第三章 財(cái)政支出總論(2014新版)

1、第三章 財(cái)政支出總論第一節(jié) 公共產(chǎn)品理論第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張趨勢(shì)與控制第三節(jié) 財(cái)政支出的分類與結(jié)構(gòu)第四節(jié) 財(cái)政支出原則一、公共產(chǎn)品的概念與特征一、公共產(chǎn)品的概念與特征（一）公共產(chǎn)品的概念（一）公共產(chǎn)品的概念n公共需要公共需要的含義：滿足全體社會(huì)成員共同利益而不能加以分的含義：滿足全體社會(huì)成員共同利益而不能加以分割的特殊需要。割的特殊需要。n目前，學(xué)界一般認(rèn)為，目前，學(xué)界一般認(rèn)為，公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品是指在消費(fèi)過程中具有非競(jìng)是指在消費(fèi)過程中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性、效用不可分割性的產(chǎn)品。爭(zhēng)性和非排他性、效用不可分割性的產(chǎn)品。 第一節(jié) 公共產(chǎn)品理論n純粹的公共產(chǎn)品（pure public good

2、s):指可供社會(huì)成員共同消費(fèi)的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品在每一社會(huì)成員消費(fèi)時(shí)不會(huì)導(dǎo)致其他社會(huì)成員對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。n公共產(chǎn)品在分配上的這種規(guī)定性，是由其下述固有的基本特征決定的： （二）公共產(chǎn)品的特征1.非競(jìng)爭(zhēng)性：公共產(chǎn)品在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性。 通常，每一消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)并不影響其他消費(fèi)者的利益，邊際生產(chǎn)成本為零，即每增加一個(gè)消費(fèi)者，政府并不需要增加相應(yīng)的成本投入。2.非排他性：公共產(chǎn)品具有受益上的非排他性，即在國家法律制度的許可范圍內(nèi)，人人均可享受因公共產(chǎn)品帶來的收益。 這與公共產(chǎn)品具有定價(jià)上的困難與不必定價(jià)相關(guān)。3.效用的不可分割性：公共產(chǎn)品是出于社會(huì)成員的共同利益或國家利益而提供的，具有社會(huì)

3、共同受益和整體消費(fèi)的特點(diǎn) 。1.私人產(chǎn)品：是具有取得上的競(jìng)爭(zhēng)性與消費(fèi)上的排他性的產(chǎn)品。2.私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的比較，按照薩繆爾森的描述：n純粹的私人產(chǎn)品的消費(fèi)表現(xiàn)為： 說明某一私人產(chǎn)品的總量（X X）等于每一消費(fèi)者所擁有或消費(fèi)的該產(chǎn)品數(shù)量（XiXi）的總和，反映出私人產(chǎn)品能在消費(fèi)者之間進(jìn)行分割。 n ni i i=1i=1（三）私人產(chǎn)品公共產(chǎn)品的消費(fèi)表現(xiàn)為：i i 其含義是指，對(duì)任何一個(gè)消費(fèi)者而言，他消費(fèi)的公共產(chǎn)品數(shù)量（i i）也就是該公共產(chǎn)品的總量（），這反映出公共產(chǎn)品在消費(fèi)者之間不可分割。n在純粹的公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品之間還有一種特殊的產(chǎn)品混合產(chǎn)品（也可稱為準(zhǔn)公共產(chǎn)品、半公共產(chǎn)品）。n這類產(chǎn)

4、品一方面與全體社會(huì)成員的共同利益相關(guān)，也不像私人產(chǎn)品可以單獨(dú)據(jù)為所有，另一方面又表現(xiàn)出社會(huì)成員在個(gè)人受益上的區(qū)別，使政府可以按受益程度的不同收取一定費(fèi)用。 （四）混合產(chǎn)品n較為典型的混合產(chǎn)品:具有擁擠性的公共產(chǎn)品，因消費(fèi)人數(shù)增加而減少每個(gè)消費(fèi)者利益，如交通擁擠的公路。在價(jià)格上排他的公共產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)上可以定價(jià)，技術(shù)上可以排他，如公辦學(xué)校、醫(yī)院、電影院等。（一）公共產(chǎn)品供給局部均衡鮑溫（Bowen）模型 1.私人產(chǎn)品市場(chǎng)的供求均衡與效率二、公共產(chǎn)品的供給n1943年，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑溫（Bowen）在一篇題為“經(jīng)濟(jì)資源配置中投票解釋”的論文中，通過局部均衡分析，比較了私人產(chǎn)品提供和純公共產(chǎn)品提供之間的

5、差異，給出了公共產(chǎn)品提供的均衡條件。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Bowen關(guān)于公共產(chǎn)品有效供給的機(jī)制的描述。如下圖： 上圖反映公共產(chǎn)品供給的局部均衡的實(shí)現(xiàn)條件，其基本結(jié)論是： MSB = MBi = MSC (=1,2,3,n) 上式中，MSB代表社會(huì)邊際效用，MBi代表所有消費(fèi)者的個(gè)人邊際效用的總和，MSC代表社會(huì)邊際成本，社會(huì)邊際效用與社會(huì)邊際成本相等，實(shí)現(xiàn)了帕累托最優(yōu)。2.公共產(chǎn)品市場(chǎng)的供求均衡與效率n私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的市場(chǎng)需求曲線的差別主要體現(xiàn)在：私人產(chǎn)品的市場(chǎng)需求曲線是個(gè)人需求曲線的橫向相加，而公共產(chǎn)品的市場(chǎng)需求曲線則是個(gè)人需求曲線的縱向相加。n之所以出現(xiàn)這種差異，是由私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的基本特征

6、，即私人消費(fèi)性與共同消費(fèi)性所決定的。Q1Q2P QP1P2私人產(chǎn)品的供給公共產(chǎn)品的供給與私人產(chǎn)品的需求曲線不同的是，公共產(chǎn)品的需求曲線是虛擬的。消費(fèi)者購買私人產(chǎn)品所支付的貨幣數(shù)量，會(huì)反映其對(duì)私人產(chǎn)品的實(shí)際需求，但市場(chǎng)無法直接提供公共產(chǎn)品的實(shí)際需求信息。圖中所假定的某人對(duì)公共產(chǎn)品的需求曲線，只是模擬市場(chǎng)做出的。 這種假定的意義在于突出私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品需求上存在的差異。（二）公共產(chǎn)品供給局部均衡林達(dá)爾均衡模型 如果每一個(gè)社會(huì)成員都能按照自己獲得的公共產(chǎn)品的邊際效益的大小來分擔(dān)提供這些公共產(chǎn)品所需要的費(fèi)用，則公共產(chǎn)品的供給可以達(dá)到最佳的效率水平。 但由于人們對(duì)公共產(chǎn)品帶來的效用認(rèn)識(shí)不同，所愿意承擔(dān)

7、的稅收也不同，從而將使政府征稅的不確定性增大，并將影響公共產(chǎn)品的有效提供。 “林達(dá)爾均衡模型”（維林模型）如下圖： 林達(dá)爾均衡理論的重要意義 提示了應(yīng)當(dāng)有一種機(jī)制來促進(jìn)社會(huì)各界利益均衡的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而保證公共產(chǎn)品供給的最優(yōu)效率，它為處理政府征稅與公共產(chǎn)品供給的關(guān)系提供了一種理論上的依據(jù)。（一）公共產(chǎn)品公共提供的理論依據(jù)（二）公共產(chǎn)品公共提供的局限性（三）公共產(chǎn)品公共提供的優(yōu)勢(shì)（四）政府財(cái)政支出的范圍 三、公共產(chǎn)品理論下的財(cái)政支出范圍 一、財(cái)政支出規(guī)模的衡量（一）財(cái)政支出絕對(duì)額指標(biāo)n財(cái)政支出總額是反映一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出規(guī)模的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。n可以直觀地表現(xiàn)國家一定時(shí)期內(nèi)直接直接運(yùn)用的財(cái)力運(yùn)用的財(cái)力。第二

8、節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張趨勢(shì)與控制我國財(cái)政支出總額的增長情況n 注：財(cái)政支出不包括國內(nèi)外債務(wù)部分。數(shù)據(jù)來自中國統(tǒng)計(jì)年 鑒2007及財(cái)政部網(wǎng)站。（二）財(cái)政支出相對(duì)額指標(biāo)n財(cái)政支出增長率n財(cái)政支出占GDP的比重n中央與地方財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重n財(cái)政支出彈性n邊際財(cái)政支出傾向n人均財(cái)政支出二、財(cái)政支出增長理論變遷（一）瓦格納法則（19世紀(jì)德國社會(huì)政策財(cái)政論的代表人物瓦格納提出）n指出公共支出呈現(xiàn)出一種不斷上升的長期性趨勢(shì)。n瓦格納法則：隨著人均國民生產(chǎn)總值（人均收入）的提高，財(cái)政支出也隨之增加。n公共支出不斷增長的原因有政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。國家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大是公共支出不斷增長的政治因素；工業(yè)化、

9、城市人均收入的提高是公共支出增長的經(jīng)濟(jì)因素。(二)梯度漸進(jìn)增長理論（或“替代規(guī)模效應(yīng)理論”、“內(nèi)外因素論”，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和懷斯曼提出）n外在因素是影響政府財(cái)政支出增長的重要方面。n在正常情況下，財(cái)政支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷“激變”時(shí)(如國家經(jīng)受戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、特大自然災(zāi)害時(shí))，財(cái)政支出會(huì)急劇上升。n經(jīng)過 “激變”期后，財(cái)政支出水平一般不會(huì)再回到原來的水平。n假定這種“激變”是因戰(zhàn)爭(zhēng)引起，政府財(cái)政支出的“梯度漸進(jìn)增長”可由下圖來表示：政府支出/GDPO時(shí)間財(cái)政總支出民用支出國防支出 上面的圖表描述了社會(huì)發(fā)生激變（這里以戰(zhàn)爭(zhēng)為例）前后，非均衡增長理論對(duì)一國公共支出增長情況的分析

10、。n替代效應(yīng)：經(jīng)濟(jì)社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期呈現(xiàn)的政府財(cái)政收支的大量增加，以及許多私人支出被公共支出所排擠、取代的狀況。n檢查效應(yīng)：社會(huì)動(dòng)蕩暴露出許多社會(huì)問題，迫使政府和公眾重新審視公共部門和私人部門各自職責(zé)，認(rèn)識(shí)到有些社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)納入政府的活動(dòng)范圍，公共部門需要提供一些新的公共產(chǎn)品。n集中效應(yīng)：在非常時(shí)期，中央政府往往會(huì)集中較多的財(cái)力，以應(yīng)付猛增的支出需求。（三）發(fā)展階段增長論（也稱經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政支出增長理論，RA馬斯格雷夫和WW羅斯托的重要研究成果）n在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府公共投資在社會(huì)總投資中占有較大的比重，公共部門必須為整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供有較大外部經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)設(shè)施。n在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期，公共積

11、累支出在整個(gè)社會(huì)總積累中所占比重會(huì)下降，私人部門已有較大發(fā)展，政府投資成為私人投資的補(bǔ)充。n經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟期，隨人均收入的增長，人們對(duì)生活質(zhì)量的提高會(huì)產(chǎn)生新的要求，公共積累支出又將出現(xiàn)新的較高增長，公共消費(fèi)支出也會(huì)增長。n在政府轉(zhuǎn)移支出方面，隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人均收入的提高，轉(zhuǎn)移支出占GNP的比重，要取決于政府再分配的目標(biāo)。（四）官僚行為增長論n官僚是指負(fù)責(zé)執(zhí)行集體選擇的代理人集團(tuán)，或者說是政府負(fù)責(zé)提供服務(wù)的部門。n官僚追求的利益最大化是機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化，這成為財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的重要原因。n從官僚行為的角度官僚行為的角度來研究財(cái)政支出規(guī)模的問題。n強(qiáng)調(diào)政治制度與官僚行為對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響。（

12、五）西方福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派的研究觀點(diǎn)與方法n福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派主要從微觀角度微觀角度來解釋公共支出增長的原因。 （一）政治原因 國際政治的復(fù)雜化、國家職能的擴(kuò)大化（二）經(jīng)濟(jì)原因 國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要、物價(jià)波動(dòng)的影響（三）社會(huì)發(fā)展原因 人口增長與環(huán)境保護(hù)壓力、社會(huì)福利的改善、社會(huì)分工的復(fù)雜化三、財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的影響因素 （一）控制財(cái)政支出過度增長的必要性n財(cái)政支出過度增長的主要問題：n政府財(cái)政支出過度擴(kuò)張會(huì)解除個(gè)人的預(yù)防動(dòng)機(jī)（消費(fèi)）n過度的財(cái)政支出會(huì)產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”（投資）n過度的財(cái)政支出會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹（物價(jià)）1. 財(cái)政支出過度增長將影響國際收支的穩(wěn)定（國際收支）四、財(cái)政支出規(guī)模的控制（

13、二）財(cái)政支出規(guī)模的合理控制 1. 明確政府的職能范圍n國家的政治經(jīng)濟(jì)制度和所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段應(yīng)當(dāng)是確定政府職能的最基本要素。2.財(cái)政支出規(guī)模總量的控制n財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)有多大的規(guī)模，其增長的總量應(yīng)如何決定，從根本上講要看一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段上的經(jīng)濟(jì)總量和增長速度。n一般情況下，公共支出的增長速度不應(yīng)超過GDP的增長速度。3.財(cái)政支出結(jié)構(gòu)增長的控制n應(yīng)當(dāng)在合理確定財(cái)政支出規(guī)模與增長總量的前提下來確定財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)性增長。 一、財(cái)政支出的分類 （一）按國家職能分類國防行政支出包括國家對(duì)軍隊(duì)的武器與軍事設(shè)施和設(shè)備支出，軍事人員的經(jīng)費(fèi)，國防軍事科研經(jīng)費(fèi)等等。社會(huì)文化教育事業(yè)支出包括科學(xué)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化出版

14、、文物保護(hù)、廣播通信、氣象地震、計(jì)劃生育、社會(huì)保障等。經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資支出包括政府對(duì)國民經(jīng)濟(jì)中的一些重要的經(jīng)濟(jì)部門的支持。第三節(jié) 財(cái)政支出的分類與結(jié)構(gòu)這種分類的作用：n能據(jù)此分析國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)程度。n可以對(duì)不同國家在相同的時(shí)期或類似的發(fā)展階段中的財(cái)政支出進(jìn)行比較，達(dá)到相互借鑒的作用。（二）按財(cái)政支出的直接補(bǔ)償性分類購買支出這類支出一般由政府投資和社會(huì)公共消費(fèi)支出構(gòu)成轉(zhuǎn)移支出這類支出主要由政府補(bǔ)貼、社會(huì)保障支出、債務(wù)利息支出和對(duì)其他國家的政府貸款等構(gòu)成n這種分類的作用： 有重要的經(jīng)濟(jì)分析價(jià)值，并能較為準(zhǔn)確地分析政府公共支出對(duì)社會(huì)總需求的影響，對(duì)政府通過一定的財(cái)政支出政策來實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)總供需的調(diào)節(jié)有

15、重要作用。n這種分類的作用： 對(duì)實(shí)現(xiàn)中央對(duì)全國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)籌安排，保證各地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)事業(yè)的均衡發(fā)展、提高全國財(cái)政支出的效率都有不可忽視的作用。（三）按國家預(yù)算體制分類中央財(cái)政支出地方財(cái)政支出（四）按財(cái)政支出的對(duì)象分類純公共產(chǎn)品支出混合產(chǎn)品支出私人產(chǎn)品支出n這種分類方法確認(rèn)了我國財(cái)政支出的對(duì)象，并明確了我國應(yīng)以純公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品作為財(cái)政支出的主要內(nèi)容，減少對(duì)私人產(chǎn)品性質(zhì)的行業(yè)和部門投資。（五）按國家預(yù)算支出科目分類支出功能科目支出經(jīng)濟(jì)科目n可以清楚地了解每年財(cái)政支出的具體去向，全面體現(xiàn)財(cái)政支出的具體使用情況，可以反映國家為實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期內(nèi)的方針政策對(duì)財(cái)力的要求。n 有助于推動(dòng)財(cái)政支出制度的建設(shè)。

16、（六）財(cái)政支出是否償還無償性支出有償性支出二、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響因素（一）財(cái)政支出規(guī)模（二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段 （三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度 三、中國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的形成與優(yōu)化（一）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比重下降過快，不利于政府對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)控（二）社會(huì)文教支出有較明顯的增長，但仍處于一個(gè)較低水平（三）行政管理支出增長過快，搶占了本來就比較稀缺的財(cái)政資源 三、我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)考察（一）財(cái)政支出中的量入為出原則1.量入為出原則的基本含義： 政府根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)的財(cái)政收入總量來安排財(cái)政支出，要力爭(zhēng)做到財(cái)政收支平衡。2.量入為出的財(cái)政支出原則具有普遍實(shí)踐意義。一、量入為出與量出為入原則第四節(jié) 財(cái)政支出原則（

17、二）財(cái)政支出中的量出為入原則1.量出為入原則的基本含義： 根據(jù)國家最基本的財(cái)政支出需要來確定收入規(guī)模。強(qiáng)調(diào)政府公共支出保持必要數(shù)量的重要作用。2.需要明確的的問題：n應(yīng)通過積極組織財(cái)政收入來保證必要的財(cái)政支出。n量出為入是強(qiáng)調(diào)保證政府必不可少的支出。n應(yīng)主要通過正常稅收收入增長來保證公共支出的增長。1.基本含義：財(cái)政支出所強(qiáng)調(diào)的公平原則是指實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，具體表現(xiàn)為：促進(jìn)社會(huì)財(cái)富分配的相對(duì)合理，最基本的要求是使每一社會(huì)成員的基本生存需要和發(fā)展需要有相應(yīng)的物質(zhì)來滿足。 2.政府有必要通過財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和對(duì)象的調(diào)整來使相對(duì)的社會(huì)公平得以實(shí)現(xiàn)。3.可以洛倫茲曲線和基尼系數(shù)作為政府解決社會(huì)不公平的參考指標(biāo)

18、。 二、公平原則1.財(cái)政支出首先要實(shí)現(xiàn)的是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。2.財(cái)政支出也應(yīng)重視公共支出應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。3.確定合理的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)以實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出的整體效益。 三、效益原則1.公共產(chǎn)品是能同時(shí)為全體社會(huì)成員共同享用并具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品，公共產(chǎn)品的研究是界定混合產(chǎn)品、私人產(chǎn)品以及政府公共支出的內(nèi)涵的理論前提。通過對(duì)公共產(chǎn)品均衡供給的理論分析，可以認(rèn)識(shí)建立公共產(chǎn)品有效供給機(jī)制的重要作用。在本章中我們也提到了隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通過私人來提供公共產(chǎn)品的可能性。本本 章章 小小 結(jié)結(jié)2.公共支出是政府為實(shí)現(xiàn)其職能和政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而安排的各種支出的總稱。通過公共支出可以產(chǎn)生擠出效應(yīng)、收入與替代效應(yīng)、分配效應(yīng)，這使政府可以通過公共支出為實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)。3.為保證公共支出既能為政府職能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮財(cái)力保障作用，又能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)層面產(chǎn)生積極的影響，必須合理有效地分配