汝州市金鼎商務(wù)酒店財務(wù)管理制度匯編

1、汝州市金鼎商務(wù)酒店有限公司財務(wù)管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、 票據(jù)管理制度四、 備用金管理制度五、 固定資產(chǎn)管理制度六、 倉庫管理制度七、 低值易耗品管理制度八、 成本管理制度九、 計量管理制度十、 差旅費開支辦法十一、經(jīng)濟責(zé)任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，結(jié)合本酒店實際情況，特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù)；2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款； 3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入；5.其他必須收取

2、現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、獎金、津貼；2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出； 3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款； 5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6.票據(jù)結(jié)算起點（2000元）以下的零星支出；7.向股東支付紅利；8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額 1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。3.核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。4.需要增加或減少庫存

3、現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請主辦銀行重新核定。四、現(xiàn)金收付的規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。4.現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合

4、規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。 6.辦理現(xiàn)金付款時，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。7.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。9.每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。10.任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按備用金管理制度規(guī)定辦理。11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及

5、時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 13.嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。五、現(xiàn)金的保管1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人

6、員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。3.保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。4.出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責(zé)。 6.現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。7.出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理 1.各營業(yè)點收銀員在

7、營業(yè)日終了時，除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務(wù)部出納。2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金 ，不得將收入款私自帶出酒店，不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款，不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點 1.現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。 2.盤點方式：采用定期（每月1日和年終盤點）和不定期抽查。 3.盤點人員：出納（盤點人）、會計（會點人）。4.現(xiàn)金盤點的時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進。5.盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存，第

8、二聯(lián)會計留存，第三聯(lián)交辦公室留存。八、賬實不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，必須做到：（1）不論何種款源的資金，都必須及時入賬，不得在賬外管理，不許在賬外存款。（2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支

9、票。（3）禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用。（4）不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。（5）銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力，企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實性的審查，必要時應(yīng)電話查詢（發(fā)出方銀行）。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對（1）出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對，月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對；(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整。(3)為減少與銀行的未

10、達賬項，出納人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，取得銀行對賬單，及時對賬、及時處理，以確保資金信息準(zhǔn)確。財務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理，

11、加強保管和監(jiān)督，并應(yīng)定期對其它占用情況及時進行清理核對，防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算，單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應(yīng)定期（每月）及時進行結(jié)算和清查，事后及時將余額收回。往來賬戶結(jié)算管理三、結(jié)賬及對賬月度終了銀行存款結(jié)賬，出納及時取得銀行對賬單，核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)節(jié)表。三、票據(jù)管理制度一、本酒店必須應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、發(fā)票、匯票等）。二、出納負責(zé)保管的票據(jù)視同現(xiàn)金管理1.要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的

12、購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止各類票據(jù)的遺失和被盜用.2. 出納不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。3.票據(jù)的使用，必須與所申請業(yè)務(wù)相符，不得挪作他用。4.票據(jù)使填開錯誤后，應(yīng)加蓋作廢戳記,全聯(lián)保存,及時到購領(lǐng)部門辦理注銷手續(xù)。三、財務(wù)部強銀行預(yù)留印鑒的管理，支票專用的印鑒財務(wù)專用章、單位負責(zé)人印章分別由出納人員和會計機構(gòu)負責(zé)人或指定的專人負責(zé)保管。任何單位或個人不得將財務(wù)印鑒，特別是財務(wù)專用章、收費專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。四、票據(jù)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好臺賬登記工作，各使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)領(lǐng)用。五、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買

13、任何票據(jù)。六、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用，開票人員熟悉票據(jù)填開要求，各類票據(jù)的填寫應(yīng)真實、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范；不得外借。七、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如人為造成損失的，由責(zé)任人賠償并處罰。四、備用金管理制度一、借用備用金是為了方便采購員和其他經(jīng)常發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的部門人員。二、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請，由經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，財務(wù)經(jīng)理審核；會計據(jù)此填寫付款憑證予以付款。三、備用金必須用于所申請的業(yè)務(wù)支用，不得挪用。財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常檢查備用金使用情況，對違犯規(guī)定者應(yīng)及時將借款收回，停止其備用金的借支四、借支的備用金一般應(yīng)在每次業(yè)務(wù)辦辦理完畢后，三日內(nèi)到財

14、務(wù)部辦理報銷手續(xù)進行結(jié)算，結(jié)算時多退少補，不允許長期占用。財務(wù)部應(yīng)堅持“前賬不清，后賬不借”的原則。對過期占用一個月者，應(yīng)在工資中扣回，若工資少于借款時，從簽批的部門領(lǐng)導(dǎo)工資中扣除。五、因工作需要，需經(jīng)常保持備用金的部門與個人，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理簽批后可借支定額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報銷金額補充原借支數(shù)額。定額備用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回財務(wù)部門，次年再重新審批借支。六、 備用金一般不超過2000元。 五、固定資產(chǎn)管理制度為了加強酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實際情況，特制定本制度。    一、

15、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 1.固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產(chǎn)。  2.除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。 二、固定資產(chǎn)分類及折舊： 本酒店固定資產(chǎn)分為五類；固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計殘值率（%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計殘值率、預(yù)計使用年限及年折舊率列表如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計殘值率預(yù)計使用年限年折舊率房屋及建筑物520-303.17-4.75%機器設(shè)備510-156.33-9.5%交通運輸設(shè)備5519%高檔家具5519%電子設(shè)備5519%三、固定資

16、產(chǎn)的計價1.固定資產(chǎn)的計價方式 （1）外購的，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。（2）建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。（3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機構(gòu)評估確認或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價（4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。（5）接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認的價值計價。（6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程

17、中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。（7）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 2、固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。四、固定資產(chǎn)管理：1固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2.財務(wù)部負責(zé)對全酒店固定資產(chǎn)管理與核算；按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。3.各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 4.財務(wù)部按季和使用部門核對臺賬，以確保帳、賬相符5

18、.固定資產(chǎn)使用部門要嚴(yán)格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。五、固定資產(chǎn)購置 1.固定資產(chǎn)的請購   （1）使用部門增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)請購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料（2）主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核增添該項資產(chǎn)的適用性及必要性 ，如酒店內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單通知相關(guān)部門，并在固定資產(chǎn)請購單上注明調(diào)撥情形后，將固定資產(chǎn)請購單退回請購單位自行歸檔。如酒店內(nèi)部無法調(diào)撥者，送交總經(jīng)理審批。超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報上級公司批準(zhǔn)。（3）采購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)請購單后， 

19、; 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2.固定資產(chǎn)采購（1）采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購對象，至少三家以上的供應(yīng)商進行比價或招標(biāo)采購并確定出最優(yōu)方案，報主管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 （2）采購部門依固定資產(chǎn)請購單與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，并與廠商簽訂購買合同。3.固定資產(chǎn)驗收（1）采購人員與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、財務(wù)部門均派人共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格型號是否與固定資產(chǎn)請購單相符如無誤開具固定資產(chǎn)驗收單。（3）固定資產(chǎn)驗收合格后， 采購人員將固定資產(chǎn)請購

20、單發(fā)票、驗收單一同送交財務(wù)做賬務(wù)處理。（4）使用部門登記固定資產(chǎn)管理臺賬。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。六、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移要本著優(yōu)化組合，發(fā)揮最大效益的原則。在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，必須填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單雙方部門經(jīng)理簽字同意及財務(wù)部認可后，方可實施，部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出等應(yīng)及時完成相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記。七、固定資產(chǎn)的維修1.固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。2.機器設(shè)備的中小修理由使用部門負責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總

21、審核后由綜合管理部工程部負責(zé)組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。3.房屋建筑物、機器設(shè)備的大修由綜合管理部工程部負責(zé)，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實施，財務(wù)部按預(yù)算計劃嚴(yán)格控制。如超計劃，應(yīng)及時調(diào)整，追加計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部執(zhí)行控制。八、固定資產(chǎn)出售1.固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報總公司批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報告進行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款；3.采購部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

22、九、固定資產(chǎn)清查1.為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。2.財務(wù)部每季對固定資產(chǎn)進行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報告。3.盤點工作由財務(wù)部組織，綜合行政部配合，具體使用部門實施。4.盤點應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務(wù)部會簽。 5. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財務(wù)部按年度盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同使用部門核查落實責(zé)任后，報總經(jīng)理審批；6.對固定資產(chǎn)因管理不善造成損失的，按公司經(jīng)濟責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。7. 財務(wù)部門

23、依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行賬務(wù)處理。十、固定資產(chǎn)報廢1.固定資產(chǎn)報廢，由綜合行政部工程部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；  2.財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務(wù)帳務(wù)處理；  3.采購部負責(zé)進行實物處理。    六、倉庫管理制度一、庫管工作的基本要求1.必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務(wù)核算提供原始、真實、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責(zé)。2. 庫管員應(yīng)熟悉了解各類物資的保管要求，做到“二有”（有制度、有庫存限額）“三化”（倉庫環(huán)境整潔化

24、、材料堆放系統(tǒng)化、物資收發(fā)制度化）“三相符”（賬、物、卡三相符）“五防”（防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì)）。二、庫房的工作環(huán)境要求1.倉庫環(huán)境整潔化、材料堆放系統(tǒng)化。庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽，按統(tǒng)一編號，分架、分層依次對號入座；各類物品不得雜亂混放。2.保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì)”工作。3.閑雜人員不得隨意進出庫房。三、庫管計量、計算工作要求 1.庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務(wù)混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔(dān)。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計量單位

25、“瓶”為入出庫計量單位。 2.對菜品計算重量時，必須以公斤或千克為計量單位。如：菜、魚、肉食、米面、油等。3.對每種進出庫物資的計算采用全月移動加權(quán)平均法，金額要求保留小數(shù)點后兩位。四、庫管員材料收發(fā)制度 1.庫管員應(yīng)與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。 2.庫房驗收貨物時，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數(shù)量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應(yīng)事先通知庫管；庫管員應(yīng)嚴(yán)格按采購驗收標(biāo)準(zhǔn)組織入庫物資的驗收。3.庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實際扣

26、除一定比例的水份雜質(zhì)。 4.根據(jù)驗收合格的物品，據(jù)實填寫“入庫單驗收單”，經(jīng)廚師長、庫管員、采購員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商（采購員）作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財務(wù)部。5.堅持原則，所有存貨必須開具入庫單驗收單，不得擅自寄存物品。6.所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單驗收單”，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。7.不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟責(zé)任乃至刑事責(zé)任。8.貨物入庫后，庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。9.領(lǐng)用物資須憑領(lǐng)料單。領(lǐng)料

27、單須經(jīng)部門主管或相應(yīng)有審批權(quán)的其他人員簽署，手續(xù)齊全，保管人員才能發(fā)料。領(lǐng)用部門應(yīng)指定專人領(lǐng)料。倉庫保管員發(fā)料時，應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)料單填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，并按實際發(fā)貨數(shù)填列領(lǐng)料單中的實發(fā)數(shù)量，無特殊情況，實發(fā)數(shù)量不得超過申請數(shù)量。領(lǐng)料單一式四聯(lián)。領(lǐng)料后一聯(lián)退領(lǐng)用部門，一聯(lián)倉庫留存及時登記帳卡，另兩聯(lián)按存貨類別匯總交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。10.庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù)。11.發(fā)出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。12.

28、庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時結(jié)出余額 ，倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。13.庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計數(shù)、本年累計數(shù)、接前頁、過次頁等）賬實相符、賬表相符。 14.對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應(yīng)開具“紅字入庫單”。15.每天按時向財務(wù)室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應(yīng)對存貨進行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作

29、出相應(yīng)調(diào)整。16.各項材料、物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)量。17.所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。18.每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲備量應(yīng)及時打申購單，經(jīng)財務(wù)會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理、財務(wù)部一份。五、倉庫安全管理制度1.倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進入倉庫。2.因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉

30、登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。嚴(yán)禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應(yīng)主動請倉管人員檢查。3.倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。4.倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。5.任何人員，除驗收時所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。6.倉庫范圍內(nèi)禁止吸煙，準(zhǔn)堆放易燃易爆物品，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接。7.倉庫應(yīng)配備必要的消防設(shè)施，定期檢查消防，庫管員能夠熟練使用消防器材，并做好防火工作。8.倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、柱、房頂之間保持安全距離。9.倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘

31、鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設(shè)備，倉庫內(nèi)保持良好通風(fēng)。各類物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格、性能、進價。10.倉庫的電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。11.物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。六、存貨盤點制度1.存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。盤點時間定于月末。2.盤點方式：采用每月抽盤（抽盤品種不得少于總量的30%）和年終總盤點。3.盤點人員：（1）

32、盤點人：由庫管員擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。（2）監(jiān)點人：由使用部負責(zé)人、財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并按時到達盤點地點。4.所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。6.盤點完畢，盤點人員應(yīng)填制“盤點表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務(wù)部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。7.鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。8.盤點后編制“存貨盤點表”所有參加人員簽字確認。9.對于因管理不善造成財產(chǎn)損失的，按

33、公司經(jīng)濟責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。七、低值易耗品管理制度為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，減少消耗降低成本， 特制定本辦法。一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)及分類1.低值易耗品是指：單位價值在100元2000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具等；2.低值易耗品分為：(1)布草類:床上用品：床單、床罩、棉被套等；衛(wèi)生用品：面巾、手巾、浴巾、地巾等；布件：餐桌布件、窗簾、椅套、沙發(fā)套、墻上掛件、靠墊等；員工制服：廚衣、不同部門不同級別不同季節(jié)員工制服 （2）餐廳餐具、玻璃器皿、不銹鋼廚具等；（3）管理用具：計量器具、維修工具等（4）辦

34、公用品：辦公設(shè)備、家具等。（5）其他類:在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。一次性使用的餐巾紙、筷子，一次性客房用品包括牙具、梳子、香皂、洗發(fā)液、沐浴液、針線包、擦鞋器、剃須刀、浴帽、拖鞋、禮品袋等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。二、低值易耗品的核算辦法：1.低值易耗品分期攤銷法，分次攤銷法指低值易耗品的價值，根據(jù)其使用期限的長短或價值的大小，分月平均攤銷的方法。攤銷期限在一年以內(nèi)的作為待攤費用處理；攤銷期限超過一年的作為長期待攤費用。2.低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 1.5年 鐵制、鋁制品 1年 計量器具 3年維修工具 2年 床上用品 2年 布 件1.5年 玻璃制品

35、0.5年 辦公用品 3年 其他均為 1年三、低值易耗品的購置與入庫：1.低值易耗品由公司負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前使用單位須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低值易耗品的類別、數(shù)量、規(guī)格型號，看是否與購置申請單一致。3.保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。 4. 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。四、低值易耗品的領(lǐng)用：1.各部門需用低值易耗品時

36、，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)使用部門負責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。2.“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。 3.使用部門將必須建立“低值易耗品臺賬”“領(lǐng)用單”分類順序保管，作為登記本部門低值易耗品臺賬記賬依據(jù)。 4.各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦手續(xù)填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)。5.對于一次性配備齊全的低值易耗品如床上用品、餐桌布件、計量器具、維修工具等在正常損耗情況下實行交舊領(lǐng)新制度。五、低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)： 1

37、.使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。 2.財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同有關(guān)部門認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。 3.批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。4.手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和酒店財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)。六、低值易耗品的盤點制度1.財務(wù)部每月必須對客房部、餐飲部低值易耗品盤點一次；計量器具、辦公用品類隨固定資產(chǎn)進行盤點。

38、2.盤點后編制“低值易耗品盤點表”所有參加人員簽字確認。3.對于因管理不善造成財產(chǎn)損失的，按酒店經(jīng)濟責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。八、成本管理制度一、成本管理的基本任務(wù)： 通過以部門為成本中心的計劃預(yù)算、檢查控制、歸集核算和分析考核，達到反映經(jīng)營管理成果，探索降低成本費用途徑，提高經(jīng)濟效益之目的，成本是指酒店經(jīng)營管理過程中的各項成本和費用，成本管理的具體任務(wù)是：1.認真進行成本預(yù)算，緊密結(jié)合營收增減情況編制各部門與全酒店的成本費用計劃，據(jù)此作為成本管理的依據(jù)。2.檢查成本費預(yù)算用執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制成本費用在計劃范圍內(nèi)的正常開支。3.正確、完整、及時地歸集成本費用，按成本開支范圍和核算規(guī)范，運

39、用規(guī)定的成本計算方法核算成本。4.開展成本費用分析，積極尋找降低成本費用途徑，不斷提高員工的成本核算意識。5.進行成本考核，調(diào)動員工參與成本管理的積極性。二、成本管理的組織體系：1.實行成本費用管理責(zé)任制。各部門負責(zé)人對本部門的成本費用負責(zé)，總經(jīng)理對酒店的經(jīng)濟效益負責(zé)。2.財務(wù)部負責(zé)各項成本控制管理的具體工作，各部門成本費用管理工作受財務(wù)部監(jiān)督，負責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)行使成本費用否決權(quán)。3.各部門應(yīng)根據(jù)成本管理的要求，設(shè)置專職或兼職核算員。三、成本管理的基礎(chǔ)工作1.建立和健全原始記錄。完整、真實的原始記錄是進行成本費用管理的必備條件。各種食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的領(lǐng)用、退料、工資、費

40、用等經(jīng)營服務(wù)開支都必須有詳細完整的原始記錄。原始記錄的填制和傳遞應(yīng)按規(guī)定的程序，明確職責(zé)，加強管理。2.制定各類消耗定額。經(jīng)營管理過程中所耗用的料、工、費都應(yīng)制定先進、合理、切實可行的定額，定額一般每年修訂一次。3.嚴(yán)格計量驗收工作。做好各種食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收發(fā)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移和報廢等環(huán)節(jié)上的計量驗收工作；做好經(jīng)營和管理中能源消耗的計量工作。四、成本核算的基本原則：1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算成本，本期的營業(yè)收入和本期為取得這些營收而支付的費用相對應(yīng)。各項有關(guān)費用不得提前或延期列支。2.必須劃清應(yīng)計入成本的經(jīng)營管理費用與基本建設(shè)，專項工程支出及其他非經(jīng)營成本費用的界限。3.

41、必須根據(jù)酒店行業(yè)的經(jīng)營服務(wù)特點，以及加強經(jīng)濟核算的要求，制定切實可行的成本計算方法，以利于正確、真實地反映成本水平，提供決策依據(jù)。4.成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。四、成本開支范圍和成本費用項目： 列入成本的費用，必須嚴(yán)格按照國家財政部有關(guān)成本開支范圍的條例執(zhí)行，不得擅自擴大。根據(jù)酒店經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的實際情況，確定成本費用項目和相應(yīng)的成本開支范圍。1.營業(yè)成本：指酒店各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)成本，包括為提供餐飲服務(wù) 而發(fā)生的各種原料，輔料和調(diào)料的成本和商品進價成本。2.營業(yè)費用：指各經(jīng)營部門發(fā)生的各種費用，包括營業(yè)部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、儀容儀表費、燃料費、物料消耗、

42、低值易耗品攤銷運輸裝卸費、包裝費、保險費、差旅費、廣告宣傳費及其他營業(yè)費用。3.管理費用：指管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，包括行政管理部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、辦公費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、勞動保護費、待業(yè)保險費、廣告宣傳費、裝飾布置費、郵電費、能源費、維修費、排污費、運輸裝卸費、清潔衛(wèi)生費、車船使用費、業(yè)務(wù)招待費、開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷和其他管理費用。4.財務(wù)費用：指為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息凈支出，金融和機構(gòu)手續(xù)費等。五、成本、費用的匯集和分配：1.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：

43、酒店當(dāng)月發(fā)生的全部成本、費用均應(yīng)在一級賬戶“營業(yè)成本”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等科目上，月末無余額。2.低值易耗品的攤銷方法，采用一次攤銷法，即領(lǐng)用時一次計入費用，但領(lǐng)用部門或班組建立相應(yīng)賬冊，控制費用，嚴(yán)格管理。3.對于應(yīng)由本期成本員擔(dān)而尚未發(fā)生支付的費用，應(yīng)通過“預(yù)提費用”科目分期計入成本，當(dāng)費用發(fā)生時，如實際支付數(shù)同預(yù)擔(dān)數(shù)有差額時，應(yīng)在費用實際支付月份予以補擔(dān)或沖銷。“預(yù)提費用”科目年終一般應(yīng)不留余額，如必須留有余額的，應(yīng)請示主管部門。4.對于本期支付而應(yīng)由以后月份分?jǐn)偟馁M用，應(yīng)通過“待攤費用”科目分期記入成本，當(dāng)費用發(fā)生時，按實際支付金額計入“待攤費用”科目借方；當(dāng)結(jié)

44、轉(zhuǎn)本期成本應(yīng)負擔(dān)的費用時，從“待攤費用”科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)至有關(guān)費用科目的借方，待攤費用的分?jǐn)偲谝话銥橐荒?，超過一年以上的，應(yīng)通過長期待攤費用科目的核算。六、成本計劃的編制和控制1.成本費用計劃的內(nèi)容：（1）食品原料成本計劃，食品原料是指主料、輔料和調(diào)料，成本計劃依據(jù)食品原料定額編制。（2）物料用品計劃：物料用品是指客房、餐廳、康樂等部門為經(jīng)營服務(wù)而消耗的用品，物料用品成本依據(jù)營業(yè)狀況和消耗定額編制。（3）勞動工資計劃。依據(jù)酒店經(jīng)濟效益的增減幅度與人員定額及工資總額編制。（4）固定資產(chǎn)修理計劃。固定資產(chǎn)修理是指運營的房屋、設(shè)備和運輸工具等固定資產(chǎn)的修理，計劃依據(jù)設(shè)備運轉(zhuǎn)完好率等技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)編制。（

45、5）費用計劃。費用是指酒店經(jīng)營管理過程中除直接成本外的各項費用，主要分為營業(yè)費用，管理費用和財務(wù)費用。各費用發(fā)生部門應(yīng)根據(jù)費用定額和營業(yè)狀況編制。（6）能源耗用計劃。酒店的能源耗用是指水、電、煤氣、燃料等的消耗，計劃應(yīng)按消耗定額和營業(yè)收入計劃編制。2.成本費用計劃的編制步驟：（1）收集、整理和分析有關(guān)主要基礎(chǔ)資料：a.有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)計劃。如營收計劃、物貨供應(yīng)計劃、勞動工資計劃、固定資產(chǎn)維修計劃、能耗和節(jié)能計劃等。b.有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟定額。如食品原料消耗定額、物料用品消耗定額、費用營收定額、崗位定員定額等。c.上年度實際成本費用和經(jīng)濟效益指標(biāo)完成實績及歷史最好水平等資料。d.上年度總經(jīng)理下達的經(jīng)濟效益

46、和成本費用指標(biāo)，完成情況及行業(yè)先進水平等資料。e.總經(jīng)理下達的降低成本的目標(biāo)指標(biāo)等資料。f搞好試算平衡。試算平衡是成本預(yù)測內(nèi)容之一，應(yīng)根據(jù)影響計劃期成本升降的各項主要因素，充分估計有利條件和不利條件，千方百計尋求節(jié)支途徑，提出節(jié)支措施，測算成本可能達到的水平，分析成本降低的可行性和目標(biāo)成本實現(xiàn)的保證程度，以確保成本降低指標(biāo)和目標(biāo)成本的完成。費用支出計劃總額=本年營業(yè)收入計劃總額營業(yè)收入費用率 上年費用實際支出總額（元）×1+（費用增長因素%）-（費用壓縮目標(biāo)%） 營業(yè)收入費用率 = 上年營業(yè)收入總額（元）成本計劃應(yīng)在各部門的成本費用計劃的基礎(chǔ)上，由成本財產(chǎn)管理部負責(zé)匯總編制。各部門應(yīng)

47、加強各項成本經(jīng)濟資料的收集，落實本部門成本費用計劃編制工作。編制方法應(yīng)和成本核算方法一致，以便分析和考核。成本計劃編制后，按程序報批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由成本財產(chǎn)管理部組織執(zhí)行。編制過程也是成本的預(yù)測和試算過程；自下而上的編制過程體現(xiàn)了成本的全員管理原則。3.成本費用計劃的分解落實： 成本財產(chǎn)管理部應(yīng)將成本費用計劃的有關(guān)控制指標(biāo)，分解落實到各個有關(guān)歸口管理部門，各歸口部門再把部門指標(biāo)進一步分解為各個具體小指標(biāo)，落實到有關(guān)班級和個人，并結(jié)合班組和個人經(jīng)濟責(zé)任制考核指標(biāo)的執(zhí)行情況。使各部門、班組和個人明確各自的成本費用控制目標(biāo)，關(guān)心成本費用指標(biāo)的完成，使成本管理真正成為一項全員管理工作。計劃分解歸口部門是

48、：（1）市場營銷管理費計劃由銷售部管理控制；（2）食品原料成本計劃由餐飲部管理控制；（3）綜合服務(wù)項目成本計劃由客房部管理控制；（4）物料用品計劃分別由客房部、餐飲部等有關(guān)部門管理控制；（5）勞動工資計劃由綜合行政部人力資源部管理控制；（6）固定資產(chǎn)中小修理計劃綜合行政部工程部管理控制；（7）能源耗用計劃由部管理控制；（8）行政管理費計劃由綜合行政部控制；（9）保安費用計劃由綜合行政部安?？刂?。4.成本費用計劃的檢查控制：成本計劃的檢查控制是將成本費用的實際支出同計劃成本費用相對照，將成本費用控制在計劃范圍之內(nèi)。具體方法是將成本費用分為原材料、工資和費用三方面來實施控制。（1）原材料費用的控制

49、（包括食品原料、物料用品、五金材料等）；（2）制定各種菜點的食品消耗定額。它即是編制食品原料成本計劃的依據(jù)，也是各種菜點定價的依據(jù)。食品倉庫應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行食品原料管理和收發(fā)制度，堵塞漏洞，減少浪費。（3）建立物料用品和辦公用品定額制度，應(yīng)根據(jù)以前年度的實際消耗情況和營業(yè)情況，在確保服務(wù)質(zhì)量的前提下，制定物料用品定額。（4）五金材料的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按固定資產(chǎn)日常維修計劃執(zhí)行。對于修理金額大、修理時間較長的中小修理，必須立項備案，并下達限額修理卡。對追加費用、延期完工的項目需補辦手續(xù)方可繼續(xù)進行，否則倉庫拒絕發(fā)料。日常零星修理項目，其費用應(yīng)控制在總的中小修理費用計劃之內(nèi)。5.工資費用的控制：（1）人力資源

50、部在對定員計劃實施檢查，考核各部門勞動生產(chǎn)率，控制工資費用成本。（2）人力資源部應(yīng)嚴(yán)格控制計劃外用工和加班工資支出，并編報計劃外用工和加班工資計劃報總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審批，財務(wù)會計部依據(jù)審批報告支付費用。6.費用控制：費用控制應(yīng)針對固定費用和變動費用的特點，對變動費用應(yīng)控制其增長速度低于營業(yè)收入增長速度；對固定費用則應(yīng)控制其絕對額的增長速度。把費用劃分為可控費用和不可控費用，并分解落實到各責(zé)任部門進行考核。七、成本分析的制度： 根據(jù)成本費用的動態(tài)變化，分析影響成本費用的各項因素。通過分析，發(fā)現(xiàn)成本管理上薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和方法。1.建立和健全定期成本分析制度。在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，成本會計應(yīng)

51、健全定期成本分析制度。年度分析應(yīng)在年報送出后一個月內(nèi)編報。2.建立和健全定期成本分析會議。成本分析會議一般每季度進行一次。會議由酒店總經(jīng)理主持召開，各部門經(jīng)理參加。財務(wù)部經(jīng)理向會議提交季度成本分析報告，闡述成本計劃執(zhí)行情況和成本管理上發(fā)現(xiàn)的問題?？偨?jīng)理針對成本分析報告所提出的問題，責(zé)成各有關(guān)部門落實措施及時解決，以確保成本計劃的切實執(zhí)行。3.成本分析的方法。成本分析必須運用一定的方法來計算說明。通?？刹捎脤Ρ确治龊鸵蛩胤治龅确椒?，或者用幾種方法綜合分析。九、計量管理制度一、酒店的計量工作由 負責(zé)。制定計量工作計劃，并對酒店計量工作予以指導(dǎo)和檢查，及時處理有關(guān)問題。二、酒店各部門應(yīng)設(shè)置兼職計量員

52、負責(zé)本部門的計量管理工作，并負責(zé)部門計量器具臺賬工作，確保計量器具送檢率和合格率達到規(guī)定要求。三、酒店使用的計量器具主要有各種衡具、量具和表具。1.衡具。酒店計量中使用的衡具有：臺秤、落地磅秤、地秤等。2.量具。酒店計量中使用的量具有：米尺、游標(biāo)卡尺、千分尺等。3.表具。酒店計量中使用的表具有：電度表、水量表、流量表等。四、財務(wù)部負責(zé)設(shè)立酒店計量器具總臺賬，計錄反映計量器具的購入，領(lǐng)用、報廢和轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)情況，安排計量器具周期檢查計劃，保證計量器具的量值精度準(zhǔn)確性。五、酒店各部門領(lǐng)用計量器具必須填寫計量器具添置申請單，經(jīng)部門經(jīng)理同意簽字，交財務(wù)部審批。財務(wù)部對新領(lǐng)用的計量器具進行編號，并登記臺賬

53、。六、計量器具每年按時審驗并取得合格證。七、在年初應(yīng)對上年度計量管理工作進行總結(jié)，并將執(zhí)行情況和存在的問題作出書面報告送總經(jīng)理。十、差旅費開支辦法一、差旅費的開支范圍為：酒店所有部門工作人員出差期間的住宿費、長途交通費、伙食補助費、市內(nèi)交通費以及車船票訂票費等。二、本酒店出差人員住宿費實行限額憑據(jù)報銷，按出差的實際天數(shù)計算；伙食補助費和市內(nèi)交通費按出差的自然(日歷)天數(shù)實行包干辦法計算。如確因工作需要，聘請非本酒店人員為公司辦理業(yè)務(wù)而出差，需公司負擔(dān)差旅費用的，由酒店相關(guān)部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按酒店員工出差辦理，其標(biāo)準(zhǔn)按聘用的管理人員執(zhí)行。三、工作人員出差住宿開支標(biāo)準(zhǔn)：1.出差人員每人

54、每天住宿費限額標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/天出差地限額標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)縣（市）及以下地區(qū)地級及以上城市特殊地區(qū)（深圳、珠海、汕頭、廈門、?？凇⑸虾?、北京、廣州等）備 注酒店領(lǐng)導(dǎo)和聘請的具有高級技術(shù)職稱的管理人員。150220320隨行人員最多限二人部門負責(zé)人和聘請的具有中級技術(shù)職稱的管理人員90120220其他人員60901502.出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。 3.出差人員由接待單位免費接待或無住宿費發(fā)票的，一律不報銷住宿費。4.出差人員同住一個房間的，可適用其中人員最高標(biāo)準(zhǔn)。5.住宿費限報天數(shù)的計算，按出差總天數(shù)減去返回當(dāng)日1天計算。6.出差人員預(yù)定床位

55、發(fā)生的住宿及其他費用一律不予報銷。中途轉(zhuǎn)車一般不得發(fā)生住宿費，發(fā)生于白天的住宿費均不報銷。7. 住宿費縣市范圍的劃分以住宿費發(fā)票上稅務(wù)局監(jiān)制章為準(zhǔn)（“市”僅指經(jīng)國家批準(zhǔn)的地級以上城市）。四、工作人員出差的交通費開支標(biāo)準(zhǔn)：1、長途交通費（1）乘坐車船、飛機的等級標(biāo)準(zhǔn)交通工具等級標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機其它交通工具（不含出租小汽車）酒店領(lǐng)導(dǎo)和聘請的具有高級技術(shù)職稱的管理人員。軟席普通客艙二等艙位經(jīng)濟艙位按實報銷部門負責(zé)人和聘請的具有中級技術(shù)職稱的管理人員硬席普通客艙三等艙位經(jīng)濟艙位按實報銷其他人員硬席普通客艙三等艙位經(jīng)濟艙位按實報銷（2）上述人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐車船、飛機的，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（3）出差路途較

56、遠的應(yīng)乘火車，乘長途汽車者，汽車票價超過火車票價（硬臥票）部分不予報銷。乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途遠或任務(wù)緊急的，工作人員應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)；凡事前未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機的，報銷時按同等線路的火車票價報銷，超支部分自理。 （4）乘坐火車從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘火車超過12小時(含)者，可購?fù)P鋪票。 2.市內(nèi)交通費： （1）工作人員出差期間，在縣級以上城市的，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費10元；在深圳、珠海、汕頭、廈門、上海、北京、廣州和?？诘?，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費20元，包干使用，不再憑票報銷市內(nèi)交通費。出差人員原則上不得乘坐市內(nèi)出租小汽車，如遇特殊情況(帶有匯票、公章、印鑒及貴重物品)乘坐出租車的，在車票上注明