全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引—環(huán)境治理公司

1、附件2全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引環(huán)境治理公司第一章總則第一條為滿足差異化信息披露要求，規(guī)范環(huán)境治理業(yè)桂牌公司的持續(xù)信息披露行為，提高信息披露針對性和有效性，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)桂牌公司信息披露細則等業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指引。第二條環(huán)境治理公司（以下簡稱公司”）在年度報告和臨時報告中披露行業(yè)經(jīng)營性信息，適用本指引的規(guī)定。本指引所稱環(huán)境治理公司是指根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱全國股轉(zhuǎn)公司”）制定并發(fā)布的桂牌公司管理型行業(yè)分類指引規(guī)定的行業(yè)分類，屬于環(huán)境治理業(yè)的桂牌公司。第三條公司在適用本指引

2、時，還應(yīng)當同時遵循法律法規(guī)、中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于信息披露的相關(guān)規(guī)定、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)桂牌公司信息披露細則及全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)關(guān)于信息披露的其他規(guī)定。公司確屬客觀原因難以按照本指引要求披露相關(guān)信息的，可以不予披露，但應(yīng)當在年度報告或臨時報告中解釋未按要求進行披露的原因，并予以特別提示。第四條公司披露行業(yè)經(jīng)營性信息時，應(yīng)對行業(yè)專業(yè)術(shù)語、專業(yè)背景、行業(yè)知識等進行必要的介紹和解釋說明，便于投資者理解公司實際經(jīng)營狀況和風(fēng)險信息。第五條公司在披露行業(yè)經(jīng)營性信息時引用相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的，應(yīng)當保證引用內(nèi)容充分可靠、客觀權(quán)威，并注明其來源。第二章年度報告第一節(jié)一般

3、要求第六條公司根據(jù)全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)年度報告內(nèi)容與格式指引要求披露年度報告時，應(yīng)當同時按照本章要求履行信息披露義務(wù)。第七條公司應(yīng)針對行業(yè)和自身特點，遵循相關(guān)性和重要性原則，于年度報告重大事項提示部分充分揭示和披露影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各項重大風(fēng)險因素，如行業(yè)政策風(fēng)險、業(yè)務(wù)占用資金較大且現(xiàn)金流緊張的風(fēng)險、項目運營風(fēng)險、重大合同履約風(fēng)險等。第八條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)對所屬環(huán)境治理細分行業(yè)具有重大影響的國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、環(huán)保政策、政府補貼和稅收優(yōu)惠等外部因素的變化情況，并說明可能對公司造成的影響以及公司采取的應(yīng)對措施。第九條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)與環(huán)境治理業(yè)務(wù)相關(guān)的國家或地方政府制定的環(huán)境質(zhì)量標準、

4、污染物排放標準、技術(shù)標準或者其他標準的變化情況及其影響等；應(yīng)披露取得的環(huán)境治理業(yè)務(wù)相關(guān)許可資質(zhì)情況，包括許可證類型、資質(zhì)等級、有效期、取得主體、發(fā)證單位、適用范圍以及變動情況等。公司存在業(yè)務(wù)承包、業(yè)務(wù)分包、勞務(wù)外包或外協(xié)生產(chǎn)的，應(yīng)披露分包方、外協(xié)方相應(yīng)業(yè)務(wù)許可資質(zhì)的取得情況以及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。第十條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)使用的主要技術(shù)或工藝情況，包括技術(shù)原理、知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)優(yōu)勢、風(fēng)險因素、發(fā)展前景等。第十一條公司從事環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境影響評價、環(huán)境治理項目可行性研究、環(huán)境治理方案設(shè)計等環(huán)境治理技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照產(chǎn)品（服務(wù)）類別及業(yè)務(wù)、地區(qū)分布列示報告期內(nèi)收入構(gòu)成及同比變化情況。第十二條公司業(yè)務(wù)涉

5、及環(huán)境治理設(shè)備銷售的，應(yīng)披露以下信息：-3-（一）產(chǎn)品的主要原材料及其價格走勢，并具體分析價格波動對公司業(yè)績的影響。（二）按照主要產(chǎn)品分項披露報告期內(nèi)新增訂單（以收到中標通知書為準，下同）情況，包括訂單中標時間、合同簽訂時間、合同金額、交付或驗收通過日期、確認的收入等。訂單金額占同類產(chǎn)品當期銷售收入10%以下的，可免于披露上述信息、。第十三條公司通過工程承包（EPC、EP）、建設(shè)-轉(zhuǎn)讓（BT）等方式承建環(huán)境治理工程的，應(yīng)披露以下信息：（一）按不同業(yè)務(wù)類型披露報告期內(nèi)新增訂單數(shù)量及合計金額、新增訂單中尚未簽訂合同的數(shù)量及合計金額，報告期內(nèi)確認收入的訂單數(shù)量以及合計確認收入金額、期末在于訂單數(shù)量以

6、及合計未確認收入金額等內(nèi)容。（二）詳細披露報告期內(nèi)訂單金額占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入30%以上的正在履行的訂單情況，包括項目名稱、訂單金額、業(yè)務(wù)類型、項目執(zhí)行進度、本期確認收入、累計確認收入、回款情況等內(nèi)容，項目進展由現(xiàn)重大變化或者重大風(fēng)險的，還應(yīng)說明并披露原因。第十四條公司通過自主投資運營、合同能源管理（EMC）、建設(shè)-運營-轉(zhuǎn)讓（BOT）、運營維護（O&M）、建設(shè)-擁有-經(jīng)營（BOO）等方式提供環(huán)境治理運營服務(wù)的，應(yīng)披露以下信息：（一）按不同業(yè)務(wù)類型披露報告期內(nèi)新增訂單的數(shù)量以及合計建設(shè)投資金額、新增訂單中尚未簽訂合同的數(shù)量及合計建設(shè)投資金額，未執(zhí)行訂單的數(shù)量及合計建設(shè)投

7、資金額，處于施工期階段的訂單數(shù)量、本期完成的建設(shè)投資金額及尚未完成的建設(shè)投資金額，已處于運營期階段的訂單數(shù)量以及合計的運營收入等內(nèi)容。（二）詳細披露合同約定的建設(shè)投資金額占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以上的處于施工期階段的訂單情況，包括項目名稱、業(yè)務(wù)類型、執(zhí)行進度、本期建設(shè)投資金額、累計建設(shè)投資金額、未完成的建設(shè)投資金額、收入確認情況等內(nèi)容，項目進展由現(xiàn)重大變化或者重大風(fēng)險的，還應(yīng)說明并披露原因。（三）詳細披露已進入運營期階段，項目年度運營收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入10%以上，或者年度營業(yè)利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)利潤10%以上的訂單履行情況，包括項目名稱、業(yè)

8、務(wù)類型、產(chǎn)能情況（如廢棄物處理量、發(fā)電量等）、價格調(diào)整情況、運營收入、營業(yè)利潤、回款情況等；存在項目不能正常運營的情形的，應(yīng)說明情況及影響。（四）項目運營涉及特許經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)披露特許經(jīng)營權(quán)的權(quán)利、義務(wù)、期限、投資回收方式等。報告期內(nèi)上述事項發(fā)生重大變化的，應(yīng)同時披露變化情況、原因及其對公司的影響。-5-第十五條公司作為主要參與方參與政府和社會資本合作（PPP）項目的，應(yīng)披露報告期內(nèi)新增PPP項目的具體情況,包括項目來源、項目審批進度、項目公司合作模式及范圍、權(quán)利及義務(wù)劃分、項目開展方式、資金來源及相關(guān)的信用風(fēng)險、項目投資回報機制、項目運營績效考核情況等。第十六條公司參照公開發(fā)行證券的公司信息披

9、露編報規(guī)則第15號一一財務(wù)報告的一般規(guī)定披露財務(wù)報告附注時，應(yīng)同時披露以下信息：（一）結(jié)合公司銷售模式、客戶類型、結(jié)算方式等，披露收入確認的具體政策和時點。（二）期末存貨中存在建造合同形成的已完工未結(jié)算項目的，應(yīng)具體披露項目名稱、累計已發(fā)生成本、累計已確認收入、預(yù)計損失、已辦理結(jié)算的金額、已完工未結(jié)算的金額、施工期間等。（三）重大資本性支由情況，包括報告期內(nèi)資本性支由計劃總金額、資金來源、資金成本、利息資本化金額等。（四）開發(fā)與項目運營相關(guān)的衍生金融產(chǎn)品情況，包括該衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)、核心合同或協(xié)議條款、產(chǎn)品類型、現(xiàn)金流、盈利模式及相關(guān)風(fēng)險等。（五）業(yè)務(wù)涉及項目運營的，應(yīng)按照運營方式分類披露運

10、營項目相關(guān)關(guān)鍵財務(wù)指標，包括報告期內(nèi)應(yīng)收賬款、長期應(yīng)收款、無形資產(chǎn)、預(yù)計負債、未確認的融資費用等。（六）政府補助的主要內(nèi)容和報告期內(nèi)合計金額，并說明政府補助的持續(xù)性及其對公司的影響。（七）報告期內(nèi)各項稅收優(yōu)惠政策、金額及其對公司的影響。第二節(jié)細分行業(yè)要求第十七條公司從事水污染治理業(yè)務(wù)的，應(yīng)根據(jù)污水處理類型（如城鎮(zhèn)生活污水、工業(yè)污水、農(nóng)村生活污水等）、地區(qū)分布分類列示報告期內(nèi)收入構(gòu)成及同比變動情況。第十八條公司從事大氣污染治理業(yè)務(wù)的，應(yīng)披露治理的主要污染氣體及其來源，治理后副產(chǎn)物回收或處置情況。第十九條公司從事固體廢物治理業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照垃圾處理類型分別披露各類垃圾處理量、垃圾處理收入、占總收入的

11、比例及毛利率情況，各類垃圾處理收入同比變化30%以上的，應(yīng)披露變化原因。公司從事固體廢物治理并發(fā)電業(yè)務(wù)的，還應(yīng)按項目披露垃圾處理量、發(fā)電量、上網(wǎng)電量，并說明總收入中垃圾處置收入和補貼電價收入的構(gòu)成比例。單個項目收入占公司當期營業(yè)收入10%以下的，可免于披露上述信息。第二十條公司從事危險廢物治理業(yè)務(wù)的，應(yīng)按項目披露主要的處置工藝、各處置工藝的處置量、及對處理后垃圾的處置-7-情況；開展危險廢物資源化利用業(yè)務(wù)的，應(yīng)披露再利用的方式、銷售收入情況。第三章臨時報告第二十一條公司所屬細分行業(yè)相關(guān)中央或地方環(huán)保政策、補貼政策等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時披露變化情況及其對公司的影響。第二十二條公司新中標項目或新

12、簽訂合同金額占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入30%以上的，或者建設(shè)投資金額占公司最近一個會計年度期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以上的，應(yīng)及時披露訂單的中標或簽訂情況。未達到前款標準或者沒有具體金額的中標或合同，董事會認為可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的，或者主辦券商、全國股轉(zhuǎn)公司認為有必要的，公司也應(yīng)及時披黯。第二十三條公司由現(xiàn)污染物排放超標，或者發(fā)生重大環(huán)保事故等可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事件時，應(yīng)及時進行披露并揭示風(fēng)險；因環(huán)保問題被主管部門采取行政處罰的，應(yīng)及時披露處罰原因、內(nèi)容以及對公司未來業(yè)務(wù)的影響。第二十四條公司發(fā)生銷售的設(shè)備驗收不合格被退回，影響-8-重大的，應(yīng)及時披露