固定資產(chǎn)管理制度全面、含內(nèi)控要求

1、固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為加強公司固定資產(chǎn)的管理，維護固定資產(chǎn)的安全和完整，優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的使用效率，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管，特制訂本制度。第二節(jié)定義及分類第二條固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是公司所擁有或控制的、使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也可當作為固定資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)分類1 .房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設施，以及除房屋以外的各種建筑物。2 .機器設備：是指生產(chǎn)車間用于對原材料進行

2、加工，改變其形態(tài)或功能的機器設備。3 .與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等：是指除機專業(yè)資料械、機器和其他生產(chǎn)設備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4 .運輸設備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運輸設備。5 .電子設備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術(shù)技術(shù)發(fā)揮作用的設備，包括電子計算機及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。第三節(jié)固定資產(chǎn)采購計劃和預算第四條每年12月公司各部門根據(jù)經(jīng)營活動需要，編制下一年度各部門的固定資產(chǎn)的小筆投資和投

3、資項目計劃，填制項目投資預算表。經(jīng)由部門經(jīng)理、分管副總審核后，報財務部匯總。第五條財務部將各部門經(jīng)相關(guān)人員審核后項目投資預算表進行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)年度項目投資預算表，報財務部總監(jiān)、總經(jīng)理審批。第四節(jié)固定資產(chǎn)申請審批第六條對于各部門需要的固定資產(chǎn)，由各部門員工先要填寫固定資產(chǎn)采購申請單，需注明請購部門、請購固定資產(chǎn)類別、專業(yè)資料請購原因、請購人、希望供貨時間、物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、預估價格、主要技術(shù)指標、建議供應商名稱、建議供應商聯(lián)系方式等要求，由部門經(jīng)理審核采購事由。第七條部門經(jīng)理審核后，交由部門分管副總審核采購預算。1,若采購行為為預算采購，部門分管副總、職能分管理副總審核

4、后，交由財務部預算審核。2.若采購行為為預算外采購，部門分管副總審核后，必須交由財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第八條總經(jīng)理審批后，將固定資產(chǎn)采購申請單交由供應鏈管理部采購員。第九條供應鏈管理部經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)采購申請單判斷是否屬于專業(yè)設備采購。1 .若采購的固定資產(chǎn)屬于專業(yè)設備采購，供應鏈管理部經(jīng)理要求申購部門安排專業(yè)人員對固定資產(chǎn)專業(yè)性進行采購指導，采購員執(zhí)行采購。2 .若采購的固定資產(chǎn)屬于非專業(yè)設備采購，供應鏈管理部經(jīng)理安排采購員執(zhí)行采購。第五節(jié)外購固定資產(chǎn)驗收第十條外購固定資產(chǎn)運到后，供應鏈管理部采購員通知申購部門相關(guān)人員進行驗收。第十一條申購部門組織人員進行驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收報告專業(yè)資料單

5、。第十二條外購固定資產(chǎn)的驗收標主要依據(jù)申購固定資產(chǎn)的技術(shù)指標進行驗收。第十三條供應鏈管理部采購員收集驗收情況及相關(guān)表單，確認外購設備是否合格。1,若驗收不合格，供應鏈管理部采購員及時通知供應商重新交付，重復第四-五條。3 .若驗收合格，則由固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理崗進行固定資產(chǎn)臺賬登記。第十四條驗收后續(xù)工作：1,對購入的固定資產(chǎn)驗收辦完相關(guān)手續(xù)后，財務部固定資產(chǎn)管理員應對所購入的固定資產(chǎn)及時進行卡號編號，并將該固定資產(chǎn)編號貼于固定資產(chǎn)上。4 .部門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)固定資產(chǎn)驗收單登記本部門固定資產(chǎn)臺賬。3,供應鏈管理部采購員提供固定資產(chǎn)采購相關(guān)財務核算資料給財務部會計員。5 .財務部會計員

6、根據(jù)發(fā)票、采購合同、驗收單等資料，進行賬務處理。第六節(jié)自建固定資產(chǎn)驗收第十五條企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要指工程項目，工程項目的驗收專業(yè)資料有逐期驗收和完工驗收兩種。第十六條逐期驗收由土木工程依據(jù)工程合同書估驗無誤后，填寫驗收單。第十七條完工驗收1 .施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗收申請。2 .項目部、使用部門、財務部、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設計藍圖的規(guī)定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗報告和其他有關(guān)資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質(zhì)量進行驗收作業(yè)。3 .驗收無誤后，將驗收結(jié)果填在驗收單上。第十八條對于超過100萬的工程應聘請第三方評審機構(gòu)進行驗

7、收,并編制驗收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運行報告、財務決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第十九條驗收結(jié)算報告需由項目負責人核對后，交財務部復核。第二十條驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、木土工程和財務部的負責人簽字確認后，交總經(jīng)理審批。第二十一條財務部根據(jù)發(fā)票以及驗收決算報告并根據(jù)企業(yè)規(guī)定的付款程序進行付款，將工程項目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第七節(jié)固定資產(chǎn)歸口管理第二十二條財務部系公司固定資產(chǎn)歸口管理部門，主要負責固定資專業(yè)資料產(chǎn)的財務處理與資產(chǎn)監(jiān)督工作。各部門設置固定資產(chǎn)管理崗位，主要負責固定資產(chǎn)日常管理、臺賬登記與固定資產(chǎn)卡片管理，并配合財務部資產(chǎn)管理崗進行固定資產(chǎn)管理工作。第

8、二十三條歸口管理部門：1 .行政部負責房屋建筑物、行政車輛固定資產(chǎn)的管理與維護。2 .生產(chǎn)部負責生產(chǎn)設備類固定資產(chǎn)的管理與維護。3,生產(chǎn)部和供應鏈管理部負責各自的貨物運輸車輛、車間運輸車輛類固定資產(chǎn)的管理與維護。4 .檢測部負責檢測實驗室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護。5,研發(fā)部負責研發(fā)實驗室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護。6 .信息化部負責公司電腦、打印機、復印機、投影儀的管理與維護。第二十四條上述管理部門負責辦理固定資產(chǎn)的增減變動的手續(xù)，建立固定資產(chǎn)實物臺賬，并于每月末與財務部門核對固定資產(chǎn)的增減變動及余額情況。第二十五條各部門需建立本部門的固定資產(chǎn)實物臺賬，同地需指定一名本部門的

9、資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員負責本部門固定資產(chǎn)的臺賬及低值易耗品的臺賬。第二十六條資產(chǎn)管理部門的職責：專業(yè)資料1 .根據(jù)使用部門的使用情況，下達固定資產(chǎn)購置計劃。2 .建立管理圍固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片。組織固定資產(chǎn)驗收，負責固定資產(chǎn)的管理，對固定資產(chǎn)進行分類，建立固定資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。3 .辦理固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移。4 .隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。負責監(jiān)督配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，定期對固定資產(chǎn)安全和使用狀況進行檢查，并定期組織設備的清點，保證賬、卡、物三相符。5 .嚴肅資產(chǎn)管理紀律，

10、對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。第二十七條財務部門職責：1 .建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬。2 .對固定資產(chǎn)進行會計核算。3 .參與固定資產(chǎn)的驗收、報廢、處置和轉(zhuǎn)移工作，負責以上事項的會計核算。4 .每年至少進行一次固定資產(chǎn)盤點。第二十八條協(xié)調(diào)管理部門職責：1 .生產(chǎn)部負責生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。專業(yè)資料2 .行政部和人力資源部負責辦公性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。第八節(jié)固定資產(chǎn)的增加第二十九條固定資產(chǎn)增加業(yè)務包括以下幾類：1 .購置的固定資產(chǎn)。2 .自行建造的固定資產(chǎn)。3 .其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。4 .融資租入的固定

11、資產(chǎn)。5 .接受捐贈的固定資產(chǎn)。6 .盤盈的固定資產(chǎn)。第三十條固定資產(chǎn)的申購及購建過程的控制按照公司固定資產(chǎn)購置管理制度執(zhí)行。第三H一條固定資產(chǎn)增加的確認：1 .凡增加的固定資產(chǎn)應由申購部門開具驗收單，生產(chǎn)性設備的驗收用設備驗收報告，辦公設備及其他設備的驗收采用固定資產(chǎn)驗收單。2 .發(fā)票賬單未與資產(chǎn)同時到達的，或已達到預定可使用狀態(tài)但未辦理結(jié)算的固定資產(chǎn)，管理部門應于資產(chǎn)驗收后及時將固定資產(chǎn)驗收單交財務部，財務部依據(jù)合同或協(xié)議價格暫估入賬。經(jīng)辦部門應負責催收發(fā)票并辦理有關(guān)手續(xù)。3 .財務部必須以管理部門確認的驗收單作為固定資產(chǎn)增專業(yè)資料加的依據(jù)。第三十二條固定資產(chǎn)計價方法：1 .購置的固定資產(chǎn)

12、，以經(jīng)審批的投資項目申報或固定資產(chǎn)購置申請單及合同為依據(jù)，以實際支付購買價格、運輸費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等為原值計價。2 .投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值計價。3 .自行建造的固定資產(chǎn)，該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。4 .融資租入的固定資產(chǎn)，應視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理，以租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額兩者中較低者計價。5 .接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格加上應支付的相關(guān)稅費或根據(jù)捐贈單位所提供的發(fā)、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議等資料計價。6 .盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。7 .購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用

13、，以及因匯率變動而發(fā)生的外幣折合差額，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前，應計入固定資產(chǎn)的價值。在此之后發(fā)生的應計入財務費用，由當期損益負擔。第三十三條固定資產(chǎn)增加的賬務處理：1.增加的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的資產(chǎn)，可直接借記“固專業(yè)資料定資產(chǎn)”，錄入資產(chǎn)?？?；需要安裝的設備，借記：“在建工程”科目。2,分期付款取得的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的固定資產(chǎn)，預付貨款可記入“預付賬款”；需安裝的設備，具預付的貨款以及發(fā)生的安裝費用都記入“在建工程”科目，固定資產(chǎn)驗收后，借記“固定資產(chǎn)”，分具體情況，貸記“預付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。3.自行建造的固定資產(chǎn)，具建造過程中發(fā)生的一切成本和費用都記

14、入“在建工程”科目，發(fā)包工程按規(guī)定預付給承包單位的工程價款也記入“在建工程”科目，工程驗收后，財務部門依據(jù)合同或協(xié)議、驗收單、有關(guān)發(fā)票賬單，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“在建工程”等科目。第九節(jié)固定資產(chǎn)的減少和轉(zhuǎn)移第三十四條固定資產(chǎn)的出售，對于公司不需用、不使用、已更換先進設備等閑置固定資產(chǎn)，在未滿使用年限出售的，應由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)處置審批單，詳細說明固定資產(chǎn)的具體情況和有關(guān)數(shù)據(jù)，以及與客戶議定的售價，按權(quán)限審批后，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實物臺賬，交財務部作為財務收款、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十五條固定資產(chǎn)報廢清理，固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不專業(yè)資料合經(jīng)濟原則，以及廢

15、棄不用的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門，按照報廢清理的對象，填制固定資產(chǎn)報廢審批單，詳細說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報廢原因，經(jīng)有關(guān)部門審查監(jiān)定，確認固定資產(chǎn)已喪失使用效能，按權(quán)限審批后，作為固定資產(chǎn)清理的依據(jù)，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實物臺賬，交財務部門作為轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十六條公司所屬各部門、車間之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方應根由資產(chǎn)管理部門填固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單，經(jīng)轉(zhuǎn)入方驗收簽章后，則由資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單修改臺賬，財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單作賬務處理，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的歸屬，無需進行總分類核算。第十節(jié)固定資產(chǎn)的折舊第三十七條應計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋

16、及建筑物、生產(chǎn)設備、器具工具、家具等、運輸工具、電子設備；融資租入和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)包括：以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十八條固定資產(chǎn)采用平均年限法進行折舊。每月的應計折舊額，按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計算。當月新增固定資產(chǎn)不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)仍提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。第三十九條為簡化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率設定為0%,如下表專業(yè)資料列示:序號類別預計使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機器設備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運輸工具5年0%2

17、0%1.67%5電子設備3年0%33.33%2.78%第十一節(jié)固定資產(chǎn)修理及改良第四十條固定資產(chǎn)的日常修理發(fā)生的費用，由資產(chǎn)管理部門負責實施，并提交財務進行會計核算。生產(chǎn)性機器設備的大修應由生產(chǎn)部年度提交大修計劃，并提交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十一條固定資產(chǎn)改建、擴建符合下列條件之一者應確認為固定資產(chǎn)改良支出：1 .延長固定資產(chǎn)使用年限。2 .提高固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力。3 .提高產(chǎn)品質(zhì)量。4 .降低生產(chǎn)成本。5 .使企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境或條件改善。第四十二條對于確認的固定資產(chǎn)改良支出，應增加固定資產(chǎn)原值和對折舊率進行調(diào)整。專業(yè)資料第十二節(jié)固定資產(chǎn)賬務核對及盤點第四十三條固定資產(chǎn)應由財務部門設置總分類賬，

18、按每項固定資產(chǎn)的明細在資產(chǎn)?？爝M行明細核算。固定資產(chǎn)使用管理部門設立實物臺賬和固定資產(chǎn)卡片。年末財務部應進行總分類賬與資產(chǎn)模塊明細分類賬的核對，并與固定資產(chǎn)使用管理部門進行固定資產(chǎn)增減情況的核對。第四十四條年度盤點工作由財務部負責組織，固定資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理員負責具體實施。財務部應于年度盤點前簽發(fā)盤點通知下發(fā)各部門，限期完成盤點工作。第四十五條各部門在實施盤點后，應填寫固定資產(chǎn)盤點表，并在備注欄注明盤盈、盤虧原因，經(jīng)財務部審核、報總經(jīng)理審批后交財務部辦理資產(chǎn)的增減變動賬務處理。第四十六條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理：1 .盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明屬于本公司所有的，以重置完全價值為原價，按資產(chǎn)的新舊程度

19、和質(zhì)量估計累計折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。2 .盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有關(guān)人員的責任，經(jīng)責任處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于管理不善的，按固定資產(chǎn)的報廢的批準權(quán)限審批后，辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。專業(yè)資料第十三節(jié)固定資產(chǎn)減值準備第四十七條如果公司的固定資產(chǎn)實際上已發(fā)生了減值，應當計提減值準備。第十四節(jié)折舊管理第四十八條固定資產(chǎn)類別：1 .房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設施，以及除房屋以外的各種建筑物。2 .機器設備：是指用于產(chǎn)品生產(chǎn)或檢測的機器設備。3 .與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等：是

20、指除機械、機器和其他生產(chǎn)設備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4 .運輸設備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運輸設備。5 .電子設備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術(shù)發(fā)揮作用的設備。第四十九條折舊圍：1 .可計提折舊的固定資產(chǎn)：(1)房屋建筑物。專業(yè)資料(2)在用的機器設備、運輸工具、工具器具家具、電子設備。(3)季節(jié)性停用及修理停用的設備。(4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式租入的固定資產(chǎn)。2 .不計提折舊的固定資產(chǎn)：(1)已提足折舊仍

21、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(2)以前年度已經(jīng)估價單獨入賬的土地。(3)提前報廢的固定資產(chǎn)。(4)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 .特殊情況(1)已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算,應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值,不需要調(diào)整原已計提的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。(2)處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，應將其賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再按照重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使專業(yè)資料用壽命計提折舊。(3)因進行大

22、修理而停用的固定資產(chǎn)，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。第五十條公司計提固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法進行折舊。折舊年限、預計殘值率等見下表：序號類別預計使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物2040%5%0.42%2機器設備1040%10%0.83%3工具家俱540%20%1.67%4運輸工具540%20%1.67%5電子設備340%33.33%2.78%第五十一條預計凈殘值率:固定資產(chǎn)在計算折舊前，不估計殘值。第五十二條折舊計算公式：年折舊率=1/折舊年限月折舊額=固定資產(chǎn)原值X年折舊率/12第五十三條財務部會計員根據(jù)固定資產(chǎn)分類方法、預計使用年限、預計凈殘值和折舊

23、方法等，制定固定資產(chǎn)折舊方案。一經(jīng)確定,不得隨意變更，符合準則規(guī)定的除外。第五十四條財務部會計員應當按月計提固定資產(chǎn)折舊，當月增加的專業(yè)資料固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第十五節(jié)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因合理、有效利用固定資產(chǎn)資源，固定資產(chǎn)在公司部部門間的轉(zhuǎn)移使用。第十六節(jié)轉(zhuǎn)移流程第五十五條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單，并報部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十六條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理、分管副總審核后，交由資產(chǎn)接收部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十七條資產(chǎn)接收部

24、門經(jīng)理組織人員搬運或者安裝，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理安排人員協(xié)助搬運、拆卸或者安裝。第五十八條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員驗收交接簽收，落實資產(chǎn)保管員。第五十九條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門和資產(chǎn)接收部門的資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺賬。第六十條資產(chǎn)接收部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單提交財務部，由財務部會計員對部門折舊進行調(diào)整。專業(yè)資料第十七節(jié)固定資產(chǎn)盤點第六十一條為確保固定資產(chǎn)盤點的正確性，保證固定資產(chǎn)安全和資產(chǎn)的準確性。從而加強管理人員的責任，以達到固定資產(chǎn)管理的目的而開展盤點活動。第十八節(jié)固定資產(chǎn)盤點圍、容及時間第六十二條盤點圍：房屋及建筑物、機器設備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等、運輸設備、電子設備、固定資產(chǎn)改良

25、支出、在建工程等。第六十三條盤點容：包括核實固定資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、價值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第六十四條盤點時間：1 .年終盤點為保證固定資產(chǎn)的安全、完整，了解固定資產(chǎn)的使用狀況，財務部每年度11月底前組織對固定資產(chǎn)進行全面實地盤點。2 .臨時盤點因特殊情況而臨時決定進行的固定資產(chǎn)盤點。由財務部門組織各部門相關(guān)人員，做隨機抽樣盤點。專業(yè)資料第十九節(jié)盤點流程第六十五條年終盤點前，由財務部資產(chǎn)管理人員擬定盤點通知，上報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理核定并簽發(fā)，下發(fā)到各部門，由各部門資產(chǎn)管理人員組織實施。第六十六條盤點期間已收到而未辦妥入賬手續(xù)的固定資產(chǎn)，應由歸口管

26、理部門予以標示，另行存放。第六十七條財務部門應在盤點前將各項財務賬冊登記完畢，并根據(jù)明細賬制作賬資產(chǎn)清單，交予各部門固定資產(chǎn)管理員與部門固定資產(chǎn)臺賬進行核對，核對無誤后與固定資產(chǎn)盤存表進行核對。第六十八條各部門在實施盤點后，應填寫固定資產(chǎn)盤點表，并在備注欄注明盤盈、盤虧原因，并由部門經(jīng)理負責落實。經(jīng)分管理副總、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核后交財務部辦理資產(chǎn)的增減變動賬務處理。第六十九條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理1 .盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明屬于本公司所有的，以重置完全價值為原價，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計累計折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。2 .盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有關(guān)人員的責任，經(jīng)責任

27、處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于管理不善的，按固定資產(chǎn)的報廢的批準權(quán)限審批后，辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營專業(yè)資料業(yè)外支出第二十節(jié)固定資產(chǎn)報廢管理第七十條目的:為規(guī)固定資產(chǎn)報廢管理，完善報廢程序，提高固定資產(chǎn)使用效率。第二十一節(jié)固定資產(chǎn)報廢條件第七十一條報廢條件：1.設備類(1)設備在生產(chǎn)或使用中達到規(guī)定使用年限，主要使用性能喪失，不能滿足生產(chǎn)工藝要求，且無修理價值，可申請報廢處理。(2)明文規(guī)定強制淘汰的性能落后、高風險、高能耗、不符合環(huán)保政策的設備。(3)產(chǎn)品或工藝變化后無法再利用的閑置設備。(4)尚未達到報廢年限，經(jīng)生產(chǎn)部組織專業(yè)人員鑒定和評審后，發(fā)現(xiàn)有重大安全或質(zhì)量隱患，

28、可申請報廢處理。2.不動產(chǎn)類(1)產(chǎn)品規(guī)劃、設計變化，現(xiàn)有房產(chǎn)、建筑物不能匹配，需要拆除重新建設，可申請報廢處理。(2)達到規(guī)定使用年限，可申請報廢處理。專業(yè)資料(3)未達到報廢年限，但在使用過程中出現(xiàn)坍塌、松垮等重大安全隱患，需要拆除重新建設，可申請報廢處理。3.其他類：視具體情況而定。第二十二節(jié)固定資產(chǎn)報廢流程第七十二條各部門資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢審批單，交由部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理審核報廢屬性。1 .報廢屬性為正常報廢，部門經(jīng)理審核后，上報分管副總、總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，部門經(jīng)理安排部門資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺賬。2 .報廢屬性為非正常報廢，部門經(jīng)理組織專業(yè)人員對該固定資產(chǎn)進行鑒定與評審。3 .固定資產(chǎn)已經(jīng)是報廢狀態(tài)，繼續(xù)使用必須經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批后，方可繼續(xù)使用。第七十三條部門經(jīng)理審核后，跟據(jù)公司管理審批權(quán)表完成審批。第七十四條若報廢資產(chǎn)為生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，則由生產(chǎn)部經(jīng)理，下達停止使用