學(xué)校內(nèi)部控制管理制度

1、學(xué)校內(nèi)部控制管理制度學(xué)校內(nèi)部控制管理制度table學(xué)校內(nèi)部控制管理制度學(xué)為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，保了護(hù)護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度有的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的的情情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部制監(jiān)督，監(jiān)進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂和本本規(guī)范。預(yù)算管理的內(nèi)部控控制一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算管是是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相濟(jì)應(yīng)應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)管務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的流綜合與控制。綜二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)，際情況編制下年際度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案

2、，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)匯匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)后責(zé)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案如有較大有差異時(shí)，需變更預(yù)算方方案，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。出四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校算內(nèi)內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審人批后的意見辦理預(yù)算工作。批五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過中申請、審議、批準(zhǔn)等程序。1、預(yù)算調(diào)整的申請，必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人由提提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)

3、整的初步方案和調(diào)整前、后的預(yù)后算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人整等等情況。2、預(yù)算調(diào)整的審議，對部門預(yù)算執(zhí)行人或?qū)従幘幹迫颂岢龅恼{(diào)整申請數(shù)，應(yīng)應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，提擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定部，審議意見應(yīng)包括對，申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容意等。審議人應(yīng)對審議意見等負(fù)責(zé)。責(zé)3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn),經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報(bào)才送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。請六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對方預(yù)算進(jìn)行管理，除預(yù)建立預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文據(jù)、按部門進(jìn)行必

4、要的互查。、總總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年距終終考評。貨幣資金的內(nèi)部控控制一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括貨現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。資2 /9二、保持現(xiàn)有銀行存存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)，帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠票存存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)校批批上級領(lǐng)導(dǎo)。三、貨幣資金金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦的理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。的1、各種收支支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授務(wù)權(quán)，即學(xué)校對權(quán)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)的審批超過審300元的支出業(yè)業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批

5、，并在記記帳憑證上簽章附上原始憑證證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才?？煽勺鳛樨泿刨Y金收付和核算依依據(jù)。2、現(xiàn)金管理人員不不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金，管理必須做到管日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組定，成員由相關(guān)人員，組成,根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫存現(xiàn)據(jù)金，并同現(xiàn)金日記帳余金額進(jìn)行核對。行3、銀行存款管理理人員應(yīng)保證銀行存款收付的的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，單不準(zhǔn)將單位位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆期核對銀行存款日記帳和銀行對帳銀單，并編制銀行存款余額調(diào)單節(jié)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對

6、未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺帳，注對明明內(nèi)容和原因，保證銀行存款款的真實(shí)性。3 /94、為保證銀銀行存款的安全完整，要妥善善保管支票等票據(jù)，對作廢的的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保保管，學(xué)校法人章由人事保管管，并做好印章使用記錄，相，互牽制，印章和支票需分開互存存放，防止非法行為發(fā)生。四、建立貨幣資金職務(wù)分離離制度，完善出納人員崗位責(zé)責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付經(jīng)和保管和貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的稽部部門和人員來辦理貨幣資金或或直接接觸貨幣資金。存貨的內(nèi)部控制貨一、存貨是單單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制存和管理，確保保存

7、貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使以用效果。二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用務(wù)的預(yù)的算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情情況，由存貨管理人員編制存存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃的合復(fù)理性，存貨理采購人員不得兼任任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得貨負(fù)責(zé)存貨的會計(jì)記錄，即管帳不能管物會。三、建立存貨采購、領(lǐng)用用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。度存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人人提出采購申請，由?？倓?wù)部門審核部批準(zhǔn)，方可指定專人人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在物4 /9接到外購貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合時(shí)同、入庫通知單和同質(zhì)量檢驗(yàn)單單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)的用和發(fā)出，需

8、經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)發(fā)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出，的的憑證為依據(jù)。四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)貨物管理部門應(yīng)按貨物物類別、編編號、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置位實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、明發(fā)發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)進(jìn)行帳、卡、物核對。五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。、必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤必點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)，由由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其員他人員他共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，的如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)查任，并及時(shí)處理盤任盈、盤虧,也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。廢六、對存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物

9、部門提損出申請，說出明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并單按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方上可處理?？善?、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，的按會計(jì)制度按規(guī)定及時(shí)入帳。固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的固實(shí)實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資理產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正產(chǎn)常5 /9常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。的二、學(xué)校的固固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊門。固定資產(chǎn)使用部門。建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定定定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及用保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部保門門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總

10、帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對固定細(xì)資產(chǎn)增資減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。進(jìn)三、固定資產(chǎn)的的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限，五萬內(nèi)，含，五萬，由學(xué)校處理，五萬元以上報(bào)區(qū)教育處局局資產(chǎn)中心處理。，如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門置提出中請，由固定資產(chǎn)管提理部門將請購與預(yù)算進(jìn)行核對部。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接。審審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi),應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過購程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告,經(jīng)討部論通過，方論可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)入行驗(yàn)收，并在驗(yàn)行收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)同的的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資用產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行。批四、年度進(jìn)行

11、行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管段、記帳等不同職能的、人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局及外外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包編括固定資產(chǎn)名稱、類別、編括號、號存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)況一定的批一6 /9準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。面五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對固理定資產(chǎn)維修定和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃年，或根據(jù)使用中，出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分情別設(shè)置有關(guān)表單來記別錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并用對對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后業(yè)交交財(cái)務(wù)部門。工程項(xiàng)目內(nèi)部控制部一、工程項(xiàng)目是單位

12、的投資項(xiàng)目，它會承擔(dān)較位大大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以目謀求投資的最大謀效益。、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位、責(zé)任制，明確相關(guān)部門和責(zé)二崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)位目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提目出出申請，上報(bào)?？倓?wù)部門，校?？倓?wù)部門核實(shí)情況后，在校長辦校公會議上審議而定。三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會計(jì)人項(xiàng)員員辦理工程項(xiàng)目會計(jì)核算業(yè)務(wù)，對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)務(wù)格格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在不授權(quán)范圍授內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意批見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。務(wù)四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技研術(shù)、財(cái)術(shù)會等相關(guān)部門人員集體決策討論

13、，決策過程應(yīng)有體完完整的書面記錄，任何人不得得擅自改變集體決策意見。7 /9五、組織相關(guān)人員對工程項(xiàng)項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容容、工程量計(jì)算、定額套用等是否等真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。六、工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付中部請及憑請證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才意可可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)款提供較完整的書提面意見和相關(guān)資料，會計(jì)人員應(yīng)對工程關(guān)變更價(jià)款進(jìn)行審核。變七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決工算算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審對計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，計(jì)不不得辦理竣工

14、驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編收制制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過去的交、易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承易擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)利益的流出，具包括應(yīng)經(jīng)付付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。的二、對流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)濟(jì)內(nèi)容及會計(jì)科目核算的要求求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)細(xì)容、債權(quán)容人名稱等，對流動(dòng)負(fù)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手手續(xù)，以保證8 /9支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對確總總帳和明細(xì)帳。三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核負(fù)銷，對無法支付的銷流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，報(bào)按會計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。計(jì)會計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制部一、會計(jì)報(bào)表是反映映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和