《企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》答案

1、企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù)1、（1#）借：銀行存款工商銀行200000貸：短期借款200000業(yè)務(wù)2、（2#）借：銀行存款中國(guó)銀行10000貸：其他應(yīng)付款利達(dá)五金電器商行10000業(yè)務(wù)3、（3#）借：應(yīng)付賬款中原化工廠（暫估應(yīng)付賬款）10000貸：原材料酚醛樹(shù)脂10000業(yè)務(wù)4（4#）借：在途物資柳桉原木3360650應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）502069.5貸：銀行存款中國(guó)銀行3860000中國(guó)銀行2719.5業(yè)務(wù)5（5#）借：原材料復(fù)膜紙244707貸：在途物資復(fù)膜紙244707業(yè)務(wù)6暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務(wù)7（6#）借：銷(xiāo)售費(fèi)用2944庫(kù)存現(xiàn)金2056貸：其他應(yīng)收款

2、張凱5000業(yè)務(wù)8（7#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù)9（8#）借：銀行存款工商銀行2839941貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2427300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）412641提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)10（9#）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資柳桉原木3360650業(yè)務(wù)11（10#）借：應(yīng)付賬款龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)成都興陽(yáng)建筑公司90000業(yè)務(wù)12（11#）借：其他貨幣資金600000財(cái)務(wù)費(fèi)用21貸：銀行存款工商銀行600021業(yè)務(wù)13暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期全月加權(quán)平均。業(yè)務(wù)14（12#）借：應(yīng)收賬款淘相因2547675貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2

3、177500、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）370175提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)15（13#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1850貸：庫(kù)存現(xiàn)金1850業(yè)務(wù)16（14#）借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款中國(guó)銀行6000業(yè)務(wù)17（15#）借：銀行存款工商銀行210000貸：應(yīng)收賬款大營(yíng)盤(pán)公司210000業(yè)務(wù)18（16#）借：原材料尿醛樹(shù)脂30000酚醛樹(shù)脂40000純堿20000油料412800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85476銀行存款工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務(wù)19（17#）借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000貸：銀行存款中國(guó)銀行8000業(yè)務(wù)20（18#）借：其他應(yīng)收

4、款李明2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2500業(yè)務(wù)21（19#）借：銀行存款中國(guó)銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)新達(dá)工廠70000業(yè)務(wù)22（20#）借：銀行存款中國(guó)銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入28425應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4832.25提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。業(yè)務(wù)23（21#）借：固定資產(chǎn)小轎車(chē)550125應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000管理費(fèi)用稅費(fèi)5830貸：銀行存款工行640955業(yè)務(wù)24（22#）按照金額分配運(yùn)費(fèi)。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料管件29023.2五金機(jī)電1020816工具3010.8應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）178933

5、.5貸：應(yīng)付賬款成都大世界五金1230840銀行存款工行943.5業(yè)務(wù)25提示：暫不處理。業(yè)務(wù)26（23#）借：周轉(zhuǎn)材料打印紙1300墨盒2400貸：庫(kù)存現(xiàn)金3700業(yè)務(wù)27（24#）借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)10000貸：銀行存款中國(guó)銀行10000業(yè)務(wù)28（25#）借：交易性金融資產(chǎn)成本299200投資收益154.6貸：銀行存款成都銀行299354.6業(yè)務(wù)29（26#）借：庫(kù)存現(xiàn)金900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900業(yè)務(wù)30（27#）借：應(yīng)付賬款龍泉驛區(qū)供電局1500貸：銀行存款工行1500業(yè)務(wù)31（28#）借：管理費(fèi)用稅費(fèi)2000營(yíng)業(yè)外支出200貸：銀行存款工行2200業(yè)務(wù)32(29#)借：待處理財(cái)產(chǎn)損

6、溢900貸：營(yíng)業(yè)外收入900業(yè)務(wù)33(30#)借：應(yīng)付職工薪酬工資446924.77貸：銀行存款一一中國(guó)銀行444924.77其他應(yīng)收款一一劉明2000業(yè)務(wù)34(31#)借：其他應(yīng)付款應(yīng)付社?；?5124.72應(yīng)付住房公積金57475應(yīng)付職工薪酬社?；?66741.74住房公積金57475貸：銀行存款中行231866.46中行114950業(yè)務(wù)35(32#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51貸：銀行存款中國(guó)銀行5225.51業(yè)務(wù)36(33#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅140000應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅20000應(yīng)交城建稅8000應(yīng)交教育費(fèi)附加4800應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3200貸：銀行存款一一中

7、國(guó)銀行140000中國(guó)銀行36000中旬業(yè)務(wù)37提示：暫不處理業(yè)務(wù)38（34#）借：管理費(fèi)用其他（差旅費(fèi)）2548貸：其他應(yīng)收款李明2500庫(kù)存現(xiàn)金48業(yè)務(wù)39（35#）借：固定資產(chǎn)清理2520累計(jì)折舊2280貸：固定資產(chǎn)空調(diào)4800（36#）借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫(kù)存現(xiàn)金545（37#）借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：固定資產(chǎn)清理1442.3應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅57.7（38#）借：營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失1622.7貸：固定資產(chǎn)清理1622.7業(yè)務(wù)40（39#）借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出100000貸：銀行存款工行100000業(yè)務(wù)41（40#）借：銀行存款工行2482350財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣653

8、25貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司2547675業(yè)務(wù)42（41#）借：預(yù)付賬款太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)6000貸：銀行存款工行6000業(yè)務(wù)43（42#）借：在途物資楊木原木6438000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）962000貸：應(yīng)付賬款吉林敦化林木7400000業(yè)務(wù)44（43#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加37300貸：銀行存款中國(guó)銀行37300業(yè)務(wù)45（44#）借：原材料酚醛樹(shù)脂10620應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1805.4貸：應(yīng)付賬款中原化工廠12425.4業(yè)務(wù)46（45#）借：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司5972850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5105000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）867850（46#）借

9、：銷(xiāo)售費(fèi)用手續(xù)費(fèi)153150（=2314793.52*3%）貸：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司153150業(yè)務(wù)47（47#）借：應(yīng)付賬款西山林業(yè)公司80000貸：營(yíng)業(yè)外收入80000業(yè)務(wù)48（48#）借：原材料楊木原木6438000貸：在途物資楊木原木6438000業(yè)務(wù)49（49#）借：庫(kù)存現(xiàn)金3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500（50#）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加192.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5（51#）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金192.5業(yè)務(wù)50提示:暫不處理。業(yè)務(wù)

10、51(52#)借：銀行存款一一工行410000固定資產(chǎn)熱壓機(jī)850000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)144500貸：實(shí)收資本好人家食品700000一一川能股份300000資本公積一一資本溢價(jià)404500業(yè)務(wù)52(53#)借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)1300銷(xiāo)售費(fèi)用一一修理費(fèi)300貸：銀行存款一一中國(guó)銀行1600業(yè)務(wù)53(54#)借：應(yīng)收賬款一一淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)59500庫(kù)存現(xiàn)金700提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)54(55#)借：庫(kù)存現(xiàn)金12000貸：銀行存款一一中國(guó)銀行12000(56#)借：管理費(fèi)用一一職，薪酬及附加12

11、000貸：應(yīng)付職，薪酬一一辭退福利12000(57#)借：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000貸：庫(kù)存現(xiàn)金12000業(yè)務(wù)55(58#)支付困難補(bǔ)助費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580貸：庫(kù)存現(xiàn)金580(59#)分配計(jì)入費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本一一運(yùn)輸車(chē)間(職工福利費(fèi))580貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580業(yè)務(wù)56(60#)借：庫(kù)存現(xiàn)金1918貸：營(yíng)業(yè)外收入1918業(yè)務(wù)57(61#)借：銀行存款一一中國(guó)銀行2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)58(62#)借：在建工程一一成品倉(cāng)庫(kù)1200000貸：銀行存款一一工行1200000業(yè)務(wù)59(63#)借：銀行存款一一中國(guó)銀行300股：應(yīng)收股利一一四川路

12、橋300業(yè)務(wù)60(64#)借：銀行存款一一工行一1088100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一930000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)一158100業(yè)務(wù)61(65#)借：銀行存款一一成都銀行21241.7金：交易性金融資產(chǎn)四川路橋(成本)160003880四川路橋(公允價(jià)值變動(dòng))投資收益1361.7(66#)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益3880貸：投資收益3880業(yè)務(wù)62(67#)借：應(yīng)付賬款一一吉林敦化林木8000000貸：銀行存款一一工行8000000業(yè)務(wù)63(68#)借：固定資產(chǎn)一一旋切機(jī)62000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10540壞賬準(zhǔn)備5000營(yíng)業(yè)外支出22460貸：應(yīng)收賬款一一美特好家裝公司

13、100000業(yè)務(wù)64提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價(jià)由本月銷(xiāo)售的加權(quán)平均單價(jià)。期末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)65(69#)借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務(wù)66(70#)借：無(wú)形資產(chǎn)600000貸：銀行存款一一工行600000業(yè)務(wù)67(71#)借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸部)516貸：庫(kù)存現(xiàn)金516下旬業(yè)務(wù)68（72#）借：銀行存款工行200000貸：預(yù)收賬款濱江物資公司200000業(yè)務(wù)69（73#）借：委托加工物資大號(hào)包裝箱9135應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1365貸：銀行存款中國(guó)銀行10500業(yè)務(wù)70（74#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3632貸：銀行存款中國(guó)銀行36

14、32業(yè)務(wù)71（75#）借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)2100貸：庫(kù)存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù)72暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)73（76#）支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（77#）分配時(shí)：借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加800貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)800業(yè)務(wù)74（78#）借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款王偉1000業(yè)務(wù)75（79#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)19.5貸：銀行存款中行19.5業(yè)務(wù)76（80#）借：交易性金融資產(chǎn)成本948000投資收益279.3貸：銀行存款成都銀行948276.3業(yè)務(wù)77（81#）81#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本單板車(chē)間（柳桉單板）672.8（楊木單板）1009.

15、2膠合車(chē)間（普通板）719.2（復(fù)膜板）1078.8輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間580調(diào)膠車(chē)間406運(yùn)輸部464制造費(fèi)用單板車(chē)間58膠合車(chē)間58管理費(fèi)用1914銷(xiāo)售費(fèi)用696應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)1160貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利8816（82#）借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利8816貸：銀行存款工行8816（83#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加1160貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)1160業(yè)務(wù)78（84#）借：原材料斷尾材45000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）22500（85#）借：原材料廢單板12000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）5700復(fù)模板（直

16、接材料）6300業(yè)務(wù)79（86#）借：委托加工物資包裝箱5375應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）913.75貸：銀行存款工行6288.75業(yè)務(wù)80（87#）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)962.33貸：銀行存款工行962.33（88#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加962.33貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)962.33業(yè)務(wù)81（89#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用）806.68楊木單板（制造費(fèi)用）1210.02普通板（制造費(fèi)用）615.76復(fù)膜板（制造費(fèi)用）923.64輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間451.5運(yùn)輸部21.5調(diào)膠車(chē)間623.5制造費(fèi)用單板車(chē)間133.3膠合車(chē)間73.1管理費(fèi)用物料消耗及攤銷(xiāo)

17、64.5銷(xiāo)售費(fèi)用12.9應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)182.32在建工程36.46應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（90#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加182.32貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)182.32業(yè)務(wù)82（91#）借：預(yù)收賬款濱河貿(mào)易公司200000銀行存款工行7112032貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1062432業(yè)務(wù)83（92#）借：周轉(zhuǎn)材料大號(hào)包裝箱14510貸：委托加工物資大號(hào)包裝箱14510業(yè)務(wù)84（93#）借：管理費(fèi)用其他4600貸：銀行存款工行4600業(yè)8594#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用）5

18、504楊木單板（制造費(fèi)用）8256普通板（制造費(fèi)用）5224.96復(fù)膜板（制造費(fèi)用）7837.44輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間6758.4運(yùn)輸部227.84調(diào)膠車(chē)間6902.4制造費(fèi)用單板車(chē)間64膠合車(chē)間57.6管理費(fèi)用物料消耗及攤銷(xiāo)630.4銷(xiāo)售費(fèi)用151.04應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)643.97在建工程146.76應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7074.4貸：銀行存款工行49479.2195#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加643.97貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)643.97業(yè)86（96#）借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000業(yè)87（97#）借：銀行存款工行30265.59貸：財(cái)費(fèi)用30265.59業(yè)

19、88（98#）借：銀行存款中國(guó)銀行27267.41貸：財(cái)費(fèi)用27267.41業(yè)89（99#）借：銀行存款成都銀行5244.37貸：財(cái)費(fèi)用5244.37業(yè)90（100#）借：財(cái)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200業(yè)91（101#）借：財(cái)費(fèi)用512應(yīng)付利息1024貸：銀行存款工行1536業(yè)92（102#）借：銀行存款中國(guó)銀行8000貸：其他業(yè)收入8000業(yè)93（103#）借：壞賬準(zhǔn)備18400貸：應(yīng)收賬款恩紅公司18400期末業(yè)務(wù)94（104#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復(fù)膜板（直接材料）354525輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間293298.4

20、運(yùn)輸部35545.96調(diào)膠車(chē)間661225.24制造費(fèi)用單板車(chē)間795240膠合車(chē)間12632.48管理費(fèi)用物料消耗及攤銷(xiāo)9403.08銷(xiāo)售費(fèi)用463.5其他業(yè)務(wù)成本25500貸：原材料周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù)95（105#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）131，848.00楊木單板（直接人工）197，772.00普通板（直接人工）140904.00復(fù)膜板（直接人工）211356.00輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間118860.00運(yùn)輸部98400.00調(diào)膠車(chē)間84780.00制造費(fèi)用單板車(chē)間16400.00膠合車(chē)間16400.00管理費(fèi)用薪酬及附加507800.00銷(xiāo)售費(fèi)用243180.00應(yīng)付職工

21、薪酬職工福利費(fèi)230850.00貸：應(yīng)付職工薪酬工資1,998,550.00106#）借：應(yīng)付職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)付款社?；?5124.72住房公積金57475應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51（107#）借：管理費(fèi)用薪酬及附件230850貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)230850業(yè)96（108#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）13659.98楊木單板（直接人工）20489.96普通板（直接人工）14587.37復(fù)膜板（直接人工）21881.05輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間12410.22運(yùn)輸部10957.2調(diào)膠車(chē)間8884.86制造費(fèi)用單板車(chē)間1746.8膠合車(chē)間1

22、746.8管理費(fèi)用薪酬及附加57088.6銷(xiāo)售費(fèi)用34224.45應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)26539.45貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基金166741.74住房公積金57475（109#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加26539.45貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)26539.45業(yè)97（110#）借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間12800運(yùn)輸部4400調(diào)膠車(chē)間4800制造費(fèi)用單板車(chē)間26500膠合車(chē)間15776生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本復(fù)膜板（制造費(fèi)用）144管理費(fèi)用折舊費(fèi)17792銷(xiāo)售費(fèi)用4200其他業(yè)成本200應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)2200貸：累計(jì)折舊88812（111#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加2200貸：應(yīng)付職

23、工薪酬職工福利費(fèi)2200業(yè)98112#）借：制造費(fèi)用單板車(chē)間600膠合車(chē)間10000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)10600業(yè)務(wù)99（113#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（制造費(fèi)用）447851.31復(fù)膜板（制造費(fèi)用）422970.69制造費(fèi)用單板車(chē)間255545.95膠合車(chē)間169748.67管理費(fèi)用一一物料消耗與攤銷(xiāo)25339.23銷(xiāo)售費(fèi)用16790.28應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)25646.89貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車(chē)間341958.52運(yùn)輸部151112.5調(diào)膠車(chē)間870822.0012（114#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加25646.89貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)25646.89業(yè)務(wù)

24、100115#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用）438,515.22楊木單板（制造費(fèi)用）657,772.83普通板（制造費(fèi)用）90,597.06復(fù)膜板（制造費(fèi)用）135,895.59貸：制造費(fèi)用單板車(chē)間1,096,288.05膠合車(chē)間226,492.65業(yè)務(wù)101（116#）借：自制半成品柳桉單板4567927.26楊木單板3595309.29生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）3951910.85（直接人工）142255.20（制造費(fèi)用）473761.21楊木單板（直接材料）2724093.21（直接人工）207261.96（制造費(fèi)用）663954.12（117#）借：生產(chǎn)成

25、本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造費(fèi)用）369,214.78復(fù)膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工）122,931.76（制造費(fèi)用）400,326.81其他業(yè)務(wù)成本248,235.00貸：自制半成品柳桉單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00118#）借：庫(kù)存商品普通板3214162.85復(fù)膜板3583446.47貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）2087097.28（直接人工）245438.6（制造費(fèi)用）881626.98復(fù)膜板（直接材料）2393809.83（直接人工）（制造費(fèi)用）303

26、853.13885 783.51業(yè)102張119#）借：主營(yíng)業(yè)成本6722314.25貸：庫(kù)存商品普通板5022353.4復(fù)膜板1699960.85120#）借：在建工程4153912.36貸：庫(kù)存商品復(fù)膜板3399921.7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）753990.66（在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格由本月銷(xiāo)售的加權(quán)平均值單價(jià)決定：加權(quán)平均單價(jià)=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76計(jì)稅價(jià)格=6619.76*670=4435239.2（121#）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷(xiāo)產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)成本3825000貸：發(fā)出商品3825000（這個(gè)分錄可以在第46個(gè)業(yè)做）業(yè)103

27、（121#）借：財(cái)費(fèi)用400000貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息400000業(yè)104（122#）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)48960貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益48960（123#）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5200業(yè)105（124#）借：資產(chǎn)減值損失363082.25貸：壞賬準(zhǔn)備363082.25業(yè)106（125#）借：管理費(fèi)用物料消耗與攤銷(xiāo)5785貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5785業(yè)107(126#)借：管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷(xiāo)2000貸：預(yù)付賬款2000業(yè)務(wù)108(127#)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84貸：原材料一一復(fù)膜紙1701.84(128#)借：原材料一一工具24.08廢單板2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08(129#)借：管理費(fèi)用其他1591.15他應(yīng)收款陳如龍400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)289.31(130#)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08貸：營(yíng)業(yè)外收入24.08管理費(fèi)用2000業(yè)務(wù)109(131#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)1,393,636.48應(yīng)交增值稅57.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅1393694.18業(yè)務(wù)110(132#)借：營(yíng)業(yè)稅