第9章 EXCEL在營(yíng)運(yùn)資金管理中的應(yīng)用ppt課件

1、EXCEL在營(yíng)運(yùn)資金管理中的應(yīng)用第9章1本章主要介紹：運(yùn)用 Excel進(jìn)行各營(yíng)運(yùn)資金管理的方法。 本章簡(jiǎn)介本章重點(diǎn)重點(diǎn)、難點(diǎn)現(xiàn)金管理，應(yīng)收賬款管理，存貨管理?，F(xiàn)金管理，應(yīng)收賬款管理，存貨管理。本章難點(diǎn)存貨模型。存貨模型。29.3 存貨管理存貨管理9.2 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理本章目錄9.1 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理39.2.2 最佳現(xiàn)金持有量決策9.1.1 現(xiàn)金管理概述9.1 現(xiàn)金管理49.1.1 現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，這里的現(xiàn)金不僅包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，還包括各種形式的銀行存款、銀行匯票、銀行本票等。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是在流動(dòng)性和盈利能力之間作出選擇，以獲取最大的整體利益。

2、即是要在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金的儲(chǔ)備量。9.1.2 最佳現(xiàn)金持有量決策1. 成本分析模型成本分析模型是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本，將持有現(xiàn)金的總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)成本是企業(yè)為保持一定數(shù)額的現(xiàn)金資產(chǎn)， 而放棄將這些資產(chǎn)用于其他投資機(jī)會(huì)所獲得的收益?，F(xiàn)金持有量越多，機(jī)會(huì)成本越高。 管理成本是企業(yè)為持有現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用，如安全設(shè)施建造、管理人員工資等。管理成本一般不隨現(xiàn)金持有量變化而變化。短缺成本是企業(yè)由于缺乏必要的現(xiàn)金應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需， 而使企業(yè)蒙受的損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)?，F(xiàn)金持有量越多，短缺成本越少。持有現(xiàn)金的成本主要有通過(guò)計(jì)算比較各個(gè)現(xiàn)金

3、持有量方案的總成本機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本之和） ，選取總成本最低的方案為最優(yōu)方案。 例例9-1 A 企業(yè)有 4 個(gè)現(xiàn)金持有方案，成本資料如圖 9-1所示，確定最佳現(xiàn)金持有量。具體的操作步驟如下： 第一步：在 B8 單元格中輸入公式“=SUM (B5:B7)” ，計(jì)算方案 A的持有總成本。例例9-1 A 企業(yè)有 4 個(gè)現(xiàn)金持有方案，成本資料如圖 9-1所示，確定最佳現(xiàn)金持有量。具體的操作步驟如下： 第二步：復(fù)制公式到單元格區(qū)域 C8:E8，計(jì)算其余各方案持有總成本。 方案 B 的持有總成本最低，所以方案 B 為最佳現(xiàn)金持有量。9.1.2 最佳現(xiàn)金持有量決策2. 存貨模型存貨模型也被稱(chēng)為鮑曼

4、模型，是將企業(yè)現(xiàn)金持有量同持有的有價(jià)證券聯(lián)系起來(lái)觀察，通過(guò)比較不同現(xiàn)金持有量下現(xiàn)金相關(guān)總成本來(lái)確定現(xiàn)金最佳持有量。 企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)現(xiàn)金的需求是已知常數(shù)。 單位時(shí)間的現(xiàn)金使用量是一個(gè)穩(wěn)定的值，現(xiàn)金余額定期由最高點(diǎn) Q 到 0 均衡變化，平均現(xiàn)金余額為 Q/2。 當(dāng)現(xiàn)金耗盡時(shí)，企業(yè)可以出售有價(jià)證券，以便及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金。 存貨模型假設(shè)：10FQTKQTC2KTFQFQTKQTC222現(xiàn)金持有總成本 =機(jī)會(huì)成本+交易成本 =平均現(xiàn)金余額有價(jià)證券利息率+交易次數(shù)每次交易成本 用數(shù)學(xué)求最小值方法得出最佳現(xiàn)金持有量為：例例9-2 某企業(yè)預(yù)計(jì)在 1 年內(nèi)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金總額為 10 000 000 元，準(zhǔn)備用有

5、價(jià)證券變現(xiàn)取得，每次買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的交易成本為 100元， 證券市場(chǎng)年利率 6%，計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。具體的操作步驟如下： 第一步：建立存貨分析模型，如圖 9-2 所示。例例9-2 某企業(yè)預(yù)計(jì)在 1 年內(nèi)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金總額為 10 000 000 元，準(zhǔn)備用有價(jià)證券變現(xiàn)取得，每次買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的交易成本為 100元， 證券市場(chǎng)年利率 6%，計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。具體的操作步驟如下： 第二步： 在單元格 B5 中輸入公式“=SQRT (2*B2*B3/B4)” ，計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。在 B6 單元中輸入公式“=B2/B5” ，計(jì)算一年內(nèi)從有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)。9.2.2 信用標(biāo)準(zhǔn)決策9.2.1 應(yīng)收

6、賬款管理概述9.2 應(yīng)收賬款管理9.2.3 信用條件決策9.2.4 收賬政策決策139.2.1 應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款是企業(yè)應(yīng)該收取而未收到的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。 機(jī)會(huì)成本：因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資機(jī)會(huì)所能獲取的收益。其影響因素有：應(yīng)收賬款數(shù)額、資金成本率和應(yīng)收賬款收賬期。它們與機(jī)會(huì)成本呈正相關(guān)。管理成本：企業(yè)因管理應(yīng)收賬款而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括對(duì)客戶(hù)信用狀況的調(diào)查費(fèi)、收集整理信息費(fèi)以及收賬費(fèi)用等。壞賬成本是因應(yīng)收賬款無(wú)法收回而產(chǎn)生的壞賬損失。 應(yīng)收賬款成本包括通過(guò)計(jì)算比較各個(gè)現(xiàn)金持有量方案的總成本機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本之和） ，選取總成本最低的方案為

7、最優(yōu)方案。 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是：在發(fā)揮使用應(yīng)收賬款擴(kuò)大銷(xiāo)售，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力作用的同時(shí)，制定合理的應(yīng)收賬款信用政策，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。9.2.2 信用標(biāo)準(zhǔn)決策信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶(hù)獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件， 通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。計(jì)算公式：信用標(biāo)準(zhǔn)決策原則：比較不同信用標(biāo)準(zhǔn)帶來(lái)的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)，選擇增長(zhǎng)大的信用標(biāo)準(zhǔn)。5C 評(píng)價(jià)法：品質(zhì)Character） 、才干Capacity） 、抵押Collateral） 、資本Captical和條件Condition）利潤(rùn)率銷(xiāo)售增減的銷(xiāo)售額由于標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)利潤(rùn)影響信用標(biāo)準(zhǔn)變化機(jī)會(huì)成本率應(yīng)收賬款成本率變動(dòng)增減的銷(xiāo)售額由于標(biāo)準(zhǔn)變化增減銷(xiāo)售額平均收賬期對(duì)機(jī)會(huì)成本

8、影響信用標(biāo)準(zhǔn)變化360的壞賬損失率增減銷(xiāo)售額增減的銷(xiāo)售額由于標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)壞賬損失影響信用標(biāo)準(zhǔn)變化壞賬損失的影響信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)機(jī)會(huì)成本的影響信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)對(duì)利潤(rùn)的影響信用標(biāo)準(zhǔn)變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)信用標(biāo)準(zhǔn)變化例例9-3 企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和信用標(biāo)準(zhǔn)如圖9-3， 企業(yè)提出兩個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)方案 ，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第一步：建立信用標(biāo)準(zhǔn)決策模型，如圖 所示。 例例9-3 企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和信用標(biāo)準(zhǔn)如圖9-3， 企業(yè)提出兩個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)方案 ，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第二步：在單元格B21 中輸入公式“=B16*$B$7” ，計(jì)算方案1中信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)利潤(rùn)的影響。復(fù)制公

9、式到單元格C21 中，計(jì)算方案2中信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)利潤(rùn)的影響。例例9-3 企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和信用標(biāo)準(zhǔn)如圖9-3， 企業(yè)提出兩個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)方案 ，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第三步：在單元格 B22 中輸入公式“=B17/360*B16*$B$5*$B$12” ，計(jì)算方案 1 中信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響。復(fù)制公式到單元格C22 中，計(jì)算方案2 中信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響。 例例9-3 企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和信用標(biāo)準(zhǔn)如圖9-3， 企業(yè)提出兩個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)方案 ，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第四步：在單元格B23中輸入公式“=B16*B18” ，計(jì)算方

10、案1 中信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)壞賬損失的影響。復(fù)制公式到單元格C23中，計(jì)算方案2 中信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)壞賬損失的影響。例例9-3 企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和信用標(biāo)準(zhǔn)如圖9-3， 企業(yè)提出兩個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)方案 ，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第五步：在單元格 B24 中輸入公式“=B21-B22-B23” ，計(jì)算方案 1 中信用標(biāo)準(zhǔn)變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)。復(fù)制公式到單元格C24 中，計(jì)算方案2 中信用標(biāo)準(zhǔn)變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)。例例9-3 企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和信用標(biāo)準(zhǔn)如圖9-3， 企業(yè)提出兩個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)方案 ，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第六步：在單元格 B25 中輸入公式“=IF(AND(B2

11、40,C24C24，采用方案1，采用方案2)” ，進(jìn)行決策。229.2.3 信用條件決策信用條件是指企業(yè)要求客戶(hù)支付賒銷(xiāo)款項(xiàng)的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信用期限是指企業(yè)為客戶(hù)規(guī)定的最長(zhǎng)付款時(shí)間。計(jì)算公式：信用條件決策原則：比較不同信用條件帶來(lái)的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)，選擇增長(zhǎng)大的信用條件。折扣期限是指企業(yè)為客戶(hù)規(guī)定的可以享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間?，F(xiàn)金折扣是指企業(yè)給予客戶(hù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)提前付款能按銷(xiāo)售額的一定比率享受折扣，如“2/10，n/30利潤(rùn)率銷(xiāo)售增減的銷(xiāo)售額由于條件變化對(duì)利潤(rùn)影響信用條件變化機(jī)會(huì)成本率應(yīng)收賬款成本率變動(dòng)增減的銷(xiāo)售額信用條件變化平均收賬期新方案銷(xiāo)售額舊方案平均收賬期舊方案平均

12、收賬期新方案對(duì)機(jī)會(huì)成本影響信用條件變化36036024折扣率現(xiàn)金占總銷(xiāo)售額百分比需付現(xiàn)折扣銷(xiāo)售額增減的銷(xiāo)售額信用條件變化銷(xiāo)售額舊方案現(xiàn)金折扣成本影響信用條件變化對(duì)壞賬損失的影響信用條件變化對(duì)現(xiàn)金折扣成本的影響信用條件變化對(duì)機(jī)會(huì)成本的影響信用條件變化對(duì)對(duì)利潤(rùn)的影響信用條件變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)信用條件變化壞賬損失率增減銷(xiāo)售額的增減的銷(xiāo)售額信用條件變化壞賬損失的影響信用條件變化對(duì)例例9-4 企業(yè)擬改變信用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第一步：建立信用條件決策模型，如下圖。例例9-4 企業(yè)擬改變信用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判

13、斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第二步：在單元格B22 中輸入公式“=B16*$B$7” ，計(jì)算方案1中信用條件變化對(duì)利潤(rùn)的影響。復(fù)制公式到單元格C22 中，計(jì)算方案2中信用條件變化對(duì)利潤(rùn)的影響。例例9-4 企業(yè)擬改變信用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第三步：在單元格B23中輸入公式“=(B20-$B$11)/360*$B$4+B20/360*B16)*$B$5*$B$12” ，計(jì)算方案1中信用條件變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響。復(fù)制公式到單元格C23中，計(jì)算方案2 中信用條件變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響。例例9-4 企業(yè)擬改變信

14、用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第四步：在單元格 B24 中輸入公式“=($B$4+B16)*B19*B17” ，計(jì)算方案 1 中信用條件變化對(duì)現(xiàn)金折扣成本的影響。復(fù)制公式到單元格C24 中，計(jì)算方案2中信用條件變化對(duì)現(xiàn)金折扣成本的影響。例例9-4 企業(yè)擬改變信用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第五步：在單元格B25中輸入公式“=B16*B18” ，計(jì)算方案1 中信用條件變化對(duì)壞賬損失的影響。復(fù)制公式到單元格C25中，計(jì)算方案2 中信用條件變化對(duì)壞賬損失的影響。例例9-4 企業(yè)擬改

15、變信用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第六步：在單元格 B26 中輸入公式“=B22-B23-B24-B25” ，計(jì)算方案 1 中信用條件變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)。復(fù)制公式到單元格C26 中，計(jì)算方案2中信用條件變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)。例例9-4 企業(yè)擬改變信用條件，提出兩個(gè)方案，資料如圖 9-5 所示，請(qǐng)判斷應(yīng)采用哪個(gè)方案。具體的操作步驟如下： 第七步：在單元格 B27 中輸入公式“=IF(AND(B260,C26C26,采用方案1,采用方案2)” ，進(jìn)行決策。329.2.4 收賬政策決策收賬政策是指當(dāng)客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)，企業(yè)采

16、取的收賬策略與措施。這些措施包括書(shū)信催討、電話(huà)催討、上門(mén)催繳以及訴諸法律。計(jì)算公式：收賬政策決策原則：計(jì)算收賬政策的總成本，選擇總成本低的收賬政策方案。機(jī)會(huì)成本率應(yīng)收賬款平均占用額應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本應(yīng)收賬款平均收賬期應(yīng)收賬款年銷(xiāo)售收入平均占用額應(yīng)收賬款360壞賬損失率年銷(xiāo)售收入壞賬損失應(yīng)收賬款收賬費(fèi)用壞賬損失機(jī)會(huì)成本總成本收賬政策例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第一步：建立收賬政策決策模型，如下圖。 例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第二步：在單元格B14中輸

17、入公式“=$B$4/360*B10” ，計(jì)算目前收賬政策應(yīng)收賬款平均占用額。復(fù)制公式到單元格C14 中，計(jì)算建議收賬政策應(yīng)收賬款平均占用額。例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第三步：在單元格B15中輸入公式“=B14*$B$6” ，計(jì)算目前收賬政策機(jī)會(huì)成本。復(fù)制公式到單元格C15 中，計(jì)算建議收賬政策機(jī)會(huì)成本。例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第四步：在單元格B16中輸入公式“=$B$4*B11” ，計(jì)算目前收賬政策壞賬損失。復(fù)制公式到單元格C16 中，計(jì)算建

18、議收賬政策壞賬損失。例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第五步：在單元格B17中輸入公式“=B9” ，計(jì)算目前收賬政策收賬費(fèi)用。復(fù)制公式到單元格C17 中，計(jì)算建議收賬政策收賬費(fèi)用。例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第六步：在單元格B18中輸入公式“=B15+B16+B17” ，計(jì)算目前收賬政策總成本。復(fù)制公式到單元格C18 中，計(jì)算建議收賬政策總成本。例例9-5 企業(yè)不同收賬政策資料如圖9-6 所示，請(qǐng)判斷是否應(yīng)采用建議收賬政策。具體的操作步驟如下： 第七步：

19、在單元格 B19 中輸入公式“=IF(AND(B180,C18C18，建議收賬政策，目前收賬政策)” ，進(jìn)行決策。9.3.2 存貨成本及經(jīng)濟(jì)訂貨批量9.3.1 存貨管理概述9.3 存貨管理9.3.3 存貨ABC分類(lèi)管理419.3.1 存貨管理概述存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和庫(kù)存商品等。取得成本又稱(chēng)進(jìn)貨成本，是為取得各種存貨而支出的成本，主要包括存貨的購(gòu)置成本和訂貨成本。儲(chǔ)存成本指在存貨儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金支付的利息等。儲(chǔ)存成本可分為固定成本和變動(dòng)成本。缺貨成本指由于存貨儲(chǔ)備不能

20、滿(mǎn)足需要而造成的損失， 如由于材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、成品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失及喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失等。存貨成本包括企業(yè)對(duì)存貨進(jìn)行管理，需要在存貨成本和存貨收益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。43企業(yè)能夠瞬時(shí)補(bǔ)充存貨。1存貨能集中到貨。2不允許缺貨。 39.3.2 存貨成本及經(jīng)濟(jì)批量模型1.基本經(jīng)濟(jì)批量模型基本經(jīng)濟(jì)批量模型基本假設(shè)存貨經(jīng)濟(jì)批量是指能夠使一定時(shí)期存貨的總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量。一定時(shí)期的存貨總需求量確定。 4存貨單價(jià)保持不變。 544CQKQDPDTC2CKDQ2用數(shù)學(xué)求最小值方法得出經(jīng)濟(jì)批量為：存貨總成本：D*P為購(gòu)置成本，與訂貨量無(wú)關(guān)，一般也可以不考慮例例9-

21、6 某公司全年需要某種材料 4 000 kg，一次訂貨費(fèi)用 20 元，材料單價(jià) 15 元/kg，單位儲(chǔ)存成本10 元/（kg年） ，用基本經(jīng)濟(jì)批量模型確定材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第一步：建立基本經(jīng)濟(jì)批量模型，如下圖。 例例9-6 某公司全年需要某種材料 4 000 kg，一次訂貨費(fèi)用 20 元，材料單價(jià) 15 元/kg，單位儲(chǔ)存成本10 元/（kg年） ，用基本經(jīng)濟(jì)批量模型確定材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第二步：在單元格 B8 中輸入公式 “=SQRT(2*B4*B5/B6)” ，計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批

22、量。例例9-6 某公司全年需要某種材料 4 000 kg，一次訂貨費(fèi)用 20 元，材料單價(jià) 15 元/kg，單位儲(chǔ)存成本10 元/（kg年） ，用基本經(jīng)濟(jì)批量模型確定材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第三步： 在單元格B9中輸入公式 “=B4/B8” ，計(jì)算最佳訂貨次數(shù)。例例9-6 某公司全年需要某種材料 4 000 kg，一次訂貨費(fèi)用 20 元，材料單價(jià) 15 元/kg，單位儲(chǔ)存成本10 元/（kg年） ，用基本經(jīng)濟(jì)批量模型確定材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第四步：在單元格 B10 中輸入公式“=B4*B

23、7+SQRT(2*B4*B5*B6)” ，計(jì)算最低存貨總成本。499.3.2 存貨成本及經(jīng)濟(jì)批量模型2.陸續(xù)供應(yīng)和消耗下經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型如果存貨是邊供應(yīng)邊使用，每批訂購(gòu)存貨達(dá)到后，有：實(shí)際工作中，存貨的供應(yīng)可能不是一次集中入庫(kù)，而是陸續(xù)入庫(kù)的情況，尤其是從多個(gè)供應(yīng)商處采購(gòu)存貨以及生產(chǎn)成品入庫(kù)、在庫(kù)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移等。CQKQDPDTCd/g12）（d/g12*CKDQ用數(shù)學(xué)求最小值方法得出經(jīng)濟(jì)批量為：存貨總成本：D*P為購(gòu)置成本，與訂貨量無(wú)關(guān)，一般也可以不考慮dgQQ最高庫(kù)存量/2dg）（平均庫(kù)存量QQ例例9-7 假設(shè)例9-6中的材料不是瞬時(shí)到貨，而是陸續(xù)供貨，進(jìn)貨期內(nèi)每日供貨量 30 kg，每日需求

24、量 10 kg，求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第一步：建立陸續(xù)到貨經(jīng)濟(jì)批量模型，如下圖。 例例9-7 假設(shè)例9-6中的材料不是瞬時(shí)到貨，而是陸續(xù)供貨，進(jìn)貨期內(nèi)每日供貨量 30 kg，每日需求量 10 kg，求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第二步：在單元格 B10 中輸入公式“=SQRT(2*B4*B5/(B6*(1-B9/B8)” ，計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。例例9-7 假設(shè)例9-6中的材料不是瞬時(shí)到貨，而是陸續(xù)供貨，進(jìn)貨期內(nèi)每日供貨量 30 kg，每日需求量 10 kg，求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次

25、數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第三步： 在單元格B11中輸入公式 “=B4/B10” ，計(jì)算最佳訂貨次數(shù)。例例9-7 假設(shè)例9-6中的材料不是瞬時(shí)到貨，而是陸續(xù)供貨，進(jìn)貨期內(nèi)每日供貨量 30 kg，每日需求量 10 kg，求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第四步：在單元格 B12 中輸入公式“=B4*B7+SQRT(2*B4*B5*B6*(1-B9/B8)” ，計(jì)算最低存貨總成本。549.3.2 存貨成本及經(jīng)濟(jì)批量模型3. 允許缺貨條件下經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型)(2*CCSCKDQ允許缺貨條件下經(jīng)濟(jì)批量為：例例9-8 某企業(yè)年需要某種材料 5

26、000 kg，每次訂貨費(fèi)用 200 元，單位儲(chǔ)存成本為10 元/（年kg） ，單價(jià)15 元/kg。如果缺貨，每缺貨1 kg 材料的損失為8 元。求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第一步：建立允許缺貨經(jīng)濟(jì)批量模型，如下圖。 例例9-8 某企業(yè)年需要某種材料 5 000 kg，每次訂貨費(fèi)用 200 元，單位儲(chǔ)存成本為10 元/（年kg） ，單價(jià)15 元/kg。如果缺貨，每缺貨1 kg 材料的損失為8 元。求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第二步：在單元格 B9 中輸入公式“=SQRT(2*B4*B5*(B8+B

27、6)/(B6*B8)” ，計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。 例例9-8 某企業(yè)年需要某種材料 5 000 kg，每次訂貨費(fèi)用 200 元，單位儲(chǔ)存成本為10 元/（年kg） ，單價(jià)15 元/kg。如果缺貨，每缺貨1 kg 材料的損失為8 元。求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第三步： 在單元格B10中輸入公式 “=B4/B9” ，計(jì)算最佳訂貨次數(shù)。例例9-8 某企業(yè)年需要某種材料 5 000 kg，每次訂貨費(fèi)用 200 元，單位儲(chǔ)存成本為10 元/（年kg） ，單價(jià)15 元/kg。如果缺貨，每缺貨1 kg 材料的損失為8 元。求材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、全年最佳訂貨次數(shù)

28、和最低存貨總成本。具體的操作步驟如下： 第四步：在單元格 B11 中輸入公式 “=B4*B7+SQRT(2*B4*B5*B6*B8/(B6+B8)” ，計(jì)算最低存貨總成本。9.3.3 存貨 ABC分類(lèi)管理ABC 分類(lèi)管理法是一種體現(xiàn)重要性原則的管理方法。管理的關(guān)鍵是對(duì)各種存貨項(xiàng)目按一定標(biāo)準(zhǔn)分成A、B、C 三類(lèi)進(jìn)行。常見(jiàn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。年度貨幣量最高的庫(kù)存，這些品種數(shù)可能只占倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存總數(shù)的 10%15%，但是用于它們的庫(kù)存成本卻占到總數(shù)的70%80%。年度貨幣量中等的庫(kù)存，這些品種的數(shù)量占全部庫(kù)存的 20%30%，價(jià)值占庫(kù)存總價(jià)值的15%25%。年度貨幣量較低的庫(kù)存，它們的價(jià)值只占全部年度貨幣量的5%，但品種卻是庫(kù)存總數(shù)的55%70%。60ABC 分類(lèi)管理法的步驟如下： 根據(jù)每種存貨在一定時(shí)期內(nèi)的需求量以及價(jià)格計(jì)算該種存貨的資金占用額， 并按金額從大到小的順序排序。1按上述排定的順序， 依次計(jì)算每種存