事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和單位內(nèi)部控制實(shí)施辦法有關(guān)規(guī)定，我們組織開展了對單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評估活動組織情況（一）工作機(jī)制本次風(fēng)險(xiǎn)評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)科從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估小組，專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評估活動。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估范圍1、本次風(fēng)險(xiǎn)評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險(xiǎn)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面：組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清

2、晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：單位經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；人力資源風(fēng)險(xiǎn)：單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。2、本次風(fēng)險(xiǎn)評估所涉及的部門范圍主責(zé)部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。配合部門：財(cái)務(wù)科、辦公室、人事科、監(jiān)察室等相關(guān)部門。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估的程序和方法1、風(fēng)險(xiǎn)評估程序本次風(fēng)險(xiǎn)評估活動，風(fēng)險(xiǎn)評估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評估工作計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召

3、開了由各科室負(fù)責(zé)人參加的動員會，對風(fēng)險(xiǎn)評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進(jìn)行自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究整改措施，向風(fēng)險(xiǎn)評估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的科室進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對其他科室也進(jìn)行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。2、風(fēng)險(xiǎn)評估方法本次風(fēng)險(xiǎn)評估活動，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險(xiǎn)；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。（四）收集的資料和證據(jù)等情況支持本風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)

4、評估工作底稿，相關(guān)文件、會計(jì)憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。二、風(fēng)險(xiǎn)評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)A1）。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B1）;2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B2）;3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B3）;4、單位在部分資產(chǎn)采購時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購計(jì)劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B4）;5、單位未按規(guī)定定期對的貨幣資金、固

5、定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B5）。三、風(fēng)險(xiǎn)分析1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估表對單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評價(jià)，單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98（風(fēng)險(xiǎn)最高100分），屬于偏低水平。2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素經(jīng)對以上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下:020%100%四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施建議1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。2、票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺帳。3、加強(qiáng)對各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集

6、相關(guān)的原始資料。4、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算的編制要求，在規(guī)定的時(shí)間和要求內(nèi)，編制政府采購計(jì)劃申請表，并按驗(yàn)收方案及時(shí)組織驗(yàn)收，填寫政府采購貨物驗(yàn)收單。特此報(bào)告財(cái)務(wù)科xx年月日風(fēng)險(xiǎn)評估（1）第一節(jié)行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在未來經(jīng)營中面臨的、可能影響其經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的所有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)又分為固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在管理當(dāng)局未采取任何措施的情況下組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；而剩余風(fēng)險(xiǎn)則是在管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場上的任何主體都面臨著各種外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。一、行政事業(yè)單位的外部風(fēng)險(xiǎn)行政事業(yè)單位是在一定的環(huán)境中履行自身的社會管理職能和為社

7、會提供公共服務(wù)的活動，具面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：1. 法律政策風(fēng)險(xiǎn)。2. 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3. 社會風(fēng)險(xiǎn)。4. 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。二、行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)面臨以下內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：1. 管理風(fēng)險(xiǎn)2. 道德風(fēng)險(xiǎn)3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4. 營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素以及其他因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是組織及時(shí)識別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評估的概念有廣義和狹義之分。此處的風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)比較寬泛的概念，包括了風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，即設(shè)置目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

8、就行政事業(yè)單位而言，風(fēng)險(xiǎn)評估是指內(nèi)部控制應(yīng)該能夠有效防范和遏制履行其職責(zé)和自身管理過程中必須面對的風(fēng)險(xiǎn)，或者將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍和程度之內(nèi)。管理者要對單位的外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)和分級，并了解風(fēng)險(xiǎn)變化的情況；各職能部門應(yīng)通過每月的管理服務(wù)活動分析向管理層匯報(bào)其所了解的風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)管理方案。管理層應(yīng)建立一定的監(jiān)控和溝通機(jī)制，使業(yè)務(wù)部門將其在日常管理中意識到的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)向管理層及時(shí)匯報(bào)并提請其注意；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)方法，對單位和個(gè)人進(jìn)行高層次風(fēng)險(xiǎn)評估，從策略管理機(jī)制、核心業(yè)務(wù)流程以及資源管理機(jī)制等方面對單位的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，尤其是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級，并取得適當(dāng)管理層的確認(rèn)。行政事

9、業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)持續(xù)反復(fù)的過程，一次風(fēng)險(xiǎn)評估并不能一勞永逸。課堂練習(xí)多選行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)持續(xù)反復(fù)的過程，一次風(fēng)險(xiǎn)評估并不能一勞永逸。行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的主要任務(wù)包括（A.識別組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)B.評估風(fēng)險(xiǎn)概率和可能帶來的負(fù)面影響C.確定組織承受風(fēng)險(xiǎn)的能力D.確定風(fēng)險(xiǎn)消減和控制的優(yōu)先等級顯示本題答案答案：ABCD【答案】ABCD1 .行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：(1)內(nèi)部控制工作的組織情況。(2)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況(3)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。(4)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。(5)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)

10、情況。(6)其他情況。2 .單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：(1)預(yù)算管理情況。(2)收支管理情況。(3)政府采購管理情況。(4)資產(chǎn)管理情況。(5)建設(shè)項(xiàng)目管理情況(6)合同管理情況(7)其他情況?！景咐繉?shí)行會計(jì)集中核算，推進(jìn)源頭治理腐敗【案例啟示】國庫集中收付制度是市場經(jīng)濟(jì)國家采取的通用收付方式，也是我國財(cái)政制度改革的內(nèi)容之一。它能實(shí)現(xiàn)對財(cái)政預(yù)算執(zhí)行全過程資金流的控制、監(jiān)督和信息及時(shí)反饋，改變財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端。在推行國庫集中收付制度的過程中，主管部門認(rèn)為，既然建立了國庫支付中心，就沒有必要成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，要求以國庫支付中心取代財(cái)務(wù)結(jié)算中心

11、。珠海等地的一些同志認(rèn)為，財(cái)務(wù)結(jié)算中心與國庫支付中心并不矛盾，前者是政府的“大會計(jì)”，后者是政府的“大出納”，會計(jì)改革與預(yù)算改革、國庫改革是財(cái)政管理體制改革的三個(gè)重要環(huán)節(jié)。三者是相互聯(lián)系、互為依靠、優(yōu)勢互補(bǔ)的關(guān)系，配套改革、有機(jī)結(jié)合才能取得最佳效益。第三節(jié)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容一、目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)總是與特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)評估首先要設(shè)定目標(biāo)。設(shè)定目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評估的前提條件。風(fēng)險(xiǎn)是與目標(biāo)伴隨的，首先必須有目標(biāo)，管理層才能對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別。目標(biāo)包括單位整體層面的目標(biāo)和業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)。行政事業(yè)單位在確定風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容包括：法律、經(jīng)濟(jì)方面的限制?？刂瞥潭取ｏL(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的可能程度

12、機(jī)會成本成本和效益。課堂練習(xí)多選行政事業(yè)單位在確定風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容包括（）A.法律、經(jīng)濟(jì)方面的限制B.控制程度C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的可能程度D.機(jī)會成本顯示本題答案答案：ABCDABCD風(fēng)險(xiǎn)評估（2）二、風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別實(shí)際上是收集有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素及其損失暴露等方面信息的過程。風(fēng)險(xiǎn)識別作為風(fēng)險(xiǎn)評估過程的重要環(huán)節(jié)，主要回答的問題是：存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以考慮？引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素是什么？這些風(fēng)險(xiǎn)所引起的后果及嚴(yán)重程度如何？風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有哪些等。行政事業(yè)單位在識別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須明確：1. 風(fēng)險(xiǎn)識別必須與目標(biāo)聯(lián)系。2. 風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)持續(xù)性、反復(fù)的過程。3. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位各

13、個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)單位在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。1. 行政事業(yè)單位在識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括:(1)管理層的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；(2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；(4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；(5)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)，上述因素的變動則往往會誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。2. 行政事業(yè)單位在識別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包

14、括：(1)經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；(3)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；(4)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；(5)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；(6)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素實(shí)際上是行政事業(yè)單位履行管理職責(zé)和提供公共服務(wù)的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動必然會影響到行政事業(yè)單位的各項(xiàng)管理和經(jīng)營活動，有可能給單位帶來新的風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識別方法，保證風(fēng)險(xiǎn)識別的規(guī)范性和科學(xué)性，具體措施有：1. 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別方法體系2. 對風(fēng)險(xiǎn)識別方法進(jìn)行規(guī)范化和制度化。3. 利用歷史

15、事件。4. 建立損失事件數(shù)據(jù)庫。行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。三、風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的過程，是風(fēng)險(xiǎn)評估的獨(dú)立環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)分析的程序主要包括：分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故，捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆，確定風(fēng)險(xiǎn)的存在；分析風(fēng)險(xiǎn)可能性即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能影響。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法多種多樣，主要有:1,定性分析法2. 定量分析法。定量分析法大部分是建立在數(shù)學(xué)模型基礎(chǔ)上的，具步驟一

16、般是：（1）列出構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的所有要素（風(fēng)險(xiǎn)因子）；（2）對所有風(fēng)險(xiǎn)要素確定其發(fā)生的概率和損失的水平；課堂練習(xí)多選風(fēng)險(xiǎn)分析的方法多種多樣，主要有（）。A.定性分析法B.定量分析法C.評分法D.打分法顯示本題答案答案：ABCD【答案】ABCD(3)計(jì)算累計(jì)各風(fēng)險(xiǎn)要素的數(shù)值或貨幣金額。對定量分析來說，有兩個(gè)指標(biāo)是最為關(guān)鍵，一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，另一個(gè)就是風(fēng)險(xiǎn)事件對目標(biāo)影響的程度。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性用概率來表示，風(fēng)險(xiǎn)事件對目標(biāo)影響程度一般用損失金額來表示。3. 評分法。4. 打分法。5. 風(fēng)險(xiǎn)問題清單法。風(fēng)險(xiǎn)問題清單的制定必須經(jīng)過四個(gè)步驟:(1)識別可以接受的最高風(fēng)險(xiǎn);(2)合并和組織風(fēng)險(xiǎn)；(3

17、)制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)術(shù)語表；(4)精簡風(fēng)險(xiǎn)問題清單。風(fēng)險(xiǎn)問題清單由兩個(gè)基本部分組成。外部風(fēng)險(xiǎn)包括：環(huán)境、災(zāi)難、金融市場、風(fēng)險(xiǎn)評級；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括：人力資源、誠信正直、信息和技術(shù)、會計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告。以上方法中，最常用的是定性分析法和定量分析法。四、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，評估風(fēng)險(xiǎn)對單位可能產(chǎn)生的影響以及確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平的過程。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)有：1. 對于重要事項(xiàng)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的重大影響。2. 應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響程度的大小3. 應(yīng)當(dāng)對重要風(fēng)險(xiǎn)予以特別的關(guān)注。五、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

18、，使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限范圍之內(nèi)的應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略一般有四種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受。單位應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。1,風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是單位對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。單位在選擇風(fēng)險(xiǎn)回避策略時(shí)必須考慮以下三個(gè)方面的因素：某些風(fēng)險(xiǎn)即使能夠規(guī)避，但從單位管理績效角度而言也許不可行； 某些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避，但其潛在利益將大大超過潛在損失； 規(guī)避某些風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)產(chǎn)生了新的風(fēng)險(xiǎn)。2. 風(fēng)險(xiǎn)降低。風(fēng)險(xiǎn)降低是指單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，是把不利風(fēng)險(xiǎn)事件的

19、概率和影響單獨(dú)或一起降低到可以接受的限度的策略。3. 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是行政事業(yè)單位就是借助他人力量，將風(fēng)險(xiǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給最有能力抓住對項(xiàng)目有利的機(jī)會的第三方，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。4. 風(fēng)險(xiǎn)承受風(fēng)險(xiǎn)承受是單位對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后,不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。第四節(jié)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的監(jiān)督和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估的監(jiān)督和評價(jià)過程，包括：監(jiān)督和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識別的充分性；風(fēng)險(xiǎn)分析的合理性；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性以及針對這些風(fēng)險(xiǎn)所采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的恰當(dāng)性。風(fēng)險(xiǎn)評估的監(jiān)督和評價(jià)應(yīng)主要考慮：（一）單位是否已建立、溝通整體目

20、標(biāo)，并輔以具體策略和具體管理服務(wù)活動的開展計(jì)劃：（二）單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評估制度并保證運(yùn)行，包括識別風(fēng)險(xiǎn)、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大性、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施；（三）單位是否建立一套廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策判斷標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和單位的風(fēng)險(xiǎn)承受程度確定不同的決策（四）單位是否已建立某種機(jī)制，識別和應(yīng)對可能對單位產(chǎn)生重大且普遍影響的變化，如在學(xué)校建立學(xué)生人身安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織等；（五）風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門是否建立了某種流程，以識別外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境發(fā)生的重大變化。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的調(diào)整機(jī)制是否運(yùn)行有效。（六）單位是否持續(xù)獲得風(fēng)險(xiǎn)變化信息，有效地控制、管理風(fēng)險(xiǎn),對重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)持續(xù)的反復(fù)的過程，風(fēng)險(xiǎn)評估一次并不能一勞永逸。第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)務(wù)案例【案例】xx市政府完整的政府采購制度不同方式下的采購業(yè)務(wù)流程有所差別的，以招標(biāo)采購方式下的政府采購內(nèi)部控制制度為例，其采購流程如下：第一步，接受委托。第二步，供需調(diào)查第三步，發(fā)布招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請函第四步，發(fā)售