會計報表的構成及結構ppt3

1、1第三部分：掌握會計報表的構成及結構 P58-69 財務情況說明書會計報表附注會計報表財務會計報告 相關附表現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負債表( (一一) )資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 ( (二二) )資產(chǎn)負債表附表資產(chǎn)負債表附表 資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益增減變動表資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益增減變動表 ( (三三) )利潤表利潤表( (四四) )利潤表附表利潤表附表 利潤分配表、分部報表利潤分配表、分部報表 ( (五五) )現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 3. 編制原則：收付實現(xiàn)制 量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流基本內(nèi)容. 45. 作用結構：表頭基本內(nèi)容結構：表頭基本內(nèi)容 資

2、 產(chǎn) 負 債所有者權益賬戶式格式：賬戶式格式： 流動負債長期負債遞延稅項實收資本(股本)資本公積盈余公積未分配利潤流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)遞延稅項資產(chǎn)、負債均按照其資產(chǎn)、負債均按照其分類分項列示。分類分項列示。 利潤表的結構利潤表的結構 （多步式）（多步式） 第四部分：掌握或熟悉財務管理、財務分析及 工程項目內(nèi)部會計控制的有關內(nèi)容 P101-114一、掌握企業(yè)財務管理的目標和內(nèi)容二、掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法三、熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容四、熟悉財務分析的主要內(nèi)容1. 1. 利潤最大化利潤最大化 2. 2. 每股盈余最大化每股盈余最大化 3. 3. 股東財

3、富最大化股東財富最大化 （最適用于上市公司）最適用于上市公司） 102P財務關系財務活動財務管理 分配活動投資活動籌資活動1. 籌資活動 ：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等。賒購、租賃等。 : :決定各種資金來源在總資金中所決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和籌資成本相配合?；I資成本相配合。 望報酬率低需要歸還，風險大、期借入資金望報酬率高無需歸還、風險小、期權益資金:（1）按資金的來源分：（2）按資金的使用期限分： 借款短期資金：主要是短期長期借款長期資金：權益資金2. 投資活動

4、 ：包括購買政府公債、購買企業(yè)：包括購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、購置設備、建造廠房、開辦商店、股票和債券、購置設備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產(chǎn)品等。增加一種新產(chǎn)品等。 3. 分配活動 : :確定最佳的分配規(guī)模和分配方式，確定最佳的分配規(guī)模和分配方式，以確保企業(yè)取得最大的長期利益。以確保企業(yè)取得最大的長期利益。 掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法1.概念 擔保貸款無擔保借款分類. 2 ：信貸額度、周轉信貸：信貸額度、周轉信貸協(xié)議、補償性余額、償還條件、其他承諾。協(xié)議、補償性余額、償還條件、其他承諾。 一般包括：借款企業(yè)的應收一般包括：借款企業(yè)的應收賬款、應收票據(jù)和存貨等。賬款、應

5、收票據(jù)和存貨等。 扣除貼現(xiàn)法：發(fā)放貸款時先收款法：到期一次支付利息的支付方式. 31.概念 票據(jù)貼現(xiàn)應付票據(jù)預收賬款應付賬款形式. 2 受現(xiàn)金折扣延期付款，早付款可享折扣延期付款，不涉及現(xiàn)金預收賬款信用條件商業(yè). 31.概念( (三三) )長期借款籌資長期借款籌資 最低限間隨時調(diào)整浮動利率：在最高限、變動利率：定期調(diào)整更固定利率：不得隨意變2.利率1.概念( (四四) )資金成本的計算方法資金成本的計算方法 息等（經(jīng)常發(fā)生）資金占用費：股利、利一次性發(fā)生發(fā)行費等資金籌集費：手續(xù)費、)(2.內(nèi)容3.表示方式（1）絕對數(shù)（2）相對數(shù)籌資費用率）（籌資總額資金使用費用資金成本1 4.作用(1)是選擇

6、資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù)。 企業(yè)力求選擇資金成本最低的籌資方式。企業(yè)力求選擇資金成本最低的籌資方式。 (2)評價投資項目、決定投資取舍的重要標準。 資金成本低于投資報酬率的項目才合算。資金成本低于投資報酬率的項目才合算。 (3)是評價企業(yè)經(jīng)營成果的尺度。 經(jīng)營利潤率應高于資金成本。經(jīng)營利潤率應高于資金成本。 5.計算模式 (理解概念)(1)(1)：使用各種長期資金的成本：使用各種長期資金的成本 (2)(2) 也稱綜合資金成本，是指企業(yè)以個別資金也稱綜合資金成本，是指企業(yè)以個別資金成本為基數(shù)，以各種來源資金占全部資金的比成本為基數(shù)，以各種來源資金占全部資金的比重為權數(shù)計算的，以各種方式籌

7、集的全部長期重為權數(shù)計算的，以各種方式籌集的全部長期資金的總成本。資金的總成本。三、熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容四、熟悉財務分析的主要內(nèi)容（要知道反映每一種能力的分析指標有哪幾個、指標的經(jīng)濟含義及指標越大越好還是越小越好。）（一（一）盈利能力分析1.1.凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率 平均凈資產(chǎn)凈利潤凈資產(chǎn)收益率100 2.2.總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率 平均資產(chǎn)總額息稅前利潤總額總資產(chǎn)報酬率100 ：稅后利潤：稅前利潤：扣除利息及所得稅之前的利潤（二（二）營運能力分析1.1.總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率 平均資產(chǎn)總額主營業(yè)務收入凈額次總資產(chǎn)周轉率100)( 2.2.流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉率 平均流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)周轉額流動資產(chǎn)周轉次數(shù)流動資產(chǎn)周轉次數(shù)計算期天數(shù)流動資產(chǎn)周轉天數(shù)3.3.存貨周轉率存貨周轉率 存貨平均余額主營業(yè)務成本存貨周轉次數(shù)存貨周轉次數(shù)計算期天數(shù)存貨周轉天數(shù)4.4.應收賬款周轉率應收賬款周轉率 應收賬款平均余額主營業(yè)務收入凈額應收賬款周轉次數(shù)應收賬款周轉次數(shù)計算期天數(shù)應收賬款周轉天數(shù)（三（三）償債能力分析1.1.資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)總額負債總額資產(chǎn)負債率100 2.2.速動比率速動比率 流動負