財(cái)務(wù)管理制度36095

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會計(jì)工作規(guī)范。第二章 籌集資金管理第四條 籌集資金要在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。第一節(jié) 籌集資金預(yù)測管理第五條 籌集資金

2、的預(yù)測及分析。公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析?；I集資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實(shí)際預(yù)測需要量。資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多余。財(cái)務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第六條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié) 負(fù)債管理第七條 負(fù)債是由過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付工資、

3、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第八條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第九條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金還款計(jì)劃。資金還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十條 公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，

4、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三章 資產(chǎn)管理第十一條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第一節(jié) 貨幣資金管理第十二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十三條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財(cái)務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)

5、金管理暫行條例，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。為保證公司資金的安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定備用金管理辦法。一 公司下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：職工工資、津貼、獎金、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)，公司日常的零星費(fèi)用。二 公司的備用金結(jié)算起點(diǎn)定為1千元，庫存現(xiàn)金超出部分要及時(shí)送交銀行。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算制度結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定支票管理辦法。第十六條 銀行印鑒：按照計(jì)財(cái)經(jīng)理保管財(cái)務(wù)專章，出納保管法定代表人名章的原則分管章印。第二節(jié) 貸款管理第十七條 質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款

6、人每筆借款設(shè)立分戶。第十八條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款設(shè)立分戶。第十九條 保證貸款是指借款人以信譽(yù)保證（具有清償能力的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、自然人，可以作為借款人的保證人）作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)，按借款人每筆借款設(shè)立分戶。第二十條 貸款的方式、額度，借據(jù)的填寫，抵押物的保管及貸款收取的利息、手續(xù)費(fèi)的收取均按照如下操作：一、貸款方式由信貸部審核無誤后，借款人填寫借款借據(jù)，10萬元及以下由公司總經(jīng)理簽字；10萬元至30萬元由董事長及總經(jīng)理簽字；30萬元以上報(bào)董事會審議通過并由董事長及股東簽字。簽字生效后將所抵押證件的原件一同送交計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽字并保

7、留原始檔案資料，出納負(fù)責(zé)放款。二、財(cái)務(wù)按照合同約定期收取貸款利息，利息沒有如期如額繳納的通知信貸部并由計(jì)財(cái)部協(xié)同信貸部催繳。三、對于違約客戶，信貸部要及時(shí)跟蹤并做進(jìn)一步的調(diào)查落實(shí)，在十個(gè)工作日內(nèi)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，使公司的信貸風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)為零。第二十一條 貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕對貸款余額的1比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕對貸款合計(jì)余額的10時(shí)，不再計(jì)提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額的10時(shí)，超過部分應(yīng)用紅字沖回。第二十二條 財(cái)稅部門有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。 第三節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十三條 應(yīng)收利息是指貸款利息

8、。第二十四條 應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因貸款業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。第二十五條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時(shí)掛賬的款項(xiàng)，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費(fèi)用借款（如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項(xiàng)。如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫借款申請單然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。公司員工若離開公司必須到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。第二十六條 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10時(shí)，超

9、過部分以紅字沖回。財(cái)稅部門有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理第二十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。第二十八條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第二十九條 公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物 20年2、運(yùn)輸工具 5年3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備 5年第三十條 建工是指公司進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié) 無形資

10、產(chǎn)管理第三十一條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶，攤銷時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。第三十二條 期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第三十三條 長期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第

11、四章 損益管理第一節(jié) 收入管理第三十四條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其他營業(yè)收人、營業(yè)外收入。第三十五條 其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外的營業(yè)收入。第三十六條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。第二節(jié) 費(fèi)用管理第三十七條 費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。第三十八條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。第三十九條 為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。第五章 利潤及利潤分配第四十條 利潤是指公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤

12、總額和凈利潤。第四十一條 公司所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。第四十二條 公司按月計(jì)算利潤，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、取10的法定盈余公積；3、提取5的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。第四十三條 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本50時(shí)，可不再提取；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25。第四十四條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。經(jīng)董事會決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時(shí)，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。 第六章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一

13、節(jié) 資金管理規(guī)定第四十五條 資金運(yùn)行機(jī)制：公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理。第四十六條 資金計(jì)劃管理規(guī)定：公司資金計(jì)劃匯編的主體是計(jì)財(cái)部。第四十七條 資金收入管理規(guī)定：資金收入及時(shí)入賬，一切收入均開具收款憑證，所有現(xiàn)金收入于當(dāng)日必須送交銀行。第四十八條 資金支付管理規(guī)定：對付款申請及附件審核后根據(jù)金額支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票。具體執(zhí)行：工資類費(fèi)用審批流程；差旅費(fèi)類付款審批流程；其他類付款審批流程。審批權(quán)限：部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長。第二節(jié) 會計(jì)核算管理規(guī)定第四十九條 公司會計(jì)核算工作以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。第五十條 公司設(shè)置日記賬、明細(xì)賬、總分類賬。第五十一條 公司會計(jì)核算年度為每

14、年的1月1日至12月31日。第五十二條 公司會計(jì)核算的記賬方法采取借貸復(fù)式記賬法。第五十三條 公司會計(jì)核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，費(fèi)用、收益相互配比。第五十四條 會計(jì)憑證、賬務(wù)處理、會計(jì)報(bào)告均按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。第七章 崗位職責(zé)第五十五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理：1.的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的決策、控制和監(jiān)督，依法對公司的會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。2.公司內(nèi)部的資金營運(yùn)管理工作，根據(jù)公司各部門的資金計(jì)劃合理的調(diào)配資金。3.制和執(zhí)行預(yù)算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，放貸計(jì)劃，擬定資金籌措計(jì)劃和使用方案，開辟財(cái)源，有效的使用資金。4.財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)

15、章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。5.格掌握費(fèi)用審批和費(fèi)用報(bào)銷制度。審查對外提供的財(cái)務(wù)資料。6.財(cái)會人員搞好財(cái)務(wù)核算工作，做到及時(shí)、正確、完整，審核出納、會計(jì)填制的會計(jì)憑證，不定期的對出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤底。會計(jì)：1.按照國家會計(jì)制度和企業(yè)具體規(guī)章制度規(guī)定，按期報(bào)賬、記賬、對賬，報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。2.每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)明細(xì)賬目，做到日清月結(jié)，管理好企業(yè)發(fā)票，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，管理好會計(jì)檔案。3.定日期編制匯總打印各種會計(jì)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表真實(shí)、完整及時(shí)上報(bào)。4.審查原始憑證，對不真實(shí)、不合法、記載不準(zhǔn)確、字跡不清楚、內(nèi)容不

16、完整的原始憑證不予受理；對違反國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會計(jì)法律法規(guī)的收支，或發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。5.做好公司對稅務(wù)部門的電子申報(bào)工作。6.財(cái)務(wù)檔案的保管工作。出納：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金和用白條沖抵現(xiàn)金庫存，超出庫存限額的及時(shí)送交銀行。3.審核各類付款原始憑證，對手續(xù)齊全的合法單據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并記錄好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對。4.各種結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會計(jì)制度受理各種票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，現(xiàn)金支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字后方可支取。5.銀行的対賬工作，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，配合會計(jì)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理工作。6.好銀行預(yù)留印鑒中的任何一枚印鑒，不得同時(shí)持有全部財(cái)務(wù)印簽。保管好空白支票。7.現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整，如有短缺要負(fù)責(zé)賠償。第八章 工作及審批流程第五十六條 費(fèi)用審批權(quán)限公司的日常費(fèi)用支出一萬元（