系統(tǒng)內往來業(yè)務的核算學習教案

1、會計學1系統(tǒng)內往來業(yè)務系統(tǒng)內往來業(yè)務(yw)的核算的核算第一頁，共58頁。礎。社會資金的往來運動最終要體現(xiàn)在銀行間的資金劃撥上，當資金結算業(yè)務發(fā)生(fshng)時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行才能完成。系統(tǒng)內往來業(yè)務發(fā)生(fshng)時，資金并沒有實際劃撥，而是通過相互記賬的方式核算，同時相互代收、代付而產生的資金存欠必須及時清算。第2頁/共58頁第二頁，共58頁。系統(tǒng)內資金清算使用各行自行開發(fā)的系統(tǒng)內資金匯劃清算系統(tǒng)，未建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行及其他金融機構通過人民銀行的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)或建有系統(tǒng)的商業(yè)銀行轉匯辦理。一、系統(tǒng)一、系統(tǒng)(xtng)(xtng)內往來與系統(tǒng)內往來與系統(tǒng)(xtng)(xt

2、ng)內資金清算內資金清算 第3頁/共58頁第三頁，共58頁。間的資金清算及資金拆借、賬戶(zhn h)對賬等賬務的核算與管理。清算賬戶(zhn h)：清算行在總行清算中心開立備付金賬戶(zhn h)，總行清算中心每天根據各行匯入匯出資金的情況從該清算行備付金賬戶(zhnh)中付出或存入，來實現(xiàn)資金清算；各支行在上級管轄分行清算中心開立備付金賬戶(zhnh)，用于經辦行與清算行或轄內支行之間的資金清算；省區(qū)分行在總行清算中心的備付金賬戶(zhn h)不用于匯劃款項清算，只用于辦理系統(tǒng)內資金調撥及利息的匯劃。二、系統(tǒng)內往來二、系統(tǒng)內往來(wngli)(wngli)資金匯劃與清資金匯劃與清算的核算

3、算的核算第4頁/共58頁第四頁，共58頁。城北支行虹口區(qū)支行（發(fā)報(f bo)經辦行）（收報經辦行）第5頁/共58頁第五頁，共58頁。撥資金的科目。待清算轄內往來：用來核算各發(fā)、收報經辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算，余額軋差反映。上存轄內款項：各支行、網點用來核算其存放上級行的備付金存款的科目。轄內款項存放：各分行、支行用來核算其所轄支行、網點的備付金存款的科目。第6頁/共58頁第六頁，共58頁。辦行發(fā)起的代替收報經辦行付款的匯劃業(yè)務，其賬務處理是：借：待清算轄內往來(wngli)貸：XX科目第7頁/共58頁第七頁，共58頁。第8頁/共58頁第八頁，共58頁。第9頁/共58頁第九頁，共5

4、8頁。第10頁/共58頁第十頁，共58頁。第11頁/共58頁第十一頁，共58頁。第12頁/共58頁第十二頁，共58頁。第13頁/共58頁第十三頁，共58頁。第14頁/共58頁第十四頁，共58頁。第15頁/共58頁第十五頁，共58頁。備付金賬戶資金存入：備付金賬戶資金存入：清算行及省區(qū)分行清算行及省區(qū)分行借：其他應收款借：其他應收款待處理匯劃待處理匯劃(hu hu)(hu hu)款款 貸：存放央行款項貸：存放央行款項準備金戶準備金戶借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項總行備付金總行備付金 貸：其他應收款貸：其他應收款待處理匯劃待處理匯劃(hu hu)(hu hu)款款總行清算中心總行清算中心借：

5、存放央行款項借：存放央行款項準備金戶準備金戶 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放xx行備付金行備付金備付金賬戶資金的調回：備付金賬戶資金的調回：總行清算中心總行清算中心借：系統(tǒng)內款項存放x行備付金 貸：存放央行款項準備金戶清算行及省區(qū)分行清算行及省區(qū)分行借：其他應收款待處理匯劃款 貸：上存系統(tǒng)內款項總行備付金借：存放央行款項準備金戶 貸：其他應收款待處理匯劃款第16頁/共58頁第十六頁，共58頁。第17頁/共58頁第十七頁，共58頁。省區(qū)分行省區(qū)分行(fn xn(fn xn) )備付金不足備付金不足借：系統(tǒng)內借出借：系統(tǒng)內借出強行借出強行借出 貸：系統(tǒng)內存放貸：系統(tǒng)內存放xx省區(qū)備付金省區(qū)備

6、付金借：系統(tǒng)內存放借：系統(tǒng)內存放xx省區(qū)備付金省區(qū)備付金 貸：系統(tǒng)內存放貸：系統(tǒng)內存放xx清算行備付金清算行備付金第18頁/共58頁第十八頁，共58頁。省區(qū)分行歸還借款(ji kun)賬務處理與清算行相同第19頁/共58頁第十九頁，共58頁。第20頁/共58頁第二十頁，共58頁。第21頁/共58頁第二十一頁，共58頁。第22頁/共58頁第二十二頁，共58頁。第23頁/共58頁第二十三頁，共58頁。業(yè)務應用(yngyng)系統(tǒng)大額實時支付系統(tǒng)：逐筆實時處理、全額清算資金 處理同城和異地、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務，處理人民銀行系統(tǒng)的各種貸記支付業(yè)務、債券交易的即時轉賬業(yè)

7、務。小額批量支付系統(tǒng)：批量發(fā)送指令、軋差凈額清算資金 處理同城和異地紙憑證截留的跨行的定期借記支付業(yè)務，人民銀行會計和國庫部門的借記支付業(yè)務，小額貸記支付業(yè)務。輔助支持系統(tǒng)清算賬戶管理系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)第24頁/共58頁第二十四頁，共58頁。處理中心）的銀行機構(jgu)，以及人民銀行地市級以上中心支行。間接參與者：未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構(jgu)，以及人民銀行縣支行。特許參與者：經批準辦理特定業(yè)務的機構(jgu)。第25頁/共58頁第二十五頁，共58頁。城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內省會城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。

8、第26頁/共58頁第二十六頁，共58頁。記支付業(yè)務特許(t x)參與者發(fā)起的即時轉賬業(yè)務城商行匯票資金移存和兌付資金的匯劃業(yè)務人民銀行會計營業(yè)部和國庫部發(fā)起的貸記業(yè)務及內部轉賬業(yè)務其他27第27頁/共58頁第二十七頁，共58頁。支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)(xtng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)(xtng)辦理的支付結算匯差款項。匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務處理，不納入人民銀行核算。28第28頁/共58頁第二十八頁，共58頁。起清算行賬戶(zhn h)進行賬務處理（賬戶(zhn h)余額不足需進行排隊處理），并將支付指令發(fā)至收報城市處理中心。收報中心：識別確認

9、信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。接收清算行：識別確認信息后發(fā)至接收行接收行：識別確認后，貸記接收人賬戶(zhn h)并通知接收人。29第29頁/共58頁第二十九頁，共58頁。30第30頁/共58頁第三十頁，共58頁。第31頁/共58頁第三十一頁，共58頁。第32頁/共58頁第三十二頁，共58頁。第33頁/共58頁第三十三頁，共58頁。第34頁/共58頁第三十四頁，共58頁。第35頁/共58頁第三十五頁，共58頁。第36頁/共58頁第三十六頁，共58頁。戶。普通借記業(yè)務：收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務。定期借記業(yè)務：收款行根據協(xié)議(xiy)，定期向付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務。實時借記業(yè)務：收款行根

10、據收款人委托實時將款項借記付款人賬戶。其他。第37頁/共58頁第三十七頁，共58頁。統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。年終“小額支付往來”科目余額結轉至本科目。匯總平衡科目：用于平衡國家(guji)處理中心代理人民銀行分支行賬務處理，不納入人民銀行核算。第38頁/共58頁第三十八頁，共58頁?？钚谐鞘刑幚碇行摹姨幚碇行?、付款行城市處理中心、付款清算行，直至付款行，付款行按規(guī)定時限發(fā)出回執(zhí)信息原路返回(fnhu)至收款行止。第39頁/共58頁第三十九頁，共58頁。第40頁/共58頁第四十頁，共58頁。第41頁/共58頁第四十一頁，共58頁。第42頁/共58頁第四十二頁

11、，共58頁。第43頁/共58頁第四十三頁，共58頁。第44頁/共58頁第四十四頁，共58頁。第45頁/共58頁第四十五頁，共58頁。第46頁/共58頁第四十六頁，共58頁。第47頁/共58頁第四十七頁，共58頁。第48頁/共58頁第四十八頁，共58頁。第49頁/共58頁第四十九頁，共58頁。第50頁/共58頁第五十頁，共58頁。第51頁/共58頁第五十一頁，共58頁。第52頁/共58頁第五十二頁，共58頁。第53頁/共58頁第五十三頁，共58頁。第54頁/共58頁第五十四頁，共58頁。第55頁/共58頁第五十五頁，共58頁。市處理中心(zhngxn)對同當日業(yè)務信息進行核對。對清算日為當日、軋差日不在當日的軋差凈額信息發(fā)至各參與者所在的央行分支機構進行計息。年終處理：小額支付往來科目的結轉：最后工作日，NPC完成日終試算