業(yè)務(wù)保稅貨物進(jìn)出倉(cāng)管理進(jìn)出口保稅料件的實(shí)際進(jìn)出倉(cāng)數(shù)據(jù)與報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)并對(duì)差異進(jìn)行處理倉(cāng)庫(kù)的領(lǐng)用單證能反映料件的去向倉(cāng)庫(kù)單證有倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、使用部門等相關(guān)部門的簽名國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠的保稅原材料憑對(duì)方的送貨憑證驗(yàn)收入倉(cāng)開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的，定期核對(duì)送貨與轉(zhuǎn)廠的數(shù)量關(guān)系國(guó)內(nèi)出貨單證附有客戶收貨的回簽才給財(cái)務(wù)入賬收款所有入庫(kù)、領(lǐng)料、出貨等單證有編號(hào)規(guī)則并要求連

3、續(xù)編號(hào)保稅貨物的庫(kù)存管理保稅貨物有合格的倉(cāng)庫(kù)存放并有專職人員保管保稅貨物至少每年實(shí)際盤點(diǎn)一次企業(yè)對(duì)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生盤盈或盤虧情況查找原因并在帳簿反映在海關(guān)監(jiān)管場(chǎng)所外設(shè)置倉(cāng)庫(kù)已經(jīng)過(guò)海關(guān)批準(zhǔn)對(duì)保稅貨物進(jìn)行處置的管理企業(yè)對(duì)內(nèi)銷貨物的申報(bào)價(jià)格與實(shí)際交易價(jià)格的一致性進(jìn)行控制有使用價(jià)值的保稅邊角料、殘次品、不良品、受災(zāi)保稅貨物在處理前需得到報(bào)關(guān)部門的確認(rèn)保稅貨物內(nèi)銷前先向海關(guān)申請(qǐng)征稅帳簿記錄和核算管理保稅與非保稅貨物帳務(wù)上分開記錄和核算采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)部門定期制作業(yè)務(wù)報(bào)表并報(bào)有關(guān)部門審核報(bào)關(guān)部門申請(qǐng)備案的單損耗與生產(chǎn)部門定期核對(duì) 有專門記錄邊角料、不良品、殘次品處理的賬冊(cè)有專門記錄保稅貨物發(fā)外加工的賬冊(cè)，并跟蹤回收的情況有專門記錄保稅貨物受托加工的賬冊(cè)，并督促送回的情況有關(guān)帳冊(cè)、單證的設(shè)置、登記、保管符合規(guī)定減免稅貨物管理（含不作價(jià)設(shè)備）減免稅貨物的采購(gòu)、處置在會(huì)計(jì)帳冊(cè)上反映有專門記錄減免稅貨物保管情況的詳細(xì)清單有專門記錄減免稅貨物使用情況的記錄減免稅貨物至少每年進(jìn)行清點(diǎn)減免稅貨物的處理經(jīng)報(bào)關(guān)部門審核ERP系統(tǒng)管理ERP系統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)與具體作業(yè)的職責(zé)分離ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入修改需經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)ERP系統(tǒng)對(duì)保稅和非保稅料件的儲(chǔ)存和使用加以區(qū)分企業(yè)備有ERP系統(tǒng)的編碼原則、使用手冊(cè)等資料ERP系統(tǒng)進(jìn)行定期備