安踏體育用品有限公司財(cái)務(wù)分析

1、文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理,word版本可編輯.歡迎下載支持安踏體育用品有限公司常德辦事處財(cái)務(wù)分析報(bào)告（2009年4月）一、概況：常德市位于湖南省西北部，總面積1.82萬平方公里，耕地面積44萬公頃。轄武陵、鼎城兩區(qū)和安鄉(xiāng)、漢壽、桃源、澧縣、臨澧、石門六縣，代管省轄津市市，總?cè)丝?95萬，其中非農(nóng)業(yè)人口114萬。是湘西北的交通樞紐、能源基地和經(jīng)濟(jì)、文化中心。安踏在常德市區(qū)有自營專賣店5處，連鎖賣場2處（不含連鎖機(jī)構(gòu)分支），由于安踏和李寧屬于國內(nèi)運(yùn)動品牌第一梯隊(duì)，按照舊M對李寧市場的區(qū)分，如下圖所示：李寧,jpj.shs（附件3）,在運(yùn)動用品主力消費(fèi)者中，瑞曾解15-25歲年齡段消費(fèi)者占據(jù)了一半

2、左右的比例，同時(shí)也是尸二安踏品牌非忠誠用戶和潛在用戶的主要構(gòu)成者，倘若把運(yùn),罐癡機(jī)動服裝和鞋加權(quán)計(jì)算的話，對品牌絕對人群在常德市區(qū)的就為：1170000*48.5%*38%*25%（止匕年齡段人的比例）=53907人，即每店每天成交30人左右，與現(xiàn)在公司經(jīng)營基本一致，同時(shí)以安踏常德市場現(xiàn)有知名度和美譽(yù)度，同時(shí)挖掘非真誠和潛在用戶，市場的潛能還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有被完全開發(fā)，公司在常德市場有比較可觀的市場前景。二.常德市場的經(jīng)營狀況分析：經(jīng)營狀況分析：1、主要經(jīng)營總額指標(biāo)文字分析：（以2,3月比較為例）2009年3月，安踏常德市場收入在較上月增長了16.90%,主要是服裝類收入的增加，費(fèi)用較上月下降了29.

3、24%,主要是回沖了以前計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備196,622.26元，相對來說，每月費(fèi)用除了受產(chǎn)品價(jià)格影響比較大外，其它因素基本趨于平穩(wěn)。主要經(jīng)營比率指標(biāo)金額：元項(xiàng)目回款費(fèi)用率費(fèi)用收入率人均回款人均銷售額人均銷量人均費(fèi)用本月29.8%上月33.6%上月比3.75%去年同期1文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理,word版本可編輯.歡迎下載支持去年同期比%文字分析：本月回款費(fèi)用率較上月下降了3.75%,主要是：專營店工資減少26,240.00元，由于沒有員工人數(shù)和回款資料，其它指標(biāo)無法填寫，其它費(fèi)用基本上2個(gè)月份持平。2、回款狀況分析金額：萬元類別本月上月增減本年累計(jì)累計(jì)比率鞋類服裝類配件器件其他合計(jì)文字分析

4、:3、銷售收入狀況(1)、銷售收入變動趨勢圖文字分析：3月銷售總額比上月增長了16.85%,增力口了167,862.70元，產(chǎn)品銷售額比上月增加了12.78%,增加了146.19萬元，但是毛利率比2月下降了12%估計(jì)是由于換季，產(chǎn)品促銷商業(yè)折扣影響所致。(2)分類產(chǎn)品銷售表類別本月上月增減本年累計(jì)金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量鞋類622,321.00599,753.2022,567.80服裝類471,123.20331,917.80139,205.40配件36,076.0034,986.501,089.50器件一其他合計(jì)1,129,520.200.00966,657.500.00162,86

5、2.700.000.000.00文字分析：本月服裝類產(chǎn)品增加了139,205.40元，貢獻(xiàn)占據(jù)總收入的85%鞋類和配件類與2月相比較差異不大。4、費(fèi)用狀況分析金額：元(1)費(fèi)用總額分析文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理,word版本可編輯.歡迎下載支持費(fèi)用要素鞋類服裝類配件器件其他合計(jì)工資福利費(fèi)租賃費(fèi)水電費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)折舊費(fèi)水電費(fèi)場地使用費(fèi)促銷費(fèi)辦公費(fèi)管理雜費(fèi):其他合計(jì)上月上月比費(fèi)用額度超支/節(jié)約文字分析:3月實(shí)際發(fā)生費(fèi)用324,904.81元，比預(yù)算額度超支(節(jié)約)元。自營店部門實(shí)際發(fā)生費(fèi)用占總額比為94%連鎖賣場部門的占比為6%自營店部門的主要支出為租賃費(fèi)、水電費(fèi)、工資福利，分別占部門費(fèi)用的比率為

6、62.5%、3%14.07%,占KPI考核的%其他部門的主要支出為商場費(fèi)用、工資福利，分別占部門費(fèi)用的比率為48%27%(2)促銷人員費(fèi)分析促銷人員費(fèi)用是核算和判斷是否是有效網(wǎng)點(diǎn)的依據(jù)，促銷類費(fèi)用總額、/促銷人員數(shù)量，假如2009年2-3月沒有人員變動，則可分析7個(gè)網(wǎng)點(diǎn)中那些是有效網(wǎng)點(diǎn)，如果拋開廣告宣傳因素，比率最高的網(wǎng)點(diǎn)即是無效網(wǎng)點(diǎn)，可以通過加大促銷力度，更換業(yè)務(wù)、促銷人員，甚至撤銷等。6、實(shí)際利潤分析單位：元項(xiàng)目鞋類服裝類配件器件其他合計(jì)實(shí)際收入622,321.00471,123.2036,076.00001,129,520.20實(shí)際成本434,072.12333,096.9621,934

7、.8600789,103.94毛利188,248.88138,026.2414,141.140.000.00340,416.26毛利率30.25%29.30%39.20%30.14%文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理,word版本可編輯.歡迎下載支持上月毛利率42.05%42.93%40.13%45.28%0.00%0.00%上月比-11.80%-13.63%-0.93%-45.28%0.00%-12.8%實(shí)際利潤18,608.89138,026.2414,141.140.000.00170,776.27上月實(shí)際利潤17728.22133193.0815841.6800166,762.98上月比880

8、.674,833.16-1,700.540.000.004,013.29本月銷售毛利較上月減少了12.8%,實(shí)際利潤增加了4013.29元。主要是由于本月的工資、保險(xiǎn)、稅費(fèi)比上個(gè)月分別低68.16%、24.68%,相關(guān)經(jīng)營因素的增加沒有，是以前相關(guān)費(fèi)用在3月的集中體現(xiàn)。5、資產(chǎn)管理主要指標(biāo)金額：元項(xiàng)目貨幣資金應(yīng)收賬款庫存客戶資金占用應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)本月259465.26104,937.302756520.0628.122.4243266235197.3891,919.002350881.632.166.4904388上月比24267.8813018.3405638.460-4.7-4

9、4.06611216文字分析:本月的賬戶余額主要原因是本月所收收取了貨款、應(yīng)收賬款比上個(gè)月減少13,018.30元，同時(shí)本月庫存增加405,638.46元，主要是由于換季備貨等原因。但應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少了4天，周轉(zhuǎn)天數(shù)為28天，說明本月賒銷貨款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的次數(shù)增加，應(yīng)收帳款的回收時(shí)間較快。本月銷量較大，增加了庫存量，本月庫存較上月有所增加。周轉(zhuǎn)天數(shù)為122天，較上月減少了44天，周轉(zhuǎn)速度較快?？傆?jì)營業(yè)周期比上個(gè)月縮短了48天，是常德公司的資金和管理效力的體現(xiàn)和發(fā)揮。6、應(yīng)收賬款分析(1)應(yīng)收款賬齡表金額：元帳齡本月上月增減金額比重金額比重金額比例1個(gè)月以內(nèi)1-3個(gè)月3-6個(gè)月6-12個(gè)月1-2年

10、2-3年或以上總額文字分析:文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理,word版本可編輯.歡迎下載支持(2)壞賬管理表客戶名稱金額欠款時(shí)間說明合計(jì)(3)客戶資金占用金額：元客戶名稱應(yīng)收賬款發(fā)出商品實(shí)際回款本月資金余額上月資金余額上月比增減合計(jì)文字分析:7、其他應(yīng)收款分析單位：元客戶名稱金額說明合計(jì)8、供應(yīng)商往來分析金額：元供應(yīng)商應(yīng)付賬款賬外往來余額期初余額本期進(jìn)貨本期付款期末余額期初應(yīng)收本期新增本期已收期末余額合計(jì)文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理,word版本可編輯.歡迎下載支持9、庫存周轉(zhuǎn)分析單位:類別周轉(zhuǎn)天數(shù)期初進(jìn)貨出貨期末實(shí)際數(shù)量差異一一一一一一一三.相關(guān)經(jīng)營指標(biāo)分析：相關(guān)計(jì)算見EXCEL表中數(shù)據(jù)分析，通過分析，能清晰的看到，常德公司的產(chǎn)權(quán)明晰，獲利