南昌師范高等專科學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則試行

1、南昌師范高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和財(cái)政部、國家教育委員會(huì)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度以及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本制度。第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2 堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針。3 正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系， 國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù) 4 多渠道籌集事業(yè)資金，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展和改善辦學(xué)條件提供資金保證。5 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，合理編制學(xué)校

2、收支預(yù)算和其他財(cái)務(wù)計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理。6 按照教育規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，科學(xué)配置學(xué)校資源，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，努力 節(jié)約支出，提高資金使用效益。7 加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失和損失。8 照國家財(cái)政制度的規(guī)定和學(xué)校實(shí)際，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。9 加強(qiáng)對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督，保證學(xué)校正常、有 序、規(guī)范地從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。10 國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真記賬、算賬、報(bào)賬，按期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為有關(guān)方面提供科學(xué)決策服務(wù)，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第三條 為增強(qiáng)學(xué)校的宏觀調(diào)控能力

3、和辦學(xué)實(shí)力及能力，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理，維護(hù)學(xué)校正常的財(cái)經(jīng)秩序，學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要統(tǒng)籌安排和使用學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和資源，對(duì)財(cái)經(jīng)工作和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行集中管理。第四條 校財(cái)經(jīng)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理貫徹中華人民共和國預(yù)算法和財(cái)政部事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則，高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的有關(guān)要求，使我校的預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、制度化。預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第五條 預(yù)算的編制原則

4、1編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則，預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。2收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展與財(cái)務(wù)的收支平衡是保障學(xué)校改革，建設(shè)和穩(wěn)定的重要前提，編制預(yù)算應(yīng)設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)，以作不可預(yù)見性開支。第六條 預(yù)算編制的時(shí)間，內(nèi)容和方法1應(yīng)在預(yù)算年度開始前，即每年10月編制上報(bào)第二年的預(yù)算。2編制內(nèi)容和方法是參考當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，編制下年度的預(yù)算，各部門首先填寫本年預(yù)算情況分析表，對(duì)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)；同時(shí)填報(bào)正常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表并上報(bào)財(cái)務(wù)處。第七條 預(yù)算的審批程序 我校預(yù)算由財(cái)務(wù)處匯總各

5、部門預(yù)算，提出學(xué)校預(yù)算建議方案，經(jīng)校長辦公會(huì)審議通過后下達(dá)。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，即具有指揮全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制力，全校各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行第八條 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整 各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性。學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，分配給各部門經(jīng)費(fèi)指標(biāo)總額，即為各單位一年中經(jīng)費(fèi)支出的上限，非經(jīng)校黨委會(huì)批準(zhǔn)，不得隨意突破。如果遇到不可預(yù)見的特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算，須報(bào)校黨委同意后方可調(diào)整。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。第九條 預(yù)算的監(jiān)督與控制在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督控制，并按時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告執(zhí)行情況。第四章 收入管理第十條 收入是指學(xué)校開展教

6、學(xué)，科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)校收入內(nèi)容：1 財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款，具體包括：（1）教育費(fèi)費(fèi)撥款，即學(xué)校從中央、省及地方財(cái)政取得的用于發(fā)展教育事業(yè)的經(jīng)費(fèi)。（2）科研經(jīng)費(fèi)撥款，學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技各項(xiàng)費(fèi)用。（3）其他經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)，住房改革經(jīng)費(fèi)等。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)按國家預(yù)算支出的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分類和安排使用。2 上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3 事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)，科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：（1） 教育事業(yè)收入，指學(xué)

7、校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所得的收入，所括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)收入、教學(xué)實(shí)驗(yàn)室、計(jì)算中心、電教室等開放收入和其他教育事業(yè)收入。（2） 科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所得取的收入，所括：通過承接科技項(xiàng)目，開展科研協(xié)作，轉(zhuǎn)讓科技成果，進(jìn)行科技咨詢所得取的收入和其他科研事業(yè)的收入。上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入財(cái)政預(yù)算的資金應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專門的預(yù)算外資金并計(jì)入學(xué)校事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金久遠(yuǎn)入學(xué)校事業(yè)收入。4 經(jīng)營收入指學(xué)校除教學(xué)，科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取 得的收入，如

8、得閑置的設(shè)備、場地、房屋出租出借取得的收入。5 附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校的收入，附屬單位繳納的工資、水電費(fèi)、房租、住房公積金和福利費(fèi)等各種費(fèi)用，應(yīng)沖減相應(yīng)支出，不作上繳納收入處理。6 其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益，捐贈(zèng)收入，利息收入等，投資收益是指學(xué)校直接向校外其他單位投資所取得的收益。學(xué)校對(duì)校辦企業(yè)投資取得的收益。第十一條 收入管理原則1 格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。2 校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)政策。3各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線的管理原則學(xué)校各部門依法組織的收入必須全額、及時(shí)上交財(cái)務(wù)處入賬，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一

9、管理、統(tǒng)一核算，不得坐支和截留。第十二條 校內(nèi)各部門及其工作人員違反學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定，截留、挪用、侵占、浪費(fèi)應(yīng)上繳學(xué)校收入的，按照國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰暫行規(guī)定處理。第十三條 組織收入應(yīng)執(zhí)行國家和省政府規(guī)定的有關(guān)收費(fèi)票據(jù)管理辦法執(zhí)行：1 購銷商品、產(chǎn)品，提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營性收支活動(dòng)，應(yīng)使用稅務(wù)部門的發(fā)票。2 行政事業(yè)性收費(fèi)按規(guī)定使用省財(cái)政廳、南昌市財(cái)政局統(tǒng)一印制的行政事業(yè)收費(fèi) 票據(jù)，按規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。第五章 支出管理第十四條 支出是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。支出包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出，對(duì)附屬部門補(bǔ)助支出。第十五條 支

10、出管理的原則1 各部門安排支出，必須貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量入為出的原則，提高資金使用效益。2 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須按批準(zhǔn)預(yù)算規(guī)定的用途和開支范圍辦理，嚴(yán)格審批權(quán)限和審批手續(xù)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算的支出。3 辦理經(jīng)費(fèi)支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校的有關(guān)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按會(huì)計(jì)法要求，不予支付。4辦理經(jīng)費(fèi)支出必須根據(jù)支出的內(nèi)容和用途正確劃分各類支出的界限，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5 支出都必須取得合法的原始憑證，做到有根有據(jù)，對(duì)支出憑證要認(rèn)真審核， 符合規(guī)定才能付款，非財(cái)政或稅務(wù)部門監(jiān)制的專用收款收據(jù)不能報(bào)賬。第十六條 支出管理的要求1

11、 人員工資：包括基本工資，補(bǔ)助工資，獎(jiǎng)金等。在職職工和臨時(shí)聘用人員的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利等應(yīng)按國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定的發(fā)放范圍，開支標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)執(zhí)行，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定提取、上繳。2 日常公用支出：此項(xiàng)支出屬于消耗性支出，財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)該項(xiàng)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，支出應(yīng)符合規(guī)定的審批手續(xù)，做到少花錢，多辦事。（1） 專用材料購置費(fèi)：是指依照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不納入固定資產(chǎn)管理范圍的專用材料支出，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，力求節(jié)約。（2） 維修費(fèi)：包括汽車、電梯保養(yǎng)修理費(fèi)，一般辦公設(shè)備，專用設(shè)備，教學(xué)、科研儀器和實(shí)驗(yàn)設(shè)備的維修費(fèi)；單位公用房屋、建筑物、公共設(shè)施的

12、維修費(fèi)等，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3） 招待費(fèi)：招待費(fèi)的使用主要是指校級(jí)發(fā)生的接待費(fèi)用，接待費(fèi)的開支要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，要注意節(jié)約，不得鋪張浪費(fèi)。3 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出（1）離休費(fèi)、退休費(fèi)：是指未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的行政事業(yè)單位離、退休人員和移交地方政府安置的軍隊(duì)離、退休人員的離、退休費(fèi)及按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離休人員的護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼。（2）生活補(bǔ)貼：包括提租補(bǔ)貼、住房公積金，購房補(bǔ)貼。嚴(yán)格按照國家、學(xué)校的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）助學(xué)金：各類學(xué)生的助學(xué)金應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和控制比例掌握開支，獎(jiǎng)貸基金應(yīng)根據(jù)主管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)生人數(shù)和享受面計(jì)提后轉(zhuǎn)入獎(jiǎng)貸基金專戶，并由專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理，根

13、據(jù)享受實(shí)際情況發(fā)放和收回。4固定資產(chǎn)購建和大修理（1）建筑物購建費(fèi)：嚴(yán)格按照招標(biāo)合同執(zhí)行。（2）辦公設(shè)備購置費(fèi)，專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)：儀器、設(shè)備（包括各類材料、低值易耗品）購置計(jì)劃安排必須與學(xué)校發(fā)展規(guī)模，專業(yè)設(shè)置，科研方向等工作協(xié)調(diào)進(jìn)行，本著“保證重點(diǎn)、照顧一般”的原則安排，要認(rèn)真制訂采購計(jì)劃，防止錯(cuò)購，多購積壓，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)的設(shè)備購置，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，各類儀器，設(shè)備及其他物資購買的報(bào)賬，均應(yīng)辦理有關(guān)驗(yàn)收、保管等手續(xù)，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)報(bào)增手續(xù)。（3）大修理費(fèi)：大修理費(fèi)的支出，應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和維修計(jì)劃分輕重緩急辦理，加強(qiáng)維修工程預(yù)、結(jié)算審核和現(xiàn)場施工管理，

14、控制修理費(fèi)開支。第十七條 學(xué)校各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門年終必須向財(cái)務(wù)處提供事業(yè)發(fā)展的成果和經(jīng)費(fèi)使用的效果，效益評(píng)價(jià)方面的資料，財(cái)務(wù)處結(jié)合會(huì)計(jì)核算和各部門的經(jīng)費(fèi)使效果，準(zhǔn)確及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)決算。第六章 結(jié)余及分配第十八條 結(jié)余是學(xué)校年度收入與年度支出相抵的余額。學(xué)校結(jié)余是學(xué)校用于教學(xué)，科研及輔助活動(dòng)的各類收支項(xiàng)目相抵后所形成的收支差額，包括專項(xiàng)資金結(jié)存，事業(yè)收支結(jié)余等。第十九條 學(xué)校結(jié)余除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，事業(yè)收入結(jié)余可按國家規(guī)定提取職工福利基金和事業(yè)發(fā)展基金。第七章 專用基金管理第二十條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專用用途的使用范圍的資金。第二十一條 專用基金的形成

15、和作用專用資金包括修購基金，職工福利基金，學(xué)生獎(jiǎng)貸基金，勤工學(xué)基金等。1 修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修膳費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入（包括固定資產(chǎn)變價(jià)收入），用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金，按事業(yè)收入和經(jīng)營收入比例提取修購基金計(jì)算機(jī)公式如下：計(jì)提報(bào)費(fèi)額=（事業(yè)收入×提取率）+（經(jīng)營收入×提取率）2 職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金，按結(jié)余提取公式如下：職工福利基金提取額=可計(jì)提職工福利基金的結(jié)余額×提取比例3 學(xué)生獎(jiǎng)貸基金是指按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和

16、貸款的資金，其來源主要有以下幾部分：（1）學(xué)校依據(jù)學(xué)生人數(shù)和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，在事業(yè)支出中列支并轉(zhuǎn)入的資金。（2）國家專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)由學(xué)校在事業(yè)支出中列支后轉(zhuǎn)入的資金。（3）學(xué)校按照事業(yè)收入或相關(guān)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出中列支后轉(zhuǎn)入的資金。（4）學(xué)?；厥盏臍v年學(xué)生貸款。（5）社會(huì)捐贈(zèng)。4 勤工助學(xué)基金是按照國家規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。第二十二條 專用基金的提取比例和管理辦法1 取按比例，先提后用，各項(xiàng)專用基金的提取比例，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定，各項(xiàng)專用基金必須根據(jù)規(guī)定的來源

17、渠道，在取得資金以后，方能安排使用。2. 專戶管理和核算。各項(xiàng)專用基金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)處根據(jù)規(guī)定提取后設(shè)置專戶進(jìn)行管理和核算。3. 支出按規(guī)定，?？顚Ｓ茫黜?xiàng)專用基金的支出，必須按國家有關(guān)政策和學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、用途和范圍使用，各項(xiàng)專用基金不得互相擠占和挪用。第八章 資產(chǎn)管理第二十三條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)，債權(quán)和其他權(quán)利。第二十四條 資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金，各種存款，應(yīng)收及暫付款，借出款，存貨等。（1） 認(rèn)真遵守執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，現(xiàn)金管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)章

18、制度的規(guī)定（2）建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。（3）要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)占用額度和占用時(shí)間的控制，應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，避免久拖未收而可能造成的損失，對(duì)長期拖欠不報(bào)賬的，要采取“前帳不結(jié)、后帳不付”或扣工資等措施加以限制對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（4）借出款應(yīng)有借款部門的借款合同或協(xié)議書，由校領(lǐng)導(dǎo)簽字，對(duì)借出款應(yīng)認(rèn)真審核并及時(shí)監(jiān)督借款部門按期歸還。（5）存貨管理部門應(yīng)建立，健全存貨的采購，驗(yàn)收，進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，認(rèn)真做好存貨的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)于存貨的盤盈，盤虧毀損及報(bào)廢應(yīng)及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，保證帳

19、實(shí)相符。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)，科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。2. 固定資產(chǎn)是指部門價(jià)值達(dá)到或超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類：（1）房屋和建筑物：即學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋，建筑物及其附屬設(shè)施，其中建筑物包括道路、運(yùn)動(dòng)場、水塔、圍墻等；附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的，不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，包括房屋，建筑內(nèi)的通水、通氣、通訊、輸

20、電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。（2）專用設(shè)備指學(xué)校根據(jù)教學(xué)、科研和其他工作的實(shí)際需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如電教設(shè)備、分析測試儀器、體育器械等。（3）一般設(shè)備指學(xué)校的通用性設(shè)備，如辦公用的家具、交通工具等。（4）文物和陳列是指學(xué)校擁有和接受捐贈(zèng)的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種古物、字畫、紀(jì)念物品等。（5）圖書指學(xué)校圖書館和下屬其他單位閱覽室儲(chǔ)藏的統(tǒng)一管理使用的各類書籍。（6）其他固定資產(chǎn)指沒有包含在以上各類中的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的管理總務(wù)處應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，編制各類固定資產(chǎn)的明細(xì)賬及卡片。（1）固定資產(chǎn)的核算，不分資金來源，不論調(diào)入、捐贈(zèng)、自制、新

21、建、科研基金、貨款，凡屬本單位所有的固定資產(chǎn)，都要及時(shí)計(jì)價(jià)入賬，以確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全，完整。（2）嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符，各類檔案要完整（3）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)按國家國有資產(chǎn)局和財(cái)政部頒發(fā)的行政事業(yè)單位固有資產(chǎn)管理辦法和國家國有資產(chǎn)局頒發(fā)的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法以及學(xué)校有關(guān)制度，規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，國家另有規(guī)定的除外。（4）學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳帳、帳卡、帳物相符，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧要及時(shí)查明原因，

22、分清責(zé)任，并按規(guī)定的程序?qū)徟笥枰蕴幚怼?.資產(chǎn)是指不肯有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)，非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。4.對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)的投資和其他對(duì)外投資。第九章 負(fù)債管理第二十六條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。負(fù)債的內(nèi)容及管理：1. 借入款是學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債。2. 應(yīng)付及暫存款是指學(xué)校在日常結(jié)算過程中，因未及時(shí)與其他單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債，應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時(shí)汪理，按時(shí)結(jié)算，對(duì)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)加以重視，確保清償能力。3. 應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)上

23、繳財(cái)政，稅務(wù)及主管部門的各類款項(xiàng)，包括應(yīng)繳財(cái)政款，外資金專戶的收入，應(yīng)繳稅金等，應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得無故拖欠，截留或坐支。4. 代管款項(xiàng)是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章 基本建設(shè)管理第二十七條 基本建設(shè)支出是指學(xué)校列入基本建設(shè)計(jì)劃，用國家基本建設(shè)資金或自籌資金（包括捐贈(zèng)資金）安排的固定資產(chǎn)購建，新建、擴(kuò)建和改建等所形成的支出，是學(xué)校維持正常教學(xué)、科研秩序，提高辦學(xué)水平的物質(zhì)基礎(chǔ)。第二十八條 學(xué)?；窘ㄔO(shè)包括工程預(yù)、結(jié)算，結(jié)算的價(jià)格包括

24、（材料設(shè)備）。第二十九條 基本建設(shè)的管理原則及要求1. 嚴(yán)格遵守執(zhí)行國家有關(guān)的方針、政策、法令法規(guī)及有關(guān)的規(guī)章制度。2. 制定規(guī)劃、新建、擴(kuò)建及有關(guān)配套項(xiàng)目要結(jié)合學(xué)校的總體規(guī)劃，注意合理布局，提高整體經(jīng)濟(jì)效益。3. 學(xué)校的基本建設(shè)實(shí)行計(jì)劃管理，所有基建項(xiàng)目（包括國家撥款項(xiàng)目和捐贈(zèng)項(xiàng)目），應(yīng)執(zhí)行基本建設(shè)程序，未經(jīng)批準(zhǔn)列入基建計(jì)劃或未落實(shí)基建資金，不得安排施工。4. 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算管理，把住“三關(guān)”（概算、預(yù)算、決算）實(shí)行工程招、投標(biāo)制度。5. 改革學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理，實(shí)行并落實(shí)基建工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高管理水平，降低工程成本，建立基建投資效果分析和經(jīng)濟(jì)效益考核及評(píng)價(jià)制度。6. 基建工程所需

25、材料物資及配套設(shè)備的購買，在不影響工程質(zhì)量及使用安全的前提下應(yīng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，實(shí)行招投標(biāo)，擇優(yōu)購買。第三十條 基本建設(shè)程序管理基本建設(shè)程序是指一個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目從醞釀、規(guī)劃、決策、組織實(shí)施直到建成投產(chǎn)（交付使用）整個(gè)全過程，以及各階段的工作內(nèi)容和次序，所有基本建設(shè)都必須按規(guī)定程序辦理，基本建設(shè)的整個(gè)過程主要可分為設(shè)計(jì)計(jì)劃階段，施工建設(shè)階段和竣工驗(yàn)收階段。1. 設(shè)計(jì)規(guī)劃決策階段：主要包括確定建設(shè)項(xiàng)目，調(diào)查勘察進(jìn)行可行性研究、編制計(jì)劃任務(wù)書，進(jìn)行設(shè)計(jì)和編制概、預(yù)算。2. 施工建設(shè)階段：本階段是整個(gè)基本建設(shè)工作的中心環(huán)節(jié)，是對(duì)設(shè)計(jì)和計(jì)劃的實(shí)施，設(shè)施管理要加強(qiáng)對(duì)整個(gè)施工全過程的管理，并按國家規(guī)定委托

26、工程監(jiān)理，檢查監(jiān)督施工單位按設(shè)計(jì)文本和施工圖紙施工，特別是隱蔽工程的檢查和驗(yàn)收，并及時(shí)登記有關(guān)資料，作為工程竣工決算依據(jù)，同時(shí)還要進(jìn)行設(shè)備、工器具等的購置及其他有關(guān)工作，確保工程質(zhì)量。3. 竣工驗(yàn)收階段：工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是考核基本建設(shè)成果和檢查設(shè)計(jì)，施工質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項(xiàng)目能夠按照設(shè)計(jì)要求的技術(shù)指標(biāo)交付使用，工程竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)會(huì)同設(shè)計(jì)單位、施工單位及學(xué)校有關(guān)部門按設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件的要求一起進(jìn)行驗(yàn)收。第三十一條 基本建設(shè)預(yù)算管理基本建設(shè)預(yù)算是設(shè)計(jì)概算和設(shè)計(jì)預(yù)算的統(tǒng)稱，它是通過對(duì)工程各個(gè)構(gòu)成部分的各項(xiàng)費(fèi)用逐個(gè)計(jì)算，層層匯總而編制的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，基本建設(shè)預(yù)算是確定和控制基本建設(shè)投資編制基本建設(shè)計(jì)劃，選擇設(shè)計(jì)方案以及與施工單位簽訂合同的依據(jù)，是節(jié)約建設(shè)資金，降低工程成本的一項(xiàng)重要工作。因此，學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理部門要根據(jù)國家的有關(guān)政策和工程預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審核，特別是對(duì)預(yù)算定額沒有的，需要換算、套算的項(xiàng)目更應(yīng)認(rèn)真審核，防止施工單位多算、重算、錯(cuò)算。第三十二條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)1. 反映和監(jiān)督基本建設(shè)概預(yù)算，基本建設(shè)計(jì)劃和財(cái)