第二節(jié)、財(cái)政收入規(guī)模分析

1、第二節(jié)、財(cái)政收入的規(guī)模分析第二節(jié)、財(cái)政收入的規(guī)模分析 一、一、 財(cái)政收入的規(guī)模的衡量指標(biāo)財(cái)政收入的規(guī)模的衡量指標(biāo) 絕對(duì)數(shù)指標(biāo)：年度財(cái)政總收入絕對(duì)數(shù)指標(biāo)：年度財(cái)政總收入 相對(duì)數(shù)指標(biāo)：年度財(cái)政總收入占相對(duì)數(shù)指標(biāo)：年度財(cái)政總收入占GDP的比重的比重（FR/GDP） 二、二、 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響規(guī)模的影響1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財(cái)政收入規(guī)模的最根本、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財(cái)政收入規(guī)模的最根本的因素，對(duì)其起基礎(chǔ)性的制約。的因素，對(duì)其起基礎(chǔ)性的制約。 2、技術(shù)進(jìn)步是支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)因，它是財(cái)政

2、、技術(shù)進(jìn)步是支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)因，它是財(cái)政收入增長的源泉。收入增長的源泉。（1）技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快為結(jié)果，使）技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快為結(jié)果，使GDP加快增長，為財(cái)政收入的增長提供了充分加快增長，為財(cái)政收入的增長提供了充分的財(cái)源。的財(cái)源。（2）技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效）技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品比重?cái)U(kuò)大，為財(cái)政收入的增益提高，剩余產(chǎn)品比重?cái)U(kuò)大，為財(cái)政收入的增長提供了條件。長提供了條件。（二）國家的分配體制和分配政策（二）國家的分配體制和分配政策 1、分配體制和政治體制緊密相連、分配體制和政治體制緊密相連 集權(quán)體制集權(quán)體制 財(cái)政收入規(guī)模較高；財(cái)政收入

3、規(guī)模較高； 分權(quán)體制分權(quán)體制 財(cái)政收入規(guī)模較低。財(cái)政收入規(guī)模較低。 2、同一國家在不同時(shí)期的收入規(guī)模也不、同一國家在不同時(shí)期的收入規(guī)模也不相同相同（二）價(jià)格因素對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響（二）價(jià)格因素對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響1、價(jià)格總水平的變動(dòng)對(duì)名義和實(shí)際財(cái)政收入規(guī)模的影、價(jià)格總水平的變動(dòng)對(duì)名義和實(shí)際財(cái)政收入規(guī)模的影響：財(cái)政收入增長率響：財(cái)政收入增長率（ =）物價(jià)上漲率）物價(jià)上漲率 FR實(shí)際增長率實(shí)際增長率=FR名義增長率名義增長率 - 通貨膨脹率通貨膨脹率2、現(xiàn)行稅收制度所、現(xiàn)行稅收制度所導(dǎo)致的收入的變化導(dǎo)致的收入的變化（1）比例稅收入只有名義增長，沒有實(shí)際增長。）比例稅收入只有名義增長，沒有實(shí)際增長

4、。（2）累進(jìn)稅收入不僅有名義增長，而且有實(shí)際增）累進(jìn)稅收入不僅有名義增長，而且有實(shí)際增長。（因?yàn)榧{稅人的收入會(huì)隨著價(jià)格的上升而增加，長。（因?yàn)榧{稅人的收入會(huì)隨著價(jià)格的上升而增加，其納稅的檔次也將被提高。其納稅的檔次也將被提高。)（3）定額稅名義收入不變，實(shí)際收入下降）定額稅名義收入不變，實(shí)際收入下降 。（三）（三） 適度財(cái)政收入規(guī)模的確定適度財(cái)政收入規(guī)模的確定 1、合理確定財(cái)政收入規(guī)模的意義、合理確定財(cái)政收入規(guī)模的意義 （1）適度財(cái)政收入規(guī)模的確定影響資源配）適度財(cái)政收入規(guī)模的確定影響資源配置的效率；置的效率； 影響資源配置的宏觀效率；影響資源配置的宏觀效率； 影響資源在私人經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置

5、效率影響資源在私人經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率（ 影響消費(fèi)、投資和勞動(dòng)力供給）；影響消費(fèi)、投資和勞動(dòng)力供給）； 影響資源在公共經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率影響資源在公共經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率 財(cái)政收入規(guī)模過小會(huì)壓縮支出，而能壓縮的支出往財(cái)政收入規(guī)模過小會(huì)壓縮支出，而能壓縮的支出往往是投資性支出，這會(huì)造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。往是投資性支出，這會(huì)造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。 財(cái)政收入規(guī)模過大則會(huì)導(dǎo)致資源使用中的浪費(fèi)，且財(cái)政收入規(guī)模過大則會(huì)導(dǎo)致資源使用中的浪費(fèi)，且會(huì)使資源使用方向不能保證。會(huì)使資源使用方向不能保證。 （2）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配 收入規(guī)模過大，會(huì)導(dǎo)致政府與

6、非政府部門之間收入分收入規(guī)模過大，會(huì)導(dǎo)致政府與非政府部門之間收入分配不合理，這是政府過度替代市場的表現(xiàn)。配不合理，這是政府過度替代市場的表現(xiàn)。 收入規(guī)模過小，則會(huì)使政府無力調(diào)節(jié)市場機(jī)制作用下收入規(guī)模過小，則會(huì)使政府無力調(diào)節(jié)市場機(jī)制作用下的收入分配。的收入分配。 （3）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長 2、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的原則、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的原則 效率原則：資源的充分利用；資源配置結(jié)構(gòu)合理：通效率原則：資源的充分利用；資源配置結(jié)構(gòu)合理：通過收入規(guī)模的調(diào)整使公私產(chǎn)品在數(shù)量上實(shí)現(xiàn)合理搭配。過收入規(guī)模的調(diào)整使公私產(chǎn)品在數(shù)量上實(shí)現(xiàn)合理搭配。 公平原則

7、：能為全體社會(huì)成員提供合適的公共服務(wù)；公平原則：能為全體社會(huì)成員提供合適的公共服務(wù)； 能為低收入者提供更多的服務(wù)能為低收入者提供更多的服務(wù) 3、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的方法、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的方法 基數(shù)法；零基預(yù)算法?；鶖?shù)法；零基預(yù)算法。另：參考資料另：參考資料1、財(cái)政收入飛增要警惕什么財(cái)政收入飛增要警惕什么2、上半年我國財(cái)政收入超過上半年我國財(cái)政收入超過2.6萬億元萬億元 同同比增比增30%3 各各 項(xiàng)項(xiàng) 稅稅 收收 財(cái)政收入飛增要警惕什么財(cái)政收入飛增要警惕什么 【2006.06.07 10:38】 來源來源:上海證券報(bào)上海證券報(bào) 【作者：王平】【作者：王平】 今年今年1-4月份，全國的財(cái)

8、政收入超過了月份，全國的財(cái)政收入超過了1.5萬億元，與上年同期相比，增長了萬億元，與上年同期相比，增長了22。1.5萬萬億元財(cái)政收入，可以說是繼去年中國財(cái)政收入億元財(cái)政收入，可以說是繼去年中國財(cái)政收入突破突破3萬億元大關(guān)后的又一個(gè)驚人數(shù)據(jù)，而時(shí)萬億元大關(guān)后的又一個(gè)驚人數(shù)據(jù)，而時(shí)間僅僅在間僅僅在2006年走過了三分之一！向前追溯，年走過了三分之一！向前追溯，直到直到1999年，中國的財(cái)政收入才首次突破年，中國的財(cái)政收入才首次突破1萬萬億元。億元。 財(cái)政收入如此飛快的增長，令人憂慮。財(cái)政部常務(wù)財(cái)政收入如此飛快的增長，令人憂慮。財(cái)政部常務(wù)副部長樓繼偉直言，副部長樓繼偉直言， 近年來財(cái)政收入的情況讓他

9、感到其中存在的問題，是近年來財(cái)政收入的情況讓他感到其中存在的問題，是結(jié)構(gòu)性的經(jīng)濟(jì)增長問題。這些結(jié)構(gòu)性的經(jīng)濟(jì)增長問題。這些“喜人喜人”的數(shù)據(jù)背后明的數(shù)據(jù)背后明確顯示出了目前的局部經(jīng)濟(jì)過熱等現(xiàn)象，產(chǎn)能過剩、確顯示出了目前的局部經(jīng)濟(jì)過熱等現(xiàn)象，產(chǎn)能過剩、房價(jià)飛漲也正是排名前幾位的幾個(gè)省市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的典房價(jià)飛漲也正是排名前幾位的幾個(gè)省市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的典型特征。型特征。 經(jīng)濟(jì)增長最理想的狀態(tài)是，國民的收入與經(jīng)濟(jì)增長最理想的狀態(tài)是，國民的收入與GDP一起增長，如果財(cái)政收入大幅度增長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國民一起增長，如果財(cái)政收入大幅度增長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國民的收入增長速度，就會(huì)出現(xiàn)一系列的問題。伴隨財(cái)政的收入增長速度，就會(huì)出現(xiàn)一

10、系列的問題。伴隨財(cái)政收入過快增長的，首先就是國民負(fù)擔(dān)的增長。去年收入過快增長的，首先就是國民負(fù)擔(dān)的增長。去年5月，月，福布斯福布斯發(fā)布的發(fā)布的全球全球2005稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)報(bào)告報(bào)告顯示，在全球顯示，在全球52個(gè)國家和地區(qū)中，中國內(nèi)地是全球稅個(gè)國家和地區(qū)中，中國內(nèi)地是全球稅負(fù)第二重的地方。負(fù)第二重的地方。 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重，不利于企業(yè)再投資和擴(kuò)大再企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重，不利于企業(yè)再投資和擴(kuò)大再生產(chǎn)，而公民稅收負(fù)擔(dān)過重，則會(huì)嚴(yán)重抑制消費(fèi)生產(chǎn)，而公民稅收負(fù)擔(dān)過重，則會(huì)嚴(yán)重抑制消費(fèi)的釋放，不利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。也正因?yàn)檫@的釋放，不利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。也正因?yàn)檫@一點(diǎn)，西方國家從上世紀(jì)一點(diǎn)，西方

11、國家從上世紀(jì)90年代開始，就不斷實(shí)年代開始，就不斷實(shí)施減稅計(jì)劃。施減稅計(jì)劃。值得注意的是，在我國，內(nèi)資企業(yè)與外資企值得注意的是，在我國，內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并不統(tǒng)一，我國對(duì)外企執(zhí)行稅收優(yōu)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并不統(tǒng)一，我國對(duì)外企執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。據(jù)推算，由于實(shí)行內(nèi)外企業(yè)有別的稅收惠政策。據(jù)推算，由于實(shí)行內(nèi)外企業(yè)有別的稅收政策，導(dǎo)致我國在外資企業(yè)方面每年大約少收入政策，導(dǎo)致我國在外資企業(yè)方面每年大約少收入2000億元的稅收。加上我國每年對(duì)出口商品的退億元的稅收。加上我國每年對(duì)出口商品的退稅，估計(jì)至少有稅，估計(jì)至少有3000億的稅源讓利給了外資企業(yè)億的稅源讓利給了外資企業(yè)和外部消費(fèi)者。在此大背景下，

12、財(cái)政稅收依然飛和外部消費(fèi)者。在此大背景下，財(cái)政稅收依然飛速增長，很顯然，內(nèi)資企業(yè)承擔(dān)了更多的稅收負(fù)速增長，很顯然，內(nèi)資企業(yè)承擔(dān)了更多的稅收負(fù)擔(dān)。擔(dān)。 而且，在我國，政府收入并不僅僅包括財(cái)政收入，而且，在我國，政府收入并不僅僅包括財(cái)政收入，還包括預(yù)算外收入和制度外收入，這些收入與預(yù)還包括預(yù)算外收入和制度外收入，這些收入與預(yù)算內(nèi)收入大體相當(dāng)。在財(cái)政收入飛速增長的同時(shí)，算內(nèi)收入大體相當(dāng)。在財(cái)政收入飛速增長的同時(shí)，可以想象，預(yù)算外收入和制度外收入也在飛速增可以想象，預(yù)算外收入和制度外收入也在飛速增長長-而這種增長常常是以增加國民的負(fù)擔(dān)為代價(jià)而這種增長常常是以增加國民的負(fù)擔(dān)為代價(jià)的，對(duì)此，我們不能不正視

13、。的，對(duì)此，我們不能不正視。至于財(cái)政收入飛速增長的背后所隱藏的產(chǎn)能至于財(cái)政收入飛速增長的背后所隱藏的產(chǎn)能過剩、房價(jià)飛漲等因素，就更不用說了。中國社過剩、房價(jià)飛漲等因素，就更不用說了。中國社科院劉建昌博士提供的數(shù)據(jù)表明，早在科院劉建昌博士提供的數(shù)據(jù)表明，早在2003年，年，上海的家庭負(fù)債比例就已達(dá)到上海的家庭負(fù)債比例就已達(dá)到155%，北京為，北京為122%，超過了美國同期，超過了美國同期115%的水平。大城市家的水平。大城市家庭高負(fù)債的主要原因就是高房價(jià)。目前，與房地庭高負(fù)債的主要原因就是高房價(jià)。目前，與房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，是政府財(cái)政收入增長的一個(gè)重要來產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，是政府財(cái)政收入增長的一個(gè)重要來源。

14、假如這個(gè)增長速度是以高房價(jià)為基礎(chǔ)的，那源。假如這個(gè)增長速度是以高房價(jià)為基礎(chǔ)的，那么，這種增長本身就值得警惕。么，這種增長本身就值得警惕。 還有一點(diǎn)不能忽略。從今年起到還有一點(diǎn)不能忽略。從今年起到2007年上半年，年上半年，全國省、市、縣、鄉(xiāng)黨委將集中進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)班子換全國省、市、縣、鄉(xiāng)黨委將集中進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)班子換屆工作。這次換屆面廣人多，涉及到全國數(shù)以千屆工作。這次換屆面廣人多，涉及到全國數(shù)以千計(jì)的縣和數(shù)以十萬計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。在這種大背景計(jì)的縣和數(shù)以十萬計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。在這種大背景下，作為重要的考核指標(biāo)，財(cái)政收入的增長有沒下，作為重要的考核指標(biāo)，財(cái)政收入的增長有沒有領(lǐng)導(dǎo)干部的有領(lǐng)導(dǎo)干部的“加壓加壓”，就成

15、為一個(gè)值得警惕的，就成為一個(gè)值得警惕的因素。因素。 財(cái)政收入隨著國力的增強(qiáng)而增長是好事，但財(cái)政收入隨著國力的增強(qiáng)而增長是好事，但這有一個(gè)前提，即財(cái)政收入的增長不能與國民的這有一個(gè)前提，即財(cái)政收入的增長不能與國民的收入增長速度相差太大。如今，短短的四個(gè)月，收入增長速度相差太大。如今，短短的四個(gè)月，財(cái)政收入即達(dá)到了財(cái)政收入即達(dá)到了1.5萬億元，以至于財(cái)政部都萬億元，以至于財(cái)政部都為之擔(dān)憂，就說明財(cái)政收入的增長有為之擔(dān)憂，就說明財(cái)政收入的增長有過熱過熱傾向，傾向，有關(guān)部門需要認(rèn)真對(duì)待這一問題。有關(guān)部門需要認(rèn)真對(duì)待這一問題。 鳳凰網(wǎng)鳳凰網(wǎng) : 專家預(yù)計(jì)：今年中國稅收增幅可能達(dá)到專家預(yù)計(jì)：今年中國稅收增

16、幅可能達(dá)到8000億元億元 2006年年10月月16日日 14:38 去年，福布斯雜志公布去年，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)全球稅收痛苦指數(shù)排行榜排行榜”，中國名列第二，高培勇說，回答這一問，中國名列第二，高培勇說，回答這一問題要分清題要分清“名義稅負(fù)名義稅負(fù)”和和“實(shí)際稅負(fù)實(shí)際稅負(fù)”的概念。中的概念。中國的國的“名義稅負(fù)名義稅負(fù)”水平較高；但中國的水平較高；但中國的“實(shí)際稅實(shí)際稅負(fù)負(fù)”，即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到，即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。的稅負(fù)水平卻較低。 中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所長高培勇長高

17、培勇15日在北京說，今年全年中國稅收收入增日在北京說，今年全年中國稅收收入增幅將肯定超過幅將肯定超過7000億元，甚至可能達(dá)到億元，甚至可能達(dá)到8000億元。億元。 國家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年前國家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度全國入庫稅款三季度全國入庫稅款28420億元（不含關(guān)稅和耕地億元（不含關(guān)稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅），同比增長達(dá)占用稅、契稅，未扣減出口退稅），同比增長達(dá)225。 高培勇在北京舉行的第二屆高培勇在北京舉行的第二屆“中國經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后中國經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后論壇論壇”上說，在稅制基本未變的情況下，近些年上說，在稅制基本未變的情況下，近些年來中國稅收迅速

18、增長的主因是稅務(wù)部門征管力度來中國稅收迅速增長的主因是稅務(wù)部門征管力度的加大，也就是說，中國稅收的加大，也就是說，中國稅收“實(shí)際征收率實(shí)際征收率”的的大幅提升，帶動(dòng)了稅收的超常增長。大幅提升，帶動(dòng)了稅收的超常增長。 他援引國家稅務(wù)總局的報(bào)告指出，他援引國家稅務(wù)總局的報(bào)告指出，1994年年中國稅收的實(shí)際征收率為中國稅收的實(shí)際征收率為50多一點(diǎn)；而到多一點(diǎn)；而到2003年，實(shí)際征收率已提升至年，實(shí)際征收率已提升至70以上。中國實(shí)際征以上。中國實(shí)際征收率提升的同時(shí)，便是稅收收率提升的同時(shí)，便是稅收“跑冒滴漏跑冒滴漏”的減少的減少和稅收收入的相應(yīng)增長。和稅收收入的相應(yīng)增長。 “帶動(dòng)中國稅收收入增長的主

19、要因素是征帶動(dòng)中國稅收收入增長的主要因素是征管，其貢獻(xiàn)率大概占管，其貢獻(xiàn)率大概占70以上，以上，”高培勇說。高培勇說。 中國稅收收入已持續(xù)多年大幅增長，過去中國稅收收入已持續(xù)多年大幅增長，過去兩年的增幅均超過兩年的增幅均超過5000億元。億元。2005年，中國稅收年，中國稅收收入達(dá)到收入達(dá)到30866億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收）。億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收）。 去年去年5月，福布斯雜志公布月，福布斯雜志公布“全球稅收痛全球稅收痛苦指數(shù)排行榜苦指數(shù)排行榜”，中國名列第二，這使，中國名列第二，這使得得“中國稅負(fù)是否過重中國稅負(fù)是否過重”成為各界議論成為各界議論的熱門話題。的熱門話題。 高培勇說，回答這一問題要分清高培勇說，回答這一問題要分清“名義稅負(fù)名義稅負(fù)”和和“實(shí)際稅負(fù)實(shí)際稅負(fù)”的概念。的概念。中國的中國的“名義稅負(fù)名義稅負(fù)”，即現(xiàn)行稅制所規(guī)，即現(xiàn)行稅