銷售分公司往來賬管理制度(制度范本、)

1、銷售分公司往來賬管理制度1、往來賬管理之應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、 壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1 公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是： “現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。1.2 各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告， 報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。 對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，

2、分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施， 并指定專人負(fù)責(zé)解決。1.3 有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表” 對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析， 不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。1.4 銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。2

3、、往來賬管理之內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、 費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí) ,按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記 “應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記 “內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款貨款戶” 。股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款費(fèi)用戶”，貸記本科目。2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)賬通知單，轉(zhuǎn)賬通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)， 根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩