Cohbiua財(cái)務(wù)分析習(xí)習(xí)題四

1、Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.- Shakespeare習(xí)題四一、公司簡易現(xiàn)金流量表見表一表一 現(xiàn)金流量表 單位：萬元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-91521四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)補(bǔ)充資料：1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金

2、流量： 凈利潤B 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用的攤銷 待攤費(fèi)用的減少（減：增加） 預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的損失0 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失0 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失（減：收益）-4230 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 其他0 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額A1、現(xiàn)金凈增加情況： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額D 現(xiàn)金凈增加額C要求：（1）填出表中A、B、C、D四項(xiàng)（寫出計(jì)算過程）； （2）分析A公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因。 二、某公司現(xiàn)金流量表見表二

3、 要求：（1）對本期現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行一般分析； （2）對現(xiàn)金流量表進(jìn)行水平分析； （3）對本期的現(xiàn)金流量總體結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。表二：現(xiàn)金流量表 單位：元 項(xiàng) 目本期上期 1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量: 銷售商品.提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 77,309, 102,403, 收到的稅費(fèi)返還 2,539, 2,663, 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的稅金 220, 1,529, 現(xiàn)金流入小計(jì) 80,069, 106,596, 購買商品.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 74,951, 115,806, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 17,873, 15,321, 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8,317, 6,413, 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)

4、的現(xiàn)金 10,592, 9,468, 現(xiàn)金流出小計(jì) 111,735, 147,010, 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 -31,665, 40,413, 2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 收回投資所收到的現(xiàn)金 - - 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 - - 處置固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 65, - 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - 16, 現(xiàn)金流入小計(jì) 65, 16, 購建固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 16,264, 5,958, 投資所支付的現(xiàn)金 - - 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - 現(xiàn)金流出小計(jì) 16,264, 5,958, 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -16,199, -5,942, 3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 吸收投資所收到的現(xiàn)金 - - 借款所收到的現(xiàn)金 30,000, - 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - 70,000, 現(xiàn)金流入小計(jì) 30,000, 70,000, 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 - 70,000, 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 6,284, 9,726, 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 140, - 現(xiàn)金流入小計(jì) 6,424, 79,726, 籌資活