第十七章貨幣資金審計(jì)ppt課件

1、17 17 貨幣資金審計(jì)貨幣資金審計(jì)Auditing cashAuditing cash一、主要憑證和會(huì)計(jì)記錄一、主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（1現(xiàn)金盤點(diǎn)表；現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（2銀行對(duì)賬單；銀行對(duì)賬單；（3銀行存款余額調(diào)節(jié)表；銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4有關(guān)科目的記賬憑證；有關(guān)科目的記賬憑證；（5有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。 （一貨幣資金內(nèi)部控制（一貨幣資金內(nèi)部控制（二貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試（二貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試二、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試二、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試（一貨幣資金內(nèi)部控制（1貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支與記賬的崗位分離；（2貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；貨幣資金收入、

2、支出要有合理、合法的憑據(jù)；（3全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬,且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；（4控制現(xiàn)金坐支控制現(xiàn)金坐支,當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；（5按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符；做到賬實(shí)相符；（6加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。l貨幣資金的內(nèi)部控制可以分為貨幣資金的內(nèi)部控制可以分為l收款內(nèi)部控制收款內(nèi)部控制l付款內(nèi)部控制付款內(nèi)部控制l備用金內(nèi)部控制備用金內(nèi)部控制（二貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試（二貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試（1了解貨幣資金內(nèi)部控制；（2抽取

3、并檢查收款憑證；（3抽取并檢查付款憑證；（4抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對(duì)；（5抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核；（6檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致；（7評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制。三、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)三、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（一審計(jì)目標(biāo)（一審計(jì)目標(biāo)P406）（二實(shí)質(zhì)性測(cè)試（二實(shí)質(zhì)性測(cè)試（三庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)（三庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)（四現(xiàn)金日記賬測(cè)試（四現(xiàn)金日記賬測(cè)試（二實(shí)質(zhì)性測(cè)試（1核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；（2盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金；盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金；（3抽查大額現(xiàn)金收支；抽查大額現(xiàn)金收支；（4檢查現(xiàn)金收支的正確截止；

4、檢查現(xiàn)金收支的正確截止；（5檢查外幣現(xiàn)金、銀行存款的折算是否正確；檢查外幣現(xiàn)金、銀行存款的折算是否正確；（6檢查現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。檢查現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。（三庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)盤點(diǎn)時(shí)間盤點(diǎn)時(shí)間盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)范圍盤點(diǎn)范圍盤點(diǎn)要求盤點(diǎn)要求盤點(diǎn)方式盤點(diǎn)方式四、銀行存款審計(jì)四、銀行存款審計(jì)Auditing bank deposit（一審計(jì)目標(biāo)（一審計(jì)目標(biāo)（二實(shí)質(zhì)性測(cè)試（二實(shí)質(zhì)性測(cè)試（三銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試（三銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試（四銀行存款函證（四銀行存款函證（五銀行存款日記賬測(cè)試（五銀行存款日記賬測(cè)試（二實(shí)質(zhì)性測(cè)試（1銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符；銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符；（2分析性復(fù)核程序；分析性復(fù)核程序；（3取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4函證銀行存款余額；函證銀行存款余額；（5檢查一年以下定期存款或限定用途存款；檢查一年以下定期存款或限定用途存款；（6抽查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支；抽查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支；（7檢查銀行存款收支的正確截止；檢查銀行存款收支的正確截止；（8檢查