對(duì)加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)管理的探討

1、 對(duì)加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)管理的探討【摘要】 住房公積金是分配住房貨幣化的主要形式，住房公積金制度是我國(guó)法律規(guī)定的一項(xiàng)重要社會(huì)保障制度，具有互助性、保障性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)。本文解釋了住房公積金的相關(guān)概念，指出了當(dāng)前住房公積金財(cái)務(wù)管理工作中存在的一些問題，并建議從建立健全住房公積金管理中心的內(nèi)部制度建設(shè)、保證公積金賬戶管理的獨(dú)立性、完善預(yù)算管理、提高住房公積金的使用效率以及加強(qiáng)住房公積金的橫向流動(dòng)等方面加以改進(jìn)?！娟P(guān)鍵詞】 住房公積金 財(cái)務(wù)管理 問題 建議20世紀(jì)90年代，我國(guó)開始推行住房公積金政策，發(fā)展至今，住房公積金政策已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。當(dāng)前，對(duì)住房公積金的管理還處在逐步完善的過程中，其中，財(cái)

2、務(wù)管理是住房公積金管理的重要組成部分。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，住房公積金的財(cái)務(wù)管理工作的職能和內(nèi)容也增加了不少，不再局限于傳統(tǒng)意義上的存繳、提取公積金和貸款，更加注重的是實(shí)現(xiàn)公積金的增值，帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。所以，怎樣完善住房公積金的財(cái)務(wù)管理制度、提升住房公積金的財(cái)務(wù)管理水平，以及實(shí)現(xiàn)公積金的增值是住房公積金財(cái)務(wù)管理的重中之重。一、住房公積金的相關(guān)概念住房公積金是我國(guó)在進(jìn)行城鎮(zhèn)住房制度改革過程中的產(chǎn)物，是一種具有義務(wù)性質(zhì)的長(zhǎng)期性儲(chǔ)蓄制度，住房公積金具有工資的屬性。實(shí)施住房公積金的單位，按照一定的職工工資比例，給職工繳納住房公積金，同時(shí)，職工個(gè)人每月也繳納一定比例的公積金，單位繳納與職工個(gè)人繳納的兩

3、部分都?xì)w職工所有。實(shí)施住房公積金制度對(duì)完善社會(huì)養(yǎng)老體系以及保障居民住房等方面都起著重要作用。例如：繳納了住房公積金的職工可以享用住房公積金貸款，其貸款利率要比一般的商業(yè)貸款利率低，能夠節(jié)約很大一部分的利息支出；住房公積金在職工退休后可以提取，是養(yǎng)老的重要資金。當(dāng)前，我國(guó)住房公積金財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)包括：編制住房公積金的年度預(yù)決算、編制公積金管理費(fèi)用的年度預(yù)決算；依法辦理住房公積金的委托貸款業(yè)務(wù)，分散風(fēng)險(xiǎn)；建立職工住房公積金的明細(xì)賬，對(duì)職工住房公積金的繳納和提取等情況進(jìn)行記載；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家住房委員會(huì)批準(zhǔn)的對(duì)住房公積金的歸集和使用計(jì)劃；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門批準(zhǔn)的住房公積金管理費(fèi)用預(yù)算，對(duì)管理費(fèi)用的

4、支出進(jìn)行控制，降低住房公積金的運(yùn)作成本；核算住房公積金的增值和收益等。以此，完善住房公積金的財(cái)務(wù)管理制度具有重要意義。二、住房公積金的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀1、住房公積金的內(nèi)部控制制度不夠健全。存在違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)挪用資金的現(xiàn)象，對(duì)住房公積金的監(jiān)督工作不到位。住房公積金管理中心是由國(guó)家財(cái)政撥款的、不以盈利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位，但是管理中心并沒有以身作則，有些地方的資金管理分散，過分追求自身利益。監(jiān)督管理不到位、內(nèi)部控制制度不健全等現(xiàn)象在我國(guó)很多城市的住房公積金管理中心都存在。有些管理中心的員工通過修改合同、內(nèi)部調(diào)賬等方式違規(guī)挪用住房公積金，更有甚者，挪用資金進(jìn)行投資、卷款逃離等。這些現(xiàn)象都反映了住房公

5、積金管理中心內(nèi)部員工法律意識(shí)和財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄。2、對(duì)住房公積金的管理以及使用不夠規(guī)范，具有較大的財(cái)務(wù)隱患。當(dāng)前，很多住房公積金管理中心還沒有建立起有效的內(nèi)部審計(jì)制度和崗位責(zé)任制度，缺少相應(yīng)的內(nèi)部管理，對(duì)資金的管理較為分散，還有一些巨額的資金，為了追逐利益，甚至走向了證券市場(chǎng)。不少住房公積金管理中心把大量的資金交到證券公司的手中，任其購買較大風(fēng)險(xiǎn)的股票，使得一旦股市行情變化，股價(jià)下跌，資金就會(huì)大量縮水，給住房公積金管理中心帶來的將是巨大的損失。3、對(duì)住房公積金的管理目標(biāo)存在誤解。我國(guó)住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定，住房公積金管理中心是直屬于人民政府的、不以盈利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位。但是，不以盈利為目的往往

6、會(huì)被管理者誤解為對(duì)住房公積金的使用效率不關(guān)系，也不關(guān)心住房公積金的增值收益情況，使得住房公積金沒有被盤活，降低了住房公積金的收益。4、住房公積金的使用效率較低。當(dāng)前，住房公積金的管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)逐步調(diào)整到位，我國(guó)各個(gè)地區(qū)以省、自治區(qū)人民政府所在的市以及直轄市和其他地區(qū)的市為中心成立了管理機(jī)構(gòu)，對(duì)住房公積金的管理開始逐步走向規(guī)范，也取得了較好的成績(jī)。但是，當(dāng)前我國(guó)住房公積金的使用效率還不夠高，很多的住房公積金還只是沉淀在銀行，有些地方存在將住房公積金放在股市、貪污等違法違規(guī)現(xiàn)象。三、提高住房公積金財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策建議針對(duì)住房公積金在財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，建議從以下幾個(gè)方面加以改進(jìn)。1、建立健全

7、住房公積金管理中心的內(nèi)部制度建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。住房公積金的保值增值離不開管理部門的科學(xué)管理，科學(xué)管理來源于科學(xué)制度，科學(xué)制度是住房公積金提升價(jià)值的首要保障。我國(guó)住房公積金管理中心的主要職能體現(xiàn)在公積金的籌集和使用上，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)操作的復(fù)雜性和連貫性決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的增加。所以，只有加強(qiáng)住房公積金管理中心的制度建設(shè)，才能有效降低住房公積金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高住房公積金的財(cái)務(wù)管理水平。第一，加強(qiáng)制度建設(shè)落實(shí)，建立完善的內(nèi)部控制體系。從制度上建立逐級(jí)操作的科學(xué)規(guī)程，層層把關(guān)，逐級(jí)審批，進(jìn)行實(shí)時(shí)的進(jìn)度監(jiān)控。在制度的實(shí)施上，通過明確職責(zé)、制定行為規(guī)范做到責(zé)任到人，確定各個(gè)部門和各個(gè)分支結(jié)構(gòu)應(yīng)享

8、有的權(quán)力以及應(yīng)遵循的原則。第二，強(qiáng)化住房公積金的財(cái)務(wù)管理職能。要想實(shí)現(xiàn)住房公積金的管理目標(biāo)，就應(yīng)該在住房公積金管理中心的各個(gè)部門進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，采取有制約力、有組織性以及能夠通力合作的內(nèi)部控制體系來提高住房公積金的保障能力，通過財(cái)務(wù)決策來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的有效配置，主觀上加以重視，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)、謹(jǐn)慎、有效的控制。第三，利用科技手段進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的研發(fā)。利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)公積金的宏觀管理，給決策者提供輔助信息；利用網(wǎng)絡(luò)資源穩(wěn)妥的開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，例如開展移動(dòng)信息查詢等，在方便公積金用戶的同時(shí)，也體現(xiàn)了公積金管理的人性化。2、保證公積金賬戶管理的獨(dú)立性。

9、首先，公積金管理中心設(shè)立一個(gè)基本的結(jié)算賬戶，對(duì)財(cái)政部門劃撥經(jīng)費(fèi)和其他往來款進(jìn)行統(tǒng)一管理，各個(gè)科室不能私設(shè)銀行賬戶；其次，實(shí)行嚴(yán)格的資金管理制度，不允許隨意將本單位的資金借給外單位或者個(gè)人使用；再次，住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該將各項(xiàng)收入立即入賬，對(duì)現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，也不得白條抵庫，所有的貨幣資金要做到日清月結(jié)。另外，財(cái)務(wù)人員在對(duì)任何一筆資金的收付進(jìn)行處理時(shí)，都要按照申請(qǐng)、審批、收付、記賬以及復(fù)核等相應(yīng)程序及時(shí)進(jìn)行處理或者及時(shí)向財(cái)政進(jìn)行結(jié)報(bào)。3、實(shí)施全面預(yù)算管理，提高住房公積金財(cái)務(wù)管理水平。全面預(yù)算能夠?qū)e金的合理運(yùn)用進(jìn)行有效控制，降低運(yùn)行成本。住房公積金管理中心在進(jìn)行

10、預(yù)算管理和預(yù)算控制的過程中，對(duì)于那些涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程要進(jìn)行認(rèn)真梳理，整合優(yōu)化財(cái)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)住房公積金整體價(jià)值的提升。當(dāng)前，對(duì)住房公積金的全面預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制總預(yù)算確定目標(biāo)后，形成分級(jí)別、分部門和分業(yè)務(wù)類別的預(yù)算，給住房公積金提供量化管理標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)施預(yù)算的過程中，應(yīng)該對(duì)實(shí)際核算的結(jié)果與預(yù)算管理實(shí)施差異分析，以此制定調(diào)控措施，干預(yù)公積金財(cái)務(wù)管理，使其在正確的預(yù)算方向上繼續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)并對(duì)以后的預(yù)算管理工作方向進(jìn)行指導(dǎo)。進(jìn)行預(yù)算管理的結(jié)果分析和評(píng)價(jià)，制定獎(jiǎng)懲措施保證預(yù)算管理的可持續(xù)和健康發(fā)展。4、提高住房公積金的使用效率。一方面，要提高住房公積金貸款的發(fā)放水平。加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，占領(lǐng)個(gè)人貸款市

11、場(chǎng)。當(dāng)前，住房公積金貸款和銀行貸款比起來，除了利率上的優(yōu)勢(shì)外，其他方面并不存在優(yōu)勢(shì)，甚至還存在劣勢(shì)，所以，住房公積金應(yīng)該改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，加大宣傳力度，提高服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，幫助職工最大限度地減少貸款費(fèi)用。另一方面，住房公積金管理中心應(yīng)該強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，提高管理水平。在委托貸款的模式下，加快公積金的周轉(zhuǎn)，提高公積金的使用效率與受托銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不一致，因此受托銀行的責(zé)任心不強(qiáng)，積極性不高，針對(duì)這種問題，管理中心應(yīng)該與銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)重分工，一些個(gè)人貸款的業(yè)務(wù)工作，如申請(qǐng)的受理審批、檔案的管理、合同票據(jù)的管理以及劃款等工作由公積金管理中心負(fù)責(zé)，受托銀行只是負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定劃轉(zhuǎn)貸款、收存?zhèn)€人還款這兩項(xiàng)

12、工作，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)住房公積金貸款自主管理。另外，應(yīng)該加大住房公積金購買國(guó)債的力度。利用住房公積金的沉淀資金來購買國(guó)債，提高住房公積金使用效益的同時(shí)，也優(yōu)化了住房公積金的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還能實(shí)現(xiàn)公積金的保值增值。5、加強(qiáng)住房公積金的橫向流動(dòng)。當(dāng)前，我國(guó)住房公積金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)大都是以地市以上為中心設(shè)立的管理機(jī)構(gòu)，各個(gè)管理中心自我封閉、彼此獨(dú)立，住房公積金只能進(jìn)行縱向流動(dòng)，無法橫向流動(dòng)。住房公積金的這種管理模式弊端顯而易見：有些地區(qū)住房公積金非常充足，但是有些地方的住房公積金卻十分緊張。所以，應(yīng)該改革當(dāng)前的住房公積金管理模式，借鑒金融企業(yè)的管理模式，在市際間實(shí)現(xiàn)公積金的流動(dòng)，然后逐步實(shí)現(xiàn)省際之間的住房公積金橫向流動(dòng)，最終實(shí)現(xiàn)住房公積金的大區(qū)流動(dòng)。綜上所述，我國(guó)住房公積金的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式當(dāng)前還存在很多問題，使用機(jī)制不健全、收繳困難等都給住房公積金的保值增值帶來了一些不利影響。為此，應(yīng)該運(yùn)用互助機(jī)制、長(zhǎng)期法則和大多數(shù)法則，擴(kuò)大公積金的覆蓋面，吸收更多社會(huì)成員加入住房公積金，從靜態(tài)收繳模式轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)收繳模式，創(chuàng)新公積金的財(cái)務(wù)管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)住房公積金的高效運(yùn)作?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】1 楊孝言：加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)管理 提高其使用效益j.中國(guó)西部科技，200