物業(yè)管理公司會計核算科目及方法

1、閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)管理企業(yè)會計科目表序號 編號 名稱序號 編號 名稱一、資產(chǎn)類二、負債類11001庫存現(xiàn)金372001短期借款21002銀行存款382201應付票據(jù)31012其他貨幣資金392202應付賬款41101交易性金融資產(chǎn)402203預收賬款51121應收票據(jù)412211應付職工薪酬61122應收賬款422221應交稅費71123預付賬款432231應付利息81131應收股利442232應付股利91132應收利息452241其他應付款101221其他應收款462501長期借款111231壞賬準備472502應付債券121402在途物資482601代管基金

2、131403原材料492701長期應付款141405庫存商品502702未確認融資費用151406燃料512801預計負債161407低值易耗品522901遞延所得稅負債171408物料用品三、所有者權(quán)益類181471存貨跌價準備534001實收資本（股本）191501持有至到期投資544002資本公積201502持有至到期投資減值準備554101盈余公積211511長期股權(quán)投資564103本年利潤221512長期股權(quán)投資減值準備574104利潤分配231521投資性房地產(chǎn)四、損益類241601固定資產(chǎn)586001主營業(yè)務收入251602累計折舊596051其他業(yè)務收入261603固定資產(chǎn)減值

3、準備606111投資收益271604在建工程616301營業(yè)外收入281605工程物資626401主營業(yè)務成本291606固定資產(chǎn)清理636402其他業(yè)務成本301701無形資產(chǎn)646403營業(yè)稅金及附加311702累計攤銷656602管理費用321703無形資產(chǎn)減值準備666603財務費用331711商譽676701資產(chǎn)減值損失341801長期待攤費用686711營業(yè)外支出351811遞延所得稅資產(chǎn)696801所得稅費用361911待處理財產(chǎn)損溢706901以前年度損益調(diào)整學問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)管理企業(yè)

4、會計核算的具體內(nèi)容包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。涉及的日常業(yè)務有： 存貨的采購與使用、 利用材料物品維修房屋建物業(yè)管理筑物、購買國債或其他企業(yè)債權(quán)以及出租自有房屋等。企業(yè)各種包括：短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、應付職工薪酬、應交稅費、代資產(chǎn)、負債收款項、長期借款、代管基金、長期應付款以及預計負債等。及所有者負債涉及的日常業(yè)務有： 向銀行借入流動資金， 賒購材料物品， 結(jié)算職權(quán)益的增工工資、福利費、社會保險等職工薪酬，計算應交營業(yè)稅、增值稅、房減變動和產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等稅費，收取物業(yè)公共維修基金等。

5、結(jié)余情況所有包括：投入資本、資本公積、留存收益（盈余公積和未分配利潤）。者權(quán)涉及的日常業(yè)務有： 收到投資者投入的資本金、 資本溢價，提取法益定盈余公積金等。包括：公共性服務成本、代辦性服務成本、特約服務成本。是指物業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人， 使用人提供服務， 為保證房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事的日常維修，管理活動而發(fā)生的各項支出。管理涉及的日常業(yè)務有： 管理、服務人員的工資和按規(guī)定提取的成本福利費；樓內(nèi)公共設施維修和保養(yǎng)費； 綠化管理費；清潔衛(wèi)生費；保安費；辦公費；物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)折舊費等。包括：房屋出租，停車場管理、游泳池、球場的管理支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

6、 使用人提物業(yè) 供的房屋建筑物和公共設施， 為保證物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的經(jīng)營各種建筑物和附屬設備正常運營而發(fā)生的各項費用支出。成本涉及的日常業(yè)務有： 出租房屋的攤銷， 經(jīng)營中經(jīng)營管理人員反映和監(jiān)的工資及福利費， 耗用的材料費以及應支付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的租賃費、承包費等。督物業(yè)管物業(yè) 包括：物業(yè)管理企業(yè)受物產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用理企業(yè)成費用企業(yè)部位、共用設備進行大修所支付各項費用支出。本、費用的大修涉及的日常業(yè)務有： 物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修組對其進行發(fā)生和歸成本修理，將工程出包，委托專業(yè)隊伍進行維修。集是指除物業(yè)管理成本、 物業(yè)經(jīng)營成本和物業(yè)企業(yè)大修成本等主營其他業(yè)務成本

7、以外的其他日?；顒铀l(fā)生的支出。 按配比原則， 企業(yè)實現(xiàn)其他業(yè)務收入， 應同時反映為取得其他業(yè)務收入而發(fā)生的其業(yè)務他業(yè)務成本。 物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務成本， 包括房屋中介機構(gòu)成本的支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本， 銷售的材料物資的成本以及商業(yè)用房經(jīng)營成本。營業(yè) 是指物業(yè)管理企業(yè)以加工和修理修配以外的勞務服務業(yè)務為主，稅金 按照稅法的規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅人。依據(jù)稅法和物業(yè)管理及附 企業(yè)財務管理規(guī)定 中的有關規(guī)定， 物業(yè)管理企業(yè)的營業(yè)稅金及加附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。管理是指物業(yè)管理企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費費用用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、 董事會和行政管理部學

8、問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)收入的取得、利潤的實現(xiàn)以及利潤分配情況收入利潤閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等） 、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、研究費用、排污費以及行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費財務

9、 用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費費用以及企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣以及其他財務費用等。是指國家依照稅法的規(guī)定對企業(yè)某一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得所得 和其他所得征收的一種稅， 所得稅是在會計稅前利潤扣除的， 屬稅費 于企業(yè)的一項費用， 包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。 根用 據(jù)對遞延所得稅費用在當期是否確認， 所得稅費用的確認方法有應付稅款法和資產(chǎn)負債表債務法兩種。是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的技術， 向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供服務，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事日常修理、 管理活動而取物業(yè) 得得收入。根據(jù)物業(yè)管理條例 （中華人民共和國國務院令第管理 379 號令）

10、和國家計委、建設部聯(lián)合頒布的城市住宅小區(qū)物業(yè)收入 管理服務收費暫行辦法（計價費 1996266 號）規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)管理費收入包括公共性服務費收入、 公眾代辦性服務費收入和特約服務收入三類。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人物業(yè)提供的房屋建筑物和公共設施取得的收入，是物業(yè)管理企業(yè)主營經(jīng)營業(yè)務收入的重要組成部分。 物業(yè)經(jīng)營收入包括房屋出租收入和經(jīng)收入營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。物業(yè) 是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人大修的委托，對房屋共用部位， 共用設施設備進行大修等工程施工活收入動所取得的工程結(jié)算收入。其他是指物業(yè)管理企業(yè)從

11、事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的業(yè)務收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品收入回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。利潤的實 年終利潤的結(jié)轉(zhuǎn)及利潤分配，包括：依法計提法定盈余公積金、現(xiàn)及任意盈余公積金以及向投資者分配利潤等。分配學問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)管理公司的科目記賬問：物業(yè)管理公司收的電梯費、垃圾清運費、賣水電費用的卡費以及收的廣告費等應該做到哪些科目？處理方法：1、電梯費、垃圾清運費：（ 1）收取時借：現(xiàn)金貸：預收賬款 - 電梯費、垃圾清運費（ 2）月底，按收費所屬時

12、間，按期結(jié)轉(zhuǎn)借：預收賬款貸：經(jīng)營收入（或主營業(yè)務收入）2、賣水電費用的卡費及收的廣告費借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入物業(yè)公司物業(yè)費的收入確認及分錄物業(yè)公司收一般都是按年收物業(yè)費，收到這些物業(yè)費后平均到每個月上做收入、交稅。賬務處理方法：1、物業(yè)公司按年收的物業(yè)費，收取時：借：現(xiàn)金貸：預收賬款2、然后，每月根據(jù)收費所屬月份確認收入借：經(jīng)營收入（或主營業(yè)務收入）貸：預收賬款學問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)公司會計核算辦法經(jīng)營收入核算管理規(guī)定1 經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)

13、務收入和其他業(yè)務收入。1.1 主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。2 經(jīng)營收入的確認及其時間2.1 企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。 當年度經(jīng)營收入必須計入當年度損益， 不得提前或延后。 2.2 物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。3 經(jīng)營收入會計科目處理3.1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務收入范圍的收入計入“其他業(yè)務收入”科目。 以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置并進行明細核算。3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應付款 * 場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。根據(jù)物業(yè)管理服務協(xié)議支付業(yè)主委員會