主要財務指標的計算及披露

1、證券投資基金信息披露編報規(guī)則 第 1 號主要財務指標的計算及披露第一條 為規(guī)范證券投資基金（以下簡稱“基金”）的信息披露行為，提高 基金各主要財務指標計算的合理性和可比性，特制訂本規(guī)則。第二條 基金信息披露義務人在基金定期報告等公開披露信息文件中披露相 關財務指標時， 應按本規(guī)則進行計算和披露； 并保證計算財務指標所采用的數(shù)據(jù) 真實、準確、完整。第三條 加權平均單位基金本期凈收益的計算公式如下：加權平均單位基金本期凈收益 =其中：P為本期基金凈收益，S3為期初基金單位總份額，n為報告期內(nèi)所含 的交易天數(shù)，i為報告期內(nèi)的第i個交易日，岱=i交易日基金單位總份額一（i-1） 交易日基金單位總份額。

2、第四條 期末可供分配基金收益的計算公式如下：期末可供分配基金收益 =本期凈收益 +期初未分配收益 +本期損益平準金（若有） -本期已分配收益期末未實現(xiàn)利得損失（若有）其中，期末未實現(xiàn)利得損失為“未實現(xiàn)利得”科目期末借方余額。第五條 期末可供分配單位基金收益的計算公式如下：期末可供分配單位基金收益=期末可供分配基金收益 訓末基金單位總份額第六條 期末單位基金資產(chǎn)凈值的計算公式如下：期末單位基金資產(chǎn)凈值=期末基金資產(chǎn)凈值我末基金單位總份額第七條 基金加權平均凈值收益率的計算公式如下： 開放式基金加權平均凈值收益率=封閉式基金加權平均凈值收益率其中：P為本期基金凈收益，NAVo為期初基金資產(chǎn)凈值；n

3、為報告期內(nèi)所 含交易天數(shù)，i為報告期內(nèi)的第i個交易日，NAVi = i交易日基金資產(chǎn)凈值（i-1） 交易日基金資產(chǎn)凈值； w 為報告期內(nèi)所含交易周數(shù)， k 為報告期內(nèi)的第 k 個交易 周數(shù)，ZNAVk= i交易周披露的基金資產(chǎn)凈值（i-1）交易周披露的基金資產(chǎn)凈 值。第八條 本期單位基金凈值增長率的計算公式如下：本期單位基金凈值增長率=（本期第一次分紅或擴募前單位基金資產(chǎn)凈值 寧 期初單位基金資產(chǎn)凈值）X （本期第二次分紅或擴募前單位基金資產(chǎn)凈值 *期 第一次分紅或擴募后單位基金資產(chǎn)凈值）X（期末單位基金資產(chǎn)凈值*期 最后一次分紅或擴募后單位基金資產(chǎn)凈值） -1其中：分紅前單位基金資產(chǎn)凈值按除

4、息日前一交易日的單位基金資產(chǎn)凈值計算分紅后單位基金資產(chǎn)凈值二分紅前單位基金資產(chǎn)凈值-單位分紅金額擴募前單位基金資產(chǎn)凈值二實收基金除權日前一交易日基金資產(chǎn)凈值才募前基金總份額擴募后單位基金資產(chǎn)凈值=（實收基金除權日前一交易日基金資產(chǎn)凈值+擴募金額+擴募期間凍結利息+擴募費結余）擴募后基金總份額計算期內(nèi)成立基金的期初單位基金資產(chǎn)凈值二 （成立日實收基金+未折為基 金份額的發(fā)行期間凍結利息+封閉式基金的發(fā)行費結余） 城立日基金單位總份 額第九條 單位基金累計凈值增長率的計算公式如下：單位基金累計凈值增長率=（第一年度單位基金資產(chǎn)凈值增長率 +1） X（第 二年度單位基金資產(chǎn)凈值增長率+1） X （第

5、三年度單位基金資產(chǎn)凈值增長率 +1） X X上年度單位基金資產(chǎn)凈值增長率+1） X （本期單位基金資產(chǎn)凈值增長率 +1 ） -1第十條 除基金契約或招募說明書另有規(guī)定外， 期末可供分配單位基金收益、 期末單位基金資產(chǎn)凈值應當保留至小數(shù)點后第四位， 以百分數(shù)形式表示的財務指 標應保留兩位小數(shù)，其他基金財務指標可保留至小數(shù)點后第二位。第十一條 基金財務指標的計算方法在連續(xù)披露中應當保持一致，不得任意 調(diào)整。如果法規(guī)要求確實需要調(diào)整相關財務指標的計算方法， 應當說明調(diào)整原因。第十二條 基金因會計政策及會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度財務指標中相關數(shù) 據(jù)的，應當同時披露調(diào)整前后的財務指標。第十三條 如果基

6、金在某一披露時段中成立，其財務指標應按實際存續(xù)期計算， 不能按整個時段進行折算。第十四條 本規(guī)則是對基金財務指標計算及披露的最低要求。為使投資者充 分了解相關指標的含義， 信息披露義務人在認為必要時， 可以淺顯的語言對基金 財務指標的計算方法進行補充說明 ,但該補充說明的內(nèi)容或披露形式不得與本規(guī) 則的其他要求相沖突 .第十五條 在列示涉及基金業(yè)績表現(xiàn)的財務指標時，應當有費用提示條款， 包括但不限于，“所述基金業(yè)績指標不包括持有人認購或交易基金的各項費用 （例 如，封閉式基金交易傭金、開放式基金的申購贖回費、紅利再投資費、基金轉換 費等），計入費用后實際收益水平要低于所列數(shù)字 ”。第十六條 本規(guī)

7、則由中國證監(jiān)會負責解釋。第十七條 本規(guī)則自 2004年 1月 1日起施行。示例（注：開放式基金財務指標計算示例 ,封閉式基金財務指標計算可參照計算）1. 加權平均單位基金本期凈收益=83,628,608.46 2,卷91,510,305.10=0.0289元2. 開放式基金加權平均凈值收益率=83,628,608.46 2,884510,960.46=2.90%3. 本期單位基金凈值增長率=（本期分紅前單位基金資產(chǎn)凈值書期初單位基金資產(chǎn)凈值）x （期末單位基金資 產(chǎn)凈值*期分紅后單位基金資產(chǎn)凈值）-1=0.9003 但.0155-0.015) 1.0155 但.0383-0.025)1.038

8、3 壬002-1=-6.55%【財務指標的數(shù)據(jù)假定】1. 計算期為一個會計年度；2. 基金XX本期基本數(shù)據(jù)如下:表格1基金XX的基本數(shù)據(jù)項目項目值期初基金單位總份額2168103650.30份期初基金資產(chǎn)凈值2172439857.60元期初單位資產(chǎn)凈值1.0020 元本期基金凈收益83,628,608.46元3. 本期基金XX凈值數(shù)據(jù)如下:表格2基金XX單位凈值、分紅和份額數(shù)據(jù)（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2001-12-311.0022168103650.302002-1-40.99612362099622.8920

9、02-1-70.99332381138710.802002-1-80.99262395121067.472002-1-90.99082394145911.442002-1-100.9932394138523.152002-1-110.98862394078095.522002-1-140.98172393118386.932002-1-150.98172391020308.992002-1-160.98372411096822.992002-1-170.97742411140814.942002-1-180.97872411185757.332002-1-210.97452411065031.

10、652002-1-220.9752431118058.222002-1-230.99032431092048.422002-1-240.99182430149783.292002-1-250.99142429063978.472002-1-280.97522400074827.742002-1-290.98262399125510.332002-1-300.98342399079174.442002-1-311.0012397114411.292002-2-112396075531.132002-2-41.00482396033489.002002-2-51.00482396137766.69

11、2002-2-60.99982396148976.452002-2-71.0062419039932.982002-2-81.00552418024092.46（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-2-251.01142419054340.662002-2-261.01192532121870.332002-2-271.01212529130755.482002-2-281.0082528091824.352002-3-11.00262485149232.232002-3-41.00942288151990.4620

12、02-3-51.01962295140617.672002-3-61.02172330148378.452002-3-71.03282334067067.602002-3-81.03422349113198.652002-3-111.03892354066204.302002-3-121.03382359034700.432002-3-131.02972354035140.202002-3-141.03952361054133.472002-3-151.02892368087109.432002-3-181.02812373043985.092002-3-191.042380119853.91

13、2002-3-201.04252386127564.262002-3-211.04252393050889.772002-3-221.03932400030719.592002-3-251.04012409139326.632002-3-261.03592420069097.632002-3-271.03722462050060.522002-3-281.03632475086609.052002-3-291.02652552029701.602002-4-11.02782565141697.312002-4-21.02272579151553.80（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所

14、采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-4-31.02452595052121.012002-4-41.03342616022678.772002-4-51.0312626170496.712002-4-81.03392650090432.582002-4-91.04422654080621.132002-4-101.04732718122413.502002-4-111.04132739065240.12002-4-121.04292742065354.002002-4-151.04042744183854.022002-4-161.0391274707261

15、1.562002-4-171.03962751060385.192002-4-181.03732753085193.532002-4-191.03832755127929.082002-4-221.01070.0252756133778.882002-4-231.00982758184602.112002-4-241.0072760119576.812002-4-251.00782761106140.462002-4-261.01122808047679.042002-4-291.0162809098102.562002-4-301.01742810107540.922002-5-81.014

16、72802101610.202002-5-91.01492828056063.022002-5-101.01252828037174.532002-5-131.00832829133317.492002-5-141.00862830053382.732002-5-151.00642831014040.202002-5-161.00072831131057.68（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-5-171.00742832159776.752002-5-201.0012853109753.102002-5-211.

17、01022856127448.352002-5-221.00782859112531.952002-5-231.00942859118507.122002-5-241.00482860100643.782002-5-271.00662861164875.612002-5-281.00922862085628.442002-5-291.00223204099193.172002-5-301.00213206118356.862002-5-310.99913206025001.782002-6-30.9923177084753.142002-6-40.99353179102806.192002-6

18、-50.98753179101882.942002-6-61.00163183134585.272002-6-71.00433184104198.652002-6-101.00243196077191.422002-6-111.00473197139184.512002-6-121.00283178073378.442002-6-130.99963179091930.432002-6-140.99583181091036.632002-6-170.99553182113015.032002-6-181.0023175062893.172002-6-190.9983170116093.92200

19、2-6-201.00023171100682.772002-6-211.01233172047775.282002-6-241.04793173043290.30（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-6-251.04463173096258.642002-6-261.04883173098407.302002-6-271.04833174100361.732002-6-281.04933174094857.712002-7-11.04533174039787.852002-7-21.04863175098752.78

20、2002-7-31.04963177093295.362002-7-41.04463179095998.082002-7-51.04683179139395.122002-7-81.05123179041755.582002-7-91.04993180123838.872002-7-101.04143180163759.272002-7-111.04173181122093.862002-7-121.04173180026074.862002-7-151.03783181123494.182002-7-161.03783181078604.442002-7-171.03993180116444

21、.982002-7-181.043181048374.802002-7-191.0423181131135.652002-7-221.03393181125442.922002-7-231.03193181017166.072002-7-241.03083181130240.172002-7-251.02823181130965.102002-7-261.02633181050485.002002-7-291.02863172155481.142002-7-301.02953172122575.302002-7-311.02493172154240.54（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指

22、標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-8-11.02563172138634.512002-8-21.02773173171779.702002-8-51.02563173090674.802002-8-61.03083173059441.472002-8-71.03023174116901.672002-8-81.02733173133519.712002-8-91.02453173139367.852002-8-121.023173073900.252002-8-131.0213164016659.402002-8-141.02513164054211

23、.462002-8-151.02193164153036.282002-8-161.02563164111579.242002-8-191.02443163061982.022002-8-201.03173163067678.462002-8-211.03213163112399.092002-8-221.03823163113725.622002-8-231.03753163141614.432002-8-261.03393162137583.422002-8-271.03833163149013.312002-8-281.03713163102005.592002-8-291.033231

24、63039192.782002-8-301.03373163054601.652002-9-21.03373143085044.372002-9-31.03513143163010.642002-9-41.03113142069730.962002-9-51.02343141070041.732002-9-61.02013141122075.32（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-9-91.01633141044019.012002-9-101.01753140052946.292002-9-111.0155314

25、0127777.122002-9-121.01773139141311.942002-9-131.01793139066810.822002-9-161.00973138091293.782002-9-171.01053137038491.702002-9-181.00753136069224.632002-9-191.01553135097338.362002-9-200.99560.015313710234232002-9-230.99463137146115.822002-9-240.99213137145780.462002-9-250.99193136152145.832002-9-

26、260.98853138166417.922002-9-270.98593138132700.752002-10-80.97913138096292.492002-10-90.9733138130815.482002-10-100.97043137081046.192002-10-110.96683134096920.452002-10-140.96743133098034.062002-10-150.96483132134739.632002-10-160.96843121120214.732002-10-170.96043120171106.252002-10-180.9607312017

27、6739.692002-10-210.96253119102758.002002-10-220.96963147128589.442002-10-230.96883166119132.33（注：以下為 假設數(shù)據(jù)，實際計算財務 指標所采用 的數(shù)據(jù)必須 真實、準確、 完整。）終止 日期凈值分紅份額2002-10-240.9649316514092632002-10-250.95943163079565.452002-10-280.9521315215455652002-10-290.95233151141707.612002-10-300.95193150152679.752002-10-310.

28、95133150110058.242002-11-10.95253169124230.052002-11-40.95783168105554.892002-11-50.96543167096842.672002-11-60.96343161134175.632002-11-70.96363161081144.792002-11-80.95393160065223.422002-11-110.94953159101462.452002-11-120.94393158105017.102002-11-130.94473156015219.192002-11-140.93763155109960.022002-11-150.93863154159585.372002-11-180.93393154130220.