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文檔簡介

1、倉庫數(shù)據(jù)在財務分析中的作用良好的庫存管理是企業(yè)正常運作的基礎(chǔ)之一。一方面保證生產(chǎn)所需原材料的及時供應、生產(chǎn)半成品的合理周轉(zhuǎn),另一方面保證產(chǎn)品銷售的及時供給。同時要求資金占用少,資金周轉(zhuǎn)快捷,即達到最優(yōu)庫存。通過對庫存分析,既能對庫存物品的數(shù)量、庫存成本和資金占用等情況從不同角度的查詢,又能輔助決策解決企業(yè)深層次的相關(guān)問題,如呆滯物品分析和處理、根據(jù)盤點結(jié)果及時間進行庫存調(diào)整及優(yōu)化等。庫存分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取自于采購、銷售、生產(chǎn)、財務等相關(guān)部門。庫存分析幫助企業(yè)的功能有:1.發(fā)現(xiàn)呆滯物品,提供處理建議;2 .查詢某物料在各貨位的儲量情況分析及儲量;3 .物料在某時間的收入、發(fā)生和結(jié)存情況分析;4 .

2、物品占用庫存資金分析;5 .哪種物品處于短缺或超儲;6 .物品周轉(zhuǎn)率分析,哪種處在積壓狀態(tài);7 .查詢歷史各階段的庫存物品和成本情況;8 .多角度、多條件組合查詢庫存情況;9 .合理地計劃產(chǎn)品的未來短期產(chǎn)量?;谏鲜觯吭聦}庫之進行動態(tài)分配可以使倉儲空間利用率上升,又不至于發(fā)生存貨溢出,從而有效地節(jié)約費用。財務與采購之間的數(shù)據(jù)交接一、財務可以參結(jié)算貨幣的選擇;改革開放以來.我國企業(yè)發(fā)揮比較優(yōu)勢,主動參與國際產(chǎn)業(yè)分工與合作,2007年一般貿(mào)易進由口額9672.2億美元。全年加上貿(mào)易進生口額9860.5億美元。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展,進口采購成本在一些外向型企業(yè)的總成本中已經(jīng)占有很大的比例,其控制的

3、好環(huán)直接影響企業(yè)的收益,決定企業(yè)價值增加的大小。但人民幣還不是硬通貨,不能作為國際交易的結(jié)算貨幣,而國際貿(mào)易主要結(jié)算貨幣美元、歐元、日元、英鎊肝J的波動頻繁,且幅度較大,選擇合適的結(jié)算貨幣將直接影響進口采購成奉的高低。相對而言,財務人員較采購人員具備更多的金融知識,與銀行打交道的機會更多,對國際金融市場的趨勢判斷較采購人員更專業(yè)。財務人員應該充分利用自身的專業(yè)優(yōu)勢,積極參與采購合同交易貨幣的選擇,為企業(yè)價值增加做由自己的專業(yè)貢獻。2005年7月21口我困匯率改革之后,人民幣相對于籃子貨幣總體暈上升趨勢。相對于美元的單邊累計上升幅度更是很大,但其匯率水平相對歐元、日元等其他貨幣還是有所下降。如果

4、采購合同以美元為結(jié)算貨幣,其采購成本將會下降,以歐元、日元等貨幣結(jié)算。其采購成本將會上升。鑒于美元相對于歐元、日元以及包括人民幣在內(nèi)的大多數(shù)貨幣已經(jīng)貶值很大,為.r防止美元逆轉(zhuǎn)貶值趨勢為升值趨勢.企業(yè)采購合同的結(jié)算貨幣也可以選擇美元加歐元或日元的貨幣組合,這樣口r以將外匯風險限制在一定范圍之內(nèi)。外向型的企業(yè)大多數(shù)也會有外匯收入。何時會有何種幣種的外匯收入,財務掌握的信息很充分采購部職能一無所知。財務主動參與進口采購結(jié)算幣種的選擇,可以通過遠期結(jié)售匯使進口采購和由口銷售選擇同一種交易貨幣,進行自然對沖,從而將外匯風險鎖定。二、財務可以參與采購付款條件的確定采購付款條件決定r資金使用和籌集的時問,

5、適當?shù)馁d賬可以節(jié)省資金成本。短期來說可以節(jié)省財務費用,增加企業(yè)的價值。但長期占用供應商資金,逾期現(xiàn)象嚴重,則會影響企業(yè)信譽,可能造成采購價格的上升,有時還會影響到供貨方按時交貨,進而影響到生產(chǎn)和銷售進度,長期來說町能會減少企業(yè)價值的增加。因此,財務部門應積極與采購部溝通協(xié)調(diào)。建立和完善供應商檔案,對供應商實行分類付款和管理的政策。其具體思路是:根據(jù)供應商是否與本公司存在戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系和到貨的及時性與質(zhì)量.將供應商分為ABE三類。到貨及時和質(zhì)量高的供應商町以將其定為A類,并核定到貨時現(xiàn)金足額付款。B類是所謂的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系供應商。這是指供應商供給的莫些元件在采購時無法檢測其質(zhì)量,必須要到實際牛產(chǎn)運用

6、,即銷售后才可以發(fā)現(xiàn)其質(zhì)量問題,這樣公司就應該與這類供應商簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系,以保證在產(chǎn)品銷售后能夠?qū)踢M行質(zhì)量責任追索。公司則與B類的戰(zhàn)略聯(lián)盟應商簽訂專門的資金占用計劃,超過一定數(shù)額或者一定時間期限即及時向其付款以爭取最低的資金成本。c類供應商即一般的臨時性小批量物資采購和新供應商.可以在爭取最低的資金成本后采取“較遲支付”的付款原則。進口采購,付款方式有L/C、TIT、D/P等。銀行在企業(yè)申請開立L坨時.根據(jù)申請企業(yè)的資信確定企業(yè)需要在銀行繳存的相應比例的保證金,造成進口采購從開立信用證到實際付款期間的資金占用.這不利于企業(yè)價值的增加。因而在訂立金額較小的進口采購合同或企業(yè)在價格談判中處

7、于較有利地位時,應該盡量選擇D/P等付款方式,減少資金占用。增加價值增值。三、財務應該參與采購庫存的管理較高的庫存量不儀占用資金大,影響資金流動和使用效率,而且長期壓庫容易造成材料損失。不利于企業(yè)價值增值。最理想的狀況是實現(xiàn)供貨,零庫存生產(chǎn)。但目前我國的物流企業(yè)水平有限.生產(chǎn)企業(yè)自身的計劃管理能力也有待提高,短期之內(nèi)還不具備零庫存生產(chǎn)的內(nèi)外部條件。為了既能保證生產(chǎn)的持續(xù)穩(wěn)定,又能將資金占用控制合理的水平,必須對庫存進行管理。目前一般企業(yè)合理庫存量按照一個月或者一個半月的消耗制定。根據(jù)調(diào)查分析和咨詢,事實一按照0.7個月的消耗量制定比較合理,有的企業(yè)也已經(jīng)向零庫存逼近。隨著計算機使用的普及和以財

8、務為主導的ERP等企業(yè)管理軟件的推廣,財務對庫存監(jiān)督管理的能力得到有效提開。財務町以通過相關(guān)軟件對采購進行流程管理,沒有批準的申購單的采購一律不予入庫、報賬、付款,這能在一定程度七合理控制采購數(shù)量和時間。對于一些常用的低值易耗晶,財務應該根據(jù)歷史使用數(shù)據(jù)確定日常最高庫存量。隨著會面預算管理體系在中國企業(yè)中的逐步推廣,財務可以通過采購預算的編制、執(zhí)行、分析來有效控制材料庫存量和采購價格.同時利用儲備資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、儲備資金平均占用等財務指標的考核來對采購部門進行約束、激勵。四、財務應該參與采購風險的控制采購風險包括采購人員的道德風險和供貨商的信用風險。采購人員的道德風險會增加企業(yè)的采購成本,供貨商

9、的信用風險會影響供貨的及時性、質(zhì)量和預付賬款的安全,這共都會減少企業(yè)價值的增值。財務管理應當對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度.明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施.規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和t作要求。審批人只能根據(jù)采購與付款業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限,超越審批權(quán)限的財務部門在審核后一律不予付款。經(jīng)辦人應當在職責范嗣內(nèi),按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務,超過批準意見的采購業(yè)務,財務一律不許入庫、報賬、付款。對于供應商的信用風險,應該通過供貨歷史數(shù)據(jù)進行信用評估,對于初次接觸的供貨商。應該進行資信調(diào)查。對于大型采購在簽訂合同后需要提前支付預付款的.財務應該要求其由具銀行保萌或得到企業(yè)認可的信用擔保,否則不予付款。五、財務應該進行采購成本的匯總分析財務負責產(chǎn)品的成本核算,對產(chǎn)品成本的構(gòu)成進行統(tǒng)計分析,有利于企業(yè)對所生產(chǎn)產(chǎn)品的實際情況進行判斷,為企業(yè)是否繼續(xù)生產(chǎn)銷售此種產(chǎn)品或今后開發(fā)、生產(chǎn)類似產(chǎn)品的成本支由提供決策依據(jù)。產(chǎn)品成本分析的好壞將影響企業(yè)未來價值的增長。財務部門應借助于計算機信息系統(tǒng),對產(chǎn)品的材料消耗成本按材料類別、消耗量、單價及其變化趨勢、

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