初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》摸底練習(xí)

1、初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)摸底練習(xí)1、下列屬于按照審計(jì)主體進(jìn)行分類的是( )。A.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)C.全部審計(jì)和范圍審計(jì)D.事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)【正確答案】：A【答案解析】：選項(xiàng)B屬于按照審計(jì)內(nèi)容分類，選項(xiàng)C屬于按照審計(jì)范圍分類，選項(xiàng)D屬于按照審計(jì)時(shí)間分類。2、以下不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的是( )。A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)準(zhǔn)則C.聘請專家和法律顧問D.不需要建立質(zhì)量控制制度【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)D是需要建立質(zhì)量控制制度的。3、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心和主要內(nèi)容

2、是( )。A.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說明B.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則C.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則D.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則【正確答案】：B【答案解析】：此題考核的是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則概述。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則包括內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說明、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則。其中，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容。4、審計(jì)質(zhì)量控制是對各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)，它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是( )。A.審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：C【答案解析】：此題考核的是審計(jì)質(zhì)量控制的含義。審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員和審計(jì)

3、組織依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。5、財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D.記錄或列報(bào)的金額確屬于本單位所有或所欠【正確答案】：A【答案解析】：“真實(shí)性”審計(jì)目標(biāo)指的是記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的?！巴暾浴睂徲?jì)目標(biāo)指的是實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)。 “截止期正確性”審計(jì)目標(biāo)指的是各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間?！皺?quán)利和義務(wù)”審計(jì)目標(biāo)指的是記錄或列報(bào)的金額確屬于本單位所有或所欠。6、財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“截止”審計(jì)

4、目標(biāo)指的是：A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量D.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋觥菊_答案】：A【答案解析】：“截止”審計(jì)目標(biāo)指的是各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間 .7、如果不存在未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)的情況，則審計(jì)工作底稿的歸檔期限應(yīng)為審計(jì)報(bào)告日后的( )天內(nèi)。A.30B.60C.90D.180【正確答案】：B【答案解析】：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi);如果注冊會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。8、審計(jì)證據(jù)按其形式不同進(jìn)行分類,可以分為：A.實(shí)物證據(jù)、書面證

5、據(jù)和口頭證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)【正確答案】：A【答案解析】：審計(jì)證據(jù)按其形式不同,可以分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定或勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。9、在對審計(jì)取證方法按取證順序與記賬順序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)容控制系統(tǒng)比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是( )。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法【正確答案】：B【答案解析】：本題考核審計(jì)取證的基本方法及其適用范圍。審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)范圍較小，會(huì)計(jì)資料較少，存在問題較多的被審計(jì)單

6、位;逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。10、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的.是( )。A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)【正確答案】：D【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測評(píng)結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。11、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是( )。A.經(jīng)營決策控制B.財(cái)產(chǎn)物資控制C.會(huì)計(jì)信息控制D.預(yù)防式控制【正確答案】：D【答案解析】：按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和

7、經(jīng)營決策控制。12、在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是：A.總體容量B.總體項(xiàng)目差異C.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度D.審計(jì)人員的數(shù)量【正確答案】：D【答案解析】：審計(jì)人員的能力和水平和審計(jì)人員的數(shù)量與樣本規(guī)模無關(guān)。13、如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響不重大，注冊會(huì)計(jì)師可能出具的審計(jì)意見類型是：A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見【正確答案】：B【答案解析】：如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響不重大，注冊會(huì)計(jì)師可能出具的審計(jì)意見類型是保留意見。14、對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模式的方法是( )。A.成本效果B.目標(biāo)分析法C

8、.回歸分析法D.杠桿法【正確答案】：C【答案解析】：本題考核對回歸分析法的理解，正確選項(xiàng)應(yīng)為C。15、中間表是將審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，創(chuàng)建的適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表，中間表的特點(diǎn)有( )。A.面向主題和面向事實(shí)B.面向目標(biāo)和面向事實(shí)C.面向主題和面向歷史D.面向目標(biāo)和面向歷史【正確答案】：C【答案解析】：中間表有兩大特點(diǎn)：一是“面向主題”，即中間表需要根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目的主題來創(chuàng)建;二是“面向歷史”，即任何對中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理，故選項(xiàng)C正確。16、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：A.

9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，并且能完全消除【正確答案】：C【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)-審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。2.審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。17、對被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶95萬元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容

10、是( )。A.注銷壞賬的審批文件B.賒銷政策C.全年銷售計(jì)劃D.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策【正確答案】：A【答案解析】：對被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶 95 萬元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是注銷壞賬的審批文件。18、為了確保年度所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是( )。A.當(dāng)年的銷售合同B.當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單C.當(dāng)年的銷貨單D.當(dāng)年的訂購單【正確答案】：C【答案解析】：發(fā)運(yùn)單是企業(yè)負(fù)責(zé)送貨時(shí)單據(jù)，有時(shí)企業(yè)不負(fù)責(zé)送貨，客戶自行提貨。所以該單據(jù)并不能代表企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的所有銷售業(yè)務(wù)。19、丙公司2006年9月初增加小轎車一輛，該項(xiàng)設(shè)備原值88000元，預(yù)計(jì)可是使用8年，

11、凈殘值為8000元，采用直線法計(jì)提折舊。至2008年末，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為59750元，減值測試后，該固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和凈殘值等均不變。則審計(jì)人員認(rèn)為丙公司2009年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額為( )元。A.10000B.8250C.11391.3D.9000【正確答案】：D【答案解析】：年折舊額=(88000-8000)/8=10000元2006年折舊額=10000*3/12=2500元至2008年末固定資產(chǎn)的賬面凈值=88000-(2500+10000*2)=65500元，高于估計(jì)可收回金額59750元，則應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備5750元，并重新按原折舊方法將估計(jì)可收回金額在剩余5年零9個(gè)月的時(shí)間內(nèi)折舊，因此，2009年的折舊額=(59750-8000)/(5*12+9)*12=9000元。20