財(cái)務(wù)計(jì)劃模型設(shè)計(jì)ppt課件

1、& 編制財(cái)務(wù)方案模型的普通程序& 財(cái)務(wù)方案模型的設(shè)計(jì)方法& 改動(dòng)財(cái)務(wù)方案與政策的分析& 方案管理器與調(diào)整財(cái)務(wù)方案方案分析& 估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他方法v手工環(huán)境下編制財(cái)務(wù)方案的普通程序一、編制財(cái)務(wù)方案的普通程序一、編制財(cái)務(wù)方案的普通程序v 計(jì)算機(jī)環(huán)境下編制財(cái)務(wù)方案的普通程序財(cái)務(wù)方案手工預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)結(jié)果結(jié)果財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)；銷(xiāo)售預(yù)測(cè)；外部資金需外部資金需求量預(yù)測(cè)；求量預(yù)測(cè)；評(píng)價(jià)調(diào)整評(píng)價(jià)調(diào)整 估計(jì)財(cái)務(wù)估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)表估計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)表企業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略基期財(cái)務(wù)報(bào)表基期財(cái)務(wù)報(bào)表編制估計(jì)編制估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表稱(chēng)心稱(chēng)心完成完成財(cái)務(wù)方案財(cái)務(wù)方案計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)

2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)條件假設(shè)條件估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表建立建立財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)方案方案模型模型輸入數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)調(diào)整評(píng)價(jià)調(diào)整財(cái)務(wù)方案財(cái)務(wù)方案基期財(cái)務(wù)基期財(cái)務(wù)報(bào)表等報(bào)表等運(yùn)算處置運(yùn)算處置完成完成不稱(chēng)心不稱(chēng)心稱(chēng)心稱(chēng)心 建立財(cái)務(wù)方案模型建立財(cái)務(wù)方案模型預(yù)測(cè)函數(shù)、單變量求解、方案管理器預(yù)測(cè)函數(shù)、單變量求解、方案管理器 輸入數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)基期數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)基期數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 運(yùn)算處置運(yùn)算處置 評(píng)價(jià)、調(diào)整財(cái)務(wù)方案評(píng)價(jià)、調(diào)整財(cái)務(wù)方案兩種方式的一樣點(diǎn)？后一種方式的優(yōu)勢(shì)？v 財(cái)務(wù)方案模型任務(wù)簿和基期財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)方案模型任務(wù)簿和基期財(cái)務(wù)報(bào)表v 建立方案條件建立方案條件v 按銷(xiāo)售百分比法建立估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表模型按銷(xiāo)售百分比法

3、建立估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表模型v 調(diào)整估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表模型調(diào)整估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表模型二、財(cái)務(wù)方案模型的設(shè)計(jì)方法二、財(cái)務(wù)方案模型的設(shè)計(jì)方法v 財(cái)務(wù)方案模型任務(wù)簿和基期財(cái)務(wù)報(bào)表v建立一個(gè)任務(wù)簿cwgl09.xls ，存放財(cái)務(wù)方案模型v 建立方案條件建立方案條件v 對(duì)基期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展分析。對(duì)基期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展分析。按銷(xiāo)售百分比法估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，提出假按銷(xiāo)售百分比法估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，提出假設(shè)條件，制定財(cái)務(wù)政策。設(shè)條件，制定財(cái)務(wù)政策。v 例如：經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售收入估計(jì)增長(zhǎng)例如：經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售收入估計(jì)增長(zhǎng)15%15%。v 其他目的，如流動(dòng)資產(chǎn)占銷(xiāo)售收入其他目的，如流動(dòng)資產(chǎn)占銷(xiāo)售收入9%9%等等。 建立估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表動(dòng)態(tài)模型銷(xiāo)售百分比估計(jì)

4、損益表銷(xiāo)售收入=基期銷(xiāo)售收入*1+銷(xiāo)售增長(zhǎng)率基年報(bào)表!D4*(1+CWGL09.xls!銷(xiāo)售增長(zhǎng)率) 其他目的：銷(xiāo)售本錢(qián)、銷(xiāo)售與管理費(fèi)用估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)占銷(xiāo)售收入比例*銷(xiāo)售收入應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款占銷(xiāo)售收入比例*銷(xiāo)售收入v 分析、評(píng)價(jià)估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表v銷(xiāo)售增長(zhǎng)率對(duì)目的利潤(rùn)影響v單變量求解v 前提前提v建立財(cái)務(wù)方案和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)模型建立財(cái)務(wù)方案和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)模型。v 根本方式根本方式v逐漸測(cè)試法逐漸測(cè)試法v單變量求解單變量求解三、改動(dòng)財(cái)務(wù)方案與政策的分析三、改動(dòng)財(cái)務(wù)方案與政策的分析逐漸測(cè)試法逐漸測(cè)試法v 方案管理器工具v分析工具。v對(duì)多個(gè)方案進(jìn)展管理，每個(gè)方案允許建立一組假設(shè)條件，

5、并根據(jù)這些假設(shè)條件自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的結(jié)果作為方案摘要報(bào)告。v 進(jìn)展銷(xiāo)售利潤(rùn)敏感性分析v銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售本錢(qián)、銷(xiāo)售費(fèi)用四、方案管理器與調(diào)整財(cái)務(wù)方案方案分析四、方案管理器與調(diào)整財(cái)務(wù)方案方案分析v 線性回歸法v 多元回歸法v 趨勢(shì)回歸法v 指數(shù)回歸法五、估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他方法五、估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他方法線性回歸法線性回歸法v 直線回歸預(yù)測(cè)模型v 線性回歸法以過(guò)去一系列時(shí)期的財(cái)務(wù)情況為根據(jù)，察看銷(xiāo)售收入與各財(cái)務(wù)變量之間的相互關(guān)系，運(yùn)用回歸分析方法，確定直線回歸方程。BABXAYii銷(xiāo)售收入報(bào)表要素*應(yīng)收賬款回歸方程的建立v 例如v XX企業(yè)過(guò)去十年的銷(xiāo)售收入與應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)凈值等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如圖。v試分析應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)凈值等因財(cái)務(wù)要素能否與銷(xiāo)售收入存在線性關(guān)系。年份銷(xiāo)售收入 應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)凈值199517503304407801996200038048083019972150440530860199818503505707901999235043060090020002650450650980200130005207201060200228004707001010200335006107501180200442007109001350XX企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) A參數(shù)的計(jì)算公式為=INDEX(LINEST(存貨