勞務公司賬務處理匯總情況

1、實用標準文案勞務公司賬務處理匯總勞務成本屬于損益類科目，月末，要將勞務成本結轉到“本年利潤”科目中，結轉后，該科 目沒有余額。因為，勞務成本不在資產負債表中體現(xiàn)。而是在損益表中填寫。本企業(yè)為服務業(yè)，沒有存貨1、服務業(yè)月末也要進行損益結轉。2、勞務成本屬于損益類科目（1 ）本月發(fā)生時借：勞務成本貸：現(xiàn)金等（2）月末結轉時借：本年利潤貸：勞務成本1、收到勞務費收入借：現(xiàn)金（或銀行存款）貸：其他業(yè)務收入（或主營業(yè)務收入）2、發(fā)生的勞務費支出借：其他業(yè)務支出（或主營業(yè)務成本）貸：銀行存款（或應付工資等）貸：應交稅金-營業(yè)稅、城建稅貸：其他業(yè)務支出（或主營業(yè)務稅金及附加）勞務成本是指企業(yè)提供勞務作業(yè)而發(fā)

2、生的成本，相對于公司勞務收入而言，可以是公司內也可以是公司外。勞務成本是指企業(yè)對外提供勞務而發(fā)生的各項成本。企業(yè)應設置“勞務成本”科目例1某企業(yè)2008年3月對外提供勞務成本 7000元，該公司賬務處理如下：借：勞務成本7000貸：應付職工薪酬 7000例2甲公司于2007年12月25日接受乙公司委托，為其培訓一批學員，培訓期為6個月,2008年1月1日開學。協(xié)議約定，乙公司應向甲公司支付的培訓費總額為60 000元，分三次等額支付，第一次在開學時預付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培訓結束時支付。2008年1月1日，乙公司預付第一次培訓費。至 2008年2月29日，甲公司發(fā)生培 訓

3、成本30 000元(假定均為培訓人員薪酬)。2008年3月1日，甲公司得知乙公司經營發(fā) 生困難，后兩次培訓費能否收回難以確定。甲公司的會計處理如下：(1) 2008年1月1日收到乙公司預付的培訓費：借：銀行存款 20 000貸：預收賬款 20 000(2)實際發(fā)生培訓成本 30 000元：借：勞務成本 30 000貸：應付職工薪酬 30 000(3) 2008年2月29日確認提供勞務收入并結轉勞務成本：借：預收賬款 20 000貸：主營業(yè)務收入 20 000借：主營業(yè)務成本 30 000貸：勞務成本 30 000勞務成本科目設置，勞務成本下設工資、保險費二個子科目1、收到客戶預算（計算）出工資

4、額，保險費單據(jù)時,做會計分錄借：勞務成本工資保險費貸：應付職工薪酬2、對客戶開出發(fā)票時做會計分錄借：應收帳款貸：主營業(yè)務收入工資保險費管理費貸：應交稅金一營業(yè)稅3、收到客戶貨款時：做會計分錄借：銀行存款貸：應收帳款4、客戶代付工資借；應付職工薪酬工資貸：應收帳款5、代職工交納保險費后借：應付職工薪酬保險費貸；銀行存款實際案例舉例：某勞務A公司派遣職工到 B公司，一個月后 B公司傳來職工的工資、保險費 明細項目，工資10000元，保險費3000元。A公司收管理費1000元，B公司代發(fā)職工工 資。應付職工薪酬下設2級科目 工資 保險費工資、保險費設單位往來主營業(yè)務收入 下設2級科目工資、保險費、管

5、理費 （說明：主營業(yè)務下的工資、保險費是免稅項目，在稅務部門核準認定，不產生營業(yè)稅）主營業(yè)務成本下設 2級科目工資、保險費、管理費應收帳款設單位往來1、A公司依據(jù)上述資料做會計憑證借：勞務成本工資10000保險費 3000貸：職工應付薪酬一工資 -B公司 10000職工應付薪酬一保險費-B公司 30002、A公司開出發(fā)票到 B公司，管理費1000元借：應收帳款 -B公司 14000貸：主營業(yè)務收入14000工資 10000保險費 3000管理費 970貸：應交稅金一營業(yè)稅3%1000*0.03=303、A公司收到B公司代付職工工資 10000元憑證后，做會計分錄借：職工應付薪酬-工資-B公司

6、10000貸；應收帳款 -B公司 100004、收到B公司轉來帳款 4000元借：銀行存款 4000貸：應收帳款-B公司 40005、A公司為B公司職工交納保險費 3000借：職工應付薪酬-保險費 3000貸：銀行存款30006、月底結轉成本借：主營業(yè)務成本工資10000保險費 3000貸：勞務成本工資-10000保險費 30007：期間損益結轉借：主營業(yè)務收入：14000貸：主營業(yè)務成本一工資10000主營業(yè)務成本一保險費3000本年利潤 1000管理費用營業(yè)費用勞務公司賬務處理勞務公司，主要是中介服務，比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多，沒有生產成本費用的核算，一般也沒 有存貨，有也比較簡單，主要是

7、用于公司辦公用的用品。日常會計主要是核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本（支出）、管理費用。用到的科目主要有：1與資產負債表有關的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。2與利潤表有關的主要有： 主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。勞務公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應收款（或其他應付款）科目核算。收到用工單位轉來的工資時，借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應收款（其他應付款）代發(fā)工資支付時，借：其他

8、應收款（其他應付款）貸：現(xiàn)金（銀行存款補充回答：利潤表有關的主要科目中漏了：營業(yè)稅金及附加。這也是必用科目，只要有收入，計提稅金時應要用到。借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費（各明細，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會計制度。勞務公司應該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內容可以開具勞務費等，按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、 社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為5% （附加稅費按核定的稅率征收）。收到勞務費，開具發(fā)票借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金借：主營業(yè)務成本貸：應付職工薪酬一一薪金社保 一一住房公積金支付派

9、遣人員的工資借：應付職工薪酬一一薪金貸：庫存現(xiàn)金其他應付款一一個人承擔的社保和公積金應交稅費個稅（可以扣減2000 ）繳納社保和公積金借：應付職工薪酬一一社保其一住房公積金其他應付款一一個人承擔的社保和公積金貸：銀行存款關于勞務公司賬務處理收到50萬時：借：銀行存款50貸：預收賬款50發(fā)工資時：借：勞務成本45貸：應付職工薪酬45完工時：借：預收賬款50貸：主營業(yè)務收入50同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本45貸：勞務成本45這是最標準的提供勞務服務會計處理。1、計提發(fā)生成本時：借：勞務成本貸：應付職工薪酬-工資-個人應繳納的保險其他應付款-單位應承擔的保險應交稅費-應交個人所得稅2、預收款項時：

10、借：銀行存款貸：預收賬款3、確認收入：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入4、結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：勞務成本5、交保險和個稅：借：應付職工薪酬-個人應繳納的保險其他應付款-單位應承擔的保險 應交稅費-應交個人所得稅貸；銀行存款6、給雇員發(fā)工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款勞務公司，主要是中介服務，比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多，沒有生產成本費用的核算，一般也沒有存貨，有也比較簡單，主要是用于公司辦公用的用品。日常會計主要是核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本（支出）、管理費用。用到的科目主要有：1與資產負債表有關的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅

11、費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。2與利潤表有關的主要有： 主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。勞務公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應收款（或其他應付款）科目核算。收到用工單位轉來的工資時，借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應收款（其他應付款）代發(fā)工資支付時，借：其他應收款（其他應付款）貸：現(xiàn)金（銀行存款補充回答：利潤表有關的主要科目中漏了：營業(yè)稅金及附加。這也是必用科目，只要有收入，計提稅金時應要用到。借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費（各明細，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等

12、）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會計制度。勞務公司應該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內容可以開具勞務費等，按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為 5% （附加稅費按核 定的稅率征收）。收到勞務費，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金借：主營業(yè)務成本貸：應付職工薪酬一一薪金社保一一住房公積金支付派遣人員的工資借：應付職工薪酬一一薪金貸：庫存現(xiàn)金其他應付款一一個人承擔的社保和公積金應交稅費個稅（可以扣減2000 ）繳納社保和公積金借：應付職工薪酬一一社保其一住房公積金其他應付款一一個人承擔的社保和公積金貸：

13、銀行存款計提營業(yè)稅和附加稅費借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一一營業(yè)稅城建稅一一教育費附加可題：勞務派遣公司收取的派出人員的工資費用，開具什么發(fā)票？代收的社會保險費，開具什么發(fā)票？收取的勞務派遣費，開具什么發(fā)票？按什么金額來計算交稅？會計賬務上如何處理？回答：勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力。用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金統(tǒng)一交給勞務公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金后的余額為計稅營業(yè)稅。收入的會計分錄如下借：銀行存款或現(xiàn)金或應收賬款 （含全部款項）貸：其它應交

14、款（個人所得稅）其它應交款（社保費）應付工資（不含稅工資）主營業(yè)務收入（管理費）計征稅的會計分錄如下：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應繳稅金-應交營業(yè)稅（以管理費為計稅依據(jù)）應交稅金-應交城建稅（以營業(yè)稅為計稅基數(shù)）其他應交款-教育費附加（以營業(yè)稅為計稅基數(shù)）-地方教育費附加（以營業(yè)稅為計稅基數(shù)）支付派遣人員的工資， 屬于管理費用等成本費用， 會計處理可改為：1收到A公司付的勞務費時：2、借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入3、借：營業(yè)稅金及附加貸：主營業(yè)務收入一服務費貸：應交稅費一應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加4?計提被派遣人員工資借：管理費用等貸：應付職工薪酬一工資 貸：應付職工薪酬一社保一個人應交養(yǎng)老保險 貸：應付職工薪酬一社保一個人應交失業(yè)保險貸：應付職工薪酬一社保一個人應交醫(yī)療保險 貸：應付職工薪酬一社保一個人應交住房公積金 貸：其他應付款一單位應該負擔的保險 貸：其他應付款一單位應該負擔住房公積金貸：應交稅費一應交個人所得稅5發(fā)放時：借：應付職工薪酬一工資 貸：庫存現(xiàn)金6支付社保、住房