試談國際貿(mào)易中的結(jié)算工具

1、 國際貿(mào)易中，貨款的收付采用現(xiàn)金結(jié)算的較少,大多使用非現(xiàn)金結(jié)算,即使用票據(jù)代替現(xiàn)金來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。票據(jù)可分為匯票、本票和支票。在國際貨款結(jié)算中，主要使用匯票，有時也使用本票和支票。1一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的含義和特點(diǎn) 1.廣義的票據(jù) 廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利憑證(Document of Title),即凡賦予持有人一定權(quán)利的憑證（如提單、存單、股票、債券等）都是票據(jù)。 22.狹義的票據(jù) 狹義的票據(jù)是指以支付一定數(shù)額金錢為目的、用于清償債權(quán)債務(wù)的憑證，即由出票人在票據(jù)上簽名，無條件地規(guī)定自己或他人支付確定金額的、可流通的證券。

2、 國際貿(mào)易結(jié)算中通常所說的票據(jù)即指狹義的票據(jù)。33.3.票據(jù)的特點(diǎn)票據(jù)的特點(diǎn) （1）無因性 票據(jù)上權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生都是由某種原因引起的，這種原因稱為票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系。 但是在票據(jù)開立之后，出票人和持票人之間便產(chǎn)生了票據(jù)關(guān)系，票據(jù)上權(quán)利和義務(wù)便與產(chǎn)生票據(jù)的原因相脫離，不論其原因關(guān)系是否存在、是否有效，均不影響票據(jù)的效力。也就是說，持票人不必詢問開立或者轉(zhuǎn)移票據(jù)的各種原因，只要票據(jù)本身沒有問題，持票人就可以取得票據(jù)所賦予的權(quán)利；即使票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系有缺陷也不能影響當(dāng)事人之間根據(jù)票據(jù)記載所產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 票據(jù)的無因性使得票據(jù)可以廣泛流通。4 （2）要式性 票據(jù)的要式性是指票據(jù)的記載事項、記載方式等

3、 必要條件必須按照法律的規(guī)定進(jìn)行。 5 （3）流通性(Liquidity) 票據(jù)是可流通證券，票據(jù)的權(quán)利可以憑背書交付而轉(zhuǎn)移。 在票據(jù)流通中，受讓人的權(quán)利優(yōu)于讓與人的權(quán)利。 6 例如例如: : A開票給B，B可以通過背書將此票據(jù)交付給C，C同樣也可以背書將票據(jù)交付給D。 在此例中，D的權(quán)利要優(yōu)于C；而且，即使C是通過不正當(dāng)手段從B處得到票據(jù)而轉(zhuǎn)讓給D的，將來銀行發(fā)現(xiàn)后，C要受到追究，但是D不會被追究，且D的權(quán)利不受影響。7 在某些情況下，流通票據(jù)也可能失去流通能力。 如果票據(jù)被加上限制性批注，如“不不得轉(zhuǎn)讓得轉(zhuǎn)讓( (Not Negotiable)Not Negotiable)”、“只能記入受

4、只能記入受款人帳戶款人帳戶( (Account Payee)Account Payee)”、“只能付某只能付某人人( (Pay Pay only)only)”等，那么，這些票據(jù)就不再具有流通性了。8案例案例5-15-1： A建筑公司從B鋼鐵廠購進(jìn)一批鋼材，數(shù)量200噸，價款15.6萬元。鋼材運(yùn)抵建筑公司后，A為B鋼鐵廠簽發(fā)一張以A公司為發(fā)票人和付款人、以B廠為收款人的到期日在三個月后的商業(yè)承兌匯票。一個月后，B廠從C金屬公司購進(jìn)一批冶金軋輥，價款16萬元。B廠就把A公司開的匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，余下的4000元用支票方式支付完畢。匯票到期后，C公司把匯票提交A公司要求付款，A公司拒絕付款，理由

5、是B鋼鐵廠供給的鋼材不合格，不同意付款。 試問：A公司的做法是否合法？9案例評析：案例評析： A公司的做法不符合法律規(guī)定。 根據(jù)票據(jù)法原理，票據(jù)是無因證券，票據(jù)如果具備票據(jù)法上的條件，票據(jù)的權(quán)利就成立。 在本案中，B廠與A公司之間的鋼材購銷關(guān)系是本案匯票的原因關(guān)系。匯票開出后，A公司就與票據(jù)持有人產(chǎn)生了票據(jù)關(guān)系。原因關(guān)系與票據(jù)關(guān)系是相互分離的。A公司提出鋼材質(zhì)量不合格是原因關(guān)系有瑕疵。其拒絕付款就是用原因關(guān)系來對抗票據(jù)關(guān)系。10 但現(xiàn)在匯票已被背書轉(zhuǎn)讓，持有人不再是原因關(guān)系的當(dāng)事人，所以A公司不得以鋼材不合格為由對抗C公司，A公司必須付款。付款后票據(jù)關(guān)系消滅；但原因關(guān)系不消滅，A公司仍可根據(jù)原

6、因關(guān)系的瑕疵請求B廠賠償損失。11 （二）票據(jù)的當(dāng)事人 一般來說，票據(jù)涉及三方當(dāng)事人：出票人、受票人和收款人。 票據(jù)進(jìn)入流通領(lǐng)域后，又派生出流通中的關(guān)系人：背書人、承兌人、持票人等。每個關(guān)系人在票據(jù)上簽名后，即對票據(jù)的正當(dāng)持票人負(fù)付款或擔(dān)保付款的責(zé)任。12 1.出票人(Drawer) 出票人是開立票據(jù)并交付給他人的人。 2.受票人(Drawee) 受票人，又稱付款人(Payer)，是根據(jù)出票人的命令支付票款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常為進(jìn)口商或其指定的銀行。 3.收款人(Payee) 收款人是收取票款的人，也是票據(jù)的債權(quán)人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口商或其指定的銀行。 13 4.背書人(Endo

7、rser) 背書人是指收款人或持票人在票據(jù)反面簽字，并把票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人。 5.承兌人(Acceptor) 付款人對票據(jù)作出承兌，即成為承兌人。 6.持票人(Holder) 持票人是指持有票據(jù)的人，票據(jù)的收款人或被背書人是票據(jù)的持票人。 14（三）票據(jù)的種類及票據(jù)行為(Acts under a Bill) 1、票據(jù)的種類 票據(jù)匯票本票支票15 2、票據(jù)行為 票據(jù)行為是指以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為。根據(jù)票據(jù)法的一般規(guī)則，每個票據(jù)行為不因其他票據(jù)行為的不合法而受到影響。 票據(jù)行為主票據(jù)行為從票據(jù)行為16二、匯票二、匯票 （Bill of Exchange or Bill of Ex

8、change or Draft or BillDraft or Bill）（一）匯票的含義及內(nèi)容 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 匯票是一種要式證券，所以必須要式齊全。 所謂要式齊全就是必須具備法定的形式要件，必須載明必要的法定事項，才能成為完整的匯票。17匯票的法定事項：匯票的法定事項： 1匯票本身的編碼并寫明“匯票”字樣 2無條件支付的付款命令 匯票的付款必須是無條件的，如果規(guī)定受款必須完成某種行為或履行某項義務(wù)后，付款人才予以付款，這種證券就不是匯票，不起匯票的作用。 3匯票金額 匯票是一種金錢證券，其支付的標(biāo)的必須是金

9、錢，而且金錢的數(shù)額必須確定。 我國票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)字同時記載，而二者金額不符時，應(yīng)以文字記載為準(zhǔn)。 18 4必須載明付款人名稱 各國票據(jù)法都要求匯票必須載明付款人名稱或商號。出票人可以指定銀行或其他受托人為付款人，也可以以自己為付款人。 5收款人的名稱 匯票是否必須載明收款人的姓名，各國法律有不同的規(guī)定。 英美法規(guī)定，匯票上可以指定收款人，也可以不指定收款人，而僅填寫付給持有人字樣。日內(nèi)瓦票據(jù)法要求在匯票上記載收款人的姓名，不承認(rèn)不記名式的匯票。 19 6出票日期 7出票人在匯票上簽章 只有在票據(jù)上簽名的人，才對票據(jù)承擔(dān)責(zé)任。 因此，各國票據(jù)法都規(guī)定，必須要有出票人的簽章

10、，匯票才能生效。 出票人的責(zé)任主要有兩項： 一是擔(dān)保其匯票將獲得承兌，如果付款人拒絕承兌，持票人可以做成拒絕證書，向出票人行使追索權(quán)； 二是擔(dān)保其匯票將獲得付款。20 Bill of ExchangeNo._(匯票號碼)Drawn under(出票依據(jù))_L/C NO._Dated_Payable with interest at_%_(付款利息)Exchange for(匯票金額)_Beijing,China(出票時間地點(diǎn))At(見票)_Sight of this FIRST of Exchange(Second of Exchange Being unpaid)(付一不付二)Pay to

11、the order of(收款人)_the sum of(金額)_To(致付款人)_ _(出票人) (Signature)(簽字)21 (二)匯票的種類 1按出票時有無附屬單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票。 匯票光票光票(Clean Bill)跟單匯票(Documentary Bill)由出票人開立的不附任何單據(jù)的匯票，銀行匯票多為光票；附帶有關(guān)單據(jù)的匯票，如附帶發(fā)票、提單等。商業(yè)匯票多為跟單匯票。根據(jù)出票時有無附屬單據(jù)222按付款時間的不同，匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票 匯票即期匯票(Sight Bill)遠(yuǎn)期匯票（Time Bill）持票人向付款人提示后對方立即付款，又稱“見票即付”匯票。在出

12、票一定期限后或特定日期付款的匯票。根據(jù)付款時間23 遠(yuǎn)期匯票的付款時間有以下幾種規(guī)遠(yuǎn)期匯票的付款時間有以下幾種規(guī)定：定： （1）見票后若干天付款(At days after sight),如見票后30天、60天、90天等; （2）出票后若干天付款(At days after date) （3）提單簽發(fā)日后若干天付款(At days after date of Bill of Lading ) （4）指定日期付款(Fixed date)。24 3按出票人不同,匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票 匯票銀行匯票商業(yè)匯票由企業(yè)或個人簽發(fā)的匯票。商業(yè)匯票的付款人可以是企業(yè)、個人或銀行。 根據(jù)出票人25 4.按承

13、兌人不同，匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 注：一張匯票往往可以同時具備幾個特征，如一張商業(yè)匯票可以同時又是遠(yuǎn)期的跟單匯票。匯票銀行承兌匯票（Bankers Acceptance Bill）商業(yè)承兌匯票（Traders Acceptance Bill）根據(jù)承兌人26 （三）匯票的票據(jù)行為 匯票行為，也稱匯票的使用，是行為人以在票據(jù)上進(jìn)行必備事項的記載、完成簽名并交付為要件，以發(fā)生或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利、負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。 匯票行為一般包括出票、提示、背書、承兌、付款等。27 1 1出票（出票（DrawDraw或或IssueIssue） 出票，即匯票的簽發(fā)，是指出票人在匯票上填寫付款人、付

14、款金額、付款日期、付款地點(diǎn)以及收款人等項目，簽字后交給收款人的票據(jù)行為。 28 匯票通常需要簽發(fā)一式兩份（銀行匯票只簽發(fā)一份），其中一份寫明“正本(Original)”或“第一份匯票(First of Exchange)”,另一份則寫明“副本(Copy)”或“第二份匯票(Second of Exchange)”。 兩份匯票具有同等法律效力，但只對其中一份承兌或付款。在實務(wù)中兩份匯票須分次對外寄發(fā)，以防遺失。 為了防止重復(fù)承兌和付款，均寫明“付一不付二”和“付二不付一”(Second or First unpaid).29 匯票上收款人的填寫，通常有匯票上收款人的填寫，通常有3 3種寫法：種寫法

15、： (1)限制性抬頭。例：“僅付XX公司”(Pay X X Co Only)，“付XX公司不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”(Pay X X Co. Not Transferable)。這種抬頭的匯票不能流通轉(zhuǎn)讓。 (2)指示性抬頭。例：“付X X公司或其指定人”(Pay X X Co Or order或Pay to the order Of X X Co)。 這樣的匯票抬頭經(jīng)過背書，可以轉(zhuǎn)讓給第三者。 (3)持票人或來人抬頭。例：“付給來人 (Pay Bearer)。這種抬頭的匯票無須持票人背書，僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓。30 2.2.提示（提示（PresentationPresentation） 提示是指收款人或持票人(

16、Holder)將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 提示承兌提示(Presentation for Acceptance)付款提示(Presentation for Payment)31 （1）承兌提示(Presentation for Acceptance) 指遠(yuǎn)期匯票的持有人向付款人出示匯票，要求付款人承諾到期付款的行為。 （2）付款提示(Presentation for Payment) 指匯票的持票人向付款人或承兌人出示匯票要求付款的行為。 付款人看到匯票叫“見票”。如果是即期匯票，付款人見票后立即付款，若是遠(yuǎn)期匯票，付款人見票后辦理承兌手續(xù)，到期才付款。32 3.3.承兌承兌( (

17、Acceptance)Acceptance) 承兌是指付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 承兌手續(xù)一般由承兌人(付款人)在匯票正面寫上“承兌”(Accepted)字樣，注明承兌日期并簽名。 匯票一經(jīng)承兌，就不可撤銷。承兌后匯票交還持票人留存，到期提示付款。有時也由承兌人保管，在承兌當(dāng)日發(fā)出承兌通知書給正當(dāng)持票人。33 4.4.付款付款( (Payment)Payment) 付款是指付款人或承兌人向持票人按匯票金額支付票款的行為。 無論是即期匯票，還是遠(yuǎn)期匯票，當(dāng)持票人作付款提示時，付款人均應(yīng)立即付款。即期匯票在付款人見票時即付；遠(yuǎn)期匯票在到期日持票人作付款提示時支付。當(dāng)付款人付清款

18、額后，持票人在匯票上要記載“收訖”字樣并簽名交出匯票。匯票上的一切債務(wù)責(zé)任即告結(jié)束。34 5.5.背書背書( (Endorsement)Endorsement) 背書是指持票人在匯票的背面記載背書文句、簽名，并把匯票交付給被背書人的行為。 經(jīng)過背書，匯票的權(quán)利由背書人轉(zhuǎn)讓給被背書人，被背書人獲得票據(jù)所有權(quán)，通常匯票可經(jīng)過再次背書在市場上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。35背書記名背書(Special Endorsement)空白背書(Blank Endorsement)限制性背書(Restrictive Endorsement) 36 6.6.拒付拒付( (Dishonor) Dishonor) 拒付也稱退票，是指

19、匯票在提示付款或提示承兌時遭到拒絕。 如匯票在合理時間內(nèi)提示，遭到拒絕承兌，或在到期日提示，遭到拒絕付款，對持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書人和出票人追索票款。 37注意：注意： 匯票的拒付行為不局限于付款人正式表示不付款或不承兌，在付款人或承兌人拒不見票、死亡、宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動等情況下，使得付款在事實上已不可能，也構(gòu)成拒付。當(dāng)付款人拒付時，出票人應(yīng)根據(jù)原契約與之進(jìn)行交涉。38 注：注： 匯票被拒付，持票人除可向承兌人追索外，還有權(quán)向所有“前手”(包括出票人)追索。持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)將拒付事實書面通知“前手”。一般應(yīng)請求拒付地的法定公證人或其他有權(quán)做拒付證書的機(jī)構(gòu)做出拒

20、付證書(Letter Protest)。匯票的出票人或背書人為避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可在背書時加注“不受追索” (Without Recourse)字樣。但帶有這種批的匯票在市場上很難流通轉(zhuǎn)讓。 39案例案例5-25-2： A偽造一張100萬元的銀行承兌匯票，該匯票以B公司為收款人，以乙銀行為付款人，匯票的“交易合同號碼”欄未填。A將這張偽造的銀行承兌匯票向B換取了78萬元，B持這張偽造的匯票到甲銀行申請貼現(xiàn)，甲銀行未審查出匯票的真假，予以貼現(xiàn)95萬元，B公司由此獲得收入17萬元。甲銀行通過聯(lián)行往來向乙銀行提示承兌。乙銀行從未辦理過銀行承兌業(yè)務(wù)，在收到匯票后，立即向公安局報案。后查明該匯票系偽

21、造的匯票。因此，乙銀行將匯票退給甲銀行，拒絕承兌。 試問：乙銀行拒絕承兌是否有理？各方應(yīng)如何行使追索權(quán)？40案例評析：案例評析： 在本案中，該張匯票是非法的、無效的。我國票據(jù)法第14條規(guī)定：“票據(jù)上的記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。” 在本案中，A偽造匯票的收款人、付款人，違反了國家的法律規(guī)定，因此，該匯票是非法的、無效的，乙銀行有權(quán)拒絕承兌。A的行為是犯罪行為，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。B公司持匯票到甲銀行申請貼現(xiàn)的行為是一種將匯票背書轉(zhuǎn)讓給甲銀行的行為，甲銀行是被背書人，B公司是背書人。41 由于匯票是非法的、無效的，乙銀行拒絕承兌。

22、因此，甲銀行作為持票人有權(quán)向背書人B公司行使追索權(quán)。此外，B公司明知該匯票無真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不經(jīng)審查收受偽造的商業(yè)匯票，進(jìn)行非法融資交易，獲得非法收益，其接受偽造匯票而造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由其向詐騙者A追索，乙銀行不承擔(dān)任何責(zé)任。42三、本票三、本票(Promissory Note)(Promissory Note) （一）定義 本票又叫期票，是出票人約定于見票時或于一定日期，向受款人或其指定的人支付一定金額的無條件支付憑證。 43本票的當(dāng)事人出票人受款人44 （二）本票的基本內(nèi)容 根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，本票的記載事項包括： （1）標(biāo)有“本票”字樣； （2）無條件支付的承諾； （3）

23、確定的金額； （4）收款人的名稱； （5）出票日期； （6）出票人簽章。45（三）本票的種類（三）本票的種類 本票商業(yè)本票銀行本票根據(jù)出票人身份的不同46注意：注意： 我國票據(jù)法規(guī)定，本票僅限于銀行本票，且開立自出票日起，付款時間不能超過兩個月。工商企業(yè)和個人不能簽發(fā)本票。47（四）本票與匯票的區(qū)別和聯(lián)系（四）本票與匯票的區(qū)別和聯(lián)系 聯(lián)系： 本票與匯票都是流通票據(jù)。票據(jù)法中有關(guān)匯票的出票、背書、付款、拒絕證書以及追索權(quán)等規(guī)定，基本都可以適用本票。因此，絕大多數(shù)票據(jù)法都以匯票為中心，而對本票則只有幾條特別規(guī)定，其余事項均可適用匯票的有關(guān)規(guī)定。48 區(qū)別：區(qū)別： 1.本票的付款人是出票人自己；匯票

24、的付款人則是收款人之外的第三者。本票無須記載付款人，匯票則必須記載付款人。 2.本票的票據(jù)主債務(wù)人是出票人；匯票的票據(jù)主債務(wù)人可以是出票人，也可以是承兌人。 3.本票只能開出一張，匯票可開出一套。 4.本票的出票人就是付款人，遠(yuǎn)期本票由他本人簽發(fā)，就等于本人已經(jīng)承諾在本票到期日付款，無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票一般要辦理承兌手續(xù)。 5.本票是一種無條件付款承諾，是出票人保證自己付款；而匯票是一種無條件支付命令，出票人要求別人付款。49四、支票四、支票(Cheque or Check)(Cheque or Check) （一）定義 支票是指存款人向銀行開立的無條件支付一定金額的委托或命令。 因此

25、，支票是一種特殊的匯票，是以銀行為付款人的即期匯票。 50支票的當(dāng)事人出票人付款人收款人51（二）支票的內(nèi)容 支票的記載事項包括： （1）表明“支票”字樣； （2）無條件支付的委托； （3）確定的金額； （4）付款人的名稱； （5）出票日期； （6）出票人簽字52（三）支票的種類（三）支票的種類 支票支票記名支票記名支票(Check Payable to Order)不記名支票不記名支票(Check Payable to Bearer)按有無收按有無收款人記載款人記載又稱空白支票。即支票又稱空白支票。即支票上不記載收款人姓名，上不記載收款人姓名，只寫只寫“付來人付來人”(Pay Bearer)

26、。取款時持票人取款時持票人無須在支票背后簽章，無須在支票背后簽章，即可支取。即可支取。53 支票支票54注意：注意： 我國的做法是在支票的正面記載“轉(zhuǎn)帳”字樣。 劃線支票不同于一般支票。一般支票可委托銀行收款入賬，也可由持票人自行提取現(xiàn)款；而劃線支票只能委托銀行代收票款入賬。 使用劃線支票的目的是為了防止支票遺失，被人冒領(lǐng)時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。55（四）常見的支票形式（四）常見的支票形式 1、保付支票(Certified Check) 指由付款銀行在支票上加“保付”(Certified to Pay)字樣并簽章。支票一經(jīng)保付，即由銀行承擔(dān)付款責(zé)任，其他債務(wù)人一概免責(zé)。持票人可以不受付款提示期限的限制，在支票過期后提示，銀行仍要付款。 56 2、旅行支票(Travellers Cheque) 銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支付工具。旅行支票沒有指定的付款人和付款地點(diǎn)，可在發(fā)行銀行或旅行社的國外分支機(jī)構(gòu)或