基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解湖北天宇會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司湖北天宇會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司 余亮余亮基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查 1 1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建【、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建【20022002】394394號(hào)），財(cái)政部號(hào)），財(cái)政部20022002年年9 9月月2727日；日； 2 2、關(guān)于解釋基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知、關(guān)于解釋基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)建（財(cái)建2003

2、7242003724號(hào)），財(cái)政部號(hào)），財(cái)政部20032003年年1212月月1010日；日； 3 3、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建20043692004369號(hào)），財(cái)政號(hào)），財(cái)政部、建設(shè)部部、建設(shè)部20042004年年1010月月2020日；日； 4 4、省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【20092009】8787號(hào)），湖北省財(cái)政廳號(hào)），湖北省財(cái)政廳20092009年年7 7月月4 4日；日； 5 5、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)字、國(guó)有建

3、設(shè)單位會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)字199545199545號(hào)），財(cái)政部號(hào)），財(cái)政部19951995年年1010月月4 4日；日； 6 6、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定（財(cái)會(huì)字、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定（財(cái)會(huì)字199817199817號(hào)），號(hào)），財(cái)政部財(cái)政部19981998年年6 6月月8 8日。日。1基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1 1、適用范圍、適用范圍 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定規(guī)定第二條，本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定規(guī)定第二條，本規(guī)定適

4、用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位, ,包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的實(shí)行獨(dú)立國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的實(shí)行獨(dú)立核算的國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年雖未安排基本建設(shè)投資，但有維護(hù)費(fèi)核算的國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年雖未安排基本建設(shè)投資，但有維護(hù)費(fèi)撥款、基本建設(shè)結(jié)余資金和在建工程的停、緩建單位。

5、撥款、基本建設(shè)結(jié)余資金和在建工程的停、緩建單位。2基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2 2、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高、監(jiān)督和考

6、核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。投資效益。3基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查3 3、財(cái)政性資金的具體范圍、財(cái)政性資金的具體范圍（1 1）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；（2 2）財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；）財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；（3 3）納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的）納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投

7、資的資金；資金；（4 4）其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。）其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。3基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查4 4、主管部門在基本建設(shè)活動(dòng)中的主要職責(zé)、主管部門在基本建設(shè)活動(dòng)中的主要職責(zé)（1 1）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、行政法規(guī)及基本建設(shè)管理規(guī)定；）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、行政法規(guī)及基本建設(shè)管理規(guī)定；（2 2）匯總、編報(bào)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)決算；）匯總、編報(bào)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)決算；（3 3）對(duì)所屬基本建設(shè)項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算、年度投資計(jì)

8、劃安）對(duì)所屬基本建設(shè)項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算、年度投資計(jì)劃安排（包括年度計(jì)劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等進(jìn)行管理；排（包括年度計(jì)劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等進(jìn)行管理；（4 4）制定本單位、本部門的資金、財(cái)務(wù)管理具體辦法；）制定本單位、本部門的資金、財(cái)務(wù)管理具體辦法；（5 5）對(duì)所屬建設(shè)單位、項(xiàng)目工程的基本建設(shè)資金使用和管理情況）對(duì)所屬建設(shè)單位、項(xiàng)目工程的基本建設(shè)資金使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促項(xiàng)目建設(shè)單位健全完善財(cái)務(wù)、資金管理制度，及進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促項(xiàng)目建設(shè)單位健全完善財(cái)務(wù)、資金管理制度，及時(shí)糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題；時(shí)糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題；（6 6）收集、匯總、報(bào)送基本

9、建設(shè)資金使用管理信息，及時(shí)匯總上）收集、匯總、報(bào)送基本建設(shè)資金使用管理信息，及時(shí)匯總上報(bào)基建報(bào)表；報(bào)基建報(bào)表；（7 7）督促建設(shè)單位做好竣工驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作等。）督促建設(shè)單位做好竣工驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作等。4基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查5 5、建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中的主要職責(zé)、建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中的主要職責(zé)（1 1）貫徹執(zhí)行基本建設(shè)規(guī)章制度；）貫徹執(zhí)行基本建設(shè)規(guī)章制度；（2 2）建立、健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；）建立、健全基本建

10、設(shè)資金內(nèi)部管理制度；（3 3）及時(shí)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，保證工程用款；）及時(shí)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，保證工程用款；（4 4）編報(bào)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；）編報(bào)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；（5 5）辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使）辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；用基本建設(shè)資金； （6 6）組織初步審查項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算、組織實(shí)施工程招投）組織初步審查項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算、組織實(shí)施工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工作；標(biāo)、政府采購(gòu)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工作； （7 7）收集、匯總并上報(bào)基本建設(shè)資金使用管理信息，按時(shí)上報(bào)）收集、匯總并上報(bào)基本建

11、設(shè)資金使用管理信息，按時(shí)上報(bào)基建報(bào)表；基建報(bào)表； （8 8）做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決）做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算等。算等。 5基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查6 6、建設(shè)單位要做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、建設(shè)單位要做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作中，建設(shè)單位要按規(guī)定基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作中，建設(shè)單位要按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作理機(jī)構(gòu)或指定專

12、人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)；對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。5基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制

13、度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查7 7、建設(shè)單位賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理、建設(shè)單位賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理建設(shè)單位是執(zhí)行基本建設(shè)投資計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織施工建設(shè)的項(xiàng)目法建設(shè)單位是執(zhí)行基本建設(shè)投資計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織施工建設(shè)的項(xiàng)目法人單位。一般情況下，一個(gè)項(xiàng)目就是一個(gè)建設(shè)單位，如果一個(gè)單位同人單位。一般情況下，一個(gè)項(xiàng)目就是一個(gè)建設(shè)單位，如果一個(gè)單位同時(shí)進(jìn)行兩個(gè)以上的建設(shè)項(xiàng)目，必須分別建賬，獨(dú)立進(jìn)行核算。凡實(shí)行時(shí)進(jìn)行兩個(gè)以上的建設(shè)項(xiàng)目，必須分別建賬，獨(dú)立進(jìn)行核算。凡實(shí)行獨(dú)立核算的國(guó)有建設(shè)單位均執(zhí)行財(cái)政部制定的國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制獨(dú)立核算的國(guó)有建設(shè)單位均執(zhí)行財(cái)政部制定的國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，設(shè)置和

14、使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。度，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。制度規(guī)定的總帳科目，建設(shè)單位在不違反概制度規(guī)定的總帳科目，建設(shè)單位在不違反概( (預(yù)預(yù)) )算和財(cái)務(wù)制度等算和財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，不影響會(huì)計(jì)核算的要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根規(guī)定，不影響會(huì)計(jì)核算的要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況，作必要的增加、減少和合并，對(duì)明細(xì)科目的設(shè)置，除制據(jù)實(shí)際情況，作必要的增加、減少和合并，對(duì)明細(xì)科目的設(shè)置，除制度已有規(guī)定外，建設(shè)單位在不違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算要求的前度已有規(guī)定外，建設(shè)單位在不違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算要求的前提下，可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。提下，可以根據(jù)需要，自行規(guī)定

15、。制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各建設(shè)單位不要隨意改變或打亂重編、查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各建設(shè)單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。6基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查6序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)科目名稱科目名稱1101 建筑安裝工程投資建筑安裝工程投資21

16、02 設(shè)備投資設(shè)備投資3103 待攤投資待攤投資4104 其他投資其他投資5105 待核銷基建支出待核銷基建支出6106 轉(zhuǎn)出投資轉(zhuǎn)出投資7111 交付使用資產(chǎn)交付使用資產(chǎn)8121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款9201 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)10202 累計(jì)折舊累計(jì)折舊11203 固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理12211 器材采購(gòu)器材采購(gòu)13212 采購(gòu)保管費(fèi)采購(gòu)保管費(fèi)14213 庫(kù)存設(shè)備庫(kù)存設(shè)備15214 庫(kù)存材料庫(kù)存材料16218 材料成本差異材料成本差異17219 委托加工器材委托加工器材18231 限額存款限額存款基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)

17、會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查6序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)科目名稱科目名稱1919232232 銀行存款銀行存款2020233233 現(xiàn)金現(xiàn)金2121241241 預(yù)付備料款預(yù)付備料款2222242242 預(yù)付工程款預(yù)付工程款2323251251 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款2424252252 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款2525253253 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)2626261261 撥付所屬投資借款撥付所屬投資借款2727271271 待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理財(cái)產(chǎn)損失2828281281 有價(jià)證券有價(jià)證券2929

18、301301基建撥款基建撥款3030302302 項(xiàng)目資本項(xiàng)目資本3131303303項(xiàng)目資本公積項(xiàng)目資本公積3232304304 企業(yè)債券資金企業(yè)債券資金3333305305 基建投資借款基建投資借款3434306306 上級(jí)撥入投資借款上級(jí)撥入投資借款3535307307 其他借款其他借款3636311311 待沖基建支出待沖基建支出基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查6序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)科目名稱科目名稱3737321321 上級(jí)撥入資金上級(jí)撥

19、入資金3838331331 應(yīng)付器材款應(yīng)付器材款3939332332 應(yīng)付工程款應(yīng)付工程款4040341341 應(yīng)付工資應(yīng)付工資4141342342 應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)4242351351 應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款4343352352 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款4444353353 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)4545361361 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金4646362362 應(yīng)交基建包干節(jié)余應(yīng)交基建包干節(jié)余4747363363 應(yīng)交基建收入應(yīng)交基建收入4848364364 其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款4949401401 留成收入留成收入基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基

20、本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查8 8、建設(shè)期間的存款利息收入的處理、建設(shè)期間的存款利息收入的處理建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入應(yīng)計(jì)入待攤投資，沖減工程建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入應(yīng)計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。成本。從建設(shè)資金運(yùn)行的效果來(lái)看，建設(shè)期間的存款利息收入和投資的從建設(shè)資金運(yùn)行的效果來(lái)看，建設(shè)期間的存款利息收入和投資的使用有直接關(guān)系，它是投資運(yùn)用過(guò)程中派生出來(lái)的，將其沖減投資支使用有直接關(guān)系，它是投資運(yùn)用過(guò)程中派生出來(lái)的，將其沖減投資支出更符合配比原則，也有利于鼓勵(lì)投資者節(jié)約投資。出更符合

21、配比原則，也有利于鼓勵(lì)投資者節(jié)約投資。對(duì)于存款利息應(yīng)在對(duì)于存款利息應(yīng)在“待攤投資待攤投資”科目下單列明細(xì)科目進(jìn)行核算?？颇肯聠瘟忻骷?xì)科目進(jìn)行核算。7基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查9 9、建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)余資金的處理、建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)余資金的處理非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和作為建設(shè)單位留成收入，主要

22、用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70%70%按投資來(lái)源比例歸還投資方。應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資按投資來(lái)源比例歸還投資方。應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后三十日內(nèi)上交財(cái)政。金，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后三十日內(nèi)上交財(cái)政。7基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1010、基本建設(shè)支出、基本建設(shè)支出基本建設(shè)支出是指建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支基本建設(shè)支出是指建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生

23、的全部支出，在報(bào)表上反映具體包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資出，在報(bào)表上反映具體包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資。、其他投資、待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資。建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、其他投資構(gòu)成交付使用資產(chǎn)的實(shí)建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、其他投資構(gòu)成交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本。建筑安裝工程投資、設(shè)備投資直接構(gòu)成交付使用資產(chǎn)價(jià)值，際成本。建筑安裝工程投資、設(shè)備投資直接構(gòu)成交付使用資產(chǎn)價(jià)值，待攤投資需要分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值，其他投資單獨(dú)形成交付使待攤投資需要分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值，其他投資單獨(dú)形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值。形成了交付使用資產(chǎn)的成本就是建設(shè)

24、成本，待核銷基建用資產(chǎn)價(jià)值。形成了交付使用資產(chǎn)的成本就是建設(shè)成本，待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資不屬于建設(shè)成本支出、轉(zhuǎn)出投資不屬于建設(shè)成本。8基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1111、建設(shè)成本的構(gòu)成及會(huì)計(jì)核算、建設(shè)成本的構(gòu)成及會(huì)計(jì)核算建設(shè)成本是指建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中計(jì)入交付使用資產(chǎn)的各建設(shè)成本是指建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中計(jì)入交付使用資產(chǎn)的各項(xiàng)投資支出，是按完全成本法進(jìn)行歸集，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的所有項(xiàng)投資支出，是按完全成本法進(jìn)行歸集，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)

25、程中發(fā)生的所有費(fèi)用均計(jì)入成本。建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支費(fèi)用均計(jì)入成本。建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出四部分。國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度出、待攤投資支出和其它投資支出四部分。國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度對(duì)應(yīng)建設(shè)成本的四個(gè)構(gòu)成部分，設(shè)置了對(duì)應(yīng)建設(shè)成本的四個(gè)構(gòu)成部分，設(shè)置了“建筑安裝工程投資建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資設(shè)備投資”、“待攤投資待攤投資”和和“其它投資其它投資”四個(gè)會(huì)計(jì)科目分別核算四四個(gè)會(huì)計(jì)科目分別核算四個(gè)部分，會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容與基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的是基本一致個(gè)部分，會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容與基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的是基本一致的。的。9基本

26、建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查（1 1）建筑安裝工程投資支出，是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑安裝工程投資支出，是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。（2 2）設(shè)備投資支出，設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容設(shè)備

27、投資支出，設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。10基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建

28、設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查 （3 3）待攤投資支出，是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照待攤投資支出，是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出。規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出。包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損

29、失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其它待攤投資等。建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。 （4 4）其它投資支出，是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基其它投資支出，是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。611基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、

30、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1212、建設(shè)單位管理費(fèi)的內(nèi)容及其控制、建設(shè)單位管理費(fèi)的內(nèi)容及其控制建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括: :不在原單位發(fā)工資的工作人不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固

31、定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算，一般情況不得超支，特殊情況確需投資總概算的不同規(guī)模分

32、檔計(jì)算，一般情況不得超支，特殊情況確需超過(guò)開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。超過(guò)開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%10%。12基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1313、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢的處理、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢的處理建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。單項(xiàng)工程報(bào)建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。單項(xiàng)工程

33、報(bào)廢凈損失按項(xiàng)目財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系由同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成廢凈損失按項(xiàng)目財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系由同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。本處理，計(jì)入待攤投資。13基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1414、待核銷基建支出的內(nèi)容、待核銷基建支出的內(nèi)容非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠造林、退耕還林（草）

34、、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。13基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1515、轉(zhuǎn)出

35、投資的內(nèi)容、轉(zhuǎn)出投資的內(nèi)容非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。金。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，考慮到資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，考慮到資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算等因素，經(jīng)項(xiàng)目主管部門及同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出投資處理。等因素，經(jīng)項(xiàng)目主管部門及同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出

36、投資處理。14基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1616、建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算的規(guī)定、建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算的規(guī)定建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中明確的工程價(jià)款結(jié)算方式建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中明確的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。（1）工程預(yù)付款：包公包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付款比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%，對(duì)重大工程

37、項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。（2）工程進(jìn)度款：發(fā)包人在工程進(jìn)度款支付期內(nèi)，應(yīng)按不低于當(dāng)期工程價(jià)款的60%，不高于當(dāng)期工程價(jià)款的90%向承包人支付工程進(jìn)度款。按約定時(shí)間發(fā)包人應(yīng)扣除回收的預(yù)付款，與工程進(jìn)度款同期結(jié)算抵扣。（3）竣工結(jié)算款：發(fā)包人根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，保留5%左右的質(zhì)量保證金，待工程交付使用一年質(zhì)保期到期后清算（合同另有約定的，從其約定），質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證金內(nèi)扣除。15基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門

38、對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1717、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。16基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)

39、行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1818、竣工財(cái)務(wù)決算前的清理工作內(nèi)容、竣工財(cái)務(wù)決算前的清理工作內(nèi)容基本建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作基本建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核

40、實(shí)，填列清表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。16基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查1919、編制竣工財(cái)務(wù)決算的基本要求、編制竣工財(cái)務(wù)決算的基本要求基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)

41、的依據(jù)。映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)?？⒐へ?cái)務(wù)決算編制的基本要求包括：竣工財(cái)務(wù)決算編制的基本要求包括：（1）各編制單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，對(duì)國(guó)家規(guī)定不準(zhǔn)在基建投資中開支的各項(xiàng)費(fèi)用，不能列入決算，要做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。（2）建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。（3）建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤

42、銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。建設(shè)項(xiàng)目收尾工程可根據(jù)項(xiàng)目投資總概算建設(shè)項(xiàng)目收尾工程可根據(jù)項(xiàng)目投資總概算5%5%掌握。尾工工程超掌握。尾工工程超過(guò)項(xiàng)目投資總概算過(guò)項(xiàng)目投資總概算5%5%，不能編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。，不能編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。17基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2020、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算包括基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算包括基本建設(shè)

43、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書。和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要有以下報(bào)表：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要有以下報(bào)表：（1）封面；（2）基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；（3）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；（4）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；（5）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。618基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2020、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算包括基本建設(shè)項(xiàng)

44、目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算包括基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書。和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書。 竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容: :（1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；（2）會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（3）基建結(jié)余資金等分配情況；（4）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；（5）基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議；（6）決算與概算的差異和原因分析；（7）需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。19基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)

45、政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2121、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【20092009】8787號(hào)）規(guī)定：號(hào)）規(guī)定：（一）小型項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元（不含5000萬(wàn)元）以下，非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元（不含3000萬(wàn)元）以下的項(xiàng)目。屬政府確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位的同級(jí)財(cái)政部門審批；其他項(xiàng)目竣工決算報(bào)主管部門審批。20基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

46、講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2121、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【20092009】8787號(hào)）規(guī)定：號(hào)）規(guī)定：（二）大、中型項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)

47、主管部門審核后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位的同級(jí)財(cái)政部門審核。21基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2121、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【20092009】8787號(hào)）規(guī)定：號(hào)）規(guī)定：（三）財(cái)政部對(duì)大中型項(xiàng)目、政府確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核，

48、后審批”的辦法，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部門招標(biāo)確定的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)后，按投資來(lái)源比例歸還投資方。建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得隨意更改，確需更改的須由建設(shè)單位報(bào)經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。22基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2222、主管部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核重點(diǎn)、主管部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核重點(diǎn)湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基

49、本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【算管理工作的通知（鄂財(cái)建發(fā)【20092009】8787號(hào)）規(guī)定：號(hào)）規(guī)定：主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算認(rèn)真審核，主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)。審核的重點(diǎn)：項(xiàng)目是否按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行立項(xiàng)、超概嚴(yán)格把關(guān)。審核的重點(diǎn)：項(xiàng)目是否按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行立項(xiàng)、超概算投資；建設(shè)單位是否擠占、截留、挪用建設(shè)資金；資金使用是否符算投資；建設(shè)單位是否擠占、截留、挪用建設(shè)資金；資金使用是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合合基本建設(shè)財(cái)

50、務(wù)管理規(guī)定；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算金額是否正交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算金額是否正確；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料是否完整。確；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料是否完整。23基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度講解 一、現(xiàn)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容講解三、財(cái)政部門和審計(jì)部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查2323、違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的處理、違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的處理對(duì)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度或違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的行對(duì)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度或違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的行為，財(cái)政部門可根據(jù)國(guó)務(wù)院為，財(cái)政部門可根據(jù)國(guó)務(wù)院財(cái)政違法行為處罰處分條例財(cái)政違法行為處罰處分條例，給予責(zé)，給予責(zé)令改正、追回國(guó)家建設(shè)資金、沒(méi)收違法所得、核減或停止撥付工程投令改正、追回國(guó)家建設(shè)資金、沒(méi)收違法所得、核減或停止撥付工程投資等處理、處罰決定。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，由監(jiān)察機(jī)構(gòu)或資等處理、處罰決定。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，由監(jiān)察機(jī)構(gòu)或任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員（屬于國(guó)家公務(wù)員的），給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)員（屬于國(guó)家公務(wù)員的），給予記