資金運(yùn)營(yíng)管理制度

1、資金運(yùn)營(yíng)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運(yùn)營(yíng)的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效順利的進(jìn)行，特制訂本制度第二條本制度適用于公司以及子公司、各部門(mén)涉及現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動(dòng)。第二章現(xiàn)金管理第三條 本公司現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)制度：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；使用的保險(xiǎn)柜應(yīng)定期進(jìn)行密碼更改，保險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保存。第四條 必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直接用于開(kāi)支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條 相關(guān)部門(mén)發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金，保

2、險(xiǎn)柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將超額的現(xiàn)金送存銀行。第六條因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，原則上舊賬不報(bào)新帳不借，所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借據(jù)。第七條 合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工的工資及津貼；2、個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3、各種勞保福利費(fèi)及其國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4、支付給員工的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)；5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星款項(xiàng)；6、其他由中國(guó)人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給集團(tuán)外的單位超過(guò) 1000 元的，原則上需

3、采用轉(zhuǎn)賬方式，不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人批準(zhǔn)。第九條出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結(jié)束之前，出納人員必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)存額核對(duì)相符，同時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。月底結(jié)賬時(shí)，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。第十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地會(huì)同出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，檢查結(jié)果以書(shū)面形式存檔。第十一條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈的情況，在報(bào)有審批權(quán)限的管理層審批后，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)批示意見(jiàn)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第十二條現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：1、不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)；2、不準(zhǔn)私人借支公款；3、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)造假用途套用現(xiàn)金。

4、5、不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)保留賬外公款或公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。第三章銀行存款賬戶(hù)管理第十三條本公司在開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)前，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明擬開(kāi)戶(hù)行、賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)原因、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)和主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，并經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。第十四條嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶(hù)。第十五條凡本公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)。第十六條根據(jù)實(shí)際需要，公司開(kāi)設(shè)項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)。關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)的資金要撥付到這個(gè)專(zhuān)戶(hù)，工程款、監(jiān)理費(fèi)等基建費(fèi)要按照招標(biāo)文件的規(guī)定通過(guò)這個(gè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目資金的專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)項(xiàng)核算。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)公司的銀

5、行存款賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每年定期檢查銀行存款賬戶(hù)的分類(lèi)管理狀況。第十八條 公司管理層應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)始及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開(kāi)立賬戶(hù)或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第四章銀行存款業(yè)務(wù)及余額調(diào)整管理第十九條 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單” ，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。第二十條 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十一條 出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，必須先填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)

6、所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在支票上寫(xiě)明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)及時(shí)交由總賬會(huì)計(jì)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。第二十三條 對(duì)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符的原因，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有審批權(quán)限的管理層的批示意見(jiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。第二十四條 本公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)采用的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十

7、五條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專(zhuān)人保管，由其他會(huì)計(jì)人員核對(duì)并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對(duì)支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員分別負(fù)責(zé)，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”的原則。第二十六條 出納人員每周應(yīng)及時(shí)編制“現(xiàn)金收支周報(bào)表”與“銀行存款收支周報(bào)表” ，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。第五章往來(lái)款項(xiàng)管理第二十七條往來(lái)結(jié)算管理主要是指對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的管理。第二十八條 關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)的管理，公司應(yīng)以財(cái)務(wù)部為主管部門(mén)，各部門(mén)按照逐級(jí)負(fù)責(zé)的原則，建立往來(lái)款項(xiàng)形成

8、過(guò)程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限。第二十九條 預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)付賬款是指按照購(gòu)貨合同或協(xié)議預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。應(yīng)付賬款是購(gòu)買(mǎi)材料或接受勞務(wù)應(yīng)付而未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款核算本公司收到集團(tuán)撥入的用于基本建設(shè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金。應(yīng)根據(jù)收到的款源和單位設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)憑采購(gòu)部門(mén)對(duì)外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)，有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則：1、遵守國(guó)家法律，符合國(guó)家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；3、合同主體合法，內(nèi)容真實(shí)；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、

9、違約責(zé)任等條款。第三十條財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行核查，對(duì)有關(guān)部門(mén)和經(jīng)辦人履行合同的進(jìn)行調(diào)查分析，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況報(bào)告。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金狀況，合理安排資金，按計(jì)劃安排預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)。本公司要及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整，保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消的正確性。第三十一條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款應(yīng)收賬款是指銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是按合同約定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)?！皩?zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款工程撥款”專(zhuān)門(mén)核算集團(tuán)向本公司撥付的用于基本建設(shè)項(xiàng)目工程的專(zhuān)項(xiàng)資金。第三十二條對(duì)其他應(yīng)收款的管理1、其他應(yīng)收款主要指應(yīng)向員工收取

10、的各種墊付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)借款滯報(bào)人員，通知其及時(shí)報(bào)賬。2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明使用時(shí)間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借用公款。借款金額應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)工作范圍多借。3、借款人員必須及時(shí)還款或?qū)⑷〉玫暮戏ㄆ睋?jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，一般情況下當(dāng)月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要設(shè)置各種往來(lái)款總賬、明細(xì)賬。各類(lèi)往來(lái)款的明細(xì)賬均應(yīng)按照每一客戶(hù)設(shè)置。第三十四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)每月核對(duì)明細(xì)賬、總賬，如有差異應(yīng)當(dāng)及時(shí)查找原因予以糾正。第三十五條期末財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制往來(lái)款對(duì)賬單，發(fā)送至本公司和客戶(hù)，主

11、動(dòng)進(jìn)行賬款核對(duì)，屬于集團(tuán)內(nèi)部合并報(bào)表范圍的企業(yè)，應(yīng)作好內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的合并抵消處理。同時(shí)對(duì)于核對(duì)差異及時(shí)查找原因，必要時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第三十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，供相關(guān)人員催收款項(xiàng)，并評(píng)估各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，以此為基礎(chǔ)根據(jù)本公司的管理辦法和會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第三十七條 對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成原來(lái)的責(zé)任部門(mén)組織專(zhuān)人負(fù)責(zé)進(jìn)行清理，查清事實(shí)責(zé)任到人。依據(jù)法律收不回的款項(xiàng)、費(fèi)用，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為壞賬的，應(yīng)書(shū)面報(bào)告本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師，核準(zhǔn)后按有關(guān)法定程序向有關(guān)部門(mén)申辦壞賬損失的審批手續(xù)。第三十八條 長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，如確實(shí)無(wú)法支付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。第五章其他貨幣資金管理第三十九條其他貨幣資金是指除