傳媒公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度

1、經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度2第一章總則2第二章組織機(jī)構(gòu)3第三章編制原則7第四章范圍與依據(jù)8第五章內(nèi)容與要求9第六章編制流程15第七章執(zhí)行與監(jiān)督19第八章決算與考核23第九章附則24附件一：下屬經(jīng)營(yíng)單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式24第一部分上年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)24第二部分下年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析25第三部分下年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)25第四部分下年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算26第五部分下年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備28第六部分其它29第七部分附表29附件二：總部各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式59第一部分上年度管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)59第二部分下

2、年度管理方針、目標(biāo)、管理計(jì)劃和舉措59第三部分下年度計(jì)劃和預(yù)算60第四部分附表61經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度總則2為貫徹湖南x傳媒股份有限公司（以下稱x傳媒）發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)x傳媒及各下屬公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性，促進(jìn)x傳媒提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范x傳媒的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，根據(jù)x傳媒章程，結(jié)合x傳媒及下屬各責(zé)任中心的實(shí)際情況，特制定本計(jì)劃和預(yù)算管理制度。x傳媒實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理，在計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)指引下，各責(zé)任中心應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值組織和實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算是實(shí)現(xiàn)

3、x傳媒發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，是加強(qiáng)資源宏觀管理、調(diào)控投資規(guī)模、實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要管理措施，是保證公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全、經(jīng)營(yíng)管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段，也是考核各級(jí)管理者的重要依據(jù)。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算包括x傳媒和下屬責(zé)任中心兩個(gè)層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的編制期間為每年的1月1日至12月31日本制度旨在明確計(jì)劃和預(yù)算管理工作順利運(yùn)行的基本原則和內(nèi)容組織機(jī)構(gòu)x傳媒的計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)、工作小組、各責(zé)任中心。公司計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)屬于非常設(shè)臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，是計(jì)劃和預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其構(gòu)成如下：主任委員：總裁委員：副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘、總裁助理執(zhí)行委員：企業(yè)管

4、理副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：傳達(dá)董事會(huì)確定的公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；審議有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；審議公司總體及各責(zé)任中心的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案建議稿；負(fù)責(zé)向董事會(huì)報(bào)送經(jīng)審定的公司總體及各責(zé)任中心的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案修訂稿，聽取董事會(huì)的指示；下發(fā)經(jīng)董事會(huì)審批的公司總體及各責(zé)任中心的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案；審議各責(zé)任中心編制的年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告、工作小組編制的總體年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告；其他需計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)的事項(xiàng)。執(zhí)行委員的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)籌備計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)議文件；負(fù)責(zé)組建經(jīng)

5、營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組；具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)與工作小組之間工作上傳下達(dá)；指導(dǎo)和督促計(jì)劃和預(yù)算編制的進(jìn)度；其他需執(zhí)行委員負(fù)責(zé)的事項(xiàng)。計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組，工作小組辦公室常設(shè)在企業(yè)管理部，企業(yè)管理部是計(jì)劃和預(yù)算編制和日常管理的主要責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部和審計(jì)部起輔助支持作用。計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組構(gòu)成如下：組長(zhǎng)：企業(yè)管理部總經(jīng)理副組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、審計(jì)部總經(jīng)理、戰(zhàn)略研發(fā)中心總經(jīng)理組員：計(jì)劃專員、統(tǒng)計(jì)專員、企業(yè)管理專員，以及從財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、戰(zhàn)略研發(fā)中心抽調(diào)的人員計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組職責(zé)：負(fù)責(zé)有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編

6、制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)；負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式;負(fù)責(zé)起草、修訂x傳媒年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱（包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各職能部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；負(fù)責(zé)下發(fā)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)審議通過的x傳媒年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心開展經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的有關(guān)信息；負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案建議稿進(jìn)行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)匯總編制年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案；負(fù)責(zé)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)的指示組織修正、修訂年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案；負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)精神對(duì)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行最終修訂；對(duì)責(zé)任中心

7、進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算相關(guān)知識(shí)和重要性的培訓(xùn);負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總,并撰寫總體年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。各責(zé)任中心職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱提出合理化建議；負(fù)責(zé)起草、修正本中心的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案草案；負(fù)責(zé)編制本中心的年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告。各責(zé)任中心對(duì)本中心的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。編制原則一致性原則：計(jì)劃和預(yù)算編制是實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從公司總體利益出發(fā)，根據(jù)總公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃大綱進(jìn)行編制，要服從總公司制定的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都

8、要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。分級(jí)預(yù)算原則：各級(jí)責(zé)任中心分別編制本級(jí)計(jì)劃和預(yù)算，后由上級(jí)計(jì)劃和預(yù)算單位審核確定。全面完整性原則：各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。事實(shí)求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)深入分析，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。范圍與依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：一級(jí)單位：x傳媒；二級(jí)單位：總部各職能部門、分公司、控股子公司、其他擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的編制經(jīng)濟(jì)指

9、標(biāo)合并部分為：總部、廣告分公司、網(wǎng)絡(luò)分公司（含長(zhǎng)沙廣達(dá)、株洲廣達(dá)、津市廣達(dá)、華容廣達(dá)）、節(jié)目分公司、北京韻洪、影視會(huì)展中心、世界之窗、上海錫泉、遠(yuǎn)景東方、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查。其他考核部分為：金海天、東方報(bào)業(yè)、金鷹城，深圳達(dá)晨。公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為七類：節(jié)目（節(jié)目分公司、遠(yuǎn)景東方）；廣告（廣告分公司、北京韻洪、金海天、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查）；網(wǎng)絡(luò)（網(wǎng)絡(luò)分公司）；酒店旅游（影視會(huì)展、世界之窗）；資本運(yùn)作（上海錫泉、深圳達(dá)晨）；房地產(chǎn)（金鷹城置業(yè)）；其他（東方報(bào)業(yè)）。經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：8宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境，包括國家以及所在區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體情況及總體安排、政策支持力度、財(cái)政稅收政策等;行業(yè)趨勢(shì)

10、、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，包括國內(nèi)、市、區(qū)市場(chǎng)行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢(shì)、價(jià)格變化趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等;公司戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是x傳媒遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的指導(dǎo)性文件;中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù);預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱中的目標(biāo)利潤(rùn)是各經(jīng)營(yíng)單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn);責(zé)任中心自身資源和能力的分析預(yù)測(cè)報(bào)告;經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的歷史調(diào)研報(bào)告、歷史實(shí)際經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、歷史經(jīng)營(yíng)管理分析報(bào)告、歷史高管工作報(bào)告、歷史決算結(jié)果等。內(nèi)容與要求x傳媒各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的書面報(bào)告內(nèi)容不僅要包括

11、目標(biāo)，而且應(yīng)該包括制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要措施，以及對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過程中的各種確定和不確定因素的預(yù)測(cè)和相應(yīng)的對(duì)策闡述。各經(jīng)營(yíng)中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容首先要包括以下方面：經(jīng)濟(jì)、政策、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及其變化預(yù)測(cè)。重點(diǎn)在于預(yù)測(cè)并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢(shì)及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。主要相對(duì)行業(yè)關(guān)鍵成功因素對(duì)自身進(jìn)行衡量和評(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)管理方針和目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)管理方針是公司進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤(rùn)方針等。年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針而制定的。年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)公司

12、經(jīng)營(yíng)月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部管理指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)等四個(gè)方面。各經(jīng)營(yíng)單位情況各不相同，因此，各經(jīng)營(yíng)單位首先要按照x傳媒經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)要求確定指標(biāo)，同時(shí)要根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際現(xiàn)狀來選擇其他比較重要的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，并對(duì)主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)值確定的依據(jù)及過程做出說明。各經(jīng)營(yíng)中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容更要包括為確保經(jīng)10營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而采取的工作思路、詳細(xì)計(jì)劃安排和主要經(jīng)營(yíng)管理舉措，以及相應(yīng)的計(jì)劃和預(yù)算表:經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措年度業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃

13、及說明營(yíng)業(yè)外收入計(jì)劃及說明年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成及說明年度管理費(fèi)用構(gòu)成及說明年度財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及說明年度成本費(fèi)用控制的主要措施年度營(yíng)業(yè)外支出的構(gòu)成及說明11財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說明年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說明年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說明年度資金使用計(jì)劃及說明年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措年度設(shè)備購置計(jì)劃及說明人力資源計(jì)劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措年度薪酬福利計(jì)劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措年度考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措績(jī)效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)

14、制度完善計(jì)劃及舉措12其它管理制度完善及舉措其它計(jì)劃及舉措各經(jīng)營(yíng)中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容還要包括以下內(nèi)容：公司年度風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策其它方面需要總部提供的支持和幫助需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助其它內(nèi)容各職能部門年度管理計(jì)劃和預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：13管理和支持服務(wù)方針。主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部管理指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)等四個(gè)方面。各職能部門情況各不相同，因此，各職能部門首先要按照x傳媒經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)要求確定指標(biāo)，同時(shí)還要根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際現(xiàn)狀來

15、選擇其他較重要的管理指標(biāo)，并對(duì)主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)值確定的依據(jù)及過程做出說明。部門工作計(jì)劃及主要舉措。其它方面。計(jì)劃和預(yù)算編制的要求對(duì)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出，并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。各責(zé)任中心在對(duì)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行選擇時(shí)，要對(duì)指標(biāo)的選擇原因做出說明。各責(zé)任中心要將各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測(cè)部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測(cè)范圍（例：將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時(shí)對(duì)預(yù)測(cè)部分要較詳細(xì)表述預(yù)測(cè)過程和依據(jù)。計(jì)劃和預(yù)算管理的最大優(yōu)點(diǎn)在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對(duì)計(jì)劃和預(yù)算關(guān)鍵點(diǎn)的適時(shí)控制，并及時(shí)采取必要的措施。所以各單14位務(wù)必

16、根據(jù)公司的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細(xì)分到各個(gè)月份或季度各責(zé)任中心要盡量明細(xì)計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，以利于對(duì)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析（收入來源明細(xì)，成本費(fèi)用明細(xì)等）各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì)入費(fèi)用預(yù)算總額。預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過5%具體比例由各責(zé)任中心自行確定。各責(zé)任中心應(yīng)就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算，以加強(qiáng)項(xiàng)目管理。編制流程x傳媒年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的所有編制工作，自前一年度的11月著手準(zhǔn)備，在計(jì)劃預(yù)算年度的1月31日前完成。年度計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱編制流程

17、、年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（草案）編制流程、年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）編制流程、年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（審批案）編制流程等子流程。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱編制自前一年度的11月初開始，在11月30日號(hào)前完成。流程如下：15計(jì)劃和預(yù)算工作小組提出下一年度的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)建議，撰寫年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱（包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各職能部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；執(zhí)行委員審核年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱草案；工作小組將年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱草案報(bào)送計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)各委員審閱，同時(shí)下發(fā)各責(zé)任中心，征求意見；工作小組根據(jù)反饋的意見修改完善年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱草案；計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議審議

18、年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱草案；主任委員審批年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱。工作小組下發(fā)經(jīng)審批通過的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（草案）編制自前一年度的12月1號(hào)開始，在12月31號(hào)前完成。流程如下：工作小組擬訂計(jì)劃和預(yù)算編制要求和程序，并隨同年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱一并下發(fā)到各責(zé)任中心；各責(zé)任中心根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱編制各自的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案草案；工作小組審議、匯總各責(zé)任中心報(bào)來的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算16方案草案;工作小組分別與各責(zé)任中心深入溝通，對(duì)各責(zé)任中心編制的草案提出修改完善指導(dǎo)意見；各責(zé)任中心根據(jù)工作小組的意見修改完善年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案草案，并上報(bào)工作小組。年

19、度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）編制自計(jì)劃預(yù)算年度的1月初開始，在1月15號(hào)前完成。流程如下：工作小組匯總編制公司年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）；召開計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，審議公司年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）；工作小組根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)會(huì)議審議結(jié)果，修訂完善年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（審批案）編制自計(jì)劃預(yù)算年度的1月15號(hào)開始，在1月31號(hào)前完成。流程如下：工作小組將修訂后的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（建議案）提交董事會(huì)審議；工作小組根據(jù)董事會(huì)審議結(jié)果對(duì)建議案進(jìn)行修訂完善，編制年度17經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（審批案）；董事長(zhǎng)審批股份公司年

20、度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（審批案）；總裁審批各責(zé)任中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案（審批案）；計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)召開計(jì)劃和預(yù)算發(fā)布會(huì)，發(fā)布股份公司及各責(zé)任中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案，并由總裁簽發(fā)下達(dá)各責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任書。各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案，將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運(yùn)營(yíng)實(shí)體和部門，落實(shí)內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交總部企業(yè)管理部備案。18執(zhí)行與監(jiān)督在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級(jí)單位手中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)層級(jí)，各個(gè)單位的活動(dòng)與企業(yè)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效

21、益。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出由各責(zé)任中心按總部或本公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。各責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng)控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。對(duì)單項(xiàng)費(fèi)用（指在預(yù)算中作為獨(dú)立項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用）支出超出該項(xiàng)目預(yù)算（累計(jì)未超出費(fèi)用預(yù)算總額）且確有必要發(fā)生的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序。沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額（指預(yù)備費(fèi)總額

22、扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額）的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。各責(zé)任中心應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)計(jì)劃和預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算月19度統(tǒng)計(jì)制度和計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析制度。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成所轄公司相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告。各責(zé)任中心每月5日前將計(jì)劃和預(yù)算月度統(tǒng)計(jì)表報(bào)送x傳媒企業(yè)管理部，同時(shí)抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部。各責(zé)任中心每季度10個(gè)工作日以內(nèi)將計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告報(bào)送企業(yè)管理部，同時(shí)抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部。企業(yè)管理部是經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的歸總

23、部門,是對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)工作職責(zé)如下：負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心執(zhí)行過程中的各種經(jīng)營(yíng)管理信息以及計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行信息（包括月度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)、月（季）度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、外派高管季度工作報(bào)告）;于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說明報(bào)總裁辦公會(huì)；企業(yè)管理部平均每月對(duì)每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于2天；負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，所有相關(guān)信息的檔案由企業(yè)管理部管理；會(huì)同財(cái)務(wù)部和審計(jì)部，對(duì)各責(zé)任中心季度執(zhí)行情況進(jìn)調(diào)查、研究,20分析的基礎(chǔ)上，撰寫的包含各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行

24、綜合報(bào)告，于季度20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總裁辦公會(huì)；根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；當(dāng)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出相關(guān)建議，并及時(shí)向計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)委員報(bào)告；負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；預(yù)算期終了，應(yīng)牽頭并組織審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門及時(shí)對(duì)整個(gè)執(zhí)行期間的計(jì)劃和預(yù)算差異進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，形成計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；與總公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部共同提出對(duì)各編制單位計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。審計(jì)部是經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)的查核部門，審計(jì)

25、部要進(jìn)一步完善原始記錄管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等稽核基礎(chǔ)工作制度，配合企業(yè)管理部對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的控制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部是各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的核算部門和各責(zé)任中心執(zhí)行結(jié)果的財(cái)務(wù)分析部門，負(fù)責(zé)配合企業(yè)管理部展開相關(guān)管理分析工作。21計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開一次各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。對(duì)年度計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)牽頭并組織財(cái)務(wù)、審計(jì)部對(duì)投資項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的審核，積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，每月撰寫投資監(jiān)控報(bào)告上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。年度經(jīng)營(yíng)

26、管理計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整:在公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計(jì)劃與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí)，企業(yè)管理部可以提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整議案，經(jīng)由主管副總經(jīng)理審核和計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)審議，并報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。公司年度計(jì)劃和預(yù)算中下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計(jì)劃預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無法彌補(bǔ)的，可編制計(jì)劃和預(yù)算修正案報(bào)請(qǐng)審批，由企業(yè)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)其進(jìn)行調(diào)研審核，報(bào)總裁辦公會(huì)審批，特別重大調(diào)整事項(xiàng)要經(jīng)董事會(huì)審批。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證

27、公司總體經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，由x傳媒企業(yè)管理部負(fù)責(zé)會(huì)同人力資源部，根據(jù)22情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報(bào)x傳媒總裁辦公會(huì)審議。公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會(huì)的要求追究該公司“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。上條所稱“主要負(fù)責(zé)人員”，系指x傳媒各分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等職務(wù)的外派高級(jí)管理人員以及各職能部門總經(jīng)理。決算與考核計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)是年度經(jīng)營(yíng)管理決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，工作小組負(fù)責(zé)具體的日常工作。決算的編制要求:決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照x傳媒相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行。決算時(shí)，工作小組對(duì)單位損

28、益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。工作小組對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算完成情況的考核詳見x傳媒經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)考核管理制度。23各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)企業(yè)管理部備案。本制度由x傳媒企業(yè)管理部起草和修訂，經(jīng)由x傳媒經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)審批后發(fā)布。本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法由公司企業(yè)管理部負(fù)責(zé)解釋。附件一：下屬經(jīng)營(yíng)單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式第一部分上年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況二、上年

29、度年度重大差異事項(xiàng)及說明以及需要特別說明的事項(xiàng)三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措市場(chǎng)開發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措成本和費(fèi)用控制舉措投資、融資舉措24人才開發(fā)和引進(jìn)舉措管理制度建設(shè)舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分下年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析分析三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析四、市場(chǎng)環(huán)境分析五、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第三部分下年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)一、經(jīng)營(yíng)管理方針二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)部管理目標(biāo)25客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第四部分下年度經(jīng)營(yíng)管

30、理計(jì)劃和預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措老市場(chǎng)及老客戶維持計(jì)劃及舉措新市場(chǎng)及新客戶開發(fā)計(jì)劃及舉措品牌開發(fā)計(jì)劃及舉措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措年度業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說明基本確定的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說明預(yù)測(cè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說明營(yíng)業(yè)外收入計(jì)劃及說明26年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成及說明年度管理費(fèi)用構(gòu)成及說明年度財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及說明年度成本費(fèi)用控制的主要措施年度營(yíng)業(yè)外支出的構(gòu)成及說明四、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說明年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說明年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說明年度資金使用計(jì)劃及說明年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措年度設(shè)備購置計(jì)劃

31、及說明五、人力資源計(jì)劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措27年度薪酬福利計(jì)劃及舉措年度考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措六、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措績(jī)效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度完善計(jì)劃及舉措其它管理制度完善及舉措七、其它計(jì)劃及舉措第五部分下年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策28第六部分其它一、需要總部提供的支持和幫助、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助三、其它內(nèi)容第七部分附表29附表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算參考表日期:填報(bào)單位:金額單位:指標(biāo)名稱行次半年情況全年情況備注上年完成數(shù)本年計(jì)劃完成數(shù)增長(zhǎng)比例上年完成數(shù)本年計(jì)劃完成數(shù)增長(zhǎng)比例123034567891011121331附表二:內(nèi)部管理、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)、客戶指標(biāo)和其它指標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算參考表填報(bào)單位：日期：指標(biāo)類型指標(biāo)名稱行次半年情況全年情況備注上年完成數(shù)（單位）本年計(jì)劃完成數(shù)（單位）增長(zhǎng)比例上年完成數(shù)（單位）本年計(jì)劃完成數(shù)（單位