經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收全真試題三中大網(wǎng)校

1、2008年經(jīng)濟(jì)師(中級(jí))財(cái)政稅收全真試題(三)總分：140分 及格：84分 考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題（共60題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中。只有1個(gè)最符合題意）(1)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是( )。A. 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)B. 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)C. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)銳D. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅(2)政府采購(gòu)的全過程都應(yīng)在公開、透明的狀態(tài)下進(jìn)行，這是政府采購(gòu)的( )原則。A. 公平競(jìng)爭(zhēng)B. 公開透明C. 誠(chéng)實(shí)信用D. 公

2、正(3)經(jīng)常預(yù)算的收入來源主要是（）。A. 各項(xiàng)稅收收入B. 公債收入C. 國(guó)有資產(chǎn)收益D. 規(guī)費(fèi)收入(4)美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文漢森于20世紀(jì)40年代提出（）。A. 周期平衡預(yù)算政策B. 健全財(cái)政政策C. 功能財(cái)政預(yù)算政策D. 預(yù)算平衡政策(5)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（）。A. 轉(zhuǎn)移性支出B. 積累性支出C. 消費(fèi)性支出D. 補(bǔ)償性支出(6)采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。當(dāng)取得發(fā)出貨物憑證時(shí)，其賬務(wù)處理為（）。A. 借：銀行存款 貸：產(chǎn)品銷售收人 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)XB. 借：應(yīng)收賬款 X貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) C

3、. 借：分期收款發(fā)出商品 貸：產(chǎn)品銷售收入 D. 借：分期收款發(fā)出商品 貸：產(chǎn)成品 (7)某企業(yè)年銷貨凈額為6000萬(wàn)元，則計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為（）萬(wàn)元。A. 2lB. 15C. 18D. 20(8)“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出者是（）。A. 皮考克B. 馬斯格雷夫C. 瓦格納D. 鮑莫爾(9)計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（）。A. 營(yíng)業(yè)外支出B. 成本C. 費(fèi)用D. 應(yīng)納稅所得額(10)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A. 5000B. 3000C. 1000D. 10000(11)某作家在某文學(xué)月刊上發(fā)表連載小

4、說，共10期，每期得到稿酬300元，連載之后，又由某出版社匯集出版，1次得到稿酬5000元，該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）。A. 1240元B. 896元C. 1600元D. 868元(12)下列不屬于納稅主體的義務(wù)有（）。A. 依法辦理稅務(wù)登記B. 合理正確使用有關(guān)憑證C. 委托稅務(wù)代理D. 及時(shí)足額繳納稅款(13)從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額（）的可依法被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。A. 超過80萬(wàn)元B. 超過100萬(wàn)元C. 超過150萬(wàn)元D. 超過180萬(wàn)元(14)（）不是稅收的基本特征。A. 強(qiáng)制性B. 無(wú)償性C. 確定性D. 平等性(15)稅務(wù)機(jī)

5、關(guān)為了防止納稅人逃避納稅義務(wù)轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅貨物、財(cái)產(chǎn)或收入，在納稅期滿前依法采取的防范稅款流失的措施為（）。A. 納稅擔(dān)保B. 納稅擔(dān)保物擔(dān)保C. 稅收保全措施D. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施(16)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)將復(fù)議申請(qǐng)書副本送給被申請(qǐng)人。A. 3日B. 5日C. 7日D. 10日(17)實(shí)行計(jì)稅工資的企業(yè)，人均月工資的最高扣除限額為（）。A. 800元/人B. 650元/人C. 550元/人D. 500元/人(18)下一級(jí)政府能做的事一般不交上一級(jí)政府，上一級(jí)政府只處理下一級(jí)地方政府不能處理的事務(wù)，體現(xiàn)了界定政府職責(zé)范圍的（）。A. 受益范圍原則B. 分職治事原則C.

6、職責(zé)分開原則D. 權(quán)責(zé)明確原則(19)營(yíng)業(yè)稅是（）。A. 以在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托力n-r_和進(jìn)口的特定消費(fèi)品為征稅對(duì)象而征收的一種稅B. 以貨物生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額為征收對(duì)象而征收的一種稅C. 以開采礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的數(shù)量為征稅對(duì)象而征收的一種稅D. 以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象而征收的一種稅(20)服務(wù)項(xiàng)目采取邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截至之日止，不得少于（）。A. 15日B. 20日C. 30日D. 兩個(gè)月(21)按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)稱為（）。A. 計(jì)稅工資B. 扣

7、稅工資C. 工資總額D. 應(yīng)付工資(22)對(duì)納稅人騙取的退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）。A. 1年內(nèi)B. 5年內(nèi)C. 10年內(nèi)D. 無(wú)限期(23)財(cái)政法規(guī)體系的核心是（）。A. 財(cái)務(wù)管理法規(guī)B. 稅法C. 預(yù)算法D. 國(guó)債法規(guī)(24)下列不屬于稅收職能的是（）。A. 收入B. 調(diào)節(jié)C. 監(jiān)督D. 管理(25)甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的專利收入不征稅、對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的專利收入征稅規(guī)定遵循了（）原則。A. 屬人主義B. 屬地主義C. 屬地兼屬人主義D. 全面征稅(26)各級(jí)預(yù)(決算)應(yīng)由同級(jí)（）審查批準(zhǔn)。A. 人民代表大會(huì)B. 稅務(wù)部門C. 財(cái)政部門D. 人民政府(27)采用（）發(fā)現(xiàn)的問題，

8、不能作為定案的根據(jù)。A. 詳查法B. 順查法C. 分析法D. 盤查法(28)預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問題是（）。A. 征收范圍界定問題B. 收入劃轉(zhuǎn)問題C. 籌集與使用問題D. 解決分配權(quán)和管理權(quán)的問題(29)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A. 資本性支出B. 無(wú)形資產(chǎn)受讓支出C. 購(gòu)買國(guó)債的利息收入D. 保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠償優(yōu)待(30)集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)是（）。A. 營(yíng)業(yè)性中介機(jī)構(gòu)B. 非營(yíng)利企業(yè)法人C. 營(yíng)利性事業(yè)法人D. 非營(yíng)利事業(yè)法人(31)市政府為加強(qiáng)本市社會(huì)環(huán)境的穩(wěn)定，決定對(duì)本市治安系統(tǒng)增加一筆收入。這體現(xiàn)了財(cái)政的（）。A. 社會(huì)保障職能B. 資源配置職能C. 收入分配職能

9、D. 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)職能(32)稅收關(guān)系是一種由國(guó)家法律加以規(guī)范、制約、保護(hù)和鞏固的分配關(guān)系，這表明稅收具有（）。A. 確定性B. 無(wú)償性C. 強(qiáng)制性D. 固定性(33)稅收參與剩余產(chǎn)品價(jià)值的分配所依據(jù)的是（）。A. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B. 政治權(quán)力C. 生產(chǎn)資料所有權(quán)D. 提供社會(huì)公共產(chǎn)品的職責(zé)(34)下列屬于中央固定收入的是（）。A. 消費(fèi)稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 房產(chǎn)稅D. 個(gè)人所得稅(35)按現(xiàn)行政權(quán)結(jié)構(gòu)，我國(guó)政府預(yù)算分為( )級(jí)預(yù)算進(jìn)行管理。A. 二B. 三C. 四D. 五(36)當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是（）。A. 全面擴(kuò)張政策B. 收支相等平衡政策C. 支大于收的赤字

10、政策D. 收大于支的結(jié)余政策(37)稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能（）參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配而取得的財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。A. 強(qiáng)制無(wú)償?shù)谺. 憑借政治權(quán)利，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制無(wú)償?shù)谻. 有償?shù)谼. 掠奪性地(38)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于（）。A. 20日B. 1個(gè)月C. 45日D. 2個(gè)月(39)“公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展模型”的提出者是（）。A. 鮑莫爾B. 皮考克C. 瓦格納D. 馬斯格雷夫(40)某企業(yè)l994年度發(fā)生虧損5萬(wàn)元，1995年度盈利8萬(wàn)元，該企業(yè)l995年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。A. 2.64萬(wàn)元B. 0.99萬(wàn)元C. 0.81萬(wàn)

11、元D. 0.54萬(wàn)元(41)造成納稅人和負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因有（）。A. 減免稅B. 稅負(fù)歸宿C. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn). 稅收扣除(42)增值稅在我國(guó)屬于（）。A. 中央稅B. 地方稅C. 中央地方共享稅D. 根據(jù)情況確定的稅種(43)預(yù)算外資金管理的原則不包括（）。A. 非盈利性原則B. 依法治費(fèi)原則C. ?？顚Ｓ迷瓌tD. 先收后用、量出為人原則(44)下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B. 混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C. 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料D. 商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未支付貨款(45)下列項(xiàng)目中屬予消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

12、A. 古舊圖書B. 個(gè)人銷售使用過的電動(dòng)自行車C. 商業(yè)零售化妝品D. 橡膠廠銷售輪胎(46)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段不包括（）。A. 征收財(cái)產(chǎn)稅B. 社會(huì)保障支出C. 救濟(jì)支出D. 財(cái)政補(bǔ)貼(47)將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和產(chǎn)出預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A. 按預(yù)算的編制方法B. 按預(yù)算編制的形式C. 按預(yù)算項(xiàng)目能否直接反映其經(jīng)濟(jì)效果劃分D. 按預(yù)算收支的平衡狀態(tài)(48)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，在（）退稅。A. 報(bào)關(guān)出口地B. 離境地C. 委托方D. 受托方(49)稅收分配的客體是（）。A. 國(guó)民生產(chǎn)總值B. 國(guó)民收入C. 社會(huì)總產(chǎn)品D. 社會(huì)剩余產(chǎn)品(50)“產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)”的貸方發(fā)生額一般和( )的

13、借方發(fā)生額相對(duì)應(yīng)。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B. 生產(chǎn)成本C. 制造費(fèi)用D. 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(51)按規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額的（），分別提取職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，列入成本費(fèi)用。A. 2%，5%B. 1.5%，2%C. 3%，5%D. 1.5%，3%(52)下列稅法解釋中不具有法律約束力的是（）。A. 立法解釋B. 學(xué)理解釋C. 行政解釋D. 司法解釋(53)稅收分配的目的是（）。A. 滿足社會(huì)的需要B. 滿足人民的需要C. 滿足國(guó)家公共支出的需要D. 滿足統(tǒng)治階級(jí)利益的需要(54)采用詢價(jià)方式采購(gòu)的，詢價(jià)小組中專家的人數(shù)規(guī)定是（）。A. 不得少于1/3B. 不得少于1/2C. 不得少于2/3D.

14、不得少于3/5(55)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采?。ǎ┑恼魇辗椒ā. 分類課征B. 綜合課征C. 分類和綜合相結(jié)合D. 混合課征(56)下列支出中不屬于預(yù)算外經(jīng)常性支出的是（）。A. 養(yǎng)路費(fèi)支出B. 福利支出C. 國(guó)債利息支出D. 增補(bǔ)流動(dòng)資金(57)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在（）元以下，可以按實(shí)際使用數(shù)額列為費(fèi)用。A. 1000B. 2000C. 3000D. 5000(58)按規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額能作為增值稅銷項(xiàng)稅額的抵扣額的有（）。A. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B. 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C. 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額D. 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(59)

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起( )日審核完畢；對(duì)符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證。A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日(60)下列支出中不屬于預(yù)算外經(jīng)常性支出的是（）。A. 養(yǎng)路費(fèi)支出B. 福利支出C. 國(guó)債利息支出D. 增補(bǔ)流動(dòng)資金二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選。所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(1)稅收法律關(guān)系與一般法律關(guān)系相比，還具有以下特點(diǎn)：（）。A. 體現(xiàn)征納雙方的意志B. 主體的一方只能是國(guó)家C. 權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性D. 體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志E. 權(quán)利

16、義務(wù)不對(duì)等性(2)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，主要取決于（）。A. 商品經(jīng)濟(jì)的存在B. 附加和加成C. 自由的價(jià)格體制D. 稅收資本化(3)復(fù)式預(yù)算在執(zhí)行過程中暴露出的主要缺點(diǎn)有（）。A. 如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，很容易導(dǎo)致通貨膨脹B. 容易掩蓋經(jīng)常支出的不合理現(xiàn)象C. 將預(yù)算編成兩個(gè)部分給預(yù)算編制帶來困難D. 不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深入的分析和管理(4)按編制的形式分類，政府預(yù)算可分為（）。A. 單式預(yù)算B. 基數(shù)預(yù)算C. 零基預(yù)算D. 復(fù)式預(yù)算(5)稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有（）。A. 前轉(zhuǎn)B. 右轉(zhuǎn)C. 左轉(zhuǎn)D. 后轉(zhuǎn)(6)按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可分為（）。(7)個(gè)人所得稅的稅

17、率采用（）。A. 定額稅率B. 定率稅率C. 累進(jìn)稅率D. 比例稅率(8)下列貨物屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A. 啤酒B. 高檔VCDC. 小汽車D. 珠寶玉石E. 汽油(9)對(duì)制造費(fèi)用的檢查，是要檢查（）。(10)預(yù)算收支劃分方法中，收入分類分成將預(yù)算收入按項(xiàng)目分成（）。(11)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為（）。(12)與其他國(guó)家的個(gè)人所得稅比較，我國(guó)個(gè)人所得稅具有的幾個(gè)特點(diǎn)是（）。A. 采取分類課征制B. 納稅人的稅收負(fù)擔(dān)較輕C. 費(fèi)用扣除額較寬D. 計(jì)算稅額時(shí)間的多樣化(13)復(fù)議受理階段，復(fù)議機(jī)關(guān)審查復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)裁決不予受理的有（）。A. 認(rèn)為申請(qǐng)不符合法定條件B. 已向人民法院起訴，人民法

18、院已經(jīng)受理的C. 超過法定申請(qǐng)期限且無(wú)正當(dāng)理由要求延長(zhǎng)的D. 復(fù)議申請(qǐng)書未載明規(guī)定內(nèi)容之二(14)某國(guó)T先生l994年3月10日入境，當(dāng)年lo月3日因公離境，ll月5日返回，l995年4月18日離境回國(guó)，則其下列收入中應(yīng)納我國(guó)個(gè)人所得稅的是（）。A. 中國(guó)境內(nèi)s公司支付T先生的薪金收入B. T先生將部分薪金收入存人中國(guó)銀行獲得的利息C. 作為中國(guó)某大學(xué)兼職教授獲得的講學(xué)收入D. 從國(guó)外匯來的T先生股息收入(15)內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人必須同時(shí)具備以下條件：（）。A. 在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B. 獨(dú)立建立賬簿C. 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D. 獨(dú)立計(jì)算盈虧(16)購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響說

19、法正確的是（）。A. 購(gòu)買性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配影響是直接的B. 購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民收入分配影響是間接的C. 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生直接影響D. 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生間接影響(17)建立收費(fèi)驗(yàn)證制度，可對(duì)收費(fèi)實(shí)行源泉控管的部門有（）。A. 財(cái)政部門B. 海關(guān)部門C. 稅務(wù)部門D. 審計(jì)部門E. 物價(jià)部門(18)在界定政府職責(zé)范圍的基礎(chǔ)上，確定各級(jí)政府提供公共商品和勞務(wù)的范圍所依據(jù)的原則有（）。A. 分職治事原則B. 受益范圍原則C. 公平效率原則D. 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則(19)財(cái)政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)主要有（）。(20)預(yù)算

20、外收入分類包括（）。A. 行政性收費(fèi)B. 事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)C. 基金性收入D. 專項(xiàng)基金三、案例分析題（共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(1)根據(jù)下列條件，回答TSE王先生為某集團(tuán)公司部門經(jīng)理，2003年2月工資3000元，赴外地講學(xué)培訓(xùn)取得勞務(wù)報(bào)酬5000元，本月末又得到儲(chǔ)蓄存款利息l800元，住房出租收入2000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：TS王先生取得的工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A. 330元B. 325元C. 205元D. 150元(2)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A. 1000元B. 840元C. 800元D. 625元(

21、3)利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A. 360元B. 200元C. 60元D. 75元(4)財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A. 400元B. 320元C. 240元D. 175元(5)王先生2月份共納個(gè)人所得稅（）。A. 1645元B. 1605元C. 1570元D. 1445元(6)根據(jù)下列條件，回答TSE座落在市區(qū)的某卷煙廠為增值稅一般納稅人，l999年度生產(chǎn)并銷售卷煙(消費(fèi)稅稅率為40%)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：年初結(jié)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)08萬(wàn)元，共計(jì)金額8萬(wàn)元。1999年度，共計(jì)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)08萬(wàn)元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付價(jià)款4

22、0萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。采購(gòu)煙絲過程中共計(jì)以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)l5萬(wàn)元；取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。1999年度銷售卷煙給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元；銷售卷煙給某使用單位，開具普通發(fā)票，取得收入234萬(wàn)元。1999年度內(nèi)，卷煙銷售成本共計(jì)l20萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)、銷售費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)共計(jì)40萬(wàn)元，管理費(fèi)中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元；通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)l0萬(wàn)元。年末結(jié)存煙絲5噸，每噸單價(jià)08萬(wàn)元，其他當(dāng)期全被生產(chǎn)領(lǐng)用并構(gòu)成銷售成本。該企業(yè)教育附加率為3%。根據(jù)上述給定資料，請(qǐng)選擇正確答案：TS允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A. 1.5

23、萬(wàn)元B. 1.6萬(wàn)元C. 1.65萬(wàn)元D. 1.617萬(wàn)元(7)允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為（）。A. 11691萬(wàn)元B. 12841萬(wàn)元C. 124萬(wàn)元D. 833萬(wàn)元(8)該廠1999年度應(yīng)繳納的稅種及其附加包括（）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 營(yíng)業(yè)稅D. 城建稅及教育費(fèi)附加E. 企業(yè)所得稅(9)該廠1999年度應(yīng)繳納的商品勞務(wù)稅額及附加為（）。A. 144.6萬(wàn)元B. 178.5245萬(wàn)元C. 170萬(wàn)元D. 228.2萬(wàn)元(10)該廠1999年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A. 10.24萬(wàn)元B. 888萬(wàn)元C. 13.2665萬(wàn)元D. 12.24萬(wàn)元(11)根據(jù)下列條件，回答

24、TSE李某是我國(guó)某研究所的專家，其每月工資收入l500元。l999年李某向有關(guān)部門提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元。該年度李某曾出訪美國(guó)和日本，在美國(guó)期間講學(xué)獲得收入2000美元(1美元=87元人民幣)，在美國(guó)已納個(gè)人所得稅折合人民幣3220元；出訪日本通過協(xié)商將一本專著翻譯成日文出版，獲版權(quán)收入50萬(wàn)日元(100日元=75元人民幣)，在日本已納個(gè)人所得稅折合人民幣5750元。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，請(qǐng)選擇下列答案：TS李某1999年工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A. 540元B. 840元C. 300元D. 900元(12)李某出訪美國(guó)講學(xué)獲得收入2000美元應(yīng)屬于（）

25、。A. 工資薪金所得B. 勞務(wù)報(bào)酬所得C. 特許權(quán)使用費(fèi)所得D. 稿酬所得(13)李某在美國(guó)講學(xué)的收人，在中國(guó)匯總納稅時(shí)應(yīng)抵免的限額為（）。A. 3220元B. 2784元C. 3480元D. 3320元(14)李某在日本取得的收入，在我國(guó)匯總納稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅為（）。A. 1590元B. 1750元C. 260元D. 250元(15)依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法，1999年李某的應(yīng)稅所得包括（）。(16)根據(jù)下列條件，回答TSEA市某棉紡織廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)棉紗、棉坯布和印染布，產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率。l998年4月發(fā)生以下義務(wù)：(1)銷售棉坯布16萬(wàn)米和印染布6萬(wàn)米，開

26、出的增值稅專用發(fā)票注明的“金額”合計(jì)為85萬(wàn)元，“稅額”合計(jì)為144500元；另外銷售給小規(guī)模納稅人印染布l萬(wàn)米，開具的普通發(fā)票注明含稅銷售額為46000元。貨款均已收。(2)從某棉麻公司購(gòu)進(jìn)棉花款12萬(wàn)元，專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為15600元，貨款已付，貨物未驗(yàn)收入庫(kù)。(3)從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款38000元，取得了專用發(fā)票。同時(shí)支付運(yùn)輸棉花的運(yùn)費(fèi)300元，并取得了運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。(4)外購(gòu)修理用備件，價(jià)款6000元，取得普通發(fā)票。 (5)購(gòu)進(jìn)煤炭?jī)r(jià)款8200元，發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為l066元。(6)將一批印染布分發(fā)給職工個(gè)人消費(fèi)，成本價(jià)為7萬(wàn)元，同期不含稅銷售價(jià)8萬(wàn)元。(7)出售小轎

27、車一輛，售價(jià)l2萬(wàn)元，賬面原值18萬(wàn)元，已提折舊56萬(wàn)元；另出售舊機(jī)床一臺(tái)，賬面原值20萬(wàn)元，以l6萬(wàn)元出售，已提折舊68萬(wàn)元。(8)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，專用發(fā)票上注明的價(jià)款為l0萬(wàn)元，稅款為l7000元。(9)因工人違章作業(yè)發(fā)生一起火災(zāi)，燒毀外購(gòu)棉花價(jià)值26500元，棉坯布按實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算價(jià)值4萬(wàn)元。外購(gòu)項(xiàng)目占生產(chǎn)成本的比例為70%。根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：TS該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是（）。A. 151183.75元B. 164783.76元C. 167983.76元D. 167032.82元(17)該企業(yè)本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A. 43818元B. 26818元C. 282

28、12元D. 4887元(18)該企業(yè)本月出售機(jī)床和小汽車的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A. 16800元B. 6792元C. 7200元D. 15849元(19)對(duì)于本月發(fā)生的火災(zāi)損失，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。A. 借：營(yíng)業(yè)外支出 71950貸：原材料 26500產(chǎn)成品40000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 9265B. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 66500貸：原材料 26500產(chǎn)成品40000C. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 71950貸：原材料 26500產(chǎn)成品40000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 9265D. 借：營(yíng)業(yè)外支出 66500貸：原材料 265

29、00產(chǎn)成品40000(20)該企業(yè)于1998年5月3日將應(yīng)繳增值稅稅款繳入國(guó)庫(kù)，企業(yè)在計(jì)提繳納應(yīng)繳稅款時(shí)應(yīng)作以下賬務(wù)處理（）。A. 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 166709.76貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 166709.76B. 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(已交稅金) 166709.76貸：銀行存款 166709.76C. 借：應(yīng)交稅金未交增值稅 159917.76貸：銀行存款 169917.76D. 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 159917.76貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 159917.76E. 借：應(yīng)交稅金未交增值稅 166709.76貸：銀行存款 166709.76答案和解析一、單項(xiàng)選擇題