審計準則考試試題(8頁)

1、審計學原理第十一章審計準則一、單選1、世界上最早的審計準則是（A）A美國注冊會計師協(xié)會于1947年公布的審計準則試行辦法B美國總審計署于1972年頒布的政府的機構(gòu)、計劃項目、活動和職責的審計準則C我國審計署于1996年頒布的中華人民共和國國家審計基本準則D1993年我國頒布的中華人民共和國注冊會計師法2、下列選項中，屬于我國獨立審計基本準則的一般準則的有（AD）A注冊會計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正原則B注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)應(yīng)編制審計計劃C注冊會計師進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計D注冊會計師對于審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密3、我國第一部正式的國家審計準則是

2、（A）A我國審計署于1996年頒布的中華人民共和國國家審計基本準則B1993年我國頒布的中華人民共和國注冊會計師法C1996年1月1日實施的獨立審計基本準則D1980年財政部頒發(fā)的關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定4 .下列關(guān)于審計準則的表述中，錯誤的是：（C）A.審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)B.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度C.審計準則是評價被審計單位的標準D.審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范5 .在我國獨立審計基本準則中，下列各項均屬一般準則的內(nèi)容，除了（D）A.對獨立審計目標的表述B.對注冊會計師業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求C.對注冊會計師和被審計單位雙方責任的規(guī)定D.對編制審計計劃的規(guī)定6 .獨立

3、審計基本準則中的一般準則包括（A.注冊會計師保持獨立的觀念與態(tài)度B.注冊會計師如果在審計時配有助手，必須注意監(jiān)督C.注冊會計師應(yīng)適當評估被審計單位的內(nèi)部控制制度D.注冊會計師應(yīng)在接受業(yè)務(wù)之前，與客戶簽訂業(yè)務(wù)委托書7 .最早的審計準則出現(xiàn)在（A）A.美國B.英國C.日本D.中國8 .審計準則發(fā)端于（C）。A中國B英國C美國D德國9 .工作準則亦被稱為審計的（D）準則。A.行為B.運用C.內(nèi)勤D.外勤10 .（B）主持獨立審計準則的研究編制工作。A.審計署B(yǎng).財政部C.國務(wù)院D.中紀委11 .中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則的“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”中要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)時要保持應(yīng)有的（A）。A職

4、業(yè)謹慎B職業(yè)道德C職業(yè)紀律D職業(yè)法規(guī)12、（B）是查明審計客體的行為規(guī)范。A審計準則B審計依據(jù)C審計證據(jù)D審計報告13、我國獨立審計準則的制定依據(jù)是（C）。P458A、審計法B、會計法C、注冊會計師法D、企業(yè)會計準則14.國家出臺審計準則的主要原因是增強的（B）的可信性。A、會計檔案B、會計報表C、會計賬簿D、會計憑證15.1. 間審計的獨立審計基本準則的主要內(nèi)容不包括（D）A.一般準則B.外勤準則C.報告準則D.處理、處罰準則16、獨立審計準則體系中哪項內(nèi)容不具有強制性（C）A獨立審計基本準則B獨立審計具體準則C執(zhí)業(yè)規(guī)范指南D獨立審計實務(wù)公告17 .下列有關(guān)重大錯報風險的表述中，正確的是：（

5、A）A.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B.財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.被審計單位內(nèi)部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性18 .審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是：（A）A.賬目基礎(chǔ)審計一一制度基礎(chǔ)審計一一風險基礎(chǔ)審計B.制度基礎(chǔ)審計一一賬目基礎(chǔ)審計一一風險基礎(chǔ)審計C.賬目基礎(chǔ)審計一一風險基礎(chǔ)審計一一制度基礎(chǔ)審計D.風險基礎(chǔ)審計一一制度基礎(chǔ)審計一一賬目基礎(chǔ)審計19.20 X7年4月，某審計機關(guān)派出審計組，對某企業(yè)20X6年度財務(wù)收支情況進行審計。（B）資料3.審計組為了控制審計質(zhì)量，決定將可接受的審計風險確定為0。問題：針對“資

6、料3”中的情況，下列說法中正確的是：A.可接受的審計風險應(yīng)確定為O,有利于審計機關(guān)防范審計風險B.可接受的審計風險不應(yīng)確定為0C.由于該項目屬于再次審計，審計人員對被審計單位情況非常熟悉，因此可接受的審計風險可以確定為0D.是否將可接受的審計風險確定為O,取決于審計人員對被審計單位重大錯報風險水平的評估20 .審計人員對審計項目相關(guān)內(nèi)部控制情況進行調(diào)查所獲取的證據(jù)屬于（D）。A.內(nèi)部證據(jù)B.基本證據(jù)C.書面證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)21 .審計人員對審計證據(jù)進行鑒定時不應(yīng)考慮的因素是（D）。A.審計證據(jù)的真實性B.審計證據(jù)的相關(guān)性C.審計證據(jù)的重要性D.取得審計證據(jù)的成本與效益22 .審計證據(jù)的適當性是

7、指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（A）相關(guān)。A.審計目標B.審計范圍C.被審計單位的會計報表D.客觀事實23 .審計人員據(jù)以發(fā)表審計意見，作出審計決定的根據(jù)是（D）。A.審計目標B.審計結(jié)論C.審計報告D.審計證據(jù)24 .審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合獨立審計準則和D的規(guī)定。A.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則B.中國注冊會計師審計質(zhì)量準則C.中國注冊會計師后續(xù)教育準則D.中華人民共和國注冊會計師法25 .A注冊會計師在獲取的各類審計證據(jù)中，需要考慮審計證據(jù)的可靠性。有關(guān)審計證據(jù)可靠的下列表述中，A注冊會計師認同的是（A）。A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)，具有較

8、強的可靠性B.內(nèi)部證據(jù)未在外部流轉(zhuǎn)，具有較強的可靠性C. P公司管理層聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性D. P公司有關(guān)管理人員的口頭答復，具有較強的可靠性【解析】（1）從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠;（2）內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠；（3）直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠；（4）以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠；（5）從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠。26.在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（C）。A.

9、P公司連續(xù)編號的采購訂單B.P公司編制的成本分配計算表C.P公司提供的銀行對賬單D.P公司管理層提供的聲明書【解析】屬于來自于企業(yè)內(nèi)部的證據(jù)，而C是來源于外部的證據(jù)。選a四、多選1.獨立審計基本準則中外勤準則的內(nèi)容有（BC）A.注冊會計師的個人資格與執(zhí)業(yè)時應(yīng)有的態(tài)度B.與委托人協(xié)商審計委托書以及審計計劃的安排C.考慮重要性和審計風險D.承諾應(yīng)遵循保密性的義務(wù)2、國家審計準則的核心內(nèi)容包括（ABCD）A、一般準則B、作業(yè)準則C、報告準則D、處理處罰原則E、附則3.下列各項，符合獨立審計基本準則的有（ABCD）A.注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計方法B.注冊會計師可以根

10、據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)對其工作結(jié)果負責C.注冊會計師應(yīng)當在了解被審計單位基本情況的基礎(chǔ)上由會計師事務(wù)所接受委托，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書D.注冊會計師在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下， 應(yīng)改變審計目標與范圍E.注冊會計師應(yīng)對審計事項作出評價、 法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計決定 4.下列各項，屬于被審計單位會計責任的有A.建立健全的內(nèi)部控制制度 B.C.保證會計資料的真實性D.用計算機輔助審計技術(shù)執(zhí)行審計程序時，不出具審計意見，對于違反國家規(guī)定的， 應(yīng)在（ ABCDE ）保護資產(chǎn)的安全、完整保證會計資料的合法性E. 保證會計資料的完整性5.獨立審計準則是用來規(guī)范注冊會計師（AB

11、CDA.執(zhí)行審計業(yè)務(wù)B.獲取審計證據(jù)C.形成審計結(jié)論D.出具審計報告E.職業(yè)道德6.組成我國社會審計準則的主要層次是（24.ABDE )A.獨立審計基本準則B.獨立審計具體準則C.獨立審計報告準則7.8.9.D.獨立審計實務(wù)公告E.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南獨立審計基本準則的主要內(nèi)容包括（A. 一般準則B.實務(wù)公告國際審計準則包括（ABC ）A. 一般準則B .外勤工作準則我國獨立審計基本準則包括（A獨立審計具體準則C.4、ABCACE報告準則.報告準則B 、獨立審計實務(wù)公告D.執(zhí)業(yè)指南 E.外勤準行為準則、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南D獨立審計準則般公認審計準則10 .國際審計準則包括A. 一般準則 B.外勤工作準則 C

12、 .報告準則.行為準則11 .中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系應(yīng)包括的內(nèi)容有（ABCDA.獨立審計準則B.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范C.注冊會計師質(zhì)量控制準D.注冊會計師后續(xù)教育準則E.企業(yè)會計準則12、注冊會計師在審計過程中獲取實物證據(jù)的審計方法有A檢查B函證C觀察D監(jiān)盤ABC13、注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（A管理條件和管理水平B內(nèi)部控制是否良好管理人員素質(zhì)D關(guān)聯(lián)方交易14.下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的有:(BDEA.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計準則是作出審計決定的依據(jù)D.審計準則是評價審計質(zhì)量的

13、依據(jù)E.審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)三、填空1、審計準則發(fā)端于（美國）,其首先以獨立審計準則的形式于1917年面世。2 .一般準則是對（審計人員）提出的要求；外勤準則是對（實施審計行為）提出的要求；報告準則是對（審計報告）提出的要求。3 .國際審計準則由（國際會計師聯(lián)合會）頒布。P4634 .實施審計準則，可以贏得社會公眾對（審計報告）的信任。四、判斷1 .執(zhí)業(yè)規(guī)范攢也是獨立審計準則的重要內(nèi)容之一，因此在工作中可以不遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但必須說明理由。（O）2 .越重要的審計項目，審計證據(jù)就越要充分。（O）3 .增加財務(wù)報表的可信性是審計準則的成因。（O）4 .降低審計風險的關(guān)鍵在于控制檢

14、查風險.（O）。五、名詞解釋1 .審計準則P443:提示：審計準則是審計人員進行審計工作時所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計工作質(zhì)量的客觀標準。六、簡答2 .審計準則的特征有哪些？P4463 .審計準則的作用有哪些？P4484 .我國國家審計準則的框架體系及內(nèi)容是什么？P452提示：三個層次，基本準則是核心。包括四個內(nèi)容：一般準則，作業(yè)準則，報告準則和處理、處罰準則。（一般準則指對審計人員任職資格和執(zhí)業(yè)行為做出的規(guī)范。工作準則亦稱審計的實施準則或?qū)徲嫷耐馇跍蕜t，指審計人員在實施審計行為時應(yīng)遵守的規(guī)范。報告準則指對審計人員編制審計報告的原則、形式、內(nèi)容所作出的規(guī)范。具體見書本）5 .審計準則框架體系

15、中，那幾部分是有法定性的，那幾部分是參照執(zhí)行的？P4526 .我國獨立審計準則體系（或框架內(nèi)容）是什么？那幾部分是法定的，那幾部分是參照執(zhí)行的？P458提示：獨立審計準則現(xiàn)稱為注冊會計師執(zhí)業(yè)準則。7 .獨立基本準則內(nèi)容。P459七.案例分析1.在A公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制度具有嚴重缺陷，在此種情況下，注冊會計師是否能依賴下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實物證據(jù)；（3）被審單位管理當局聲明書；（4）分析性復核。解答提示：（1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。當內(nèi)部控制制度具有嚴重缺陷情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是較低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審計單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認其可靠程度也是較

16、高的。（2）可以依賴。實物證據(jù)是審計人員親自參與和監(jiān)督盤點得到的證據(jù)。因此它的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計單位管理當局聲明說是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制有嚴重缺陷的情況下他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復核就是通過一些趨勢、比率等分析以發(fā)現(xiàn)會計資料中的異常變動，在內(nèi)部控制具有嚴重缺陷的條件下這種異常波動將更為突出，從而確定審計重點。2.試分析下列每組證據(jù)中哪項證據(jù)更為可靠，為什么？（1）被審計單位管理當局聲明書與律師聲明書；（2）審計人員盤點存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點表解答提示：（1）律師聲明書比被審計單位管理當局聲明書可靠。律師聲明書有被審計單位以外獨立的律師提供的外部證據(jù)，比被審計單位自己提供的管理當局聲明書這種內(nèi)部證據(jù)可靠。（2）審計人員盤點的存貨記錄比客戶自編的存貨盤點表可靠。審計人員通過盤點等方式取得的第一手審計證據(jù)（外部證據(jù)）比經(jīng)由他人轉(zhuǎn)手得來的審計證據(jù)更為可靠。（內(nèi)部證據(jù)）學習是一件增長知識的工作，在茫茫的學海中，或許我們困苦過，在艱難的競爭中，或許我們疲勞過，在失敗的陰影中，或許我們失望過。但我們發(fā)現(xiàn)自己的知識在慢慢的增長，從啞啞學語的嬰兒到無所不能的青年時，這種奇妙而巨大的變化怎能