會(huì)計(jì)工作流程課件

1、一、會(huì)計(jì)工作流程：建賬做憑證記明細(xì)帳科目匯總表記總帳出報(bào)表、分析報(bào)稅1、建賬說簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單，簡(jiǎn)單在只要把該用的東西準(zhǔn)備全，軟件或賬簿、空白憑證、各種規(guī)格式表單買好，根據(jù)行業(yè)、會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則、企業(yè)核算要求確定會(huì)計(jì)科目就可以了，但企業(yè)核算要什么怎么知道呢，這就要有一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)了，咱都以工業(yè)企業(yè)為例來說，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度（未入行或初入行的一定要把會(huì)計(jì)科目及使用說明多看幾遍，理解透，深深的記到腦子里，這樣在工作中就會(huì)少很多麻煩，不至于別人向你要數(shù)據(jù)時(shí)遲遲拿不出來），把主要會(huì)計(jì)科目濾一遍，分手工帳和電腦帳1）手工帳 銀行存款按不同的銀行設(shè)明細(xì)科目，如 ：基本戶、 工行xxx 應(yīng)收帳款按客戶設(shè)明細(xì)科目 如：

2、xxx（客戶簡(jiǎn)稱），如客戶很多，可以先分大類設(shè)二級(jí)明細(xì)，再按客戶設(shè)三級(jí)明細(xì) 預(yù)付賬款按供應(yīng)商設(shè)明細(xì)科目 其他應(yīng)收款 各單位情況不一樣一般下設(shè) 備用金 按人員名字設(shè)下一級(jí)明細(xì)科目 保證金 按收保證金的單位設(shè)下一級(jí)明細(xì)科目 個(gè)人借款 按借款人名字設(shè)下一級(jí)明細(xì)科目 原材料 可以按大類設(shè)二級(jí)明細(xì)科目，也可以不設(shè)，看材料的種類數(shù)量和庫(kù)存控制的需要 其他存貨科目同理 固定資產(chǎn)同理，一定要記好固定資產(chǎn)登記簿 折舊科目跟著固定資產(chǎn)來 其他資產(chǎn)類科目用的比較少，一般不需要設(shè)二級(jí)明細(xì)，有業(yè)務(wù)需要處理時(shí)直接翻看明細(xì)帳基本很容易找到以前的處理情況 應(yīng)付帳款參照預(yù)付帳款 預(yù)收帳款參照應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款與一般按大類設(shè)二

3、級(jí)明細(xì)，如：社保、公積金等，再按人名或單位設(shè)三級(jí)明細(xì) 其他負(fù)債類科目一般不需設(shè)二級(jí)明細(xì)，但也會(huì)有特殊情況，視單位情況定 所有者權(quán)益類科目一般不需設(shè)更下一級(jí)明細(xì) 成本類科目按產(chǎn)品或車間設(shè)下一級(jí)明細(xì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以按產(chǎn)品、區(qū)域、外貿(mào)類設(shè)二級(jí)明細(xì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本跟著主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用按照費(fèi)用分類設(shè)二級(jí)明細(xì)，這個(gè)分類要按照 企業(yè)考核的要求分，沒有考核的可以分得比較粗，這兩個(gè)科目是別人比較關(guān)心的，可能一會(huì)要按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)、一會(huì)又要按照那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)就一筆一筆的找、加，很累，如果明細(xì)科目分的好，會(huì)減少不少工作量 財(cái)務(wù)費(fèi)用基本就利息、手續(xù)費(fèi)兩個(gè)明細(xì)科目，如果有資本化利息，最好再分明細(xì)

4、科目 其他損益類科目基本不需要設(shè)明細(xì)科目，除非相關(guān)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜 科目表確定下來之后，在明細(xì)帳上把最下一級(jí)明細(xì)科目按順序填到明細(xì)帳的科目名稱欄，最少每個(gè)明細(xì)科目一帳頁(yè)，在填科目名稱的賬頁(yè)上貼上寫有該科目名稱的口取紙，所有口取紙要錯(cuò)開，便于查看，同樣在總帳上按總帳科目在賬頁(yè)上填好總帳科目名稱，貼口取紙，其他賬簿同理電腦帳 其實(shí)無論手工帳還是電腦帳，科目設(shè)置的原理是一樣的，只不過軟件有一些更方便的功能，如輔助核算、項(xiàng)目核算、固定資產(chǎn)管理、工資核算等，下面只說和手工帳有區(qū)別的科目，不夠全面，因?yàn)橛泻芏嘬浖覜]有深入接觸過 應(yīng)收帳款科目 如果客戶名稱是二級(jí)明細(xì)，直接把應(yīng)收帳款科目設(shè)成按客戶輔助核算（項(xiàng)目

5、核算），如果客戶名稱是三級(jí)明細(xì)，則把二級(jí)明細(xì)科目設(shè)成按客戶輔助核算（項(xiàng)目核算）， 預(yù)收帳款同樣 應(yīng)付帳款按應(yīng)收帳款的方法做按供應(yīng)商輔助核算（項(xiàng)目核算），預(yù)付帳款同樣 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款同樣方法按人名、單位名稱等設(shè)輔助核算（項(xiàng)目核算） 固定資產(chǎn)、 累計(jì)折舊 如果有固定資產(chǎn)管理模塊的話，就不需要設(shè)明細(xì)科目了，如果沒有，就按照手工帳的思路做 損益類科目用軟件就有很大的優(yōu)勢(shì)，明細(xì)科目設(shè)置基本按照手工帳的要求來設(shè)，但可以按職員、部門、客戶、區(qū)域等設(shè)單個(gè)或組合設(shè)置輔助核算（項(xiàng)目核算），這樣便于拿出針對(duì)職員、部門、客戶、區(qū)域等的各種分析、考核數(shù)據(jù)，直接查詢數(shù)據(jù)就可以了 其實(shí)無論新建賬還是接老賬，不管是一

6、般會(huì)計(jì)還是負(fù)責(zé)人，有一個(gè)重要的前提，就是要充分了解單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的流程、特點(diǎn)和要求，不了解這些，建賬只是閉門造車，很多會(huì)計(jì)根本不去了解這些，或是被動(dòng)的了解，等帳做了一段時(shí)間，通過別人的反映或質(zhì)疑才知道核算不符合單位實(shí)際再來調(diào)整就有點(diǎn)晚了，別人對(duì)你的映象不好了，有的年度調(diào)整不過來了，所以進(jìn)一個(gè)單位以后，一定要先主動(dòng)了解單位做什么業(yè)務(wù)，怎么做的，有哪些部門、人員，各做什么工作，單位有哪些成文不成文的規(guī)定，走走看看，和各部門聊聊，當(dāng)然不能搞的像領(lǐng)導(dǎo)視察，哈哈，不要只聽領(lǐng)導(dǎo)說，不要只埋頭做自己的事情，那樣是做不好滴 建賬其實(shí)也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如說費(fèi)用的明細(xì)科目隨著對(duì)企業(yè)的了

7、解可能還會(huì)增加，但二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目、輔助核算（項(xiàng)目核算）等這種大的結(jié)構(gòu)要完整，以后才好調(diào)整 好，下面開始做帳了，第一步是做憑證，做憑證就要有原始憑證，原始憑證有哪些呢報(bào)銷單、借款單（暫支單）、材料入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票、產(chǎn)成品入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、銀行收款回單、支票存根、付款回單，生產(chǎn)領(lǐng)用單、收付款收據(jù)、工資單、相關(guān)合同、發(fā)票記賬聯(lián)等等等等，很多，前面是一些基本的，各單位基本都有，有些單位叫法也不一樣，單位規(guī)模不同，單據(jù)的種類也不同，新人可以到會(huì)計(jì)用品店去看看，百度、google 找些圖片看看 會(huì)計(jì)憑證都是根據(jù)原始憑證做的(廢話），視單位規(guī)模、流程規(guī)全面程度不同、部控制好壞等因素，可以說原始憑證到處

8、都是陷阱，出納也好、會(huì)計(jì)也好、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也好，拿到原始憑證時(shí)首先是仔細(xì)看清楚：發(fā)票是不是真的、版本有沒有過期、單據(jù)要素是不是填寫清楚規(guī)、審核審批過程是不是符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是不是正確、符不符合預(yù)算控制、合同條款、蓋章沒有等等，會(huì)計(jì)是一個(gè)細(xì)心活，所以女的比較多，這些以后結(jié)合具體的業(yè)務(wù)處理說再說說會(huì)計(jì)憑證，一般企業(yè)用通用的記賬憑證就可以了，有些大單位用收付轉(zhuǎn)憑證，便于記賬、查找、管理，這里就以記賬憑證來說下面就以實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來做，首先假設(shè)一下公司的狀況，給個(gè)組織結(jié)構(gòu)圖假設(shè)銷售部某業(yè)務(wù)員要出差借款借1000元，本人填好各項(xiàng)目后，銷售部經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意，到總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，才拿到出納處領(lǐng)款，

9、這個(gè)審批過程一個(gè)都不能少，而且每個(gè)簽字的含義是不一樣的，本部門經(jīng)理是同意其出差（有的單位還要有另外的出差申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后才可以借款），財(cái)務(wù)總監(jiān)要看這個(gè)業(yè)務(wù)員以前有沒有借款沒報(bào)銷或歸還，欠款標(biāo)準(zhǔn)不同的單位有不同的規(guī)定，當(dāng)然有些小企業(yè)沒有規(guī)定，但財(cái)務(wù)要把好這個(gè)關(guān)，這一關(guān)過不去就借不了款了，如果過去了，最終總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納把現(xiàn)金給他，還要其在經(jīng)辦人處簽收，如果流程不完整，出納就不能給錢，否則就扯皮了，或者出納蓋滾蛋了，這個(gè)簽字流程不同的單位會(huì)有不同，有的可能要好多人簽字，會(huì)計(jì)、出納對(duì)這些規(guī)定要爛熟 有點(diǎn)要注意，與財(cái)務(wù)有關(guān)的所有單據(jù)要用簽字筆或鋼筆填寫、簽字，不能用圓珠筆或鉛筆，包括做憑證、記賬，還有些

10、單據(jù)是復(fù)寫的，會(huì)計(jì)一定要看<基礎(chǔ)工作規(guī)和<電算化工作規(guī)，有很多人不看，其實(shí)很多問題包括怎樣寫憑證、記賬、會(huì)計(jì)工作流程、交接等等規(guī)上都清清楚楚。 付款后蓋上“現(xiàn)金付訖”章，交會(huì)計(jì)做憑證，會(huì)計(jì)做憑證前一般還要對(duì)借款單審核一下，以防疏漏，出納記好流水帳或及時(shí)記現(xiàn)金日記帳，憑證交會(huì)計(jì)保管。出納每天要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，初入行的最好一有時(shí)間就對(duì)對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，憑證傳遞的過程要商量好，甚至做好交接記錄，出納長(zhǎng)款短款一般都是憑證沒保管好，長(zhǎng)款了你不能放進(jìn)腰包，否則要你再吐出來的時(shí)候就難看了，短款有時(shí)候別人是不會(huì)承認(rèn)的，出納只有自己吃虧，所以出納一定要細(xì)心，及時(shí)盤點(diǎn)、對(duì)賬，這方面

11、不能偷懶。 這個(gè)業(yè)務(wù)的記賬憑證是借1000元，本人填好各項(xiàng)目后，銷售部經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意，到總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，才拿到出納處領(lǐng)款，這個(gè)審批過程一個(gè)都不能少，而且每個(gè)簽字的含義是不一樣的，本部門經(jīng)理是同意其出差（有的單位還要有另外的出差申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后才可以借款），財(cái)務(wù)總監(jiān)要看這個(gè)業(yè)務(wù)員以前有沒有借款沒報(bào)銷或歸還，欠款標(biāo)準(zhǔn)不同的單位有不同的規(guī)定，當(dāng)然有些小企業(yè)沒有規(guī)定，但財(cái)務(wù)要把好這個(gè)關(guān)，這一關(guān)過不去就借不了款了，如果過去了，最終總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納把現(xiàn)金給他，還要其在經(jīng)辦人處簽收，如果流程不完整，出納就不能給錢，否則就扯皮了，或者出納蓋滾蛋了，這個(gè)簽字流程不同的單位會(huì)有不同，有的可能要好多人

12、簽字，會(huì)計(jì)、出納對(duì)這些規(guī)定要爛熟 有點(diǎn)要注意，與財(cái)務(wù)有關(guān)的所有單據(jù)要用簽字筆或鋼筆填寫、簽字，不能用圓珠筆或鉛筆，包括做憑證、記賬，還有些單據(jù)是復(fù)寫的，會(huì)計(jì)一定要看<基礎(chǔ)工作規(guī)和<電算化工作規(guī)，有很多人不看，其實(shí)很多問題包括怎樣寫憑證、記賬、會(huì)計(jì)工作流程、交接等等規(guī)上都清清楚楚。 付款后蓋上“現(xiàn)金付訖”章，交會(huì)計(jì)做憑證，會(huì)計(jì)做憑證前一般還要對(duì)借款單審核一下，以防疏漏，出納記好流水帳或及時(shí)記現(xiàn)金日記帳，憑證交會(huì)計(jì)保管。出納每天要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，初入行的最好一有時(shí)間就對(duì)對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，憑證傳遞的過程要商量好，甚至做好交接記錄，出納長(zhǎng)款短款一般都是憑證沒保管好，長(zhǎng)款

13、了你不能放進(jìn)腰包，否則要你再吐出來的時(shí)候就難看了，短款有時(shí)候別人是不會(huì)承認(rèn)的，出納只有自己吃虧，所以出納一定要細(xì)心，及時(shí)盤點(diǎn)、對(duì)賬，這方面不能偷懶。 這個(gè)業(yè)務(wù)的記賬憑證是要注意，記賬憑證一定要及時(shí)、連續(xù)編號(hào)，假如忙，把某個(gè)憑證放到別的地方了，看編號(hào)就能知道少了哪個(gè)憑證，多了一些針對(duì)性，以后查帳也好查，這些基礎(chǔ)規(guī)上都有再說說記賬憑證，上面的總號(hào)是相對(duì)所有憑證的、分號(hào)是如果一記帳憑證寫不下所有分錄，就會(huì)用幾寫，這個(gè)總號(hào)下如果有三頁(yè)，則分號(hào)就是1/3、2/3、3/3，仔細(xì)看整個(gè)記賬憑證各個(gè)部分，對(duì)照基礎(chǔ)工作規(guī)就明白了，上面還有缺陷如果單位有外幣的話，就要用外幣記賬憑證憑證上多了匯率，外幣金額，匯率按

14、當(dāng)天或期初匯率記賬，匯率有現(xiàn)匯買入價(jià)、現(xiàn)匯賣出價(jià)、現(xiàn)鈔買入價(jià)、現(xiàn)鈔賣出價(jià)、中間價(jià)，記賬用匯率一般用中間價(jià)，期末或年末要做匯兌損益現(xiàn)在大家對(duì)做憑證有了比較直觀的認(rèn)識(shí)了，就開始說業(yè)務(wù)處理了 為了讓大家能形成一個(gè)清晰、系統(tǒng)的思路，先交待一下企業(yè)經(jīng)營(yíng)的流程 企業(yè)籌建-材料采購(gòu)-入庫(kù)-付款-生產(chǎn)領(lǐng)用-生產(chǎn)-產(chǎn)成品入庫(kù)-銷售出庫(kù)-收款，這正好和魯啞啞同步，哈哈哈 注意，這里還有一條更大的主線，就是會(huì)計(jì)核算的流程先扯點(diǎn)別的，企業(yè)在籌辦之前，按理說應(yīng)該確定戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、管理流程了，這些方面大型或純正的外資企業(yè)基本都比較完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比較有規(guī)模的公司、公司等亞洲公司也比較完善，但來自不同區(qū)

15、域的做法有不同，可能是文化的差異，人性化方面也不錯(cuò)，可能有人反對(duì)了，說一些亞洲的公司老板簡(jiǎn)直就不把人當(dāng)人，說得對(duì)，但不全對(duì)，為什么呢，第一，人性化不是說員工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面和壞的一面的，你不給員工壓力，他就會(huì)偷懶散漫，效率就沒有了，人只是個(gè)高級(jí)動(dòng)物，生來是自私的，誰都希望少干活多拿錢，你我都一樣，有小孩的人都知道，小孩子往往是別人的東西恨不得都變成自己的，只是大人、老師、社會(huì)的閱歷會(huì)慢慢告訴他，要遵守社會(huì)的公共道德，要考慮別人的感受，要約束人性的貪婪，我們說人之初性本善，結(jié)果現(xiàn)在的腐/敗大家都看到了，第二，我在和一些外面來的人交流時(shí)，通過他們說的和我觀察的，那些血汗工廠，比如說的

16、，人就說了，那些本來是一些沒文化的社會(huì)底層的，抓住了大陸發(fā)展的機(jī)會(huì)來?yè)埔黄钡?，和大陸的暴發(fā)戶是一樣一樣的啊，是他們自己把貪婪發(fā)揮到極致了 當(dāng)然人性化更要發(fā)揮人性的優(yōu)點(diǎn)，比如感恩的心，寬松的環(huán)境有利于創(chuàng)造力的發(fā)揮等等 再說說國(guó)營(yíng)企業(yè)（現(xiàn)在叫國(guó)有企業(yè)了，我是為了和下面的民營(yíng)企業(yè)對(duì)應(yīng)），我也是從大型國(guó)有企業(yè)出來的，戰(zhàn)略就不談了，政治方面的訴求和因素比較多，但組織架構(gòu)、管理流程、規(guī)章制度還是比較系統(tǒng)和規(guī)的，執(zhí)行不執(zhí)行是另外回事哈，我曾經(jīng)在一個(gè)國(guó)有控股的民營(yíng)公司工作，是私人老板主持工作，使勁撈自己的，結(jié)果公司垮了，老板坐牢了，國(guó)營(yíng)老總險(xiǎn)些出問題，當(dāng)然應(yīng)該是后臺(tái)夠硬，有時(shí)候我真懷疑這些精英的智商 而民營(yíng)企

17、業(yè)呢，其實(shí)民營(yíng)企業(yè)這個(gè)概念太寬泛，這些企業(yè)是吸收就業(yè)的主力，他們大多是從家庭小作坊式的發(fā)展起來的，開始是家人、親戚、朋友一起創(chuàng)業(yè)，后來業(yè)務(wù)發(fā)展起來了，人手不夠了，就招工人、業(yè)務(wù)員，再后來發(fā)現(xiàn)用代帳會(huì)計(jì)滿足不了做帳的要求了，就招專職會(huì)計(jì)了，還兼行政人事，其實(shí)就是個(gè)務(wù)打雜的（現(xiàn)在這樣的工作都很難找了），再發(fā)展，務(wù)又忙不過來了，就像模像樣的有了行政部、人力資源部，但怎么看都是雜牌軍，授權(quán)模糊、管理架構(gòu)不清、流程混亂、制度空洞，各自為政，相互詆毀甚至謾罵，辦公室政治愈演愈烈，你工作上有一點(diǎn)疏漏被發(fā)現(xiàn)了，馬上就變成了不可饒恕的錯(cuò)誤，加上家族成員、創(chuàng)業(yè)元老，整個(gè)就一鍋粥，當(dāng)然現(xiàn)在所有老板都怕戴上家族企業(yè)的

18、帽子，但管理問題還是很少有人意識(shí)到，一些人意識(shí)到了，就去學(xué)習(xí)，什么高層論壇、EMBA、專家講座、教授發(fā)言（當(dāng)然不會(huì)讓職員去學(xué)，怕學(xué)出來就跑了），聽得熱血沸騰，回到家卻不知道從哪下手，不過還是有很多鳳凰涅磐，做好了，做大了，但有個(gè)現(xiàn)象就是你方唱罷我登場(chǎng)，各領(lǐng)風(fēng)騷三五年對(duì)于大部分的民營(yíng)企業(yè)來說，在遇到業(yè)績(jī)停滯甚至下滑時(shí)，總是覺得市場(chǎng)不行了，銷售不力了，好一點(diǎn)的想想是不是技術(shù)不夠先進(jìn)了，總是很少想到管理上來，還在拼命的往前沖，不知道腳上有一根牽著的繩，甚至就被這根繩拽倒了都不知道繩子的存在，有人說管理的作用沒那么大吧，一個(gè)先進(jìn)技術(shù)的產(chǎn)品找到了就行了，像蓋茨，問題是你是蓋茨嗎，全世界有幾個(gè) 先進(jìn)技術(shù)從

19、哪來呢，你有沒有一個(gè)創(chuàng)新的機(jī)制和投入呢，很多人在覺得自己成功后，就覺得自己能力無限大、別人都是傻冒，高不可攀了，其實(shí)一個(gè)人再聰明也不可能什么都精通，管理也不僅僅是弄幾個(gè)管理制度就行了，比如前面說到的戰(zhàn)略、文化、預(yù)算管理、銷售管理、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、成本控制、往來控制、資金管理、投融資、統(tǒng)計(jì)、信息系統(tǒng)、人力資源、上下級(jí)溝通、流程控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等，是一個(gè)系統(tǒng)的東西，以前曾經(jīng)想寫些東西，后來覺得吧，外資企業(yè)根我沒關(guān)系，他們的管理經(jīng)驗(yàn)我也不敢叫板（有點(diǎn)崇洋媚外了），以前引進(jìn)外資是想學(xué)到技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，后來發(fā)現(xiàn)什么都沒學(xué)到，一些外資企業(yè)出來的高手到了民營(yíng)企業(yè)，好像很多敗走麥城了，國(guó)營(yíng)企業(yè)呢，好像我說了

20、也不算，那就寫點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)的吧，好像作用也不大，不了了之了 打住，天涯牛人多，還是讓專家說吧 為什么說這些呢，現(xiàn)在大家都做職業(yè)規(guī)劃，我沒做過，不知道有什么用，但我知道你一腳踏進(jìn)泥潭，你所有的規(guī)劃全白費(fèi)，我曾經(jīng)在泥潭好多年 說這些就是給大家個(gè)參考，分清哪是泥潭，哪是你職業(yè)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)的平臺(tái)，看到要你仰視、讓你戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的人，找準(zhǔn)機(jī)會(huì)掉頭走人，沒有必要看他的下場(chǎng)，也沒必要因?yàn)樗н^你，搞什么舉/報(bào)之類的，你那是幫一XX咬另一只狗，你會(huì)看到讓你目瞪口呆的一幕，自己也可能會(huì)更郁悶，當(dāng)然你想看也可以，我覺得還是追求自己的幸福生活去比較好，然后多考考試，壓迫自己學(xué)習(xí)，會(huì)計(jì)要學(xué)的東西太多了，付出總會(huì)有回報(bào)回到籌建上

21、來，籌建期對(duì)會(huì)計(jì)來說主要是付工程款，投標(biāo)單位都有工程預(yù)算和合同報(bào)價(jià)，但在施工過程中經(jīng)常會(huì)有設(shè)計(jì)變更，最終結(jié)算價(jià)可能就不是當(dāng)初的合同報(bào)價(jià)，還是看合同怎么寫的，視工程大小，管理的程度也有區(qū)別，一般是首先由施工單位向監(jiān)理單位申請(qǐng)，附上工程進(jìn)度清單，監(jiān)理單位核實(shí)進(jìn)度、質(zhì)量等后向建設(shè)單位申請(qǐng)，有的要第三方工程量審計(jì)單位審核，再到建設(shè)單位經(jīng)過各級(jí)審批流程，最終才會(huì)到出納處，會(huì)計(jì)、出納手上一定要有合同及歷次付款的統(tǒng)計(jì)，對(duì)付款審批流程要清楚例：我們公司屬于集團(tuán)下的一家分公司。土地轉(zhuǎn)讓金6000萬是上面總公司付的，其中6000萬中有40%是一家投資公司的錢。我們是和這家投資公司協(xié)議共同開發(fā)?，F(xiàn)在有個(gè)問題：1、6

22、000萬土地款不是由我們公司直接支付，但是6000萬必須作為開發(fā)成本在我公司做帳，請(qǐng)問我該和總公司如何走帳呢？看來我前面的還是沒有讓新手理解，天會(huì)，你到會(huì)計(jì)用品商店買一本三欄式明細(xì)分類帳，一本總分類帳，一本現(xiàn)金日記帳，一本銀行日記帳，科目匯總表、數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳一本，銀行存款余額調(diào)節(jié)表各一本，會(huì)計(jì)記帳憑證10本，多欄式費(fèi)用明細(xì)帳，固定資產(chǎn)登記簿，口取紙一本，會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），科目章一盒，報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單，收據(jù)各若干本，看看有沒有其他也需要買的，比如借款單，賬本主要不是按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等來分的，而是按總分類帳、明細(xì)分類帳來分的，如果明細(xì)帳二級(jí)

23、三級(jí)明細(xì)較多，一本明細(xì)帳記不下，可以再按科目大類分明細(xì)帳本，甚至一個(gè)總帳科目就一本明細(xì)帳本（比如往來類科目，往來單位很多的情況），你們單位剛開始經(jīng)營(yíng)，帳應(yīng)該比較少，一本明細(xì)帳本應(yīng)該夠了，還有土地款，與總公司掛往來，算欠總公司的款，這樣土地算你們公司的就可以了，至于合作開發(fā)，要看合作開發(fā)合同是什么樣的，這里沒法下定論，包括土地款，你們與總公司有沒有什么約定還有你們有沒有獨(dú)立法人資格，拿地是以誰的名義拿的工程有土建、安裝、裝飾等專業(yè) 工程方面水比較深，招投標(biāo)、分包、材料購(gòu)買、工程款結(jié)算都會(huì)有貓膩，但財(cái)務(wù)人員很難控制，因?yàn)閷I(yè)性的問題，要控制，必須首先懂得預(yù)算，要懂預(yù)算就要會(huì)看工程圖紙，懂施工標(biāo)準(zhǔn)、

24、材料、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、施工進(jìn)度測(cè)算等，很多，所以一般是一個(gè)系統(tǒng)的控制，由各專業(yè)來控制，最后財(cái)務(wù)付款，但有些小單位、小工程這種控制就會(huì)薄弱的多，做施工企業(yè)財(cái)務(wù)或建設(shè)單位財(cái)務(wù)的就知道 還有就是融資，一般符合銀行貸款條件的，銀行會(huì)爭(zhēng)著貸給你，不符合的到哪都不行，當(dāng)然有社會(huì)關(guān)系的，找找擔(dān)保、或者聯(lián)合其他企業(yè)一起貸等等，有時(shí)候也能操作起來，其他的融資方式象私摹股權(quán)其實(shí)就是找人投資你公司，象風(fēng)險(xiǎn)投資之類的，還有恐怕就是民間借貸什么的，金融我不懂，不瞎說了，會(huì)計(jì)一般跑跑腿，做幾個(gè)或真或假的報(bào)表給銀行，項(xiàng)目銀行融資一般是長(zhǎng)期貸款，不會(huì)像流動(dòng)資金貸款一樣不時(shí)的要借啊還的還有就是融資，一般符合銀行貸款條件的，銀行會(huì)爭(zhēng)著

25、貸給你，不符合的到哪都不行，當(dāng)然有社會(huì)關(guān)系的，找找擔(dān)保、或者聯(lián)合其他企業(yè)一起貸等等，有時(shí)候也能操作起來，其他的融資方式象私摹股權(quán)其實(shí)就是找人投資你公司，象風(fēng)險(xiǎn)投資之類的，還有恐怕就是民間借貸什么的，金融我不懂，不瞎說了，會(huì)計(jì)一般跑跑腿，做幾個(gè)或真或假的報(bào)表給銀行，項(xiàng)目銀行融資一般是長(zhǎng)期貸款，不會(huì)像流動(dòng)資金貸款一樣不時(shí)的要借啊還的 竣工驗(yàn)收后公司就開始正常運(yùn)營(yíng)了，可能有個(gè)公司注冊(cè)的問題，在這里我就不詳細(xì)說了，詳細(xì)說了到做的時(shí)候也不會(huì)少跑，記住幾個(gè)主要的事情，先到當(dāng)?shù)毓ど叹洲k理企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，名稱核準(zhǔn)通知書下來后，工廠現(xiàn)在一般要辦環(huán)境評(píng)價(jià)（先到環(huán)保局填表，再按環(huán)保局要求找環(huán)評(píng)公司），特殊產(chǎn)品還會(huì)

26、有別的前置審批，這些工商局會(huì)告訴你，然后到銀行開立臨時(shí)，打入投資款，拿著銀行進(jìn)帳單和銀行存款詢證函（還有股東或營(yíng)業(yè)執(zhí)照等會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求提供的東西），到會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資報(bào)告，然后把前面拿到的所有東西帶著，連同企業(yè)章程、股東會(huì)決議（人員任命、通過章程等容）到工商局登記注冊(cè)，刻公章，再到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理企業(yè)代碼證，再到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，再到銀行開立基本賬戶（現(xiàn)在可能大部分地方要辦涉稅確認(rèn)單，稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)的申報(bào)直接從企業(yè)涉稅上扣稅款，稅務(wù)局不收現(xiàn)金、支票什么的），企業(yè)注冊(cè)就借束了 具體每一步要什么資料，看看公司法（會(huì)計(jì)一定要看，考試的話也會(huì)考到），到工商局、稅務(wù)局上去看，或打咨詢好了再跑

27、當(dāng)然現(xiàn)在很多代辦公司，辦起來很快，但也會(huì)有陷阱 然后就是稅務(wù)局的管你們這一片的片管核查，稅種認(rèn)定，在這個(gè)時(shí)候就要和片管處好關(guān)系，怎么處關(guān)系大家都會(huì)吧，我就不說了，但不要太盛情，不要接觸太頻繁，大家應(yīng)該能夠體會(huì)到吧，有事情盡量打稅務(wù)局咨詢熱線，不要直接找片管，在經(jīng)驗(yàn)不多的時(shí)候不知道什么能說什么不能說， 我在這里盡量不講具體的事情，比如工商登記要準(zhǔn)備什么材料啊，具體一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理啊什么的，但會(huì)遇到什么事情盡量說到，只告訴大家思路，怎么學(xué)習(xí)，多看多思考，對(duì)準(zhǔn)備入行的筒子可能比較吃力，但如果我把什么事情都說到你看了我帖子就能直接做好的話，工程太浩大了，好像也做不到，我只能盡量詳細(xì)，然后告訴大家

28、學(xué)習(xí)的方法、方向，會(huì)計(jì)要學(xué)的東西太多了，還是多考試，會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、ACCA、AIA、CIA等等，國(guó)外的考試視野要比國(guó)的寬，同時(shí)注意拓寬會(huì)計(jì)之外的視野對(duì)新人首推注冊(cè)會(huì)計(jì)師，學(xué)的深，會(huì)計(jì)方面的知識(shí)比較全面，也沒有年限限制，費(fèi)用也不是太貴，考出來就業(yè)面也寬，考得過考不過不要太在意了（當(dāng)然考過最好），最少你知識(shí)會(huì)增加很多，其他的考試了解了解，看自己要往哪方面發(fā)展和自己的起點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)目荚嚬S開工了，首先買材料，采購(gòu)的流程大致是：采購(gòu)計(jì)劃-采購(gòu)申請(qǐng)-詢價(jià)（要樣品）-簽訂合同-（預(yù)付款）-驗(yàn)收-入庫(kù)-發(fā)票-付款 根據(jù)公司的規(guī)模及行業(yè)、庫(kù)存管理的要求等會(huì)略有區(qū)別，比如采購(gòu)計(jì)劃做的好的甚至

29、有年度預(yù)算、月度計(jì)劃，而只有申請(qǐng)的隨意性就比較大，詢價(jià)階段有的甚至到工廠考察，有詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，把供應(yīng)商的利潤(rùn)控制的死死的，外資企業(yè)就往往是這樣的，驗(yàn)收階段不同的行業(yè)也不同，有的需要化驗(yàn)、測(cè)試、分析 首先，財(cái)務(wù)根據(jù)合同付預(yù)付款：采購(gòu)員填寫付款申請(qǐng)單（附合同復(fù)印件）-采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核-財(cái)務(wù)審核-領(lǐng)導(dǎo)審批-付款（對(duì)方收據(jù)或支票簽收），銀行匯款的，把匯款回單附于付款申請(qǐng)單后 如貨款10萬，預(yù)付2萬 就不貼圖了，直接做分錄借：預(yù)付帳款-xxx公司 20000 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 20000 記得記賬憑證的樣子嗎還有后面的附件有哪些？貨到了，驗(yàn)收入庫(kù)了，如果發(fā)票沒到 暫估入庫(kù)借：原材料 xxx 100

30、000（8547.08）或97087.38 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 100000（8547.08）或97087.38 記賬憑證是什么樣的還記得嗎 憑證后附件是入庫(kù)單，入庫(kù)單上要有驗(yàn)收、保管員的簽字 但為什么記賬憑證上是三個(gè)數(shù)字呢，這是因?yàn)槲覀児臼遣皇窃鲋刀愐话慵{稅人、還有對(duì)方是不是小規(guī)模納稅人的問題、以及會(huì)開給我們什么發(fā)票，沒學(xué)過稅法的，趕緊學(xué) 暫估入庫(kù)可以是入庫(kù)的時(shí)候，更多的是月底，看存貨核算的方法新人看到這個(gè)肯定找不到方向了，經(jīng)驗(yàn)不夠豐富的也會(huì)暈，這個(gè)太綜合了，沒關(guān)系，先過，一邊學(xué)增值稅一邊慢慢琢磨記得給記賬憑證編號(hào)啊 如果發(fā)票隨貨到了，要付款，則采購(gòu)員填付款申請(qǐng)單或報(bào)銷單（附入庫(kù)單、發(fā)票

31、）-采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核-財(cái)務(wù)審核-老總審批-付款 如果我們是增值稅小規(guī)模納稅人，那么不管拿到什么發(fā)票先沖暫估（紅字）借：原材料 xxx -100000 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 - 100000借：原材料 xxx 100000 貸： 預(yù)付帳款 xxx 20000 現(xiàn)金（銀行存款） 80000 如果我們是一般納稅人，對(duì)方也是一般納稅人，給的是增值稅專用發(fā)票先沖暫估（紅字）借：原材料 xxx -8547.08 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 -8547.08借：原材料 xxx -8547.08 應(yīng)交稅金 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 1452.92 貸：預(yù)付帳款 xxx 20000 現(xiàn)金（銀行存款） 80000 如果我們是一

32、般納稅人，對(duì)方是小規(guī)模納稅人，由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票借：原材料 xxx -97087.38 貸： 應(yīng)付帳款 暫估 -97087.38借：原材料 xxx -97087.38 應(yīng)交稅金 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 2912.62 貸：預(yù)付帳款 xxx 20000 現(xiàn)金（銀行存款） 80000 如果我們是一般納稅人，對(duì)方是小規(guī)模納稅人，他自己開的普通商業(yè)銷售發(fā)票，則和第一種情況一樣 注意，憑證上的原材料價(jià)格和稅款要和發(fā)票上一致，因?yàn)橛袝r(shí)候發(fā)票上的項(xiàng)目多的話，四舍五入后會(huì)和我們用公式算出來的有出入，但報(bào)稅的時(shí)候是以認(rèn)證過的發(fā)票上的數(shù)字為準(zhǔn)的，差一分錢報(bào)稅系統(tǒng)都會(huì)報(bào)錯(cuò)，就要到稅務(wù)局去處理，比較麻煩增值稅專用

33、發(fā)票增值稅普通商業(yè)銷售發(fā)票增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人才可以開，一般納稅人也可以開“增值稅普通發(fā)票”，樣子和專用發(fā)票差不多，就是發(fā)票名稱不一樣，普通商業(yè)銷售發(fā)票只有小規(guī)模納稅人能開，小規(guī)模納稅人也可以到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，但只能抵扣3% 專用發(fā)票購(gòu)貨方有兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，普通發(fā)票和普通商業(yè)發(fā)票沒有抵扣聯(lián) 發(fā)票的版本也會(huì)經(jīng)常換，一般在稅務(wù)局上或者媒體上會(huì)有通知的，會(huì)計(jì)一定要及時(shí)了解發(fā)票版本的變化及真?zhèn)伪鎰e，比如說的商業(yè)銷售發(fā)票已經(jīng)統(tǒng)一到工商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，百元以上的版本不能手工開具，只能機(jī)打了 增值稅專用發(fā)票（包括進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)）的保管要求很高，按規(guī)定要有專門的保險(xiǎn)柜保管，雖然執(zhí)行中沒那

34、么嚴(yán)格，但發(fā)票丟失的罰款是相當(dāng)重的，建議最少要有專門的文件柜放自己的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)分已認(rèn)證、未認(rèn)證分開放，不能隨便亂丟，經(jīng)常有人把抵扣聯(lián)過期忘了認(rèn)證，這種錯(cuò)誤在大部分單位是不可饒恕的，看到有個(gè)帖子說忘了認(rèn)證，又怕影響同事，要賣房子賠公司，對(duì)他我表示十二分的敬意，但如果有人提醒發(fā)票保管的要求，我想不會(huì)這么慘，我們掙錢都不容易 要看看發(fā)票管理的規(guī)定其實(shí)下面的發(fā)票來了的處理已經(jīng)把這幾個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的情況說出來了，前面那么說，是為了告訴新人要學(xué)的東西問問老：倉(cāng)庫(kù)那邊09年的賬已經(jīng)結(jié)了，含稅入庫(kù)單要沖紅的話也是沖到了今年，可是稅是在09年12月認(rèn)證的，咋辦咧帳已經(jīng)結(jié)了，也應(yīng)該可以反結(jié)賬過去，一般軟件都有這

35、個(gè)功能，只要改一下單據(jù)的價(jià)格就可以了，幾分鐘的事情，不改的話，稅上可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)直接做調(diào)整憑證（只調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅，不調(diào)倉(cāng)庫(kù)成本，對(duì)應(yīng)科目直接用損益科目），但進(jìn)銷存的成本就不對(duì)了，而且處理起來比直接改單據(jù)價(jià)格麻煩多了，也不規(guī)，高手也幫忙出出主意吧我有個(gè)問題，希望樓主可以幫我其他財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)可以導(dǎo)入到金蝶用嗎應(yīng)該是不可以的，不同的軟件數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)是不一樣的，但一些基礎(chǔ)資料應(yīng)該是可以導(dǎo)出來，改成金蝶的模版再導(dǎo)入金蝶軟件，數(shù)據(jù)庫(kù)我只知道些皮毛，說的可能不對(duì)采購(gòu)管理是一個(gè)比較難的事情，前面說了一點(diǎn)，不同性質(zhì)、不同規(guī)模的單位對(duì)采購(gòu)控制的方法、力度都不一樣，如果公司規(guī)?？梢?，已經(jīng)有成熟系統(tǒng)的管理流程、規(guī)，那財(cái)務(wù)人

36、員只要做好自己的工作就可以了，同時(shí)也是學(xué)習(xí)的好機(jī)會(huì)，多了解、觀察、思考。應(yīng)該對(duì)自己的成長(zhǎng)很有幫助，但沒有絕對(duì)嚴(yán)密的系統(tǒng)，執(zhí)行過程中也會(huì)有人故意繞開某些控制，損公肥私，我們要能夠敏銳的發(fā)現(xiàn)管理中的問題，在職責(zé)圍，推動(dòng)改善，尤其資企業(yè)，國(guó)有企業(yè)就不說了，太多的政治經(jīng)濟(jì)利益沖突，太復(fù)雜的關(guān)系，不管自己有沒有背景，明哲保身比較好，能看到問題就可以了，不能多嘴，而民營(yíng)企業(yè)不要說嚴(yán)密了，很多小型民營(yíng)企業(yè)簡(jiǎn)直不能用一個(gè)亂字來形容，下面就說說在最差的情況下建立采購(gòu)管理系統(tǒng)以及單據(jù)、數(shù)據(jù)的傳遞流程的思路和體會(huì) 一般剛起步的小型民營(yíng)企業(yè)的采購(gòu)人員都是老板的親戚，大家都認(rèn)為可靠，但實(shí)際上老板不會(huì)完全信任，可以被完全

37、信任的人好像也不多，國(guó)做生意首先的會(huì)給回扣，大環(huán)境這樣，有的老板會(huì)私下問財(cái)務(wù)怎樣控制采購(gòu)或者要財(cái)務(wù)出管理規(guī)定，不必當(dāng)真，寫個(gè)制度給他就行了，他一般執(zhí)行不下去的，還要告訴他這是標(biāo)準(zhǔn)的流程、制度，盡量減少你被當(dāng)槍使可能。但實(shí)質(zhì)的控制沒有，表面的流程一定要有，不然財(cái)務(wù)得不到所要的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，賬怎么做呢，我咨詢客戶中見過這樣的公司，有庫(kù)存管理軟件的會(huì)好點(diǎn)，像魯啞啞 的公司如果沒有軟件的話，她就要更痛苦了公司做到一定規(guī)模，有了采購(gòu)部，這時(shí)沒有那么多可信任的親戚朋友了，有也不能放到一起，不然一個(gè)采購(gòu)部就會(huì)讓老板焦頭爛額了，這個(gè)時(shí)候如果老板有絕對(duì)的強(qiáng)權(quán)和威懾力，懂經(jīng)營(yíng)管理，不是一味的抓銷售掙錢，家族式的管理方

38、式也能發(fā)揮很好的作用，但老板很累，也需要一套真正能起作用的管理系統(tǒng)，或者老板要擺脫家族式企業(yè)的困擾，更需要管好采購(gòu)了 但管理是有成本的，要看這么管理合算不合算，看的到的，加人會(huì)有工資支出（當(dāng)然人力是很便宜的），看不到的，流程多了，審核審批多了效率就會(huì)受影響，這是你將遇到的最多的反對(duì)理由，以前缺什么東西，和采購(gòu)一說，馬上出去采購(gòu)了，價(jià)格差不多就行，高了也沒話說，零星采購(gòu)嘛、臨時(shí)找很難找到嘛，現(xiàn)在月初還要做計(jì)劃，采購(gòu)還要申請(qǐng)，你簽字他簽字半天，那邊生產(chǎn)又報(bào)怨了，還有老板看到你看不到的利益平衡等等，所以自己首先應(yīng)該有一個(gè)框架，結(jié)合公司現(xiàn)在的情況可以控制到什么程度，比如說現(xiàn)在絕大部分公司預(yù)算可能沒辦法

39、做，就從計(jì)劃開始，按計(jì)劃才能申請(qǐng)采購(gòu)，計(jì)劃也沒法做，那在申請(qǐng)、詢價(jià)比價(jià)、供貨商成本分析，甚至招標(biāo)等方面開始控制，合同審批流程、審批要看什么，合同跟蹤、到貨驗(yàn)收、付款審批等方面根據(jù)公司情況能做到什么程度，能給公司帶來什么樣的改變，成本和收益的比較（這個(gè)要看長(zhǎng)期的），先和老板溝通好，得到他的支持才能做下一步 下面就是和相應(yīng)部門或人員的溝通，一般從沒有管理到有管理的過程中，和各部門、人員的溝通是比較艱難的，執(zhí)行也是個(gè)大問題，有心理抵觸，也有利益問題，也有人員職業(yè)素質(zhì)問題，除非老板懂管理并且足夠強(qiáng)勢(shì)，比如這時(shí)候就會(huì)有人說你不信任我（甚至很多老板為了收買人心，以前說過一些“掏心窩子的話”），這樣的話其實(shí)

40、很好解釋，我就會(huì)說，一是公平問題，我們信任你，但公司發(fā)展了，增加和你做同樣工作的人，能信任他嗎，信任他但他鉆空子怎么辦，不信任他，你不用走流程而他要走，公平嗎，如果他又是個(gè)可信任的有能力的人呢，當(dāng)然老員工這時(shí)候又要擔(dān)心自己的飯碗、錢途問題了，但最少他不會(huì)直接說，只會(huì)在執(zhí)行的時(shí)候想辦法繞開，二是公司發(fā)展的需要問題，三是成本控制問題等等，可以有很多正常理由，視單位情況不同，當(dāng)然溝通可能不是一次兩次就可以的，而且方法很重要，我一般都會(huì)站在對(duì)方立場(chǎng)考慮問題，而且不會(huì)說你那樣我工作會(huì)怎樣好做，你這樣我工作怎么難做（很多人會(huì)這樣說，結(jié)果可想而知），一定要心平氣和，不能有人身攻擊，要站在企業(yè)全局的高度說問題

41、，你心底無私了，別人心理上的抵觸會(huì)少很多，我以前無論在單位上班還是幫別的單位做咨詢，可以說阻力都比較小，基本上員工心里有什么話都會(huì)對(duì)我說，我要求做的事反對(duì)也不多，對(duì)各部門的協(xié)調(diào)基本是最有效的（哈哈，不要砸我） 制度要經(jīng)過大家充分討論，這樣在執(zhí)行的時(shí)候阻力會(huì)小點(diǎn)，因?yàn)槟憧紤]大家工作上的難處和細(xì)節(jié)，做的好還會(huì)支持你應(yīng)該說這種事不僅僅是財(cái)務(wù)的事情，但管理混亂直接影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，很多單位也會(huì)說財(cái)務(wù)控制不力，所以我一直認(rèn)為財(cái)務(wù)是公司提升管理的最強(qiáng)推動(dòng)力，在歐美，有三分之一的企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人有財(cái)務(wù)背景（沒有調(diào)查，只是看一些文章上說的），在我們這片土地上好像很少聽說，最多的是銷售或者技術(shù)出身的，我們這些

42、財(cái)務(wù)人員也需要提高自己，不過我是指望不上了，我該被后浪拍在沙灘上了 管理體系建立后要有充分的培訓(xùn)、監(jiān)督，公司規(guī)模較大的，會(huì)有審計(jì)部，但如果審計(jì)人員沒有開闊的視野，會(huì)做得很吃力，有志于往部審計(jì)方面發(fā)展的，可以考考CIA，對(duì)職業(yè)發(fā)展會(huì)很有好處，有人覺得難考，其實(shí)我考的時(shí)候都是提前交卷，甚至大家認(rèn)為最難的管理與信息技術(shù)（現(xiàn)在應(yīng)該分成兩門了）我不到一個(gè)小時(shí)就考好了，而且一次全過（哈哈，又要挨砸了），可能得益于我平時(shí)的不務(wù)正業(yè)，還有用外部審計(jì)的思路和方法做部審計(jì)不會(huì)有什么效果，不過很多單位是這樣做的，我不知道他們能審出什么。如果沒有審計(jì)部，那財(cái)務(wù)監(jiān)督的壓力就要大點(diǎn)了 當(dāng)然做這些要有充分的時(shí)間和精力，如果

43、核算工作都做的很累了，那你就要抬頭看看路了，還有就是管理的提升不可能一蹴而就 其他方面的管理，在后面結(jié)合經(jīng)營(yíng)流程一個(gè)一個(gè)說） 大家看看部控制規(guī)，如果能參加ISO等企業(yè)認(rèn)證或者企業(yè)籌建時(shí)的管理設(shè)計(jì)就更好了 寫這段死了不少腦細(xì)胞，要說的太多，因?yàn)楣芾硎且粋€(gè)系統(tǒng)的工程，甚至牽涉到戰(zhàn)略、文化、人力資源等，這里就只說了些思路，希望大家不要覺得羅嗦1、應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付之類科目的設(shè)置，用友的好幾個(gè)版本的軟件直接把一級(jí)科目設(shè)成 供應(yīng)商、客戶 核算就行了，不論你分幾級(jí)科目，只設(shè)一級(jí)科目就行，二、三、四、N級(jí)會(huì)自動(dòng)延用上級(jí)科目所設(shè)定的供應(yīng)商或客戶核算，如果下級(jí)科目不需要如此設(shè)定，有的軟件只在需要取消的級(jí)別取

44、消掉就行。2、老講的是正道！干會(huì)計(jì)要先了解企業(yè)，多問多了解才能做好，對(duì)！絕對(duì)正確！可我講的是歪道，現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)都存在“”，不是正常的企業(yè)，而是領(lǐng)導(dǎo)做的一些見不得光的事！此類領(lǐng)導(dǎo)往往都不愿讓職員多問多了解，怕見光，即使會(huì)計(jì)在他眼里也是外人，這種情況下，還真就不能隨便問！包括正常該了解的事情，趕不巧你問了，他怕見光，還得把你暴K一頓！如果你遇到了光明磊落的領(lǐng)導(dǎo)，按老說的做絕對(duì)是正道！如果和我一樣，遇到了見光死的領(lǐng)導(dǎo)，聽我勸，老會(huì)計(jì)怎么干，你就怎么干，別亂問！問前多想想，或拐彎的問，否則，怕你會(huì)和我一樣被暴K、敵視、眼中釘。倒霉的我，想好好干也不能，只能領(lǐng)導(dǎo)（老板級(jí)的，不是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）說啥咱干啥。

45、老師：我想咨詢以下問題：我公司現(xiàn)在注冊(cè)資本1000萬，今年1月準(zhǔn)備增加注冊(cè)資本到3000萬以達(dá)到可以貸款的條件。去年10月總公司已經(jīng)直接替我公司支付了1500萬的土地款，而土地款收據(jù)直接開給我公司做帳，我可以這么處理嗎： 借：開發(fā)成本 1500 貸：其他應(yīng)付款-總公司 1500 借：其他應(yīng)付款-總公司1500 貸：實(shí)收資本-總公司 1500 ，工商局認(rèn)可這1500萬的注冊(cè)資本 嗎？另外500萬以貨幣資金另投。第一個(gè)分錄如果還沒有辦下來土地證，可以先借：預(yù)付帳款，辦下來再轉(zhuǎn)入土地成本，第二個(gè)分錄要等工商變更后才做注冊(cè)資本增加憑證，而且驗(yàn)資報(bào)告是以銀行繳款憑證為依據(jù)的（可以用其他資產(chǎn)、債權(quán)做，但需

46、要評(píng)估報(bào)告，比較麻煩），也就是增加注冊(cè)資本時(shí)，股東把資金打入公司，驗(yàn)資，工商變更，注冊(cè)好后有資金了，可以把代墊的土地款還給總公司，而不是資本金（這是抽逃資金行為）作者：阿沫的天空 回復(fù)日期：2010-1-17 14:48:00 168# 我其實(shí)想考會(huì)計(jì)來著，但是看到前輩的帖子被嚇到了，跟我想象中的會(huì)計(jì)工作很不一樣，我現(xiàn)在很懷疑自己是否真的適合做會(huì)計(jì)這個(gè)職位:( 光是看著都頭大會(huì)計(jì)專業(yè)的課程設(shè)置要改改了，哈哈哈新人看看我帖子里會(huì)計(jì)處理方面的容就可以了，管理方面的容需要一定的經(jīng)驗(yàn)積累才能有體會(huì)，但也看看，有個(gè)印象，在遇到類似問題時(shí)再來看看，也許會(huì)有啟發(fā)其實(shí)做什么工作都不容易，但我很看好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

47、的前景接著上面多多問號(hào)的歪道話題，說說我的經(jīng)歷，我很贊同多多的說法，畢業(yè)分配到中國(guó)最大之一的國(guó)有企業(yè)在的下屬單位，在抵制了半個(gè)月后還是不得不接受了公司的安排，我這個(gè)不是學(xué)會(huì)計(jì)的做上了會(huì)計(jì)工作，三年后學(xué)歷上、專業(yè)上、關(guān)系上都沒有優(yōu)勢(shì)的我竟然有了一步登天的機(jī)會(huì)，不是平步青云，而是一步登天，我都不知道這樣的狗屎運(yùn)是從哪來的，但那時(shí)很多人都向往外面精彩的世界，我也不例外，放棄了這樣的機(jī)會(huì)，一步跨了出去，從此開始嘗盡苦澀，連回家過年的路費(fèi)都沒有，一個(gè)人在別人宿舍看春節(jié)聯(lián)歡晚會(huì)，沒想到那年出了一個(gè)<?；丶铱纯?gt;，真是哪壺不開提哪壺，搞得我痛哭流涕后來到了一個(gè)所謂的港資公司，突然發(fā)現(xiàn)自己財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

48、能力有了質(zhì)的提升（之前也是懵懵懂懂），再后來到了一個(gè)中外合資公司，接觸了不少高官，接觸了司法機(jī)關(guān)，看到了社會(huì)已經(jīng)黑暗到什么程度，但也認(rèn)識(shí)了心胸?zé)o比大的一家下面就開始了我最悲慘、屈辱的一段經(jīng)歷，情節(jié)還很跌宕起伏、曲折離奇，在全力沖刺理想完敗后，到了上面說的那家國(guó)有控股的民營(yíng)公司，是一個(gè)全國(guó)家喻戶曉的品牌，在第一天報(bào)到后，了解了公司的情況就發(fā)現(xiàn)公司有一個(gè)致命的問題：法人治理結(jié)構(gòu)（概念大家搜搜百度百科就知道了），在一個(gè)月后的全國(guó)銷售工作會(huì)上更是得到了印證，但沒我說話的份，我被派到一個(gè)區(qū)域做財(cái)務(wù)經(jīng)理，行政上歸區(qū)域總經(jīng)理管，業(yè)務(wù)上歸總部管，但對(duì)區(qū)域的盈利、管理負(fù)全責(zé)，大家一看就知道何等荒唐，責(zé)任和權(quán)利明

49、顯不對(duì)等，所有的花大錢的事都是總經(jīng)理直接拿個(gè)發(fā)票來報(bào)銷，銷售款是全額打回總部的，不該給經(jīng)銷商的返利多給，在貨款里已經(jīng)扣除了返利，總部還把返利打到區(qū)域帳上，我是全國(guó)唯一一個(gè)打回總部的，而且總經(jīng)理根本不考慮你的原則和解釋，非常強(qiáng)勢(shì)，這樣與總經(jīng)理基本不共戴天了，他多次直飛總部強(qiáng)烈要求清除我，甚至聯(lián)合總部人力資源部、銷售部、市場(chǎng)部、大區(qū)域等部門總監(jiān)以調(diào)查區(qū)域經(jīng)營(yíng)的名義下來調(diào)查，然后寫了一份調(diào)查報(bào)告直呈總經(jīng)理，全是羅列的我的罪狀，就在調(diào)查結(jié)束后不到兩個(gè)小時(shí)，竟然有不認(rèn)識(shí)的人告訴我，報(bào)告發(fā)到我的了，讓我趕緊想辦法（對(duì)這位朋友我一直感激不盡，不知道他為什么幫我，后來那個(gè)再也打不通了，聯(lián)系也聯(lián)系不上，當(dāng)然見面

50、我可能也沒什么話說，因?yàn)槿魏胃械脑挾加X得蒼白），我一笑置之了，沒有理會(huì)，但這件事后來不了了之了，是我的直接領(lǐng)導(dǎo)力挺的我，她幫我承受了相當(dāng)大的壓力，后來我調(diào)回總部，總經(jīng)理直接點(diǎn)名換了另外一個(gè)同事去，這個(gè)同事在后來的三個(gè)月瘦了十幾斤，最后區(qū)域總經(jīng)理走人了，而我的日子并沒有好過，在全國(guó)年度總結(jié)會(huì)上都點(diǎn)名批評(píng)了我，之后他們不顧鐵的事實(shí)，給我潑了一盆臟水逼我走人，我還是什么話也沒有說，當(dāng)天辦完交接手續(xù)離開了，在我的孩子快出生的時(shí)候，但從此我的命運(yùn)發(fā)生了轉(zhuǎn)變說這段可能有人會(huì)知道我是誰了，但請(qǐng)不要公開，也不要人肉我，讓我把這個(gè)帖子寫完，到時(shí)候需要的話，我可以公開身份待續(xù)在我的孩子出生的第二天，我接到一個(gè)，是

51、一個(gè)美國(guó)獨(dú)資的公司，母公司在納斯達(dá)克上市的，公司規(guī)模不大，但我得到了母公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、其他部門、員工甚至稅務(wù)部門的普遍尊重和信任而前面那家公司在不久后轟然倒塌，這個(gè)事件成了全國(guó)經(jīng)濟(jì)界的重大新聞，當(dāng)然在之前公司經(jīng)營(yíng)手法及業(yè)績(jī)上也曾制造過轟動(dòng)，很多人把它的倒閉歸因于行業(yè)的洗牌、沒有核心技術(shù)等等，但我堅(jiān)持認(rèn)為是法人治理結(jié)構(gòu)的問題，它是有先天性心臟病的，行業(yè)的洗牌、沒有核心技術(shù)等等不會(huì)讓它轟然倒塌，最少?zèng)]那么快國(guó)相當(dāng)多公司有先天性心臟病從此我再也不用自己找工作了，都是工作找上門，是上天給了我一個(gè)天使，給我?guī)砹撕眠\(yùn)，也有一些可能是那家讓我屈辱的公司給了我實(shí)際的名聲后來有一個(gè)私營(yíng)企業(yè)找我，老板的資產(chǎn)那

52、時(shí)已經(jīng)好幾個(gè)億了，我在和老板談的時(shí)候，把我在那家國(guó)有民營(yíng)公司的全國(guó)總結(jié)大會(huì)上是被怎么評(píng)價(jià)的，我的直接領(lǐng)導(dǎo)是怎么評(píng)價(jià)我的和盤托出，這家公司里面高人、創(chuàng)業(yè)元老很多，誰都不服誰，工作中爭(zhēng)執(zhí)不斷、甚至詆毀，而在我離開這家公司以后，有別的公司到他們那了解我，結(jié)果從老板到普通員工，對(duì)我為人及能力都大家贊賞，那是多么偉大的成就啊(哈哈，有磚使勁砸)，后來和我工作上接觸較多的都成了非常親密和信任的朋友，包括人人恨的人力資源總監(jiān)那家聽到對(duì)我一片贊揚(yáng)的公司老板找我，我是不愿意去的，因?yàn)榍耙患椅易叩臅r(shí)候老板竭力挽留我，要我開價(jià)，我沒開，堅(jiān)持走了，我再去一家新公司感覺對(duì)不起他，新公司老板就找各種關(guān)系勸我去，并且一再加

53、碼，加上當(dāng)時(shí)我經(jīng)濟(jì)也不寬裕，最后答應(yīng)了，但我進(jìn)去后第一件事就是和老板說，報(bào)酬按一開始說的算，后面加碼的不算，但我最后還是離開了，一是他的管理意識(shí)在我多次努力后還是沒有提升，二是我感覺到老板有點(diǎn)怕我搞陰謀控制他的公司，因?yàn)榇蠹叶悸犖业模ㄆ鋵?shí)我都是主動(dòng)要求別人監(jiān)督我，比如很多開支我最后簽字就可以支付，但大額的我都要求必須老板簽字或者請(qǐng)示才能付，小額的也要老板一到辦公室就讓出納拿過去給他看）之后也有幾個(gè)公司甚至上市的公司找我，我再也不答應(yīng)了，我決定以一個(gè)局外人的身份為企業(yè)做事，這樣有幾個(gè)好處，一是我和企業(yè)里的人員沒有利益上的沖突，更好溝通，二是企業(yè)請(qǐng)我會(huì)更多聽我說，三是我可以有心靈的自由等等，好處多

54、多說這些就是給大家抬頭看路一點(diǎn)參考，我走的彎路很多又扯遠(yuǎn)了，回到正題上來下面就是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，這個(gè)環(huán)節(jié)大多數(shù)人最頭痛的就是成本核算和控制，我整理一下思路再發(fā)首先是領(lǐng)料，假設(shè)某車間領(lǐng)用xx原材料100公斤，單價(jià)5元/公斤，分錄為借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 某車間 500 貸：原材料 xx原材料 500成本科目有的單位可能要進(jìn)一步細(xì)到產(chǎn)品型號(hào)等庫(kù)存成本按照全月平均法或加權(quán)平均法等，這個(gè)憑證一般是月底做，但如果產(chǎn)品成本核算方法是分批法，或者庫(kù)存成本核算方法是分批法、移動(dòng)平均法等時(shí)，這個(gè)憑證就要在發(fā)生時(shí)或者產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)做，等等做這個(gè)會(huì)計(jì)憑證依據(jù)的原始憑證是材料出庫(kù)單，月底一次做的最好有材料領(lǐng)用分類匯總表之

55、類的按照企業(yè)的實(shí)際情況做的統(tǒng)計(jì)報(bào)表不同的公司材料出庫(kù)的審批流程是不一樣的，材料會(huì)計(jì)或者成本會(huì)計(jì)一定要了解清楚很多小型民營(yíng)公司出入庫(kù)管理極為混亂，甚至單據(jù)都到不了財(cái)務(wù)，如果你不幸在這樣的公司，就要想盡辦法把流程理順，及時(shí)全面拿到你要的單據(jù)，各種材料、產(chǎn)品的名稱、型號(hào)必須在全廠統(tǒng)一，出入庫(kù)單要有統(tǒng)一的編號(hào)規(guī)則，防止單據(jù)亂丟、遺失，督促倉(cāng)庫(kù)及時(shí)記好材料、產(chǎn)品明細(xì)帳出庫(kù)單流轉(zhuǎn)程序：車間申請(qǐng)-倉(cāng)庫(kù)開具出庫(kù)單-車間領(lǐng)導(dǎo)審核-計(jì)劃審核-倉(cāng)庫(kù)主管審核-（領(lǐng)導(dǎo)審批）-保管員出貨-記賬-單據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)前面兩步可以合并成車間辦事員直接開出庫(kù)單，流程根據(jù)單位部門設(shè)置及審批流程做相應(yīng)變化，單據(jù)格式也會(huì)不一樣，大部分單

56、位自己設(shè)計(jì)的單據(jù)再想想入庫(kù)的流程應(yīng)該是什么樣的呢，前面沒說到入庫(kù)單和出庫(kù)單入庫(kù)單出庫(kù)單如果用進(jìn)銷存管理軟件就會(huì)省去很多麻煩，有很多人認(rèn)為要自己開發(fā)適合的軟件，我覺得那是亂彈，一是開發(fā)成本很高，成熟的軟件都是很多人從軟件架構(gòu)-軟件設(shè)計(jì)-寫代碼測(cè)試做下來的，憑公司幾個(gè)人就開發(fā)出適合公司的軟件是不可能的，當(dāng)然如果是大型公司行業(yè)非常特殊又有相應(yīng)的人員和實(shí)力可以考慮，或者外包真正有實(shí)力的軟件公司，關(guān)鍵是架構(gòu)和設(shè)計(jì)，要精通管理和軟件，二是現(xiàn)在成熟的軟件基本都考慮了不同行業(yè)需求，流程標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)大部分企業(yè)應(yīng)該是可以的，只是軟件的穩(wěn)定性、服務(wù)的水平、軟件型號(hào)的選擇、還有單位所處的發(fā)展階段、人員專業(yè)素質(zhì)等要綜合考慮 車間發(fā)生的其他費(fèi)用設(shè)備折舊借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用） 貸： 累計(jì)折舊動(dòng)力費(fèi)用，一般是專門的供電車間或者總電表借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付帳款等）如果每個(gè)車間單獨(dú)有電表借：生產(chǎn)成本 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付帳款等）一個(gè)工廠如果